成本管理(一)实验案例 新中大国际财务实验案例

新中大国际财务实验案例成本管理(一)实验案例目 录成本管理(一)实验案例1上机实验一 成本管理系统初始化2一 实验目的2二 实验资料2三 实验要求10四 实验指导11上机实验二 对象产出处理12一 实验目的12二 实验资料12三 实验要求12四 实验指导13上机实验三 费用管理业务14一 实验目的14二 实验资料14三 实验要求16四 实验指导17上机实验四 成本计算及报表处理业务20一 实验目的20二 实验资料20三 实验要求20四 实验指导21上机实验一 成本管理系统初始化建账及系统初始化是企业应用软件系统特别重要的首要环节，成本管理应用一般在账务系统应用的基础上启用的,因此建账方面事宜在此章节略。有关成本初始化工作的好坏将影响到后续业务处理的质量。新中大国际财务软件（INTFI）为用户提供了准确的、统一的系统初始化环境，通过建账及系统初始化，建立企业成本核算处理所需的各种基础数据。一 实验目的1了解成本基础资料、账套属性设置等基础设置方法；2学习成本中心、计算流程、成本项目的设置及维护；3学习成本对象、成本结构、标准成本的设置及维护；4掌握费用分配标准设置;5掌握费用数据接口应用；6掌握备份并完成初始化。二 实验资料为了能够熟练掌握新中大国际财务管理软件的功能，本案例特意设计了一套以股份制公司为模型的操作案例。1该企业的基本资料如下：中外合资-杭州美特泵业有限公司是由美国最大的水泵制造企业Sta-Rite工业公司和杭州美兰投资有限公司实现强强联合、共同出资组建的合资企业。公司年生产各类水泵主要产品有： QY系列充油式潜水电泵QX系列下吸式潜水电泵QDX系列单相下吸式潜水电泵IH系列化工泵G系列单螺杆泵 QWL系列螺旋离心式潜水排污泵等杭州美特泵业有限公司是：中国500家最大机械工业企业之一 国内最大的潜水电泵生产厂之一浙江省“五个一批”重点骨干企业1995年获得ISO9001质量体系认证杭州美特泵业有限公司应用杭州新中大软件股份公司的ERP软件的成本管理系统是为公司快速核算某一个订单的产品成本，快速相应多变市场需求，随时计算产品的材料成本，为领导者及时提供生产经营的决策依据，通过标准成本与实际成本比较，加强生产制造的费用控制，使企业利润最大化。通过信息化系统还可以达到减少手工核算的大量工作、避免成本核算的不及时性、不准确性。杭州美特泵业有限公司采用品种法成本核算与销售订单核算的模式。 案例账套号为：0001；账套名称：杭州美特泵业有限公司；账套年度：2006年；账套启用日期：2006年 1月1 日；操作人员：0001；业务模块：选择“成本管理”系统。2账套期间：公历制（1.1-12.31）；账套启用会计期：2会计期3表1-1 部门：部门代码部门名称备注01办公室02人力资源部03财务部04采购部05营销部06生产处07制造车间08加工车间09仓储部2表1-2公司职员：代码姓名所属部门职务0001欧宝康制造车间工程师0002李商财务部经理0003马文华制造车间主任0004张小娟采购部业务员0005张美岭加工车间工段长0006钟宏办公室主任0007何振华生产处计划员0008倪国平仓储部保管员 3表1-3 产品大类表代码名称01产成品0100潜水泵010001QY系列010002QYF系列0102直联泵010201IZ系列02原材料(产品用)0200标准件0201金属材料0202外购件0203橡胶/塑料0204油/燃料/化工原料/焊料/气体0205通用件0206专用件4表1-4 计量单位代码名称01台02件03kg04m05mm0610m0715m0820m0930m1040m1150m1224m5表1-5 部分物料表物料代码物料名称规格标准单位产品大类QY0220010潜水电泵QY100-4.5-2.2台QY系列QK022000140电缆 YZ31+1120m20m专用件QY022200030泵座QY25-17-2.2-3件专用件QY022300050机座QY15-26-2.2J2-1件专用件QY022300070上盖QY15-26-2.2J-2件专用件QY030000020导向件QY160-4-3-1件专用件QY030000060进水节QY160-4-3-3件专用件Y21B003022电机B3件专用件QY030000130出水管接头QY160-4-3-5件专用件QY030200010叶轮QY65-10-3-2件专用件QY040200160封环2273.1QY40-21-4-2件专用件QY990400260封环(183)QY25-12件专用件QY040200180护套头QY40-21-4-9件专用件QY040400180轴套2075QY25-34/2-4G-05件专用件QY040400190格栅QY25-34/2-4G-06件专用件QY040400200拉杆QY25-34/2-4G2件专用件QY075200080下盖QY7.5-2件专用件QY990000160出线盒TL-QY1-15件专用件QY990400430密封圈QY25.1件专用件TBZX000010包装箱潜水泵件通用件TBM0000080泡沫40DWG 50DWG件通用件TBQ0000010柱销BQ-1件通用件TBQ0000020档圈BQ-2件通用件TBQ0000030弹性圈BQ-3件标准件Y01898120458螺柱1245件标准件QY040200170压紧垫圈QY40-21-4-8件标准件6成本账套性表1-6表由于工业制造企业在成本核算上存在一些差异，系统在初始化时必须先设置成本账套的属性。成本账套属性分为“辅助服务分配政策”、“期末约当产量计算”、“中间件领退及消耗成本计量”、“库存入库成本回填”和“计算流程启用设置”五个栏目。杭州美特泵业有限公司选择“成本账套属性设置”如1-6表1、直接法，又称不分配法。此方法简化了辅助费用的分配计算，不考虑辅助提供成本中心的相互提供的服务量。在各辅助成本中心之间相互受益量较少时可采用。2、一次交互分配法，是对辅助成本中心之间进行一次相互分配，然后再将归集的辅助服务费用对其他成本中心各受益对象进行直接分配的分配方法，其计算过程分两步进行。手工模式下一般采用此方法。3、代数分配法，运用高等代数中解多元一次线性方程组的原理进行辅助服务费用的分配计算方法。此方法分配的结果最为精确，系统建议用户采用此方法。2期末约当产量计算期末约当产量计算：指期末未完工成本一般采用约当产量进行分配，在采用约当产量计算未完工成本时，用户可根据实际企业中的特点选择先进先出和加权平均的方式计算相应的约当产量。两种方法计算约当产量的公式如下：1、先进先出本期约当产量 =本期完工数量100%本期结存数量本期结存约当系数期初结存数量期初结存约当系数2、加权平均本期约当产量 =本期完工数量100%本期结存数量本期结存约当系数2中间件领退及消耗成本计量中间件领退及消耗成本计量：中间件指一般自制半成品或中间产品，用于为其他产品制造，构成其他产品的成本项目。在计算过程中，由于中间件可作入库、领用处理，因此在中间件的计价方法在成本的计算过程中有重要的意义。系统为用户提供了两种计价方式：1、加权平均法计量加权平均法计量中间件成本时，系统要用户每月从库存系统中引入（也可以手工录入）中间件上期结存成本和本期非生产入库成本（如外购）数据（见中间件成本管理操作），并将当期的产出数据同引入数据进行加权平均计算出库和消耗单价，其单价的计算公式如下：当期中间件消耗单价=（上期结存成本本期非产出入库成本本期产出成本）/（上期结存数量本期非产出入库数量本期产出数量）2、按费用单据金额按费用单据金额计量中间件成本时，系统将按费用发生时的录入金额，计算中间件领、退和消耗费用单据的成本。若中间件是用库存进行管理，中间件的领用及入库通过库存管理系统中的生产入库和生产领用进行控制，生产退料进行，存在外购的则通过库存管理系统中的采购入库控制，系统根据用户定义的计价方法进行核算出库成本。2库存入库成本回填系统为用户提供了两种回填方式：加权平均成本和批号成本，可任选其一。2启动库存管理系统数据接口如果用户使用了A3系统的库存管理系统，成本管理系统可以自动从库存管理功能点获取相关的出入库单据，不过只包括生产领用、生产入库、生产退料三种业务类型的单据。根据以上单据填写出入库物料所对应的批号的成本对象、成本中心、成本项目等信息。2启用废品管理功能启用A3系统的废品管理功能，通过对废品成本的单独核算，可以更好地降低产品成本，增强市场竞争力。2启用动态成本计算流程动态成本计算流程是以“天”为标准计算日成本，通过动态分析不同生产日不同批次间的成本差异，为产品定价及市场决策提供依据。7大类成本项目表1-7表大类成本项目指成本费用发生原因，多个成本项目可以对应同一种大类成本项目。编码大类成本项目01直接材料02直接人工03制造费用04直接费用8对象产出单类型表1-8表对象产出单据在实际产出中需要分类管理，故需设置对象产出单类型。对象产出单指企业实际安排生产任务的成本对象相关数量。编码对象产出单类型01成品泵02出口零件9成本中心表1-9表编码成本中心名称计算类型部门名称01成品泵基本成本计算生产制造部02半成品基本成本计算加工车间10成本计算表1-10表由于成本计算对象可在不同的成本中心归集费用，因此，在成本计算前必须确定各成本对象计算的过程。同一成本对象可以按实际产出的模型对应多种计算过程。编码计算流程名称流程类型序号成本中心01成品泵基本计算1成品泵02半成品加工基本计算1加工车间11成本项目表1-11表成本项目指成本的构成要素，是系统重要的基础数据。成本项目分为汇总成本项目和明细成本项目，根据管理的要求主任定，一般可设置直接材料、直接人工、制造费用三个成本汇总成本项目。明细成本项目由用户自定义，同一汇总成本项目可由多项明细成本项目构成。1-11-1表编码项目名称大类成本项目计量单位计算单位成本性态数据来源00大件原材料件件费用单据价格0001泵座直接材料件件变动成本费用单据价格0002出水管接头直接材料件件混合成本费用单据价格0003出线盒直接材料件件混合成本费用单据价格0004导向件直接材料件件混合成本费用单据价格0005机座直接材料件件混合成本费用单据价格0006进水节直接材料件件混合成本费用单据价格0007上盖直接材料件件混合成本费用单据价格0008下盖直接材料件件混合成本费用单据价格0009叶轮直接材料件件混合成本费用单据价格0010电缆直接材料件件混合成本费用单据价格01电机直接材料件件混合成本费用单据价格02外购件件件费用单据价格0201密封直接材料件件混合成本费用单据价格0202包装箱直接材料台台混合成本费用单据价格03标准件直接材料台台混合成本费用单据价格04小件直接材料件件混合成本费用单据价格05直接人工直接人工混合成本费用单据价格06直接费用直接费用混合成本费用单据价格07制造费用费用单据价格0701折旧费用制造费用固定成本费用单据价格0702工资及附加费制造费用混合成本费用单据价格0703水电费用制造费用混合成本费用单据价格0704修理费用制造费用混合成本费用单据价格0708差旅费办公费制造费用混合成本费用单据价格0709其他制造费用混合成本费用单据价格成本性态：可分为变动成本、固定成本和混合成本。数据来源：用于针对每个成本项目设置其动态成本处理时的取数来源，成本项目可引用的数据来源包括以下13种，可用于动态成本计算的只限于静态成本来源，并且针对某个特定成本项目只能选定一种来源；而动态数据来源只能用于成本预测。1-11-2表编码数据来源数据状态00费用单据价格静态01标准成本静态02市价或行情静态03供应商报价动态10最近进价动态11本期可出库均值动态12本期已出库均值动态13上期可出库均值静态14上期已出库均值静态15上期最高进价静态16上期最低进价静态17本期最高进价动态18本期最低进价动态12成本对象表1-12表成本计算对象是费用归集的最终目标，也就是成本费用的承担者。确定成本计算对象是成本计算的前提。成本对象按计算顺序的差异可分为辅助计算对象、中间计算对象、完成计算对象。其中辅助计算对象和中间计算对象既是成本计算对象，又是费用成本项目。成本对象分级设置。用户可以将同类产品分级设置，以便同类产品报表汇总。成本计算方法要根据成本计算对象和生产费用在完工产品与未完工产品之间分配的特点加以选择。常用的成本计算方法：品种法、分批法、分步法。对于三种不同的成本计算方法来说，成本计算对象是不同的。品种法的成本计算对象是各种产品，分步法的成本计算对象是各个生产过程中的产品和半成品，分批法的成本计算对象是定单、批次。编码成本对象名称成本对象类型单位标准计算流程未完工分配标准未完工分配系数01成品完成计算对象台0101工业泵完成计算对象台010101管道泵完成计算对象台 010101000140HGB12.5完成计算对象台成品泵约当产量100010102直联泵完成计算对象台0101020001IZD32-25-125J完成计算对象台成品泵约当产量1000102潜水泵完成计算对象台010201QY系列完成计算对象台0102010001QY0220010完成计算对象台成品泵约当产量10013成本结构表1-13表成本项目、成本对象和计算流程构成了成本结构数据。IZD32-25-125J直联泵的成本项目比QY0220010潜水电泵少叶轮，出线盒。代码成本对象QY0220010潜水电泵成本中心名称成本项目名称默认未完工约当系数数量金额成品泵泵座1001.000000成品泵出水管接头1001.000000成品泵出线盒1001.000000成品泵导向件1001.000000成品泵机座1001.000000成品泵进水节1001.000000成品泵上盖1001.000000成品泵下盖1001.000000成品泵叶轮1001.000000成品泵电缆1001.000000成品泵电机1001.000000成品泵密封1001.000000成品泵包装箱1001.000000成品泵标准件1001.000000成品泵小件1001.000000成品泵直接人工13.229568成品泵直接费用1.852140成品泵折旧费用4.286174成品泵工资及附加费5.731589成品泵水电费用9.179062成品泵修理费用1.860531成品泵差旅费办公费.432062成品泵其他4.13253114费用分配标准的设置1-14表费用分配标准的设置是指间接费用分配标准的设置，包括分配标准类型定义及成本项目分配标准两方面的操作。成本项目成本中心间接费用分配标准泵座成品泵单位消耗标准数量出水管接头成品泵单位消耗标准数量出线盒成品泵单位消耗标准数量导向件成品泵单位消耗标准数量机座成品泵单位消耗标准数量进水节成品泵单位消耗标准数量上盖成品泵单位消耗标准数量下盖成品泵单位消耗标准数量叶轮成品泵单位消耗标准数量机架成品泵单位消耗标准数量电缆成品泵单位消耗标准数量电机成品泵单位消耗标准数量密封成品泵单位消耗标准数量包装箱成品泵单位消耗标准数量标准件成品泵单位消耗标准数量小件成品泵单位消耗标准数量直接人工成品泵单位消耗标准金额直接费用成品泵单位消耗标准金额折旧费用成品泵单位消耗标准金额工资及附加费成品泵单位消耗标准金额水电费用成品泵单位消耗标准金额修理费用成品泵单位消耗标准金额差旅费办公费成品泵单位消耗标准金额其他成品泵单位消耗标准金额15费用数据接口的设置1-15表费用数据接口的设置是指成本管理系统从A3其他系统如员工管理、总账系统、固定资产系统等直接取数标准的定义，系统取数前必须设置费用取数公式。取数系统编码成本中心成本项目数量取数公式总账模块000001成品泵直接人工JFE(410102,)总账模块000002成品泵直接费用JFE(410103,)总账模块000003成品泵折旧费用JFE(410503,)总账模块000003成品泵修理费用JFE(410504,)总账模块000003成品泵水电费用JFE(410506,)总账模块000004成品泵差旅费办公费JFE(410514,)+JFE(410505,)总账模块000004成品泵工资及附加费JFE(410502,)+JFE(410501,)+JFE(410512,)总账模块000004成品泵其他JFE(410513,)+JFE(410507,)+JFE(410510,)16启动系统案例图1-1图在各项基础数据定义和成本对象产出单初始工作完成后，用户即可进行初始化完成确认，启用会计期为第2会计期。三 实验要求 1根据实验资料6-8建立账套基本属性； 2根据实验资料9-13录入成本处理所需的基础数据； 3根据实验资料14-15设置成本业务处理所需的基础设置； 4根据实验资料16完成初始设置；5完成数据备份，然后进行初始化操作。四 实验指导1录入第一级成本项目后要录入明细成本项目时，可启用批录入功能，系统允许操作员物料名称与成本项目相同的物料或加规格；案例图1-2图图1-211成本项目相同或类似的物料名称多选后按“确认”，系统显示案例图1-3图界面，成本项目名称可以直接修改，固定编码是指上级编码，变动编码是指本级的编码长度，选择相应的参数后按“确认”，系统显示模拟成本项目界面允许再修改，也可以直接保存。图1-32成本对象的录入方式与成本项目类似，也有批录入功能。3成本结构具有较好的自制功能，如果某成本对象与已完成成本结构设置的成本对象类似，就可以进行复制操作。上机实验二 对象产出处理本实验是在完成实验一的基础上进行的处理，对象产出管理指的是对生产中的产品投入、产出、结存进行记录，在制造行业相当于加工单和生产指令单，成本计算时据此进行有关费用的汇总与分配。对象产出单据记录生产过程中产品的基本产出状况，如上期的结存数量，本期计划投入数量（投入数量关系到材料人工等的投入），本期的实际产出数量和结存数量。计算生产费用时将按产品的产出结存数量进行各种产品本期发生成本、在产品和产成品的成本分配与汇总。一 实验目的1掌握对象产出新增、修改、审核业务；2掌握对象产出数量管理；3掌握前期对象产出单结转和完工与冻结业务。二 实验资料12006年2月5日马小华下达生产QY0220010潜水电泵10台（060205-1），IZD32-25-125J直联泵5台（060205-2）；生产处经理批准；22006年2月10日马小华又下达生产QY0220010潜水电泵1台（060210-1），生产处经理批准；32006年2月完成IZD32-25-125J直联泵5台生产，QY0220010潜水电泵生产完成8台；42006年3月5日马小华下达生产IZD32-25-125J直联泵5台（060305-1）。三 实验要求1根据实验资料1启用自定义对象产出单导入功能实现；2根据实验资料2应用对象产出单新增功能实现；3根据实验资料1-2将对象产出单进行审核处理；4根据实验资料3执行对象产出单数据统计管理；5当成本核算月结后,第二个月根据实验资料3-4应用前期对象产出单结转业务及新增业务；6根据实验资料4掌握对象产出单的复制功能；7根据实验资料1-4完成对象产出单列表查询等功能。四 实验指导1启用对象产出单新增功能最好针对只下一种产品的任务，而自定义对象产出单导入功能能将一次下多个对象产出单方便一次选择录入；2对象产出单进行审核后，如果没有被应用可以去审核；3对象产出单数据统计可以应用导入功能，系统自动将库存成品入库相应物料的入库数量回填到对象产出单的完工统计中；4如果希望在成本管理中直接录入完工情况可以应用对象产出单统计数据功能录入本期产出数及本期结存数。5对象产出单的复制功能不仅可以复制本月的对象产出单，也可以复制以前月的对象产出单，方便操作。6月结后对未完成的对象产出单进行结转成本月的对象产出单。案例图2-1上机实验三 费用管理业务本实验是在完成实验一和实验二的基础上进行的费用管理处理，费用管理记录了企业成本汇总过程中的各项直接或间接的费用，是进行成本计算的基础数据。实际的成本业务费用来源可分为三类：库存单据、费用单据和消耗记录（中间件的消耗和辅助服务的消耗）。一 实验目的1掌握库存与成本相关单据的关联业务； 2掌握与其他模块费用数据源取数据方式；3掌握成本中心录入各种费用单据；4掌握费用单据的修改(设置相应对象产出单、成本项目等)、费用单据的审核业务；二 实验资料12006年2月5日马小龙下达生产QY0220010潜水电泵10台和IZD32-25-125J直联泵5台；录入对象产出单打印递交给车间领料员、原材料仓库保管员、成品仓库保管员，并附领料清单；QY0220010潜水电泵10台（对象产出单号2006020001）3-1表物料编码物料名称规格计量单位数量成本项目QK022000140电缆 YZ31+1120m20m10电缆QY022200030泵座QY25-17-2.2-3件10泵座QY022300050机座QY15-26-2.2J2-1件10机座QY022300070上盖QY15-26-2.2J-2件10上盖QY030000020导向件QY160-4-3-1件10导向件QY030000060进水节QY160-4-3-3件10进水节QY030000130出水管接头QY160-4-3-5件10出水管接头QY075200080下盖QY7.5-2件10下盖QY075200120出线盒QY7.5-12件10出线盒QY075200130出水管接头QY40-40-7.5-7件10出水管接头Y21B003022电机B3件10电机QY030200010叶轮QY65-10-3-2件10叶轮TBZX000010包装箱潜水泵件10包装箱QY990400430密封圈QY25.1件10密封QY040200160封环2273.1QY40-21-4-2件10密封TBM0000080泡沫40DWG 50DWG件10小件QY040200170压紧垫圈QY40-21-4-8件10小件QY040200180护套头QY40-21-4-9件10小件QY040400180轴套2075QY25-34/2-4G-05件10小件QY040400190格栅QY25-34/2-4G-06件10小件QY040400200拉杆QY25-34/2-4G2件10小件TBQ0000010柱销BQ-1件10标准件TBQ0000020档圈BQ-2件10标准件TBQ0000030弹性圈BQ-3件10标准件Y01898120458螺柱1245件10标准件IZD32-25-125J直联泵（对象产出单号2006020002）3-2表物料编码物料名称规格计量单位数量成本项目QK022000140电缆 YZ31+1120m20m5电缆QY022200030泵座QY25-17-2.2-3件5泵座QY022300050机座QY15-26-2.2J2-1件5机座QY022300070上盖QY15-26-2.2J-2件5上盖QY030000020导向件QY160-4-3-1件5导向件QY030000060进水节QY160-4-3-3件5进水节QY030000130出水管接头QY160-4-3-5件5出水管接头QY075200080下盖QY7.5-2件5下盖QY075200130出水管接头QY40-40-7.5-7件5出水管接头Y21B003022电机B3件5电机TBZX000010包装箱潜水泵件5包装箱QY990400430密封圈QY25.1件5密封QY040200160封环2273.1QY40-21-4-2件5密封TBM0000080泡沫40DWG 50DWG件5小件QY040200170压紧垫圈QY40-21-4-8件5小件QY040200180护套头QY40-21-4-9件5小件QY040400200拉杆QY25-34/2-4G2件5小件TBQ0000030弹性圈BQ-3件5标准件Y01898120458螺柱1245件5标准件22006年2月10日QY0220010潜水电泵10台（对象产出单号2006020001）生产完成了8台；IZD32-25-125J直联泵（对象产出单号2006020002）生产完成了5台；32006年2月10日马小龙又下达生产QY0220010潜水电泵1台（060210-1）QY0220010潜水电泵1台（对象产出单号2006020003）3-3表物料编码物料名称规格计量单位数量成本项目QK022000140电缆 YZ31+1120m20m1电缆QY022200030泵座QY25-17-2.2-3件1泵座QY022300050机座QY15-26-2.2J2-1件1机座QY022300070上盖QY15-26-2.2J-2件1上盖QY030000020导向件QY160-4-3-1件1导向件QY030000060进水节QY160-4-3-3件1进水节QY030000130出水管接头QY160-4-3-5件1出水管接头QY075200080下盖QY7.5-2件1下盖QY075200120出线盒QY7.5-12件1出线盒QY075200130出水管接头QY40-40-7.5-7件1出水管接头Y21B003022电机B3件1电机QY030200010叶轮QY65-10-3-2件1叶轮TBZX000010包装箱潜水泵件1包装箱QY990400430密封圈QY25.1件1密封QY040200160封环2273.1QY40-21-4-2件1密封TBM0000080泡沫40DWG 50DWG件1小件QY040200170压紧垫圈QY40-21-4-8件1小件QY040200180护套头QY40-21-4-9件1小件QY040400180轴套2075QY25-34/2-4G-05件1小件QY040400190格栅QY25-34/2-4G-06件1小件QY040400200拉杆QY25-34/2-4G2件1小件TBQ0000010柱销BQ-1件1标准件TBQ0000020档圈BQ-2件1标准件TBQ0000030弹性圈BQ-3件1标准件Y01898120458螺柱1245件1标准件42006年2月18日QY0220010潜水电泵（对象产出单号2006020003）生产完成了1台；5第3-4资料库存业务处理时不涉及成本有关的参数；在费用管理中库存单据获取后进行修改录入相应的成本参数；6将资料1-4进行库存单据审核与模拟过账处理；72006年2月27日通过费用数据源取数，选择总账，系统产生费用单据；82006年2月27日成本管理系统直接增加其他制造费用500元；9将第5-6资料的业务审核；三 实验要求1根据实验资料1完成库存的生产领料与成本相关的参数设置业务；2根据实验资料2完成库存的生产入库与成本相关的参数设置业务，成本入库的价格为待填；3根据实验资料3完成库存的生产领料业务；4根据实验资料4完成库存的生产入库业务，成本入库的价格为待填；5根据实验资料5掌握库存的出入库单据没有在设置成本参数可以在成本管理系统中进行补上；6根据实验资料5资料掌握库存出库单据形成费用单据要求模拟过账后才能出现出库金额的核算过程；7根据实验资料6掌握费用单据与其他模块集成的生成过程；8根据实验资料7掌握成本费用通过成本管理系统直接生成的业务；9根据实验资料8了解只有通过审核的单据才对成本核算起作用。四 实验指导1库存管理系统-出库管理-生产领用；案例图3-1生产领用录入时部门选择要根据成本中心对应的部门；仓库为原材料仓库；生产领料的明细、成本项目按QY0220010潜水电泵3-1表操作，对象产出单号为2006020001，成本中心为成品泵；IZD32-25-125J直联泵（对象产出单号2006020002）3-2表操作录入方式与按QY0220010潜水电泵相同。图3-12库存管理系统-入库管理-生产入库；生产入库录入时部门选择要根据成本中心对应的部门；仓库为成品仓库；QY0220010潜水电泵生产入库8台（对象产出单号为2006020001）；IZD32-25-125J直联泵生产入库5台（对象产出单号2006020002）；成本中心为成品泵；3费用管理-库存单据管理-生产领料单或生产入库单等; 案例图3-2生产领用与生产入库录入时部门选择要根据成本中心对应的部门；生产领料的明细按3-3表录入，对象产出单号、成本项目、成本中心不录入；图3-24库存管理系统-公共功能-单据审核；将与生产有关的库存单据进行检查确认无误-审核。5库存管理系统-期末处理管理-模拟过账；要求产生成本核算直接材料领用费用单价、金额的仓库或物料进行模拟过账（此案例为原材料仓库）。系统提供了库存四种事务类型的单据：生产领料、生产退料、生产补料单、生产入库。系统直接从库存管理中取数据，在库存单据中需包含数量和金额，建议用户在取数据时先进行模拟过账（或过账）。案例图3-3图3-36费用管理-费用数据源取数；费用数据源取数是通过费用数据源中设置费用取数公式由系统自动产生费用单据，将“导入总账数据”勾上，在费用数据源设置中已设置总账与成本中心、某成本项目相关联系统的取数公式。系统根据设置的数据源计算生成费用单。系统生成费用单据后，必须对费用单据中的数据进行后期的整理方可存盘。在定义成本项目和成本中心时将分别设置对应的取数标准，参见“2.1.11费用数据接口”中的费用数据源设置。费用数据源取数通过“费用管理/费用数据源取数”菜单进行。案例图3-4：图3-4当系统根据取数公式得到的结果为0时，将不产生费用单据，这表明取数公式不对或没有费用发生；系统取数时，当某会计期数据存在时系统提示是否删除，选择不删除将退出取数流程。如果存在已审核过的取数单据，必须取消审核才能进行新的取数操作。当系统从总账、固定资产、员工管理中获取数据后，用户必须对费用单据中的数据进行后期的整理方可存盘。在单据的界面中，提供录入成本项目的可计量数目，金额根据取数公式从相应功能点中取得，系统计算相应的单价。根据相应的取数公式中设置的成本中心和成本项目填入相应的单据，由用户录入相应的成本对象及产出单。案例图3-5图3-57费用管理-新增单据录入本会计期的费用单据。可以通过“单据类型”的下拉式菜单来选择录入不同类型的费用单据如Error! Reference source not found.所示。新增单据时会引用到对象产出单据，因此在此之前需要对有关的对象产出单据进行审核处理。单击“费用管理/新增单据”菜单来录入新的单据。案例图3-6图3-6成本中心分解：在成本项目、单价、金额和数量（在对象项目可计量的情况下）非空的情况下，对于每一个末级成本中心，根据中心的默认分配系数将金额和数量分配到各成本中心去。成本对象分解：将间接费用分配给某个成本中心、成本项目的指定的若干成本对象上。进行对象分解的前提条件是：1）成本中心、成本项目非空。2）该成本项目对应该成本中心存在分配标准。3）对于2的分配标准，只能为平均分配、单位耗用数量、单位耗用金额三种。4）分解的数量、单价和金额必须大于0。5）由该项目组成的成本结构存在。8费用管理-单据审核，修改，列表8.1单据审核：费用单据只有在审核后才能参与成本计算。在本会计期的成本计算后将不能执行审核或是去审核操作。在费用单据审核时系统将自动参照费用单据的成本中心，成本项目及对象产出单，检测费用项目发生可能性，例如A产品在批号对应的计算流程的成本结构中不存在B物料的消耗，显然此费用单据中的该记录数据是不合法，系数将自动提示此单据不能通过审核。8.2单据修改：审核通过的单据不能进行修改。计算后单据也不允许进行修改。库存中取过来的单据不允许修改数量和金额，总账、固定资产、员工管理中取数生成的单据取消审核，允许修改。8.3项目费用汇总报表记录各个成本中心材料的期初结存余额、本期发生金额、期末结存余额的详细情况。上机实验四 成本计算及报表处理业务本实验是在完成实验一的基础上进行的处理，由于成本计算对象可在不同的成本中心归集费用，因此，在成本计算前必须确定各成本对象计算的过程。一 实验目的1掌握成本计算的要素；2掌握成本核算的相关台账；3掌握成本核算业务报表；4掌握成本核算分析功能；5掌握成本核算的月末处理及未完工对象产出单的结转。 二 实验资料1潜水电泵、直联泵成本计算；2潜水电泵、直联泵成本台账表；3潜水电泵、直联泵成本核算明细表；4潜水电泵、直联泵成本核算汇总表；5潜水电泵、直联泵成本分析6成本期末期末处理三 实验要求1根据实验资料1掌握要实现成本计算必须具备的条件；2根据实验资料2掌握成本核算的工作底稿与台账的实现情况；3根据实验资料3掌握成本核算的明细账核算成产品单价的过程；4增加实验资料4掌握成本分析的功能；5根据实验资料5掌握成本的月末处理业务；6根据实验资料6掌握未完成产品的结转过程；四 实验指导1成本计算是本系统的核心功能，各种主要的计算报表均在成本计算的过程中生成。成本计算一般在期末进行，用户在录入各种对象产出单、费用单据、作业单据各相关的成本资料，应检查各种数据是否正确，并完成数据的审核工作。案