会计报表(公式).doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除资产负债表资 产流动资产：1、 货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金2、 交易性金融资产=交易性金融资产账户的借方余额3、 应收票据=应收票据的账户余额其相应坏账准备的贷方余额4、 应收账款=应收账款明细账的借方余款+预收账款明细账户的借方余额其相应的坏账准备账户的贷方余额5、 预付款项=预付账款明细账户的借方余额+应付账款明细账户借方余额其相应的坏账准备账户的贷方余额6、 应收股利=应收股利的账户余额7、 应收利息=应收利息的账户余额8、 其他应收款=其他应收款账户余额其相应的坏账准备账户的贷方余额9、 存货=原材料+在途物资（材料采购）+生产成本+自制半成品+库存商品+周转材料+委托加工物资+发出商品（委托代销商品）+材料成本差异（借方+，贷方）商品进销差价存货跌价准备+受托代销商品受托代销商品款非流动资产：10、 可供出售金融资产=可供出售金融资产账户的余额11、 持有至到期投资=持有至到期投资账户的余额持有至到期投资减值准备账户的余额12、 长期应收款=长期应收款账户的余额其相应的坏账准备13、 长期股权投资=长期股权投资账户的余额长期股权投资减值准备14、 投资性房地产=投资性房地产账户余额投资性房地产累计折旧（摊销）投资性房地产减值准备（成本模式）；或=投资性房地产账户余额（公允价值模式）15、 固定资产=固定资产账户的余额累计折旧账户的余额固定资产减值准备账户的余额16、 在建工程=在建工程账户的余额在建工程减值准备17、 工程物资=工程物资账户的余额18、 固定资产清理=固定资产清理账户借方余额（+）贷方余额（）19、 生产性生物资产=生产性生物资产账户的余额生产性生物资产累计折旧生产性生物资产减值准备20、 油气资产=油气资产账户的余额累计折耗油气资产减值准备21、 无形资产=无形资产账户的余额累计摊销无形资产减值准备22、 开发支出=研发支出资本化支出明细账户的余额（下次开始）23、 商誉=商誉账户余额商誉减值准备24、 长期待摊费用=长期待摊费用账户的余额将于1年内（含1年）摊销的数额（在“1年内到期的非流动资产”项目列示）25、 递延所得税资产=递延所得税资产账户的余额26、 其他非流动资产27、 非流动资产合计28、 资产合计=流动资产合计+非流动资产合计负债和所有者权益（或股东权益）流动负债1、 短期借款=短期借款账户的余额2、 交易性金融负债=交易性金融负债账户的余额3、 应付票据=应付票据账户的余额4、 应付账款=应付账款明细账的贷方余额+预付账款明细账的贷方余额5、 预收款项=预收账款明细账的贷方余额+应收账款明细账的贷方余额6、 应付职工薪酬=应付职工薪酬账户的余额（借方余额）7、 应交税费=应交税费账户的余额8、 应付利息=应付利息账户的余额9、 应付股利=应付股利账户的余额10、 其他应付款=其他应付款账户的余额11、 1年内到期的非流动负债12、 其他流动负债13、 流动负债合计非流动负债14、 长期借款=长期借款账户的余额1年内到期的非流动负债15、 应付债券=应付债券账户的余额1年内到期的非流动负债16、 长期应付款=长期应付款账户的余额1年内到期的非流动负债17、 专项应付款=专项应付款账户的余额18、 预计负债=预计负债账户的余额19、 递延所得税负债=递延所得税负债账户的余额20、 其他非流动负债21、 非流动负债合计=14+2022、 负债合计=流动负债合计+非流动负债合计所有者权益23、 实收资本（股本）=实收资本（股本）账户余额24、 资本公积=资本公积账户的余额25、 库存股=库存股账户的余额（借方余额） 收回库存股时借：库存股贷：银行存款注销库存股借：股本资本公积股本溢价盈余公积 利润分配未分配利润贷：库存股或 借：股本贷：库存股 资本公积股本溢价26、 盈余公积=盈余公积账户的余额27、 未分配利润=利润分配未分配利润账户的余额（补：利润分配未分配利润 借方余额表示历年累积的亏损；贷方余额表示历年累积的盈利+）28、 所有者权益合计=实收资本（或股本）+资本公积+盈余公积+（）未分配利润库存股29、 负债和所有者权益=负债合计+所有者权益合计利润表（损益类账户发生额有关）1、 营业收入=主营业务收入+其他业务收入（贷方发生额借方发生额）2、 营业成本=主营业务成本+其他业务成本（借方发生额贷方发生额）3、 营业税金及附加=营业税金及附加（借方发生额）4、 销售费用=销售费用账户的借方发生额5、 管理费用=管理费用账户的（借方发生额贷方发生额）6、 财务费用=财务费用账户的（借方发生额贷方发生额）7、 资产减值损失=资产减值损失账户的借方发生额8、 公允价值变动收益=公允价值变动损益（贷方+；借方）9、 投资收益=投资收益账户的发生额（借方发生额；贷方发生额+）10、 营业外收入=营业外