经济责任审计报告参考格式080707

Comment lz1 正式征求意见之后排 号 国务院国有资产监督管理委员会国务院国有资产监督管理委员会 经济责任审计报告 2007 年第 号 总第 号 被审计企业被审计企业 某某 集团 公司 审审计计项项目目 原董事长 离任审 计 Comment lz2 企业财务决算所反映 的企业财务状况 1 根根据据 中中央央企企业业经经济济责责任任审审计计管管理理暂暂行行办办法法 国国资资委委令令第第 7 7 号号 和和中中央央企企业业负负责责人人管管理理的的有有关关要要求求 2 20 00 0 年年 月月至至 月月 国国资资 委委组组织织对对某某集集团团公公司司 以以下下简简称称 某某集集团团 原原董董事事长长 总总经经理理 某某某某同同志志任任职职期期间间履履行行经经济济责责任任情情况况进进行行了了离离任任审审计计 审审计计期期间间为为 2 20 00 0 年年 1 1 月月至至 2 20 00 0 年年 1 12 2 月月 某某集集团团对对其其所所提提供供的的与与审审计计相相关关的的资资 料料真真实实性性和和合合法法性性做做出出了了书书面面承承诺诺 审审计计工工作作得得到到了了某某集集团团及及某某某某 同同志志的的积积极极配配合合 现现出出具具 如如下下审审计计报报告告 一一 基基本本情情况况 一一 企企业业基基本本情情况况 某某集集团团成成立立于于 1 19 9 年年 前前身身为为某某某某公公 司司 注注册册资资本本 万万元元 某某集集团团主主要要从从事事 的的开开发发 生生产产和和销销售售 等等 2 20 00 0 年年末末 某某集集团团拥拥有有职职工工 人人 其其中中 在在岗岗职职工工 人人 离离退退休休 人人 二二 企企业业财财务务状状况况 某某集集团团 2 20 00 0 年年末末共共拥拥有有 家家全全资资子子公公 司司 家家控控股股公公司司 家家参参股股公公司司 其其中中 有有 家家上上市市公公司司 三三 级级以以上上子子企企业业为为 户户 据据某某集集团团财财务务决决算算反反映映 2 20 00 0 年年末末某某集集团团 资资产产总总额额 亿亿元元 负负债债总总额额 亿亿元元 净净资资产产 亿亿元元 所所有有者者权权 益益 亿亿元元 少少数数股股东东权权益益 亿亿元元 2 20 00 0 年年度度完完成成销销售售收收入入 亿亿元元 实实现现利利润润 亿亿元元 净净利利润润 亿亿元元 三三 某某某某同同志志简简介介 某某某某 男男 出出生生于于 1 19 9 年年 月月 文文 化化 自自 1 19 9 年年 月月起起 先先后后任任 公公司司总总经经理理 党党委委书书记记 集集 团团总总经经理理 党党委委书书记记 集集团团董董事事长长兼兼党党委委书书记记 于于 2 20 00 0 年年 月月 离离职职 某某某某同同志志任任职职期期间间 曾曾兼兼任任某某某某公公司司的的法法定定代代表表人人 四四 审审计计工工作作组组织织情情况况 本本次次经经济济责责任任审审计计工工作作由由财财务务基基 础础审审计计和和绩绩效效评评价价两两部部分分组组成成 财财务务基基础础审审计计工工作作由由国国资资委委以以招招标标 Comment lz3 经济责任审计报告数 值均保留一位小数 Comment lz4 递增的概念 不是平 均值的概念 2 方方式式聘聘请请的的 会会计计师师事事务务所所承承担担 会会计计师师事事务务所所对对 集集团团 2 20 00 0 2 20 00 0 年年度度企企业业财财务务收收支支 资资产产质质量量 经经营营成成果果 重重大大经经营营活活 动动和和依依法法经经营营等等方方面面进进行行了了财财务务审审计计 本本次次审审计计期期间间为为 2 20 00 0 年年 1 1 月月 1 1 日日至至 2 20 00 0 年年 1 12 2 月月 3 31 1 日日 审审计计范范围围包包括括 集集团团本本部部及及 家家子子 公公司司 占占企企业业总总户户数数的的 审审计计的的资资产产量量 汇汇总总口口径径 为为 亿亿元元 占占集集团团汇汇总总资资产产量量的的 审审计计组组重重点点审审计计了了某某某某同同志志 2 20 00 0 年年初初至至 2 20 00 0 年年末末 个个会会计计年年度度任任期期履履行行职职责责情情况况 同同时时也也关关注注 了了某某某某同同志志以以前前任任期期的的重重大大问问题题和和事事项项 绩绩效效评评价价工工作作主主要要是是利利 用用财财务务审审计计结结果果 依依据据统统一一制制定定的的企企业业绩绩效效评评价价指指标标体体系系和和标标准准 聘聘请请相相关关部部门门及及行行业业专专家家 对对 2 20 00 04 4 2 20 00 06 6 年年度度财财务务及及管管理理状状况况 进进行行了了定定量量和和定定性性评评议议 并并出出具具了了专专家家评评议议咨咨询询报报告告 二二 企企业业财财务务绩绩效效分分析析 一一 审审计计后后主主要要财财务务指指标标调调整整情情况况 经经审审计计 2 20 00 0 年年末末某某 某某集集团团资资产产总总额额 亿亿元元 调调整整增增加加 亿亿元元 负负债债总总额额 亿亿元元 调调整整增增加加 亿亿元元 所所有有者者权权益益 亿亿元元 调调整整增增加加 亿亿元元 主主营营 业业务务收收入入 亿亿元元 调调整整增增加加 亿亿元元 利利润润总总额额 亿亿元元 调调整整减减 少少 亿亿元元 以以上上调调整整的的主主要要原原因因是是由由于于 二二 任任职职期期间间主主要要财财务务指指标标变变动动分分析析 经经审审计计 某某某某集集团团 2 20 00 0 年年末末资资产产总总额额比比 2 20 00 0 年年末末增增长长 年年均均递递增增 负负债债总总 额额比比 2 20 00 0 年年末末增增长长 年年均均递递增增 所所有有者者权权益益比比 2 20 00 0 年年下下 降降 年年均均递递减减 主主营营业业务务收收入入比比 2 20 00 00 0 年年增增长长 年年均均递递 增增 实实现现利利润润比比 2 20 00 0 年年下下降降 年年均均递递减减 某某某某同同志志 在在近近 个个任任职职期期间间 1 19 99 9 2 20 00 0 年年 某某某某集集团团资资产产总总额额增增长长 年年均均递递增增 所所有有者者权权益益增增长长 年年均均递递增增 主主营营 业业务务收收入入增增长长 年年均均递递增增 利利润润总总额额下下降降 年年均均递递减减 3 审审计计表表明明 某某某某同同志志在在近近 个个任任职职期期间间 企企业业生生产产与与经经营营规规模模 逐逐年年扩扩大大 但但经经济济效益有所下滑 效益有所下滑 20042004 20072007 年企业主要财务指标表年企业主要财务指标表 单位单位 亿元亿元 项项 目目20042004 年年20052005 年年20062006 年年20072007 年年 审计期间审计期间 增减额增减额 审计期间审计期间 增幅 增幅 资产总额资产总额 负债总额负债总额 少数股东权益少数股东权益 所有者权益所有者权益 主营业务收入主营业务收入 利润总额利润总额 净利润净利润 注注 以以上上数数据据按按规规定定对对户户数数变变动动 清清产产核核资资损损失失等等因因素素作作了了相相应应调调整整 三三 任任职职期期间间企企业业不不良良资资产产情情况况 经经审审计计 截截止止 2 20 00 0 年年 1 12 2 月月 3 31 1 日日 某某集集团团不不良良资资产产为为 万万元元 占占总总资资产产比比率率为为 主主要要部部分分是是 2 20 00 0 年年前前产产生生的的 且且主主要要集集中中在在某某某某公公司司 金金额额 万万元元 占占集集团团全全部部不不良良资资产产的的 某某某某集集团团 2 20 00 0 年年 2 20 00 0 年年共共消消 化化 2 20 00 0 年年以以前前不不良良资资产产 万万元元 2 20 00 0 年年某某集集团团按按照照国国资资委委的的统统 一一要要求求组组织织开开展展了了清清产产核核资资工工作作 经经批批准准核核销销的的不不良良资资产产 万万 元元 但但清清产产核核资资后后仍仍存存在在的的不不良良资资产产 万万元元 主主要要是是由由 于于 此此外外 某某集集团团尚尚有有以以下下潜潜在在的的不不良良资资产产 或或部部分分资资产产存存在在减减 值值损损失失风风险险 一一是是集集团团内内部部往往来来形形成成的的不不良良资资产产 万万元元 二二是是 存存在在或或有有担担保保损损失失 三三是是某某集集团团存存在在大大量量的的诉诉讼讼事事项项 作作为为原原告告诉诉 讼讼金金额额为为人人民民币币 万万元元 外外币币 万万美美元元 据据不不完完全全统统计计 作作为为 Comment lz5 重点反映企业潜在不 良资产和潜在损失情况 Comment lz6 概括企业的财务效益 状况 并用数据加以支持 4 被被告告诉诉讼讼案案件件的的金金额额为为人人民民币币 万万元元 外外币币 万万美美元元 四四 任任职职期期间间企企业业财财务务绩绩效效分分析析 2 20 00 04 4 2 20 00 06 6 年年 公公司司 与与国国资资委委签签订订了了 中中央央企企业业负负责责人人年年度度经经营营业业绩绩责责任任书书 和和 中中 央央企企业业负负责责人人任任期期经经营营业业绩绩责责任任书书 2 20 00 04 4 年年度度考考核核结结果果为为 C C 类类 2 20 00 05 5 年年度度和和 2 20 00 06 6 年年度度均均为为 B B 类类 2 20 00 04 4 年年 2 20 00 06 6 年年任任期期考考核核结结果果 为为 C C 级级 利利用用审审计计结结果果 依依据据企企业业绩绩效效评评价价体体系系 采采用用 行行业业评评 价价标标准准 对对振振戎戎公公司司 2 20 00 04 4 2 20 00 06 6 年年度度的的经经营营绩绩效效进进行行了了评评价价 评评 价价结结果果显显示示 振振戎戎公公司司 2 20 00 04 4 2 20 00 06 6 年年综综合合绩绩效效评评价价得得分分分分别别为为 分分 分分 分分 其其中中 管管理理绩绩效效定定性性评评价价得得分分为为 分分 处处于于 行行业业良良好好水水平平 其其综综合合绩绩效效呈呈现现以以下下特特点点 1 1 经经济济效效益益呈呈回回升升 降降低低趋趋势势 某某集集团团 2 20 00 0 年年至至 2 20 00 0 年年的的净净 资资产产收收益益率率分分别别为为 总总资资产产报报酬酬率率分分别别为为 净净资资产产收收益益率率 总总资资产产报报酬酬率率连连续续三三年年呈呈回回升升 降降低低趋趋势势 但但仍仍低低于于行行业业平平均均水水平平 2 20 00 0 年年至至 2 20 00 0 年年某某集集团团主主营营 业业务务利利润润率率和和成成本本费费用用利利润润率率均均呈呈现现增增长长 降降低低趋趋势势 其其中中 主主营营 业业务务利利润润率率分分别别为为 成成本本费费用用利利润润率率分分别别为为 2 2 资资产产运运营营效效率率逐逐年年提提高高 降降低低 某某集集团团 2 20 00 0 年年至至 2 20 00 0 年年的的 总总资资产产周周转转率率 次次 为为 流流动动资资产产周周转转率率 次次 为为 存存货货周周转转率率 次次 为为 应应收收账账款款周周转转率率 次次 为为 其其中中 总总资资产产周周转转率率 流流动动资资产产周周转转率率 存存 货货周周转转率率 年年均均好好于于行行业业平平均均水水平平 应应收收账账款款周周转转率率处处于于行行业业平平均均 水水平平 3 3 存存在在较较大大财财务务风风险险 虽虽然然某某集集团团 2 20 00 0 年年至至 2 20 00 0 年年资资产产负负 债债率率逐逐年年上上升升 下下降降 分分别别为为 处处于于行行业业良良好好水水平平 Comment lz7 业绩部分来源于绩效 评价报告 但需要对相关方面详细加 以分析 一要高度概括 二要详细说 明 5 但但已已获获利利息息倍倍数数 年年均均高高 低低于于行行业业平平均均水水平平 且且速速动动比比率率呈呈上上升升 下下降降趋趋势势 特特别别是是所所属属某某某某公公司司连连年年亏亏损损近近 亿亿元元 某某集集团团为为其其 提提供供的的 亿亿元元巨巨额额担担保保已已形形成成或或有有负负债债 从从而而使使某某集集团团存存在在着着较较 大大财财务务风风险险 4 4 主主营营业业务务增增长长 减减少少较较快快 某某集集团团 2 20 00 0 年年至至 2 20 00 0 年年的的销销售售 营营业业 增增长长率率分分别别为为 三三年年销销售售平平均均增增长长率率分分别别为为 销销售售 营营业业 增增长长率率 三三年年销销售售平平均均增增长长率率呈呈上上升升 降降低低趋趋势势 增增长长 降降低低速速度度处处于于行行业业良良好好水水平平 5 5 未未完完成成国国有有资资本本保保值值增增值值 某某集集团团 2 20 00 0 年年至至 2 20 00 0 年年国国有有 权权益益分分别别为为 亿亿元元 亿亿元元 亿亿元元 按按照照 国国有有资资本本保保值值增增值值 结结果果与与确确认认办办法法 规规定定剔剔除除相相关关客客观观因因素素后后 年年国国有有资资本本保保值值增增 值值率率分分别别为为 处处于于行行业业较较低低 高高水水平平 三三 某某某某同同志志主主要要业业绩绩 某某集集团团成成立立于于我我国国经经济济体体制制改改革革初初期期 历历经经世世界界某某行行业业快快速速发发 展展和和变变动动时时期期 某某某某同同志志任任职职期期间间 某某集集团团逐逐步步发发展展壮壮大大 为为我我国国 某某某某产产业业从从无无到到有有 从从小小到到大大进进行行了了大大胆胆和和有有益益的的探探索索 在在激激烈烈的的 市市场场竞竞争争中中 初初步步发发展展成成为为一一家家具具有有一一定定国国际际竞竞争争力力和和影影响响力力的的大大 型型企企业业集集团团 一一 创创建建了了某某集集团团 某某集集团团从从 1 19 9 年年成成立立至至今今 不不断断壮壮大大 截截止止到到 2 20 00 0 年年末末资资产产规规模模发发展展到到 亿亿元元 成成为为拥拥有有 家家全全资资子子 公公司司 家家控控股股公公司司 其其中中包包括括 家家境境内内上上市市公公司司 家家境境外外上上市市 公公司司 家家参参股股公公司司的的大大型型企企业业集集团团 目目前前业业务务领领域域已已经经由由 发发展展到到 等等 成成为为目目前前国国内内 制制造造厂厂商商 拥拥有有 制制造造基基地地 是是 国国内内 集集团团型型企企业业 二二 创创立立了了 的的民民族族品品牌牌 某某集集团团率率先先开开发发的的 系系列列 6 实实现现国国产产化化 规规模模化化生生产产 为为中中国国 产产业业探探索索了了一一条条发发展展道道路路 推推动动了了我我国国 产产业业的的发发展展 三三 实实现现了了某某集集团团主主体体的的整整体体上上市市 某某集集团团创创建建以以来来 先先 后后成成立立了了 公公司司 成成功功实实现现了了主主体体业业务务境境内内外外上上市市 共共募募集集资资 金金 亿亿元元人人民民币币 通通过过上上市市 初初步步建建立立了了现现代代企企业业制制度度 转转换换了了 企企业业经经营营机机制制 提提高高了了企企业业管管理理水水平平 壮壮大大了了企企业业资资产产规规模模 四四 推推动动了了企企业业的的技技术术进进步步 某某集集团团通通过过与与 等等国国际际知知名名 公公司司合合作作 参参与与国国际际竞竞争争 积积极极引引进进 吸吸收收 消消化化国国际际先先进进技技术术 据据不不完完全全统统计计 2 20 00 0 2 20 00 0 年年 某某集集团团共共取取得得科科技技成成果果 余余项项 完完成成新新产产品品 新新技技术术 项项 系系统统集集成成项项目目 项项 技技术术鉴鉴定定 项项 设设计计 生生产产定定型型 项项 注注册册专专利利 项项 通通过过多多年年的的技技术术积积累累 某某集集团团部部分分技技术术与与国国际际水水平平保保持持一一致致 在在某某些些生生产产制制造造方方面面已已处处于于 国国际际领领先先地地位位 五五 增增强强了了企企业业的的核核心心竞竞争争力力 某某集集团团高高度度重重视视企企业业核核心心 竞竞争争力力的的培培育育 通通过过国国际际合合作作和和引引进进人人才才 在在 产产业业领领域域取取得得了了 显显著著成成效效 六六 形形成成了了积积极极向向上上的的企企业业文文化化 多多年年来来 某某集集团团在在致致力力 于于加加强强国国内内 人人才才培培养养的的同同时时 还还吸吸引引了了大大量量国国际际专专业业人人才才 其其 中中相相当当一一部部分分外外籍籍管管理理人人员员进进入入公公司司的的核核心心管管理理层层 目目前前 已已拥拥有有 一一支支来来自自多多个个不不同同国国家家 具具有有不不同同文文化化背背景景的的企企业业管管理理团团队队 初初步步 实实现现了了企企业业管管理理人人员员的的国国际际化化 在在企企业业内内部部形形成成了了 的的企企业业文文 化化 推推动动了了企企业业管管理理的的国国际际化化 专专业业化化 为为某某集集团团的的业业务务快快速速拓拓展展 和和持持续续发发展展壮壮大大奠奠定定了了基基础础 七七 创创造造了了国国际际合合作作的的典典范范 年年 某某集集团团勇勇于于创创新新 与与国国际际知知名名公公司司 合合作作的的过过程程中中成成立立了了某某某某公公司司 在在引引进进大大量量国国 Comment lz8 与财务审计报告有所 不同 1 陈述客观事实 言简意赅 2 需要归纳总结 高度概括 而非 简单罗列 需具较强的归纳概括能力 3 按问题重要程度逐条陈述 7 际际最最新新技技术术和和产产品品的的同同时时 取取得得了了显显著著的的经经济济效效益益 在在合合作作的的十十年年 中中 以以最最初初 万万美美元元的的投投资资 累累计计获获得得投投资资收收益益超超过过 亿亿元元 成成为为中中外外合合资资合合作作的的成成功功案案例例 四四 审审计计发发现现的的主主要要问问题题 一一 对对外外投投资资管管理理不不善善 公公司司缺缺乏乏有有效效的投资管理制度 的投资管理制度 立项前未进行充分调研 投资后监管不到位 存在投资管理失控 立项前未进行充分调研 投资后监管不到位 存在投资管理失控 长期投资回报率低 非主业投资亏损严重等问题 长期投资回报率低 非主业投资亏损严重等问题 1998 20061998 2006 年末 年末 公司长期投资项目共公司长期投资项目共 1717 个 投资成本个 投资成本 2 92 9 亿元 累计收到投资收益亿元 累计收到投资收益 1 390 51 390 5 万元 占投资成本的万元 占投资成本的 5 5 一是经 一是经 营亏损营亏损 3 3 家 非主业投资项目家 非主业投资项目 公司 公司 公司 公司 公司公司 3 3 家累计家累计 投资成本投资成本 4 391 84 391 8 万元 但长期经营亏损 截至万元 但长期经营亏损 截至 20062006 年末已累计亏年末已累计亏 损达损达 3 300 83 300 8 万元 其中 万元 其中 20002000 年投资年投资 1 6001 600 万元设立的科技企业万元设立的科技企业 公司 占股权公司 占股权 80 80 截至 截至 20052005 年末累计亏损年末累计亏损 1 0311 031 万元 万元 20062006 年增资后失去控股权 二是转让处置年增资后失去控股权 二是转让处置 3 3 家企业 共形成处置损失家企业 共形成处置损失 1 219 81 219 8 万元 分别为万元 分别为 公司 公司 公司 其中 公司 其中 19981998 年以年以 1 8001 800 万元受让的万元受让的 因长期亏损 于因长期亏损 于 20052005 年年 1212 月转让 形成处置月转让 形成处置 损失损失 1 313 81 313 8 万元 万元 20042004 年为投资年为投资 项目而设立的项目而设立的 公司 由于公司 由于 不符合主业发展方向 正在办理股权转让 此外 处于清理状态的不符合主业发展方向 正在办理股权转让 此外 处于清理状态的 3 3 家 投资成本为家 投资成本为 911911 万元 万元 已停业的 已停业的 2 2 家 投资成本家 投资成本 623 9623 9 万元 万元 委托承包经营的 委托承包经营的 1 1 家 处于筹建阶段的家 处于筹建阶段的 2 2 家 家 二 对外捐赠和赞助管理不规范 二 对外捐赠和赞助管理不规范 公司对外捐赠和赞助未履公司对外捐赠和赞助未履 行规范的决策程序 无决策记录 捐赠和赞助金额巨大 行规范的决策程序 无决策记录 捐赠和赞助金额巨大 19971997 20072007 年对外捐赠年对外捐赠 1515 笔 赞助笔 赞助 2 2 笔 金额高达笔 金额高达 5 771 65 771 6 万元 万元 其中 其中 2004 20062004 2006 年期间年期间 公司对外捐赠和赞助金额达到公司对外捐赠和赞助金额达到 1 820 81 820 8 万元 主要捐赠对象为万元 主要捐赠对象为 1997 19981997 1998 年捐赠年捐赠 2 0002 000 万元 万元 8 1998 19991998 1999 年捐赠年捐赠 760760 万元 万元 累计向 累计向 捐赠金额高达捐赠金额高达 3 6703 670 万元 万元 20052005 年以来向年以来向 赞助赞助 550550 万元等 万元等 三 违规对外拆借资金 三 违规对外拆借资金 2002 20062002 2006 年年 公司违规对外拆借资公司违规对外拆借资 金金 1 271 27 亿元人民币和亿元人民币和 700700 万美元 其中 万美元 其中 500500 万元借款难以收回 万元借款难以收回 存在潜在损失风险 存在潜在损失风险 1 1 20062006 年年 1212 月月 公公司司所所属属 A A 公公司司以以 B B 公公司司股股权权作作为为抵抵押押 向向该该公公司司借借出出资资金金 9 9 0 00 00 0 万万元元 根根据据融融资资协协议议约约定定 B B 应应于于 2 20 00 07 7 年年 6 6 月月 3 30 0 日日偿偿还还本本金金及及收收益益 6 60 00 0 万万元元 但但截截至至 2 20 00 07 7 年年 1 10 0 月月 A A 仅仅收收到到 B B 还还款款 3 30 00 0 万万元元 2 20 00 07 7 年年 1 12 2 月月 A 与与福福和和 C 公公司司签签订订 股股 权权转转让让合合同同书书 将将 B B 股股份份以以人人民民币币 1 11 1 0 00 00 0 万万元元转转让让 截截至至 2 20 00 07 7 年年 1 12 2 月月 3 31 1 日日收收到到转转让让款款 6 6 0 00 00 0 万万港港元元 双双方方约约定定余余款款待待办办完完股股 权权转转让让手手续续后后支支付付 2 2 20022002 年年 1010 月月 公司对公司对 公公司司借借款款 5 50 00 0 万万元元 用用于于建建立立某某 系系统统 借借款款期期限限为为三三个个月月 月月息息千千分分之之二二点点五五 到到期期不不还还按按日日万万分分 之之五五付付滞滞纳纳金金 但但截截至至 2 20 00 07 7 年年末末该该笔笔借借款款尚尚未未收收回回 3 3 违违规规拆拆借借资资金金 2 20 00 04 4 年年 5 5 月月 1 12 2 日日某某公公司司向向被被审审计计企企业业借借 款款 700700 万美元 借款年利率为万美元 借款年利率为 10 10 同年 同年 1010 月月 1414 日收到归还本金日收到归还本金 700700 万美元 但未收到约定利息 经测算 此笔借款的利息折合人万美元 但未收到约定利息 经测算 此笔借款的利息折合人 民币民币 232 1232 1 万元 万元 四 部分资产产权管理不规范 四 部分资产产权管理不规范 公公司司多多处处房房产产实实物物与与产产权权 脱脱节节 由由于于历历史史原原因因 部部分分房房产产 车车辆辆产产权权办办至至个个人人名名下下 但但长长期期 未未进进行行规规范范 目目前前还还有有部部分分车车辆辆由由外外单单位位长长期期无无偿偿使使用用 导导致致账账实实 不不符符 1 1 公公司司王王府府花花园园房房产产产产权权问问题题 9 2 2 投资建 投资建设设 培培训训中中心心产产权权不不清清 3 3 部部分分房房产产 车车辆辆产产权权人人非非本本公公司司 五 企业基础管理薄弱 五 企业基础管理薄弱 公司内部公司内部控制不健全 制度执行控制不健全 制度执行 不力 突出表现在员工管理不规范 无职拿薪的现象较多 个人借不力 突出表现在员工管理不规范 无职拿薪的现象较多 个人借 款长期挂账 账务处理不规范等 如 款长期挂账 账务处理不规范等 如 19991999 年年 有限公司有限公司 170170 万美万美 元被内元被内部职工占用 部职工占用 20042004 年才收回全部占用资金 年才收回全部占用资金 截至截至 20062006 年末年末 公司本部公司本部个人借款余额约为个人借款余额约为 195195 万元 其中万元 其中 1 21 2 年的借款年的借款 2626 万元 万元 三年以上的借款三年以上的借款 6464 万元 股票投资未按规定设立股票登记簿 详细万元 股票投资未按规定设立股票登记簿 详细 记录每只股票的名称 数量 取得日期 购入成本及收到的股息等 记录每只股票的名称 数量 取得日期 购入成本及收到的股息等 仅在年末根据资金管理部提供的证券资金 股票对账单 以及股票仅在年末根据资金管理部提供的证券资金 股票对账单 以及股票 市值计算综合收益 并据此记账 导致股票投资成本 出售损益及市值计算综合收益 并据此记账 导致股票投资成本 出售损益及 收到股利确认不及时 不准确 收到股利确认不及时 不准确 六 费用支出控制不严 六 费用支出控制不严 管管理理费费用用过过高高 公司未建立有效公司未建立有效 的成本费用预算控制制度 费用支出控制不严 管理费用过高 的成本费用预算控制制度 费用支出控制不严 管理费用过高 2 20 00 04 4 2 20 00 06 6 年年 公公司司本本部部管管理理费费用用分分别别为为 5 5 2 29 91 1 2 2 万万元元 5 5 2 29 97 7 9 9 万万元元 5 5 7 70 03 3 万万元元 占占主主营营业业务务利利润润的的比比例例分分别别为为 4 44 4 5 50 0 6 69 9 公公司司在在成成本本费费用用的的控控制制方方面面存存在在缺缺陷陷 未未建建立立有有效效的的成成本本费费用用预预算算 控控制制制制度度 费费用用支支出出存存在在未未严严格格按按规规定定审审批批现现象象 如如 2 20 00 06 6 年年 1 1 月月报报销销的的出出国国礼礼品品 1 16 6 1 1 万万元元 1 12 2 月月报报销销的的 1 10 0 1 1 万万元元 2 20 00 06 6 年年 1 10 0 月月报报销销餐餐费费 1 12 2 2 2 万万元元 均均未未履履行行公公司司总总经经理理签签字字审审批批手手续续 五五 审审计计结结论论 审审计计认认为为 某某某某同同志志在在某某集集团团的的建建立立与与发发展展过过程程中中 起起到到了了积积 极极地地 决决定定性性的的作作用用 在在某某集集团团成成立立至至今今的的 年年里里 某某某某同同志志带带 领领 勇勇于于开开拓拓 积积极极进进取取 探探索索了了中中国国 产产业业发发展展的的道道路路 推推 进进了了技技术术进进步步 为为民民族族品品牌牌的的创创立立做做出出了了突突出出贡贡献献 形形成成了了 包包 Comment lz9 概括总结主要业绩 Comment lz10 进行责任划分 Comment lz11 区别于财务审计报告 的审计建议 1 从国资委角度提出意见 2 意见应该具有较强的操作性 10 容容 开开放放 的的企企业业文文化化 某某集集团团已已在在国国内内 产产业业领领域域具具有有举举足足轻轻 重重的的作作用用 在在国国际际市市场场上上也也占占有有一一席席之之地地 本本次次审审计计中