往来核算岗位实训

演讲人：日期:20XX往来核算岗位实训岗位职责认知1CONTENTS核心业务流程实训2单据凭证管理3风险控制实务4ERP系统操作5实训考核要点6目录01岗位职责认知往来科目定义与范围应收账款与应付账款核算企业因销售商品或服务产生的应收款项，以及采购原材料、接受服务产生的应付款项，需明确账期、客户/供应商分级及信用政策。预收账款与预付账款记录交易中提前收取或支付的款项，需区分合同履约义务与权责发生制原则，避免收入确认时点混淆。其他应收款与其他应付款涵盖保证金、员工借款、代垫费用等非主营业务往来，需严格审核凭证附件，防范资金挪用风险。关联方往来处理集团内部企业间的资金划转、交易往来，需遵循关联交易披露规则，确保定价公允性与独立性。对账与差异调整定期与客户/供应商对账，排查未达账项及差异原因，协调业务部门提供支持性文件，完成账务调整。期末结账与报表编制参与月度/年度结账流程，复核往来科目余额，辅助编制资产负债表附注中的往来款项明细披露。单据审核与账务处理核对采购订单、销售发票、收付款凭证等原始单据，确保科目归属准确，及时录入财务系统并生成记账凭证。账龄分析与坏账计提按月编制往来款项账龄表，评估客户信用风险，按会计准则计提坏账准备，并跟踪逾期款项催收进展。日常核算工作内容跨部门协作接口获取合同变更、订单取消等信息，同步信用额度使用情况，协同处理退货、折让等特殊业务场景的账务冲销。与销售/采购部门协作确保往来款项涉及的增值税、印花税等税种申报准确，配合提供跨境支付所需的税务备案资料。与税务部门协同针对长期挂账、纠纷款项提供财务数据支持，参与诉讼或仲裁中的证据链梳理，降低企业坏账损失。与法务/风控部门联动010302准备往来科目审计底稿，解释交易背景及余额构成，协助完成函证程序及实质性测试。与审计团队对接0402核心业务流程实训客户应收账款管理依据采购订单、入库单及发票完成应付账款确认，严格审核三单匹配情况，避免重复付款或漏付。建立供应商付款台账，优化付款周期以维护供应链关系。供应商应付账款核对坏账准备计提与核销按照会计准则定期评估应收账款坏账风险，合理计提坏账准备。对确认无法收回的账款，需收集法律证明文件并履行内部审批流程后核销。根据销售合同及发票信息，准确录入应收账款明细，定期跟踪回款进度，对逾期账款及时发起催收流程，确保企业现金流稳定。需结合信用政策评估客户风险等级，动态调整赊销额度。应收应付账务处理逐笔核对银行流水与企业账面记录，识别未达账项（如支票未兑付、手续费未入账等），编制银行存款余额调节表，确保账实相符。差异需在次月账务中调整。对账差异调整方法银行对账差异处理与客户或供应商对账时发现差异，需排查开票错误、重复入账或跨期确认等问题。通过调账凭证或红冲更正，并留存书面确认函备查。往来单位余额差异分析针对ERP与财务系统数据不同步的情况，需定位接口传输错误或人为操作失误，通过数据补录或系统反过账功能修正，必要时协同IT部门优化流程。系统间数据一致性校验按企业信用政策划分账龄区间（如0-30天、31-90天等），在财务系统中配置自动化账龄报表模板，支持按客户、产品等多维度分析逾期趋势。账龄分析操作实务账龄分段标准设定对账龄超过信用期的应收账款标注风险等级，触发预警通知业务部门跟进。定期编制账龄分析报告，为管理层提供坏账风险决策依据。高风险账款预警机制结合账龄分析结果制定差异化催收方案，如短逾期发送提醒函、长逾期启动法律程序。需记录催收动作及反馈，形成闭环管理。催收策略动态优化03单据凭证管理需核对票据抬头、印章、金额等关键信息是否与业务实际一致，确保无伪造或篡改痕迹，必要时通过第三方平台验证票据真伪。真实性核验逻辑性校验关联票据与合同、出入库单等辅助材料，确保交易链条完整，金额、数量、时间等逻辑关系无矛盾。关注票据的有效期限（如增值税发票认证期），避免因超期导致无法入账或税务抵扣损失。时效性把控检查票据是否符合财税法规要求，如发票类型是否匹配业务性质、税率是否正确、开票项目是否在经营范围内等。合规性审查票据审核要点分类编码规则按业务类型（如收入、费用、采购）对凭证附件分类，采用统一编码体系，便于后续检索与审计追踪。完整性要求每笔凭证需附交易合同、审批单、银行回单等完整佐证材料，缺失附件需标注原因并由责任人签字确认。装订规范要求附件按凭证号顺序排列，加盖骑缝章，使用标准档案装订工具，确保装订牢固且不影响内容查阅。电子化处理纸质附件需扫描为PDF或图片格式，按预设命名规则存储，确保图像清晰、方向正确且与系统凭证关联。凭证附件标准化01020304电子档案归档流程1234系统自动归档通过财务软件设置触发条件（如凭证审核完成），自动将电子凭证及附件传输至指定云存储路径，并生成归档日志。设定档案访问权限层级（如经办人可查看、主管可修改、审计员只读），确保数据安全且符合内控要求。权限分级管理备份与加密采用异地双备份机制（本地服务器+云端），对敏感档案进行AES加密处理，定期测试备份文件可恢复性。销毁审批机制超保存期限的电子档案需发起销毁申请，经风控、法务等部门联合审批后执行，留存销毁记录备查。04风险控制实务坏账准备计提方法根据企业会计准则要求，采用账龄分析法或个别认定法计提坏账准备，需结合客户历史回款记录、行业风险等因素综合评估，确保财务数据真实反映资产质量。坏账计提与核销核销审批流程严格执行多级审批制度，核销前需收集客户破产证明、法院判决书等法律文件，并同步调整应收账款与坏账准备科目，确保账务处理合规性。后续追偿管理对已核销坏账建立备查台账，定期跟踪债务人资产变动情况，若发现可追偿线索需及时启动法律程序，最大限度挽回企业损失。往来余额异常排查账龄结构分析通过账龄分段统计工具识别超期应收账款，重点核查账龄超过信用期的客户，分析拖欠原因并提出催收或调整信用额度建议。关联方交易核对针对关联方往来科目，需逐笔比对交易合同、发票及银行流水，确保交易定价公允性，防止通过关联交易转移利润或虚增资产。系统数据校验定期运行ERP系统异常交易检测模块，筛查重复付款、借贷方不平、摘要模糊等异常凭证，并联动业务部门核实修正。信用评级模型应用整合客户财务报表、行业排名、诉讼记录等数据，采用定量与定性结合的评分卡模型，每季度更新客户信用等级并触发额度调整预警。黑名单机制管理行业风险预警客户信用动态监控对存在恶意拖欠、欺诈行为的客户纳入黑名单系统，自动拦截新订单生成，并在集团内部分享风险信息避免跨区域合作风险。监控宏观经济指标与行业政策变化，针对高风险行业（如房地产、出口贸易）客户提前收紧信用条件或要求追加担保措施。05ERP系统操作基础参数配置根据企业业务需求设置往来核算的会计科目、辅助核算项目及结算方式，确保系统能够准确区分客户和供应商的往来款项。期初数据录入将企业现有的客户和供应商往来余额、未核销单据等数据录入系统，并进行试算平衡验证，确保初始化数据的准确性。权限与流程设定配置不同岗位人员的操作权限，如制单、审核、核销等，并设置审批流程，以符合企业内控要求。系统集成对接确保往来模块与总账、采购、销售等模块的数据无缝衔接，避免后续对账时出现数据不一致问题。往来模块初始化设置根据业务场景设置系统自动对账的匹配条件，如单据号、金额、日期等，提高对账效率并减少人工干预。针对系统对账后出现的差异项（如金额不符、单据缺失等），需逐笔核查原因，并通过调账或补录单据等方式解决。将对账报告导出为Excel或PDF格式，并附上差异说明，作为财务审计和后续查询的依据。处理跨会计期间的往来款项对账问题，确保历史数据与当期数据的连贯性和准确性。系统对账功能实操自动对账规则设定差异分析与处理对账结果导出与存档跨期对账管理月末结账操作步骤往来款项核销检查在结账前需确保所有客户和供应商的往来款项已核销完毕，避免遗留未处理单据影响财务报表准确性。根据企业会计政策，对可能无法收回的应收账款计提坏账准备，并在系统中生成相应凭证。执行结账操作前，需对往来模块数据进行完整备份，防止因操作失误导致数据丢失或损坏。完成结账后，系统会自动锁定当期数据禁止修改，财务人员需检查结账状态并生成结账报告存档备查。坏账准备计提结账前数据备份结账状态确认与锁定06实训考核要点业务场景模拟测试全流程业务仿真通过模拟采购、销售、费用报销等典型财务场景，考核学员对往来账款核算流程的掌握程度，包括单据审核、账务处理及系统操作等环节的规范性。多角色协同演练设置供应商对账、客户催收等协作场景，评估学员在跨部门沟通、数据核对及矛盾协调中的表现，强化业财融合能力。动态数据响应测试设计突发订单变更或付款条件调整等变量，检验学员对实时账务调整、科目重分类及余额核对的应变能力。原始凭证合规性审核评估借贷科目选择、辅助核算项填写、金额分拆等操作的准确性，特别关注暂估入账、坏账计提等特殊业务的凭证逻辑严谨性。记账凭证编制规范电子档案归档实操测试学员对凭证扫描、系统上传、索引标注等电子化归档流程的熟练度，确保符合档案管理及审计追溯要求。要求学员识别发票、合同、银行回单等原始凭证的要素完整性，重点考核税务信息匹配性、签章有效性及业务真实性判