客户应备资料清单.docx

客户名称：内 容： 客户应备资料清单 NO.1 序号项目适用否（Y/N）已提供（Y/N）备注一被审计单位的基本资料1.营业执照复印件、组织结构代码证、验资报告复印件2.章程3.特殊业务许可证、资质证书等4.组织机构及管理人员结构资料：（1）存在股权关系的单位情况（名称、行业及投资比例）（2）管理部门及内部独立核算单位的设置情况（3）财务部门人员及岗位设置结构图5.内部控制及财务管理制度文件（1）会计政策、会计估计及其变更情况（2）财产（存货、在建工程、固定资产及其他资产）管理制度（3）费用报销、合同管理、授权管理等制度（4）员工福利及奖励制度6.税务资料：（1）税务登记证，税收优惠文件（2）纳税申报表，税务登记表（3）税务部门的税务鉴定等文件（纳税方法登记表）7.2013年度股东会、董事会、经理办公会等重要会议纪要、决议 等文件 8.2013年度内验资报告、资产评估报告、专项审计报告等2012年度的审计报告二报表及有关资料1.资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表、权益变动表、 减值准备明细表（盖公章，单位负责人、财务负责人签字）2.财务报表附注（盖公章，单位负责人、财务负责人签字）3.财务决算专项说明4.提供电子版的各科目余额表（含期初余额、本期发生、期末余 额，明细至最末级）5.利润表各项目本期发生额明细表6.报表金额对应的电子版明细基础表（格式另外提供）三报表各项目应备的资料1.货币资金（1）提供全部银行账号的截止资产负债表日的银行对账单复印件（2）存在银行未达账项的，请提供银行存款余额调节表及相关的银行未达支持性资料（例如未达账项涉及的银行单据、企业入账 凭证、采购或销售发票等）。（3）现金盘点表（盘点表由审计人员提供，并由审计人员监盘）。（4）本期销户银行的销户证明。（5）所有银行存款余额以及相关银行借款的询证函：2.应收票据（1）期末应收票据原件及复印件（2）应收票据盘点表（3）票据贴现、背书、质押等相关原始资料3.应收股利、应收利息（1）被投资单位的利润分配决议（2）应收股利日后收款的凭证4.债权与债务（应收、其他应收、预付、应付、其他应付、预收）（1）金额前十名（前十大的金额不足70%的应加大样本）的应收、应付款项的对方单位全称、金额、详细地址、邮码、联系人名； 并对其进行函证：（1）函证格式由审计人员提供（2）回函由对方单位直接寄至审计人员（3）个别审计人员认为异常的债务项目也须进行函证（2）应收账款、预收账款、预付账款、应付账款、其他应收款和其他应付款余额账龄分析表（3）次年度收回、支付账款的凭证及附件（4）前十名供应商和客户的采购及销售合同（5）三年以上大额应收帐款、其他应收款对方单位报表（6）大额的其他应收、其他应付提供每一笔的详细说明5.存货（1）大额的其他应收、其他应付提供每一笔的详细说明（2）存货盘点表（要求库管员、财务人员、企业法人代表签字）（3）主产品的年度生产报表、销售报表、质量检测报表等，6.长期股权投资（1）长期股权投资：长期股权投资的董事会决议、投资合同或协议被投资单位的章程、营业执照和税务登记证、验资报告被投资方财务报表、科目余额表或审计报告、股利分配决议（2）长期投资减值准备长期投资减值准备计提的政策、依据长期投资减值准备明细计算单7.投资性房地产（1）管理当局就改变房地产用途形成正式的书面决议（2）出租固定资产或租入固定资产的合同（3）投资性房地产相关的产权证明文件8.固定资产（1）固定资产中房屋产权证明明细表以及其产权证明复印件，车辆使用证证明明细表以及其复印件（2）本期新增大额固定资产的合同或协议、验收报告、申购审批资料、入账发票等。（3）融资租入固定资产的合同或协议（4）以资产对外抵押的合同等法律性文件（5）固定资产明细清单及盘点表（要求同存货盘点表）（6）累计折旧计算清单（7）处置固定资产审批表9.在建工程、工程物资（1）相关预算或概算书 、工程结算书、竣工决算报告（2）在建工程土地规划许可证、建设规划许可证、施工许可证，招标文件、主要的施工总承包协议、监理协议及其最近连两个月 的监理报告，竣工验收报告等。（3）工程物资盘点表（要求相关人员签字）10.无形资产（1）合同、发票等入账依据及产权证明（2）摊销额计算表11.长期待摊费用（1）相关合同及发票等入账依据（2）摊销额的计算表12.递延所得税资产、递延所得税负债（1）企业会计核算方法与所得税核算方法不一样的会计科目的会计政策。（2）企业未来期间转回所得税差异的适用税率的文件。（3）确认递延所得税资产的依据，以未来5年的盈利预测。13.各项资产减值准备（1）管理层对各项资产的减值测试文件或说明（包含计提、不计提的原因，以及个别计提的原因等）14.短期借款、长期借款（1）借款合同及相应的担保合同原件及复印件、结合银行存款的函证（2）一般借款利息资本化的管理层决议。（3）借款利息资本化或者费用化的计算表。15.应付票据（1）应付票据备查簿、结合银行存款的函证（2）业务发生凭证及期后付款凭证（3）应付票据存根联复印件16.应付职工薪酬（1）本年度工资明细表，税前工资及个税计算清单（2）公司管理当局关于员工工资标准的决议（3）如果实行工效挂钩的，应取得有关主管部门确认的效益工资发放额认定证明（4）社会保险费（包括医疗、养老、失业、工伤、生育保险费）、住房公积金、工会经费和职工教育经费等缴纳标准相关文件（5）辞退福利相关的董事会决议，相关合同文件17.应交税费（1）上年度企业所得税的年度汇缴清算结果表以及本年度所得税清算计算表。（2）审计期间的最后一个月份的增值税申报表。（3）营业税、城建税、教育费附加、房产税、土地使用税、车辆使用税等纳税申报表及纳税凭证。18.应付利息、应付股利（1）与应付利息相关的借款合同，利息计算单（2）董事会或股东会决议（利润分配方案）、主管部门批复意见19.专项应付款、递延收益（1）提供政府有关拨款批文、合同 （2）提供拨款项目的完成进度情况20.预计负债（1）售后质量保证金等或有事项相关文件 （2）相关管理当局关于或有事项的声明、律师声明书21.权益类（实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润）（1）股东大会或类似权力机构所作的增资、减资、利润分配决议或文件 （2）资本公积增减变动的文件或依据（3）除法定提取外与变动相关文件（如：会议纪要、股东会决议等）盈余公积计提的比例22.营业收入、成本（1）收入确认的会计政策（2）审计期间的销售合同台帐（工业企业）（3）审计期间收入前5名的客户在审计期间收入确认的对应合同。（4）根据审计需要提供收入确认、成本结转的出库单、运输单等23.营业税金及附加按税种及税率划分收入，与相关税种、税率列明细表24.三项费用（1）销售费用审计期间的销售佣金合同、售后服务政策、质量保证金计提、 使用政策审计期间销售部门用于销售租赁仓库、经营场所等的租赁合同。审计期间大额运输费用的运输合同。审计期间销售费用中其他大额支出的相关合同、协议。（2）管理费用审计期间的租金费用的租赁合同审计期间大额技术开发费用支出合同、协议计入管理费用的税金支出凭证（3）财务费用审计期间的财务费用支出、收入的相关合同、协议。审计期间的利息支出、收入计算表25.投资收益（1）审计期间子公司宣告现金股利分配的文件（2）审计期间联营公司、合营公司财务报表，以及与联营公司、合营公司关联方交易清单（3）审计期间其他投资收益确认的相关合同协议（4）收益确认的凭证（5）委托贷款合同26营业外收支（1）审计期间重大固定资产处理、转让的合同、协议（2）审计期间重大固定资产处理、转让的内部审批文件（3）审计期间政府补助，补贴收入的相关批准文件（4）审计期间非货币性交易、债务重组等的合同协议。（5）审计期间对外捐赠的相关资料（6）其他重大营业外收入的依据。27各项保险单四与关联者的交易明细1.关联方名称清单2.关联方资料3.重大关联方交易资料4.关联方往来余额对账单及明细表五承诺及或有事项明细表明细表格式由审计人员提供六重大资产转让及其出售的说明七风险评估问卷调查表（格式由审计人员提供）八管理当局声明书（格式由审计人员提供）九软