企业办税员应试指南考试题库及答案办税流程.doc

此文档收集于网络，如有侵权，请联系网站删除第一部分 办税流程一、单项选择题1.我国的税收征收机关不包括（ ）。A、税务机关 B、海关 C、财政部门 D、土地管理部门【答案】 D2.国内销售环节增值税的征收管理部门为（ ）。A、国家税务局 B、地方税务局 C、地方财政部门 D、海关【答案】 A3.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（ ）日内到主管税务机关办理开业税务登记。A、10 B、20 C、30 D、60【答案】 C4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起（ ）日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。A、30 B、45 C、15 D、60 【答案】 C5.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更登记之日起（ ）日内 持有关证件向税务机关申报办理变更 。 A、10 B、15 C、30 D、60【答案】 C6.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（ ）帐号向税务机关报告。A、基本存款 B、一般存款 C、临时存款 D、全部 【答案】D7.纳税人因住所、生产、经营场所变动而涉及到改变主管税务登记机关的，应当在（ ），向原税务登记机关申报办理注销税务登记，再向迁达地主管税务机关申报办理开业税务登记。A、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前，或者住所、生产、经营场所变动前B、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后15天内，或者住所、生产、经营场所变动前C、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后，或者住所、生产、经营场所变动前D、向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记后，或者住所、生产、经营场所变动后【答案】A 8.从事生产经营的纳税人应当自领取（ ）之日起（ ）日内按照国家有关规定将财务、会计制度向主管税务机关备案。A、营业执照、30日 B、营业执照、15日 C、税务登记、30日 D、税务登记、15日 【答案】D 9.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（ ）日内按照国家有关规定设置账簿。A、10日 B、15日 C、30日 D、7日 【答案】B 10.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（ ）日内将财务、会计制度和会计核算软件等有关资料报送税务机关备案。A、10 B、15 C、30 D、45 【答案】B 11.开具发票的单位和个人应当按税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自销毁，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（ ）年A、5年 B、10年 C、15年 D、20年 【答案】 A12.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存（ ）年；但是,法律、行政法规另有规定的除外。A、30年 B、20年 C、10年 D、5年 【答案】C 13.以下关于纳税申报的方式表述不正确的是（ ）。A、凡实行查账征收的纳税人无需税务机关审批 ,均可实行邮寄申报方式.B、纳税人、扣缴义务人邮寄申报日期，以邮出的邮戳日期为实际申报日期。C、纳税人实施电子报税后，因客观原因无法进行电子申报且在征收期限内未排除故障，先向税务机报告情况，然后持报税软盘或纸质纳税申报表及时到税务机关申报缴纳税款。D、小规模纳税人包括个体工商户适合于电话报税。 【答案】A 14.税务机关批准纳税人、扣缴税款义务延期申报的时限，最长不得超过（ ）个月。A、3 B、2 C、6 D、1【答案】A 15.缴纳企业所得税的纳税人应当在年度终了后（ ）个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴A、1 B、2 C、4 D、5【答案】D二、多项选择题1根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须持税务登记征的有（ ）。A、开立银行账户 B、申请办理延期申报C、领购发票 D、申请减免税和退税【答案】ABCD2.开业税务登记中领取营业执照从事生产、经营的纳税人，具体包括（ ）。A、企业（即从事生产经营的单位或组织）B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C、个体工商户 D、从事生产、经营的事业单位【答案】ABCD3.税务登记种类包括（ ）和外出经营报验登记。A、开业登记 B、变更登记 C、停业、复业登记 D、注销登记【答案】ABCD4.纳税人办理税务登记后，发生下列（ ）情形之一的，应办理变更税务登记。A、企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销B、法定代表人变更C、改变经营期限、开户银行及账号D、改变生产或经营方式、增减注册资本（资金） 【答案】BCD5.在下列（ ）情况下，纳税人应办理注销税务登记。A、发生解散、破产、撤销的B、因住所、经营地点变更而涉及改变主管税务机关的C、被工商行政管理机关吊销营业执照的D、纳税人依法被责令暂停业的【答案】ABC6.当财务人员调动工作时，以下要在账簿扉页“启用表”上注明内容正确的是（ ）。A、交接日期B、接办人员C、监交人员姓名D、注明启用日期 【答案】ABC7.企业以下业务可以用现金付款的是（ ）。A、发放工资 B、支付给某企业3000元货款 C、张三出差借差旅费4000元 D、从农民手中购买8000元粮食 【答案】ACD8.关于帐簿凭证管理，下列说法正确的是（ ）A、从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置帐簿。B、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案。C、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。D、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计帐簿。【答案】 ABC9.纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（ ）。A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款 B、经省级税务局批准C、延期最长不得超过三个月 D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款 【答案】ABCD 10.新征管法规定的纳税申报方式有（ ）。A、直接申报B、邮寄申报 C、电话申报D、数据电文【答案】ABCD 11.与税务登记不同，下列（ ）应办理纳税申报。A、取得临时应税收入的单位和个人 B、临时发生应税收入的单位和个人C、享受减免税优惠的单位和个人 D、没有纳税义务但有扣缴义务的单位和个人【答案】ABCD 12.纳税人如遇下列（ ）情形之一，可申请延期付款A、现金和银行存款不足支付工资 B、三角债 C、企业亏损 D、不可抗自然灾害 【答案】AD 13.根据税收征收管理法律制度的规定，某大型超市在2011年缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的是（ ）。A、增值税 B、房产税 C、印花税 D、车船税 【答案】BCD14.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中，有权采取的措施有（ ）A、加收滞纳金 B、征收税款 C、核定应纳税额 D、吊销营业执照 【答案】ABC15.下列各项中，属于税款缴纳方式的有（ ）。A、抵扣代缴 B、代收代缴 C、纳税人直接向国库经收处缴纳 D、委托代征【答案】ABCD三、判断题1.根据税收征收管理法律制度的规定，企业作为纳税人既有应承担的义务，也享有一定的权利（）2.从事生产经营的纳税人应先领取营业执照再到主管税务机关办理开业税务登记。（）3.纳税人享受减税免税、减税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（）【解析】纳税人在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。4.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，无需办理注销税务登记。（）【解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15 日内，向原税务登记税务机关申请办理注销税务登记。5.纳税人外出经营结束后，应在外出经营活动管理证明期满10 日内到所在地税务机关办理外出经营活动管理证明的缴销手续。（）6.从事生产、经营的纳税人应在进行税务登记以后按照国家有关规定设置账薄。（）【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15 日内按照国家有关规定设置账薄。7.记账凭证分为原始记账凭证、银行记账凭证和转账凭证。（）【解析】记账凭证分为现金记账凭证、银行记账凭证和转账凭证。8.除结账，改错，冲账外，一律不得使用红笔记账。（）9.缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十日内申报，以一日、三日、五日、十日、十五日为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。（）10.缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；在年度终了后三个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴。（）【解析】缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；在年度终了后五个月内向其所在地主管国家税务机关办理所得税汇算清缴。11.人民法院在审理税务行政诉讼案件时，不适用调解制度。（）12纳税人分立时未交清税款的，分离后的纳税人对未履行的纳税义务应承担连带责任。（）第二部分 增值税一、单项选择题1.新的增值税暂行条例规定，增值税一般纳税人购入生产经营用的固定资产，其进项税额允许全额抵扣，这种类型的增值税被称为（ ）。A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、积累型增值税【答案】C2.2009年我国增值税实行全面“转型”指的是（ ）。A、由过去的生产型转为收入型 B、由过去的收入型转为消费型C、由过去的生产型转为消费型 D、由过去的消费型转为生产型【答案】C 3.国内销售应税货物的增值税征管机关为（ ）A、国家税务局 B、地方税务局 C、地方财政部门 D、工商管理部门【答案】A4.下列属于增值税征税范围的是（ ）。A、销售不动产 B、转让无形资产 C、提供修理修配劳务 D、提供建筑业劳务【答案】C5.增值税征税范围的特殊行为不包括（ ）A、视同销售行为 B、混合销售行为 C、兼营非应税劳务行为 D、代购、代销行为【答案】D6.下列项目中应征收增值税的有（ ）。A、银行的存贷款业务 B、出售自己使用过的厂房C、企业转让商标取得的收入 D、企业将自产钢材用于扩建建房【答案】D7.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D、某商场将外购的床单用于内部招待所【答案】A8.下列属于应当征收增值税的混合销售行为是（ ）。A、电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务B、装潢公司为客户包工包料装修房屋C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售酒水【答案】C9.对企业销售电梯(购进的)并负责安装、保养、维修取得的收入，应当（ ）。A、销售电梯收入征增值税,安装、保养、维修取得的收入征营业税B、全部收入只征增值税,不征营业税C、全部收入只征营业税,不征增值税D、免税【答案】B 10.商业零售企业的混合销售行为应（ ）。A、一并计算缴纳营业税 B、一并计算缴纳增值税C、分别计算缴纳增值税和营业税 D、由纳税人自行决定纳哪一种流转税【答案】B11.增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人区分标准中的规模是指（ ）。A、年利润额 B、资产总额 C、 年销售额 D、 从业人数【答案】C12.一般纳税人认定的审批权限为（ ）。A、县级以上国家税务局 B、县级及以上地方税务局C、市级以上国家税务局 D、市级以上地方税务局【答案】A13.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。A、年应税销售额60万元的汽车修理厂B、年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含税销售额为80万元以下且会计制度不健全的零售企业D、个体工商户【答案】C14.增值税一般纳税人适用的增值税税率分为三档，其中不包括（ ）。A、8 B、0 C、13 D、17【答案】A15.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的征收率为（ ）。A、 3 B、4 C、6 D、5【答案】A16. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。A、7 B、10 C、13 D、17【答案】C17.纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额，未分别核算销售额的（ ）。A、 从高适用税率 B、 从低适用税率 C、 取中间税率 D、纳税人自行选择适用税率【答案】A18.依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17增值税的税率的有（ ）。A、食用植物油 B、初级农产品 C、衣服 D、电子出版物【答案】C19.以下关于增值税征收率使用的表述错误的是（ ）。A、纳税人销售二次流通的旧货，按照简易办法依照4征收率减半征收增值税B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3的征收率征收增值税C、一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税D、一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，售价不超过原值的免税【答案】D20.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（ ）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额【答案】D21.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。A、以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额 B、在同一张发票上注明的折扣销售的净额C、以物易物销售方式的销售净额 D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额【答案】B 22.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应（ ）。A、制造成本(1+成本利润率) B、制造成本(1+成本利润率)+消费税C、制造成本(1+成本利润率)(1+消费税税率) D、制造成本(1+成本利润率)(1+增值税税率)【答案】B23.某食品公司为增值税一般纳税人，本月份将自产的一批生产成本为20万元（耗用上月外购材料15万元）的食品发给职工，同时将上月外购的一批干鱼、海鲜罐头（增值税专用发票注明税款25万元）作为过节礼物发给突出贡献的销售员，税务机关核定成本利润率10，则下列选项说法正确的是（ ）。A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额4.55万元【答案】A【解析】自产货物发给职工属于视同销售行为，没有同类商品，按组价计算，销项税额=20（1+10）17=3.74（万元）；外购货物发给职工，不得抵扣进项税额，应作进项税额转出处理。24.根据现行规定,增值税一般纳税人购进免税农业产品准予抵扣的进项税额按照买价和（ ）的扣除率计算。A、7 B、10 C、13 D、17 【答案】C25.根据现行规定，增值税一般纳税人购进或销售货物支付运费按（ ）的扣除率计算抵扣进项税额。A、7 B、10 C、13 D、17 【答案】A26.企业外购的货物，可以作为进项税额抵扣的是（ ）。A、外购的应征消费税的小轿车 B、外购的床单用于职工福利C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外原材料用于生产免税产品【答案】C27.某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税（ ）元。A、13000 B、13140 C、17000 D、17340【答案】B【解析】该批业务可计算抵扣进项税=10000013+20007=13140（元）。28.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东或者投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位【答案】A29.下列业务中属于“进项税额转出”的是（ ）。A、将自产的产品用于对外投资 B、出售产成品和自制半成品C、已抵扣进项税额购入货物发生非正常损失 D、将外购原材料用于对外捐赠【答案】C30.下列增值税一般纳税人支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（ ）。A、轿车厂销售自产轿车支付的运输费用 B、纺织厂外购动力支付的运输费用C、机械厂外购的管理部门使用的小轿车的运输费用D、食品厂向小规模纳税人购买农业产品的运输费用【答案】C31.下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是（ ）。A、收购货物出口的外贸企业 B、受托代理出口货物的外贸企业C、自营出口自产货物的生产企业 D、委托出口自产货物的生产企业【答案】A32.按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，其增值税的退（免）税环节和办法是（ ）。A、对生产企业实行退税，采取“先征后退”办法B、对外贸企业实行退税，采取“先征后退”办法C、对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”办法D、对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”办法【答案】C33.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。A、采取委托银行收款结算方式的，为货物发出并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取分期付款结算方式的为合同约定的收款日期的当天D、将货物交付给他人代销，为向受托人发出货物的当天【答案】D34.根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（ ）。A、销售方收到第一笔货款的当天 B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天 D、购买方收到货物的当天【答案】C35.按照增值税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的是（ ）。A、进口货物，为海关放行的当天B、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天C、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天D、委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满180天的当天【答案】B36.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（ ）。A、进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款D、固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款【答案】C37.以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（ ）。A、固定业户在其机构所在地申报纳税B、非固定业户在其居住所在地申报纳税C、进口货物向报关地海关申报纳税D、总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地主管税务机关申报纳税【答案】B38.以下关于增值税纳税期限的表述，错误的是（ ）。A、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关核定B、纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税C、一般纳税人可以向主管税务机关申请以1个季度为1个纳税期D、纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内申报纳税【答案】C39. “应交税费应交增值税”科目的期末借方余额,反映（ ）。A、未缴的增值税 B、应缴的增值税 C、多缴或未抵扣的增值税 D、已缴的增值税 【答案】C40.进口货物增值税的组成计税价格计算公式为（ ）。A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+消费税+关税C、成本（1+成本利润率） D、关税完税价格+消费税+关税 【答案】D二、多项选择题1.增值税可以分为以下几种类型（ ）。A、消费型 B、收入型 C、生产型 D、销售型【答案】ABC2.按照增值税暂行条例的规定，销售（ ）应当征收增值税。A、大型机器设备 B、电力 C、热力 D、房屋【答案】ABC3.下列对增值税的理解，正确的是（ ）。A、属于所得税类 B、增值税在多个环节征收C、增值税是价外税 D、增值税均采用抵扣法计算【答案】BC4.单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（ ）。A、汽车的修配业务 B、房屋的修理C、受托加工的卷烟 D、委托方提供布料的缝纫加工【答案】ACD5.下列行为中，属于增值税“视同销售”行为的是（ ）。A、将自产、委托加工的货物用于非应税项目B、将自产、委托加工或购买的货物用于集体福利或个人消费的C、将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者D、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者【答案】ACD6.按照增值税的规定，下列行为应征收增值税的有（ ）。A、将自产的产品用于办公楼建造B、将自产的新产品用于市场推广而免费向消费者发放C、将抵债所得的货物用于交换生产用原材料D、将自产的货物对外投资【答案】ABCD7.企业发生的混合销售行为应一并征收增值税的有（ ）。A、百货公司 B、旅店 C、酒店 D、香烟制造厂【答案】AD8.纳税人人兼营非增值税应税项目，未分别核算的，下列处理方法不正确的有（ ）。A、由主管税务机关核定货物或应税劳务的销售额B、从高适用增值税税率计算C、按照加权平均的方法计算 D、一律征收营业税【答案】BCD9.依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）。A、家具商店销售板式家具并负责安装B、宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C、电信部门为客户提供电信服务同时销售所安装的电话机D、批发企业销售货物并实行送货上门【答案】AD10.混合销售行为的基本特征为（ ）。A、既涉及货物销售又涉及非应税劳务 B、发生在同一项销售行为中C、从一个购买方取得货款 D、从不同购买方收取货款【答案】ABC11.增值税一般纳税人与增值税小规模纳税人的区分两个标准是（ ）。A、规模大小 B、会计制度是否健全 C、企业组织形式 D、企业所有形式【答案】AB12.对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（ ）。A、实行简易征收办法 B、不得自行开具或申请代开增值税专用发票C、不得抵扣进项税额 D、一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人【答案】AC13.小规模纳税人适用的征收率不包括（ ）。A、3 B、4 C、5 D、6【答案】BCD 14.下列关于增值税一般纳税人规模判断标准描述正确的是（ ）。A、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过80万元的B、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过80万元的C、从事货物生产或者提供应税劳务为主的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)超过50万元的D、以货物批发或者零售为主的纳税人，年应税销售额超过100万元的【答案】BC15.适用于增值税纳税人的税率形式有（ ）。A、17 B、3 C、13 D、零税率【答案】ABCD16.增值税一般纳税人适用的增值税税率分为三档，具体包括（ ）。A、3 B、0 C、13 D、17【答案】BCD17.以下适用13税率计算增值税的项目有（ ）。A、商店销售粮食 B、农民销售自产粮食C、商店销售化肥 D、书市销售的音像制品【答案】ACD18.增值税计税依据销售额包括纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的（ ）。A、价款 B、销项税额 C、价外费用 D、代收代缴的消费税【答案】AC19.增值税纳税人的销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向买方收取的全部价款和价外费用。其中“价外费用”包括向购买方收取的（ ）。A、包装物租金 B、包装费C、延期付款利息 D、销项税额【答案】ABC20.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（ ）。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出D、销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额【答案】BCD21.下列属于增值税进项税额的合法抵扣凭证的是（ ）。A、购进建筑业劳务取得的普通发票 B、购进货物取得的收据C、进口货物取得的增值税专用缴款书 D、购进货物取得的增值税专用发票【答案】CD22.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具（ ）发票, 应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。A、增值税专用发票 B、海关缴款书C、公路内河货物运输业统一发票D、普通发票【答案】AC23.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的运输费用，准予抵扣进项税额的的范围包括运输部门开具发票上注明的（ ）。A、运输营运费用 B、建设资金C、随同运费支付的保险费 D、随同运费支付的装卸费【答案】AB24.下列进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A、用于应税项目的应税劳务的进项税额B、用于免税项目的应税劳务的进项税额C、用于集体福利的购进货物的进项税额D、用于非正常损失的在产品的购进货物的进项税额【答案】BCD25.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A、外购的自用小汽车 B、因自然灾害发生损失的原材料C、生产企业用于经营管理的办公用品 D、为生产免税货物购入的原材料【答案】AD26.下列项目中，进项税额不得从纳税人应纳税额中抵扣的有（ ）。A、用于生产企业最终产品的购进货物B、因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物C、用于对外捐赠产品所耗用的购进货物D、将外购的货物用于基建工程【答案】BD27.下列增值税一般纳税人采用免抵并退税政策的有（ ）。A、工业企业自产货物出口B、外贸企业免税货物直接出口C、外贸企业应税货物直接出口D、工业企业委托外贸企业出口自产货物【答案】ACD28.我国的出口货物税收政策分为以下三种形式（ ）。A、出口免税并退税 B、出口免税不退税C、出口不免税也不退税 D、出口退税不免税【答案】ABC29.按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是（ ）。A、采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天B、采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据当天C、采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天D、将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天【答案】BD30.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（ ）。A、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D、进口货物，为报关进口的当天【答案】CD31.符合税法规定的增值税纳税义务发生时间的有（ ）。A、以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B、委托他人代销货物的，为货物发出当天C、采用赊销方式销售货物的，有合同约定的，为合同约定的收款日期的当天D、纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天【答案】CD32.下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有：（ ）。A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、纳税人销售货物或者应税劳务，先开具发票，为开具发票的当天C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天【答案】ABC33.根据增值税暂行条例规定，增值税的纳税期限可以是如下日期（ ）。A、1日 B、5日 C、7日 D、1个月【答案】ABD35.以下关于增值税纳税申报期的表述，正确的是（ ）。A、纳税人进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证之日起15日内缴纳税款B、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起15日内缴纳税款C、以1、3、5、10、15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，次月1日起15日内进行申报，结清税款D、以一个月为纳税期的，自期满之日起15内申报纳税【答案】ACD36.一般纳税人“应交税费”科目下关于增值税的二级科目有（ ）。A、应交增值税 B、未交增值税 C、增值税检查调整 D、销项税额【答案】ABC37.某企业（一般纳税人）于2010年1月将一辆自己使用过3年的设备（未抵扣增值税）,以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法是（ ）。A、按2简易办法计算应纳增值税 B、按4简易办法计算应纳增值税C、按4简易办法减半计算应纳增值税D、应纳增值税为1 923元【答案】CD【解析】一般纳税人销售未抵扣增值税的设备，按照简易办法依照4征收率减半征收增值税。应纳增值税10（14）4500.1923（万元）1 923（元）38.小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能使用（ ）。A、3的征收率B、4的征收率C、17的税率D、13的税率【答案】CD39.进口货物适用的税率包括（ ）。A、17 B、13 C、6 D、3【答案】AB40.某企业3月10日进口一批工业品，海关于当日填发了税款缴款书，关税完税价格40万元，关税率10，进口增值税税额和最迟纳税期限分别是（ ）。A、进口增值税为6.8万元 B、进口增值税为7.48万元C、最迟期限为3月18日 D、最迟期限为3月24日【答案】BD【解析】应纳增值税=（40+4010）17=7.48（万元），进口增值税与海关填发税款缴款书之日起15日内完税，最迟纳税期限为3月24日。三、判断题1.在增值税的三种类型中，生产型增值税最能体现增值税按增值额征税的计税原理。（）2.同一企业的不同经营行为可能会分别缴纳不同的流转税。（）2.纳税人以物易物是一种货物销售行为，应按规定征收增值税。（）3.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，不可以放弃免税。（）【解析】增值税暂行条例实施细则第三十六条规定，纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，36个月内不得再申请免税。4.增值税只在商品流通的特定环节征收。（）【解析】增值税为多环节征收，在商品流通的各个环节都要征收。5.增值税纳税人兼营应税劳务与货物或非应税劳务的，应分别核算应税劳务的营业额和货物或非应税劳务的销售额。不分别核算或不能准确核算的，其应税劳务与货物或非应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（）【解析】增值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。6.某商贸公司一方面批发、零售货物，另一方面其运输车队又从事本企业以外的运输业务，如果企业能分别核算，则其货物销售额按适用税率缴增值税，运输收入按适用税率缴营业税。（）7.企业生产经营规模小于税法规定规模标准的增值税纳税人，一定不能申请认定为一般纳税人。（）【解析】根据增值税一般纳税人征收管理办法的规定，企业生产经营规模小于税法规定规模标准的增值税纳税人，如会计制度健全，有固定的生产经营场所，也可以申请认定为一般纳税人。8.个体工商户不具备法人资格，所以不得认定为一般纳税人。（）【解析】根据增值税一般纳税人征收管理办法的规定，个体工商户符合一般纳税人认定条件的应认定为一般纳税人。9.纳税人达到一般纳税人认定条件的，会自然成为一般纳税人。（）【解析】一般纳税人的身份是由纳税人申请认定而产生的。10.纳税人已经认定为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。（）11.纳税人出口货物实行零税率政策，就是对出口货物免征增值税，即本环节应纳税额为零。（）【解析】增值税暂行条例规定，纳税人出口货物，实行零税率。零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税，使该出口产品在出口时完全不含增值税税款。12.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应按3的征收率征收增值税。（）【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2征收增值税。13.纳税人采取销售折扣方式销售货物的，可按折扣后的销售额征收增值税。（）【解析】销售折扣不同于折扣销售；销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，因此，销售折扣不得从销售额中减除。14.纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰的，在计算缴纳增值税时，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款项。（）【解析】税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。考虑到金银首饰以旧换新业务的特殊情况，对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。15.对销售除啤酒、黄酒外其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，在收到时均并入当期销售额计算增值税（）。16.增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）17.一般纳税人购买或销售免税货物所发生的运输费用，可以根据运输部门开具的运费结算单据所列示运费金额，按照7的扣除率计算进项税额抵扣。（）【解析】增值税暂行条例规定，一般纳税人购买或销售免税货物其进项税额不得扣除，其购进和销售货物的运输费用也不得计算抵扣进项税额。18.小轿车生产厂销售自产小轿车支付的运输费不能计算抵扣增值税的进项税。（）【解析】纳税人销售自产小轿车属于销售自产产品，发生的销货运输费可以计算抵扣增值税的进项税。19.纳税人负担的进项税额不一定等于其可抵扣的进项税额。（）20.增值税一般纳税人通过防伪税控系统开具的专用发票，无需认证即可进行抵扣。（）【解析】增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。21.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者对外捐赠的购进货物或者应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）【解析】购进的货物对外捐赠属于视同销售行为，要计算销项税额，其进项税额准予抵扣。22.在产品、产成品发生非正常损失，其所耗用的购进货物或劳务的进项税额不得抵扣。（）23.纳税人自用的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（）【解析】税法规定，纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣，不属于消费税征收范围的汽车，其进项税额准予抵扣。24.增值税出口退税可由企业选择“免、抵、退”税办法或“先征后退”办法。（）【解析】增值税出口退税政策分别适用不同的对象。“免抵退”税办法主要适用于自营和委托出口自产货物的工业企业；“先征后退”办法目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。25.出口企业一律采取“先征后退”的方法计算退税额。（）【解析】“先征后退”办法目前主要用于收购货物出口的外（工）贸企业。自营和委托出口自产货物的工业企业适用“免抵退”税办法。26.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（）【解析】出口货物退税率是出口货物的实际退税额与退税计税依据的比例。27.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（）28.除将货物交付他人代销和销售代销货物外，对于视同销售货物，其纳税义务发生时间均为货物移送的当天。（）29.增值税一般纳税人和小规模纳税人，应纳税额较少的，可申请以1个季度为纳税期限。（）【解析】以1个季度为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。30.非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地主管税务机关申报纳税。（）31.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）【解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。四、单项技能题1.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1499.94元，该商品进货时支付价款1 000元和增值税额170元；计算该纳税人应缴纳的增值税。 【答案】小规模纳税人无论进货时增值税不能抵扣，含税收入要换算为不含税收入，应纳增值税=1499.94（1+3）3=43.69（元）2.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2010年2月从国外进口小轿车一辆，关税完税价格85500元人民币，假定关税税率20，消费税税率5。计算纳税人进口环节应纳增值税。【答案】小规模纳税人，进口计税时也使用税率计税，不使用征收率。进扣环节应该缴纳的增值税=85500（1+20）/（1-5）17=18360（元）。3.某商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元。计算纳税人本月应纳增值税额。【答案】进口关税2002040（万元）进口环节增值税（20040）1740.8（万元）本月应纳增值税3501740.80.2759.540.80.01418.69（万元）4.某百货商店为一般纳税人