非现场监管案例分析培训

1 非现场监管报表案例分析 2 主要内容 一 案例分析框架二 各类风险数据疑点及总体情况 资产负债及损益情况 信用风险 市场风险 流动性风险 资本充足率三 专项分析 3 一 案例分析框架 1 案例选择和准备阶段选择本省一家城市商业银行进行案例分析 学员相对比较熟悉 准备好该银行某期 建议为季末或年末数据 主要非现场监管报表 包括数据源表 监管指标和生成报表 约60 80页 准备好该银行一些基本背景情况 如历史发展背景 股东情况及资本构成 董事会及高管人员 该银行自己制定的发展战略 该行对外投资情况 监管部门历年监管评级及主要评价 该行近期重大事件等 如有可能 准备本省或本地区银行业总体发展情况和经济发展情况 供分析时参考 将上述材料装订成册 并提前发参加培训人员 4 一 案例分析框架 2 分组讨论阶段 重点包括以下内容数据质量评价 通过对该银行数据分析 找出该行数据中存在的明显错误和重大疑点 提出监管意见 一般情况下 能够发现20处以上 风险分析 至少包括资本充足 信用风险 市场风险 流动性风险等内容 风险评估和现场检查立项监管报告关键点和审慎会谈要点其他相关问题分组时考虑人员构成 每一组包括现场 非现场 统计分析等不同人员 便于集思广益 5 一 案例分析框架 3 小组发言 相互交流及总结阶段请各组分别选出代表 就第二部分讨论重点进行发言 其他组可提出不同意见 并进行讨论 培训老师进行总结点评和总结 该城市银行的主监管员谈心得体会可以通过学员打分 评出最优秀小组 适当奖励等方式活跃气氛 6 一 案例分析框架 4 案例分析组织要点从各地反映看 案例分析效果比较好 很受学员欢迎 但也有难点 一是对老师要求高 要熟悉报表 掌握非现场监管原理与技术 充分了解所选择的银行机构 还要有控制场面和灵活应变能力 二是提前准备时间比较长 准备报表和材料 准备案例讨论提纲 准备分组等 三是对学员要求比较高 适合有一定基础和监管经验的人员 不大适合 初级班 和 普及班 对时间和场地都有要求 时间建议为半天至一天 其中一半时间为小组讨论 另一半为小组发言 集中讨论和点评 场地要有分有合 7 二 各类风险数据疑点及总体情况 资产负债及损益情况 信用风险 市场风险 流动性风险 资本充足率 8 资产负债及利润分析 基本情况 9 资产负债及利润分析 效益性指标 10 资产负债及利润分析 疑点及需要进一步了解的内容 G01表资产项目中 买入返售 共1755亿元 其中票据和贷款分别为584和316亿元 买入返售与各项贷款之比为0 44 1 而股份制平均为0 23 1 对手行是否将这部分贷款和贴现项目 可延伸调查 资产负债表与其他报表数据不一致的情况 在其他分析中列出 11 信用风险 信用风险指标 12 信用风险 G11表第I部分 4 逾期贷款 43 5亿元 与G01附表四存贷款明细表 1 本金逾期 贷款39 0亿元存在差异 请银行解释 G11表第I部分 5 5 1期末重组贷款逾期90天 有4 5亿被分类为次级 按照监管要求 应至少分类为可疑 请银行解释 G11表第II部分 1 2贷款损失专项准备 中对 正常类贷款 提取了4 56亿专项准备 是否为组合计提 请银行解释 G11表第II部分 5 应收利息 6 其他应收款 和 7 表外承诺及或有负债 五级分类不良数据均为0 相应也没有抵押品和准备金数据 是分类后的资产均为正常和关注 还是非信贷和表外资产没有进行五级分类 应向银行进一步了解 13 信用风险 G13最大十家次级贷款表中 9 江西某公司 次级贷款4500亿元 且本金和利息都没有逾期 且还有3732万元保证金或国债存单质押 分为次级的依据是什么 表中同时表中显示 该公司还有3 59亿贷款列为正常类 还在表外1 17亿不可撤销的授信 通过G53分地区表看 该贷款不是江西分行发放 建议通过银监会大额授信系统进行了解 G13最大十家次级贷款表中 逾期超过361天已上的贷款有两笔 本金7 92亿 而G11表中显示 4 6次级贷款中逾期超过361天以上 的贷款共7 5亿 两者存在矛盾 此外 逾期361天以上 又没有保证金和存单国债质押 为何没有分类为可疑或损失 应予以关注 G13最大十家可疑贷款表中 逾期天数都在361天以上 且基本没有保证金和高质量的质押 为何没有计入损失类 应予以关注 14 信用风险 G13最大十家可疑类贷款表中 2 深圳某公司 表外授信1 2亿 如果比照表内的分类 至少应将这部分表外业务分类为次级 但G11表中显示表外业务中无不良 G13最大十家损失类贷款表中 1 华信某公司 损失类贷款6814万元 但同时还有7250亿元被分类为正常或关注类 应予以关注 G14第I部分 授信集中情况表中 10 中粮某公司 贷款101200万元 但G15关联表中同一企业贷款为100000 虽然相差不大 但应关注 G14第II部分 最大十家金融机构同业授信表中 拆放仅一家银行有数据 5亿 其他无为 其他表内同业授信 共1230亿 估计以买入返售为主 G01表中显示有61亿拆借 是否确实在G14表中各大银行机构都没有业务 应关注 15 信用风险 G15关联方关联交易表 关联人的身份证号有错 后几位截为000 应要求银行进行系统更新 G15关联方关联交易表第II部分 对各类关联方的全部关联交易 包括资产转移 提供服务等均为0 是没有数据还是系统不支持 应关注 G16抵债资产表中 账龄三年以上的占全部抵债资产的89 远高于股份制商业银行60 的平均水平 而三年以上抵债资产的准备充足率仅为21 低于股份制银行49 的平均水平 有关风险不容忽视 G17信用卡报表 伪冒损失准备金金额为0 但发生了伪冒损失 应与银行核实 G17表中显示逾期90天以上透支金额为2755万元 逾期180天以上为1936万元 均高于G11表 2 21 1不良贷款 2488万元 和损失类贷款 1726万元 向银行了解卡业务分类标准 G17信用卡报表 7 3特约商户数 仅为493户 疑为数据错误 16 市场风险 市场风险指标 17 市场风险 G31有价证券及投资表 平均剩余期限没有填数 G31表中 交易账户部分 账面价值与市场价值的差异 需要银行解释 G31表中 2 1对金融机构股权投资 和 2 2对其他企业股权投资 共计1 66亿元 而G01资产负债表 12 2股票投资 余额仅为1 16亿元 应请银行做出解释 G32外汇风险敞口情况表中 E列调整后的期权头寸 均为0 附表中 简化法计算期权头寸 也为0 而G02衍生产品情况表中显示银行有利率产品的期权 且非人民币产品 G33利率风险表中 美元交易账户表中也显示银行持有美元期权的多头和空头 三张报表不符 应要求银行做出说明 G32表中 L列各币种银行内部敞口额度 均为0 是银行没有额度管理 还是没有填报数据 应要求银行说明 18 流动性风险 流动性指标 19 流动性风险 G21表中 7 附注活期存款 期限的确定 一年以上1856亿元 而表中显示 过去一年中活期存款最低为2006年12月末 余额为2172亿元 存在差异 G21表中 3 6发行债券 一年期以内部分101亿 而G41资本充足率表中 4 5 5一年内到期的次级债 共120亿 存在差异 G22流动性比例表 1 6一个月内到期的合格贷款 余额253亿元 而G21表中 1 6各项贷款 中一个月内到期部分211亿元 存在差异 G22表中 1 8随时可变现的证券投资 向银行了解其数据来源及填报方法 20 流动性风险 G22表中 2 3一个月内到期同业往来轧差 465亿元 与G21表中 1 3和3 2同业往来 轧差后金额 1450亿元 相差较大 需要银行解释 G22表中 2 7其他一个月内到期的负债 为0 而G21表中 3 7其他有到期日的负债 一个月内金额为16亿元 需要银行解释 G22表 期末流动性 平均流动性 和 最低流动性 为同一个数 了解银行有无改进计划 G24最大十家拆入表中 部分金融机构没有填报机构代码 21 资本充足率 资本充足情况 22 资本充足率 G41资本充足率汇总表资本扣减项中关于股本投资部分 G01资产负债表中 12 2股票投资 1 16亿 而G41表中 6 2项未并表银行投资 6 3项未并表非银行投资 和 6 5项工商企业资本投资 三项合计共2925万元 差异较大 G41表中 2 3项 对未并表非银行金融机构股本投资的50 余额4339万元 而 6 3项 对未并表非银行金融机构股本投资 余额为0 6 4项对非自用不动产的投资 余额为8679万元 4339 2 8679 疑为串项 G41表中 2 4项 对非自用不动产投资50 余额1 87亿 但 6 4对非自用不动产投资8679 23 资本充足率 G41表 9 市场风险资本金 1 29亿元 比年初下降65 G31表显示交易帐户余额88亿 刚刚超过85亿的计算阀值 应与银行沟通 必要时取得市场风险资本金计算底稿 G41表中 4 2贷款 含拆放 一般准备389396万元 与G03表中的 1 3项贷款损失准备金 完全相同 同业拆放是否提取了一般准备 G42表内加权表中 3 对公共企业债权 项下各项资产减值准备均为0 对各类公共企业293亿元资产是否无一笔关注和不良 应与银行核实 G42表中 4 对我国金融机构债权 项目对应减值准备为0 而G11表中II部分 2 6拆放同业和买入返售提取专项准备 1 20亿元 存在差异 24 资本充足率 G42表中 4 3 1原始期限原始期限四个月以内对我国商业银行债权 应以买入返售为主 但数额偏大 4 3 2原始期限原始期限四个月以上对我国商业银行债权 各类风险缓释偏大 需要进一步了解情况 G42表中 6 1个人住房抵押贷款 余额1010亿元 而G11表中 2 21 3项住房按揭贷款 余额971亿元 请银行做出解释 G42表中 6 1个人住房抵押贷款 对应减值准备8 11亿元 而G11表中对应五级分类结果 关注3 83亿元 次级7722万元 可疑2036万元 损失1883万元 按此分类结果 应提取的专项准备远远小于8 11亿元 请银行解释 25 资本充足率 总体表内平均风险权重为43 07 在股份制银行中处于偏低水平 且一年下降较大 下降4 7个百分点 现场检查优先级排前面 G43表外加权表中 1 1 3项50 风险权重 的承兑汇票共25 35亿元 主要应为中央投资的公共企业 而同期中央投资的公共企业表内为89 65亿元 相较而言 表外数额偏大 G43表中 6 利率汇率及衍生产品合约数额为0 而G02衍生产品表中有数据 应补充 向银行了解G17信用卡表中 3 2贷记卡授信额度 217亿元在G4