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文档简介

商品流通业一般财务账务处理（增值税企业）1:购入材料，验收入库（发票、入库单）借：库存商品（明细分大类或按品种）借：应交税金应交增值税进项税额贷：现金、银行存款、应付账款（某单位）2：销售材料一批（销售发票）借：现金、银行存款、应收账款（某单位）贷：主营业务收入（明细分大类或按品种）贷：应交税金应交增值税销项税额3：计算应交税金借：应交税金应交增值税销项税额贷：应交税金应交增值税进项税额贷：应交税金应交增值税已交税额（销项大于进项） 说明：进项大于销项作相反分录，已交税金为借方。4：计算税金及附加（销项-进项-上期留底=应交增值税）借：主营业务税金及附加贷：应交税金城建税（应交增值税7%）贷：其他应交款教育费附加（应交增值税3%）贷：其他应交款地方教育费（应交增值税2%）5：计算销售成本借：主营业务成本贷：库存商品（分大类或按品种）6：工资核算计提时：借：管理费用（或相关成本费用科目）贷：应付职工薪酬发放时：借：应付职工薪酬贷：其他应付款社保费（个人承担部分）贷：现金、银行存款7：计提教育经费（工资总额2.5%）提取时：借：管理费用教育经费贷：其他应付款教育经费支付时：借;其他应付款教育经费贷：银行存款或现金8：计提工会经费（工资总额2%）计提时：借：管理费用工会经费贷：其他应付款工会经费支付时：借:其他应付款工会经费贷：银行存款9：提取职工福利费（工资总额14%）提取时：借：管理费用（或相关成本费用科目）贷;应付福利费支付时：借：应付福利费贷：银行存款或现金10：待摊费用发生时：借：待摊费用贷：银行存款摊销时：借：管理费用（或相关成本费用科目）贷：待摊费用11：预提费用提取时借：管理费用（或相关成本费用科目）贷：预提费用支付时：借：预提费用借：管理费用（或相关成本费用科目）预提少了，预提多了冲减管理费用贷：银行存款12：单位员工借款借款时：借：其他应收款某人贷：现金报销时：（1）借：管理费用（或相关成本费用科目）贷：其他应收款某人贷：现金（报销大于借款金额）(2) 借；管理费用（或相关成本费用科目）借：现金（报销小于借款金额）贷：其他应收款某人13：付原来欠款借：应付账款-某单位贷：银行存款或现金14：收回外单位欠款借：银行存款或现金贷：应收账款某单位15：收取押金借：银行存款或现金贷：其他应付款某单位退还时：借：其他应付款某单位贷：银行存款或现金16：支付外单位押金借：其他应收款某单位贷：银行存款或现金收回押金时借：银行存款或现金贷：其他应收款某单位17：支付利息（收取利息作相反分录）借：财务费用贷：银行存款18：月末结转（损益类科目月末全部结转，无余额）（1）借：主营业务收入贷：本年利润(2)借：本年利润贷：主营业务成本贷：主营业务税金及附加贷：管理费用贷：营业费用贷：财务费用贷：所得税19：年末将本年利润转利润
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