公司预算管理制度范本

公司预算管理制度范本公司预算管理制度范本 预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节 是提高公 司整体绩效和管理水平的重要途径公司预算的管理制度 下面 小编为大家精心搜集了关于 欢迎大家参考借鉴 希望可以帮 助到大家 第一章第一章 总总 则则 第一条预算管理的目的第一条预算管理的目的 为推动预算管理的顺利实施 提升公司管理水平 强化内 部控制 防范经营风险 实现公司经营目标 根据公司的实际 情况及管理要求 特制定本管理制度 第二条预算管理的任务第二条预算管理的任务 预算管理贯穿于公司经营管理活动的各个环节 是提高公 司整体绩效和管理水平的重要途径 其主要任务是 1 推进战略目标管理 实现长期规划和短期计划相结合 通过编制预算 细化公司战略规划和年度经营计划 对公司整 体经营活动进行一系列量化的计划安排 有利于战略规划与年 度经营计划的监控执行 2 为绩效管理提供制度依据 通过预算管理与绩效管理相 结合 为公司的全体员工设立行为标准 明确工作努力的方向 促使其行为符合公司战略目标及年度经营目标的要求 3 强化事中控制与成本监控 通过寻找经营活动实际结果 与预算的差距 可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措 施 通过强化内部控制 降低了公司日常的经营风险 加强对 费用支出的控制 有效降低公司的营运成本 4 加强公司内部信息沟通 使各部门的目标和活动协调一 致 通过全员参与 全方位和全过程预算管理体系的设计 实 现对公司整体经营活动的事前规划 事中控制和事后分析反馈 增强公司对经营活动的控制能力 5 促进资源优化配置 通过编制预算 使公司管理层必须 认真考虑完成经营目标所需的方法与途径 并对市场可能出现 的变化做好准备 促进公司各类资源的有效配置 提高资源利 用效率 第三条预算管理的范围第三条预算管理的范围 一切生产经营活动 全部纳入预算管理 做到全员参与 覆盖 并进行事前 事中 事后相结合的全程监控 第四条第四条 预算管理体系的模式预算管理体系的模式 根据公司的实际经营条件和管理特点 公司预算的重点是 目标利润 采取以成本控制为核心的预算管理模式 以销定产 以产促销 提升企业内部管理水平 提高企业核心竞争力 推 动企业各项目标的完成 以保证最大限度地实现公司经营目标 利润 第二章第二章 预算管理体制与组织体系预算管理体制与组织体系 第五条第五条 预算管理体制预算管理体制 公司实行统一规划 逐级管理的预算管理体制 确定以下 管理原则 1 统一规划原则 预算目标由公司统一规划 并与公司经 营目标相一致 各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目 标 2 分级管理原则 预算目标按逐级分解的原则实行分级管 理 经下达的预算指标由公司各级部门负责落实 各单位对各 自归口的业务做预算 并对预算执行负责 公司统一对各单位 预算执行情况分析考核 3 适度性原则 遵循实事求是的原则 防止低估或高估预 算目标 增产节约和增收节支并重 保证预算在执行过程中切 实可行 4 上下结合原则 自上而下分解目标 自下而上编制预算 5 不调整原则 预算一旦确定 没有审批 不予调整 以 保预算的严肃性与合法性 第六条预算管理的组织机构第六条预算管理的组织机构 预算管理的组织机构包括 董事会 公司领导班子 预算 管理小组及预算责任网络 第七条董事会第七条董事会 董事会是预算管理的最高决策机构 董事会依据公司的发 展战略 结合股东的期望收益 经营环境 经营计划等因素审 议 负责组织实施经董事会批准通过的预算方案及其调整方案 并通过授权公司领导班子组织制定 下达正式年度预算方案及 其调整方案 第八条公司领导班子第八条公司领导班子 1 审议预算管理小组提交的公司预算草案 各部门年度草 案和调整草案 审批后上报董事会审批 2 审议预算管理小组提交的公司季度滚动预算草案和各部 门季度滚动预算草案 3 审查预算执行分析报告 提出改善措施 4 裁定公司预算编制 执行过程中各部门发生的重大冲突 5 审议与预算执行情况挂钩的考核及奖惩办法 第九条预算管理小组第九条预算管理小组 预算管理小组是预算管理的执行机构 行使以下职权 1 具体负责拟定和修改公司预算管理办法及相关制度 年 度预算基本假设 预算目标 包括总目标和目标分解体系 预算 编制方针 预算编制程序 预算编制手册 编制说明 编制表格 预算执行监控方法等 报公司领导班子审议 2 根据年度经营计划 将公司领导班子提出的预算总目标 进行分解 下达 3 组织各部门编制预算或调整预算 对部门编制的预算草 案或预算调整进行初步审查 协调和平衡 汇总后编制公司预 算草案或预算调整方案 上报公司领导班子审议 4 向公司各部门下达经批准的预算方案 监督各部门预算 执行情况 定期进行预算执行情况的分析评价和反馈 5 组织预算管理的培训工作 向预算编制 执行单位提供 技术支持 提出改进预算管理工作的意见 6 遇有特殊情况时 向公司领导班子提出预算修正建议 或接受并初步审查各部门提出的预算调整申请 7 监督预算执行情况 并组织对预算执行结果进行分析评 价和反馈 在规定的权责范围内处理相关问题 向公司领导班 子提交本预算年度预算管理工作的分析报告 第十条预算责任网络第十条预算责任网络 预算管理涉及面广 业务交叉点多 各有关部门必须做到 分工协作 职责明确 充分沟通 密切配合 为确保预算管理 工作的顺利进行 成立预算责任网络 预算责任网络以公司的组织机构为基础 根据所承担的预 算责任划分 包括公司各部门 二级公司 预算责任网络负责提供编制预算的各项基础资料包括 本 部门的预算初稿和初稿依据 监督本部门预算的执行情况并及时 进行反馈 根据内外部环境的变化提出预算调整申请 协调本部 门内部资源及部门之间的预算关系 各部门第一负责人对本部门 预算承担第一责任 第十一条预算责任网络责任中心的划分第十一条预算责任网络责任中心的划分 预算责任网络是各级预算执行主体 根据其在组织内部具 有的一定权限和承担的相应经济责任划分为不同的责任中心 以承担不同的预算目标责任 责任中心可分为以下几类 利润中心 内部利润中心 费用 中心 1 利润中心 内部利润中心 为负有利润责任的营销管理部 与二级公司 其决策能够决定本责任中心的利润 内部利润 收 入 成本费用等主要因素 控制目标是特定预算年度的利润 内 部利润 及其相关指标 2 费用中心 费用中心为有期间费用责任的部门 控制目标是特定预算 年度的各明细费用指标 第三章第三章 预算期与预算编制期预算期与预算编制期 第十二条预算期第十二条预算期 预算期指预算编制覆盖的经营期间和预算的实际执行期 公司预算期为每年的 1 月 1 日 12 月 31 日 第十三条预算编制期第十三条预算编制期 预算编制期指预算实际编制的时间 公司实行保持以一年为一期 每三个月滚动一次的预算编 制方法 因此公司的预算编制分为年度预算编制与季度预算编 制 公司年度编制期为每年 10 月 12 月 这一期间为编制下一 预算年度的预算编制期 公司季度预算编制期为每季度末月的 15 日 暂定 开始着手 编制下一季度滚动预算 第四章第四章 预算的编制预算的编制 第十四条预算编制的主要内容第十四条预算编制的主要内容 1 预算表编制的相互关系上分三个层面 预测表 计划表 及预算表 1 预测表是对外界市场情况和内部资源所做的预测 包括 市场需求 销售价格 采购价格 生产能力的预测 预测结果 只与内外部情况相关 不受公司战略目标和公司年度经营目标 影响 是制定计划和预算的依据 2 计划表是在预测表的基础上 根据公司战略目标和年度 经营目标制定 包括公司主要生产经营活动的各项计划 如销 售计划 生产计划 物资需求计划 采购计划等 以上所指计 划只是公司和各部门及生产单位所有计划的一部分 作为制定 预算表的依据 3 预算表是在对市场情况及内部资源状况充分分析研究的 基础上 对涉及预算的计划进行进一步的细化和价值量化 形 成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案 2 按预算涉及的业务活动领域分类 包括业务预算与财务 预算两大类 1 业务预算又分为销售预算和生产预算 用于计划公司的 基本经济业务 包括销售收入 销售费用 货款回收 各项采 购预算 生产计划 各种生产物资 能源需求计划及预算 制 造费用预算 产品成本预算 生产成本预算 库存物资结存预 算 运输计划及预算 零修计划 工资及工资附加费分摊预算 运输费预算 差旅费预算等 2 财务预算是关于资金筹措和使用的预算 包括现金预算 长期资本支出预算 长短期借款预算 预算会计报表等 第十五条预算的编制方法体系第十五条预算的编制方法体系 在编制预算过程中 应区别不同的预算项目 结合使用固 定预算 滚动预算 零基预算等多种预算编制方法 1 采用滚动预算编制方式的项目 1 销售预算 包括销售收入 销售费用 货款回收等预算 采用按季进行滚动的方式 2 各项采购预算 包括采购计划表 各种原主材料 辅助 材料 备品备件 燃料 采购现金支出预算等 但不包括固定 资产采购预算 3 生产预算 包括生产计划 各种生产物资需求计划及预 算 制造费用预算 产品成本预算 生产成本预算等 4 库存物资结存预算 运输计划及预算 零修计划等 5 工资及工资附加费分摊预算 运输费预算 差旅费预算 投资变动预算等 6 所有会计科目预算及财务报表预算 但财务报表预算填 列各月度详细数据 只需要季度总数即可 2 按年度编制固定预算的项目 1 固定资产预算 包括固定资产大中修 固定资产需求预 算 固定资产采购预算 折旧分摊预算 技术更新改造预算等 2 管理费用中各部门费用预算 咨询费用预算 保险费预 算 3 销售费用中产品广告宣传费预算 市场调研费用预算 3 以上项目在分别采用滚动与固定预算编制方式时 可根 据项目性质同时结合使用零基预算方式确定预算指标 如各项 费用预算 技改更新改造预算等 第十六条滚动预算编制的具体操作第十六条滚动预算编制的具体操作 公司采用滚动预算的编制方法 预算期一直保持 12 个月 每季度连续进行预算编制 即每过去一个季度 便补充一季度 的预算编制 永续向前滚动 最近一个季度的预算数据细化到 每月 后三个季度的预算编制数据以季度总数为准 实现 以月 保季 以季保年 的目标 具体编制如下 1 本年末 10 月 12 月 编制下一预算年度全年预算 同时 将下一预算年度第一季度总数细化分解至 1 月 3 月的月度预算 二 三 四季度预算编制以季度为单位 2 预算年度第一季度预算执行结束前 3 月 15 日前 根据 当季预算执行情况的差异分析 上期编制的第二季度预算总额 以及对第二季度的预测编制二季度 4 6 月月度预算 并调整三 四季度预算总数 在调整三 四季度预算总额时应保证年初预 算确定的当年年度预算总目标的完成 同时增加下一预算年度 第一季度预算总数的编制 3 第二季度结束前 6 月 15 日前 根据一 二季度预算执 行情况 以及对本年度内剩余预算期情况的预测 确定是否需 要调整当年的年度预算 同时根据年度预算调整情况编制第三 季度 7 9 月月度预算和第四季度预算总额 调整下一预算年度 的第一季度预算 增加该预算年度的第二季度预算 4 第三季度结束前 9 月 15 日前 编制第四季度 10 12 月 月度预算 同时将下一预算年度第一 二季度预算总额 增加 该预算年度的第三季度预算 5 第四季度开始后 10 月 15 日 开始编制下一预算年度 预算 同时将下一预算年度第一季度预算细化分解至 1 3 月的 月度预算 二 三 四季度预算编制以季度为单位 以此类推 第十七条年度预算的编制程序第十七条年度预算的编制程序 1 预算编制准备 在编制下一预算年度的年度预算之前 预算管理小组组织 各部门做好各项准备工作 包括信息收集 本预算年度经营计 划及预算的执行情况资料的整理 测算并调整制定预算的有关 指标数据 分析研究下一预算年度的发展趋势 预测下一预算 年度预算的总体情况 拟定预算假设 2 年度预算编制流程 1 每年 10 月 1 日前 公司领导班子根据经董事会批准的公 司年度经营目标 确定下一预算年度的预算目标 2 根据下一预算年度预算目标和公司初步分解的经营计划 目标 预算管理小组负责将预算目标具体分解到各部门和单位 3 公司预算管理小组制定详细的预算指导文件 在 10 月 15 日之前下发到各部门 4 预算指导文件具体包括 公司预算目标下达文件 预算假 设 表格 编制说明和编制进度要求 5 公司各部门和各二级公司分析以前年度预算执行情况 根据对下一预算年度经营环境的变化 年度经营目标 预算目 标 预算指导文件的要求及部门计划 编制下一预算年度的预 算草案 交本部门主管领导初审 由主管领导提出意见并进行 修改 6 11 月 20 日之前 公司各部门将审核后的预算草案上报 公司预算管理小组 预算管理小组初步审查各部门和各单位上 报的预算草案是否符合编制要求 并提出修改 7 公司预算小组负责汇总平衡各部门的预算草案 编制公 司总体预算 包括现金预算表 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表及其他有关资料 提交公司领导班子审议 8 11 月 30 日前 由公司领导班子组织召开预算编制质询 会 审议各部门及公司整体预算草案 9 12 月 5 日前 由预算管理小组组织各部门 根据年度预 算质询会的审议 修改各部门及公司整体预算草案 并报公司 领导班子审核 10 12 月 15 日前 由公司领导班子将通过审核的预算草案 报董事会审批 批准后的预算方案 由预算小组确定成文后正 式下达给各部门执行 第十八条季度滚动预算编制流程第十八条季度滚动预算编制流程 1 每季度末 15 日前 公司领导班子围绕公司年度目标的 实现 根据本预算年度前几季的实际执行情况 分析未来趋势 经营环境若无重大变化 按年度预算确定的目标 确定下期预 算目标 由预算小组进行指标分解 并组织各部门开始编制下 季度滚动预算 2 若经营环境发生重大变化 按预算的调整原则和流程 调整本预算年度公司目标 并按照调整后的目标 组织各部门 开始编制季度滚动预算 3 公司各部门在分析以前季度 预计未来各项业务情况的 基础上 编制预算年度剩余各季预算 将最后一季预算细化到 3 个月份 并同时增加一季预算 使预算期始终保持四个季度 制定出季度滚动预算草案 交主管领导初审 由主管领导