会计职称考试模拟初级经济法串讲模拟4

初级经济法串讲模拟试卷4三、判断题(本类题最低得分为零分,每小题判断结果正确的得1分,判断结果错误的扣0.5分,不判断的不得分也不扣分。)1、个人独资企业是非法人企业，无独立承担民事责任的能力，不能以自己的名义从事民事活动。（ ） 正确答案: 解析:个人独资企业虽然不具有法人资格，但却是独立的民事主体，可以自己的名义从事民事活动。2、以票据、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权人再转让或者质押的无效（ ） 正确答案: 解析:见教材3页，倒数第3段。3、甲乙双方协商设立一所有限责任公司，甲方以工业产权和货币出资，其工业产权出资不能超过其全部出资的20%（） 正确答案: 解析:全体股东以工业产权、非专利技术作价出资的金额不得超过公司注册资本的20%，不是该股东出资的20%。4、会计职业道德与其他职业道德相比，具有强制性的特征。 正确答案: 解析:这是今年的新内容。见教材5、由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（ ） 正确答案: 解析:由受托方代征代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代征代扣的城市维护建设税适用“受托方所在地”的税率。6、增值税纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额分别开具发票且分别进行会计核算的，可以按折扣后的销售额计算缴纳增值税。 正确答案: 解析:正确的答案是纳税人采用折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额未分别开具，则可以按折扣后的销售额计算纳税；如果销售额和折扣款分别开票，则计算应纳税额时，应按销售额全额征税。7、联营企业投资方从联营企业分回的税后利润，如投资方企业所得税税率低于联营企业的，退还其差额税额；如投资方企业所得税税率高于联营企业的，补缴所得税。（） 正确答案: 解析:今年新调整部分，见教材352页。8、质权人在质权存续期间，未经出质人同意，擅自使用、出租、处分质物，因此给出质人造成损失的，由质权人承担赔偿责任。（ ） 正确答案: 解析:见教材3页最后一段。今年新增内容。9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（ ） 正确答案: 解析:纳税人享有减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。、注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。( ) 正确答案: 解析:票据法规定，收款人可以将银行本票背书转让给被背书人，但注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。四、计算分析题(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。)1、光华公司适用33的企业所得税税率，度所得税纳税申报资料的主要内容如下：（1）收入总额9000万元。（2）成本、费用、支出总额8800万元。（3）利润总额（应纳税所得额）200万元（90008800）。（4）全年应交所得税66万元。经税务人员检查，发现了该企业的以下情况：（1）该企业以产品生产销售为主，收入总额中产品销售收入8600万元，提供修配服务收入400万元。（2）成本、费用、支出总额中包括以下内容： 全年业务招待费支出70万元。 提取坏账准备金95万元，年末应收账款余额3000万元。 提取存货跌价准备金20万元。 7月初购入一项专利技术支出00万元，法律保护期，企业纳税申报时一次作支出从收入中扣除。 利息支出55万元，其中为购建固定资产借款利息支出万元，该工程尚未完工。 通过国家机关向红十字事业捐赠60万元。（3）该企业还有以下收入在纳税申报时未予反映： 购买中国化工集团债券，本年应获债券利息收入45万元；购买国库券，本年应获债券利息收入65万元；这两项债券利息收入尚未收到，企业账面未入账，也未申报交纳企业所得税。 发生确实无法付出的应付款项25万元，企业账面作资本公积入账，未作收入总额申报缴纳企业所得税。要求：根据以上资料分析：（1）应调增全年应纳税所得额的金额。（2）调增后全年应交所得税金额。（3）企业应补充申报交纳所得税金额。 正确答案: （1）应调增全年应纳税所得额 招待费超标准70005（900000）340（万元） 多提的准备金9530005200（万元） 多列的无形资产支出00000.540（万元） 多列的利息支出（万元） 少记企业债券利息收入及其他收入452570（万元） 应调增全年应纳税所得额合计60万元 （2）调增后全年应纳税所得额2006060（万元） 全年应交所得税60335.8（万元） （3）企业应补交所得税5.866448.8（万元）2、东方花园日化用品有限公司为增值税一般纳税人，1月，该公司发生以下经济业务：（1）外购原材料一批，货款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为30万元。另支付运费万元，运输单位已开具运输发票。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为2.2万元，货款已付并验收入库。（3）销售化妆品一批，取得产品销售收入2457万元（含增值税），向购货方收到手续费.7万元（含增值税）。（4）将公司闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。其他相关资料：该公司月初增值税进项税余额为6.3万元；增值税税率为%，运费的进项税额扣除率为7，消费税税率为30，营业税税率为5。要求：（1）计算该公司1月份的增值税销项税额及可抵扣的进项税额（2）计算该公司1月份应纳增值税税额（3）计算该公司1月份应纳消费税税额（4）计算该公司1月份应纳营业税税额（答案中的金额单位用万元表示） 正确答案: （1）该公司1月份增值税销项税税额2457（1+）+.7（1+）358.7（万元） 该公司1月份可