第六章 国际货款收付

第六章国际货款收付 内容提要 第一节支付工具第二节汇款与托收第三节信用证第四节国际保理 银行保函与备用信用证第五节国际货款支付方式的选用 第一节支付工具 一 汇票二 本票三 支票 一 汇票 BillofExchange Draft 一 汇票的含义和基本内容汇票是出票人 Drawer 签发的 要求付款人于即期或定期或在将来可以确定的日期给某人或其指定的人或来人无条件支付一定金额的书面命令 汇票从不同的角度可分为以下几种 按照出票人的不同 汇票分为银行汇票和商业汇票 按照有无随附商业单据 汇票可分光票和跟单汇票 按照付款时间的不同 汇票可分为即期汇票和远期汇票 二 汇票的种类 三 汇票的票据行为 出票 Issue Draw 提示 Presentation 承兑 Acceptance 背书 Endorsement 付款 Payment 拒付 Dishonor 追索 Recourse 本票 Promissorynote 是一个人向另一个人签发的 保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间 对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺 二 本票 Promissorynote 简言之 本票是出票人对受款人承诺无条件支付一定金额的票据 本票可分为商业本票和银行本票 商业本票有即期和远期之分 银行本票则都是即期的 在国际贸易结算中使用的本票 大都是银行本票 样例 银行本票 三 支票 支票 Cheque或Check 是以银行为付款人的即期汇票 即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令 支票是一种特殊形式的汇票 样例 一般支票 Chequefor 1 000 00London 30th Nov 2000PaytotheorderofUnitedTradingCo ThesumofTENTHOUSANDPOUNDSTo MidlandBankLondonForABCCorporationLondon Signed 第二节汇付与托收 一 汇付二 托收 汇付 Remittance 又称汇款 是付款人委托银行采用各种支付工具 将款项汇交收款人的支付方式 它属于顺汇法 一 汇付 汇付方式的当事人 1 汇款人 Remitter 即付款人 通常是进口人 2 收款 Payeebeneficiary 有时也被称为受益人 通常就是出口人 3 汇出行 Remittingbank 是接受汇款人的委托 代其汇出款项的银行 4 汇入行 Receivingbank 或称为解付行 Payingbank 是接受汇出行的委托 将款项付给收款人的银行 汇付方式的种类 电汇 信汇 票汇 汇款方式的合同条款 托收 Collection 是指债权人根据发票金额出具汇票委托银行向债务人收取货款的一种支付方式 在国际贸易中 托收一般都是通过银行进行 所以又称银行托收 托收与汇付一样 都是由买卖双方根据贸易合同相互提供信用 因而同样属于商业信用 二 托收 托收方式的当事人委托人 Principal 2 托收银行 Remittingbank 3 代收银行 Collectingbank 4 付款人 Payer 1 托收按是否附带货运单据 分为光票托收 Cleancollection 和跟单托收 Documentarycollection 2 跟单托收根据付款人取得货运单据的方法及时间不同 分为承兑交单 D A 和付款交单 D P 托收的种类 托收的国际惯例 采用托收方式时应注意的问题 第三节信用证 一 信用证的主要内容和特点二 信用证方式的当事人及职责三 信用证支付的程序四 信用证的种类五 国际商会 跟单信用证统一六 信用证支付条款 一 信用证的主要内容和特点信用证 Letterofcredit L C 又称银行信用证 是一种有条件的银行付款承诺 具体讲 信用证是银行根据买方的要求和指示 或是自己主动向卖方开出的 在一定金额内和规定期限里 凭规定单据付款的书面承诺 信用证具备以下几个方面特点 信用证是一种银行信用 信用证是一种独立的文件 信用证项下付款是一种单据的买卖 开证申请人 Applicant 开证银行 Openingbank Issuingbank 通知银行 Advisingbank Notifyingbank 受益人 Beneficiary 议付银行 Negotiatingbank 付款银行 Payingbank Draweebank 二 信用证方式的当事人及职责 三 信用证支付的流程 四 信用证的种类信用证的种类有下列几种分法 一 跟单信用证 Documentarycredit 和光票信用证 Cleancredit 二 不可撤销信用证 Irrevocableletterofcredit 和可撤销信用证 Revocableletterofcredit 三 保兑信用证 Confirmedletterofcredit 和不保兑信用证 Unconfirmedletterofcredit 四 即期信用证 SightCredit 和远期信用证 Usanceletterofcredit 五 可转让信用证 Transferablecredit 和不可转让信用证 Non transferablecredit 六 循环信用证 Revolvingcredit 七 对开信用证 Reciprocalcredit 八 对背信用证 Backtobackcredit 九 预支信用证 AnticipatoryL C 十 备用信用证 国际商会修订后的 跟单信用证统一惯例 UCP500 于1994年1月1日开始实行 UCP500成为一种公认的国际惯例 开证行如采用该惯例 可在信用证中加注 除另有规定外 本证根据国际商会 跟单信用证统一惯例 1993年修订 即国际商会500号出版物办理 五 国际商会 跟单信用证统一惯例 六 信用证支付条款 即期信用证支付条款ThebuyershallopenanddeliversightirrevocableL Ctothesellerthroughthebankacceptedxdaysbeforethemonthofshipment ThiscreditisvalidfornegotiationinChinauntilthe15thdayaftershipment 远期信用证支付条款Thebuyershallopenaconfirmedirrevocable transferable L Cavailablebydraftatxdaysaftersight orxdaysaftershipment intheseller sfavorthroughxxbankbeforexxdate orwithinxdaysafterreceiptoftheseller sadviceorsigningthecontract ThevaliddateofnegotiationforL Cisextendedto15daysaftertheabove mentionedshipmenttimeinChina 循环信用证支付条款Thebuyershallissueanddeliversightirrevocablerevolvingcredittothebuyerthroughthebankacceptedxdaysbeforeshipmentmonthofthefirstlot During19xx thecreditisavailableforuptotheamountofxxpermonth anditwillbevalidityfornegotiationinBeijing ChinauntilJanuary 15th 19xx 第四节国际保理 银行保函与备用信用证 一 国际保理二 银行保函三 备用信用证 Standbyletterofcredit 一 国际保理 一 国际保理的含义国际保理 Internationalfactoring 是本世纪60年代所发展起来的一种新型国际贸易结算方式 它是保理商为国际贸易中采用赊销 O A 或跟单托收承兑交单 D A 结算方式所提供的将出口贸易融资 账务处理 收取应收账款和买方信用担保融为一体的综合性金融服务 其核心是通过收购债权的方式提供融资 具体体现在债权的承购与转让 保理商在核准的信用额度内承担坏账风险 为O A或D A方式提供风险担保等方面的服务 进出口保理商签订保理商代理合约 出口商与出口保理商签订国际保理合同 告之进口商的名称 地址等情况 并为进口商申请一个信用销售额度 二 国际保理的运作流程 出口保理商将上述有关资料传递给进口保理商 进口保理商对进口商进行资信调查 并核准信用额度 进口保理商将进口商的资信及核准信用额度通知出口保理商 出口保理商将进口商的资信及核准信用额度通知出口商 进出口商以D A或O A方式签订销售合同 出口商发运货物后将汇票或带有 特别转让条款 的发票及装运单据寄送进口商 出口商将发票副本及 应收账款转移通知书 提交出口保理商 如出口商申请 可从出口代理商处获得资金融通 出口保理商签署 应收账款转移通知书 并附发票副本寄送进口保理商 进口保理商凭受让应收账款向进口人催取货款 进口商到期向进口保理商付款 进口保理商将款项划给出口保理商 出口保理商扣除预付货款及其它有关费用后将余额付给出口商 保理商可根据国际保理合同的约定 向出口商提供下述全部或部分服务 出口贸易融资 销售账务处理 收取应收账款 买方信用担保 银行保函 Letterofguarantee L G 又被称为银行保证书 也属于银行信用 是银行 担保行 应申请人的要求向受益人开立的 担保申请人一定履行某种义务 并在申请人未能按规定履行其责任或义务时 由担保行代其支付一定金额或作出一定经济赔偿的书面文件 二 银行保函 一 银行保函的概念及当事人 银行保函业务主要涉及以下四个当事人 申请人 Applicant 受益人 Beneficiary 担保行 Guarantorbank 通知行 Advisingbank 二 银行保函的主要内容保函中最重要的是责任条款 即承诺条款 它说明担保行在何种条件下 凭何种单据或文件对受益人进行偿付 三 银行保函的种类银行保函的种类繁多 其使用范围非常广泛 已大大超出了一般货物买卖的范畴 出口保函 投标保函 履约保函 还款保函 进口保函 付款保函 延期付款保函 分期付款保函 对销贸易保函 补偿贸易保函 来料加工保函与来件装配保函 备用信用证是开证行根据开证申请人的申请对受益人开立的 承诺在开证人未能履约时 凭受益人提交的符合该备用信用证规定的汇票及开证申请人未履行义务的声明或证明文件对受益人付款的书面凭据 三 备用信用证 Standbyletterofcredit 备用信用证是一种特殊的光票信用证 也属于银行信用 但只在必要时 即在开证人未能履行义务时才起作用 第一 备用信用证经常是备而不用 只有在开证人不履行信用证所述业务时才发生作用 第二 备用信用证更多的是用于货物买卖以外的各类交易 其使用范围比一般的跟单信用证更广 备用信用证与一般跟单信用证的区别主要表现在以下几方面 第三 备用信用证是一种光票信用证 它不要求受益人提供货运单据 尽管备用信用证与一般的跟单信用证有很大差异 但它毕竟是信用证的一种 也适用国际商会的 跟单信用证统一惯例 UCP500 第五节国际货款支付方式的选用 一 汇付与信用证结合二 汇付与托收结合三 托收与信用证方式结合四 托收与银行保函或备用信用证方式结合五 汇付 托收 信用证相结合 软条款背景资料 2005年4月 辽宁某贸易公司与美国金华企业签订了销往香港的5万立方米花岗岩合同 总金额高达1950万美元 买方通过香港某银行开出了上述合同下的第一笔信用证 金额为195万美元 信用证规定 货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运 而该装运通知将由开证行随后经信用证修改书方式发出 SHIPMENTCANONLYBEEFFECTEDUPONRECEIPTOFAPPLIANT SSHIPPINGINSTRUCTIONSTHROUGHL COPENINGBANKNOMINTINGTHENAMEOFCARRYINGVESSELBYMEANSOFSUBSEQUENTCREDITAMENDMENT 该贸易公司收到来证后 即将质保金260万元人民币付给了买方指定代表 装船前 买方代表来产地验货 以货物质量不合格为由 拒绝签发 装运通知 致使货物滞留产地 中方公司无法发货收汇 实训模块四案例分析 1 案例 2000年初 国内A公司与印度B公司签订50多万美元的出口合同并向C保险公司投保信用险 C公司批准该印度买家信用限额为DP90天USD400000 A公司分9批出运货物 支付方式为DP90天 A公司仅在2000年11月收到2万多美元 其余货款USD492589买家至今逾期未付 2001年6月 A公司向C公司提出索赔 经海外调查发现 A公司在印度的代收行CANARABANK存在违规业务操作 DP条件项下未收款就擅自放单 造成客户收汇损失 实训模块五案例分析 2 案例 我国一个外贸食品厂向韩国出口15吨辣椒制品 信用证规定 不许分批装运 船期为2000年8月31日 在装运前 受益人收到对方改证 要求数量增加5吨 受益人认为货物已经整装备妥 且按原证要求一次发运 符合要求 而后增加的5吨货物也可以按要求