报表会计工作总结[范本]

报表会计工作总结第一篇：周、月工作总结报表长春银基重工装备有限公司周工作总结报表备注：1、工作内容及安排由各部门负责人填写。2、每周一例会后将本周报表提交至办公室。月工作总结报表月工作计划报表第一页第二篇：cpa会计合并财务报表复习总结会计 总结四c25 合并财务报表考情分析近三年考试的题型以主观题为主，主要内容为抵销分录的编制等。本章属于每年必考的内容。本年教材发生变化，主要变化是合并报表增加未实现内部交易损益的抵销，其他变化有：持有至到期投资与应付债券的抵销细节变化如果债券投资的余额大于应付债券的余额。其差额应借记投资收益项目；若债券投资的余额小于应付债券的余额，其差额应贷记财务费用项目。连续编制合并财务报表时，将涉及“未分配利润年初”、“盈余公积”的抵销分录删除合并资产负债表一节，四、报告期内增减子公司后，增加：“五、子公司发生超额亏损在合并资产负债表中的反映”合并利润表一节，在“综合收益总额”项目下单独列示“归属于母公司所有者的综合收益总额”项目和“归属于少数股东的综合收益总额”项目。删除“五、子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映”。合并现金流量表一节，增加：母公司购买子公司及其他营业单位支付对价中以现金支付的部分与子公司及其他营业单位在购买日持有的现金和现金等价物应相互抵消，区别两种情况分别处理。将“专项储备”作为一个独立的项目列示，并增加了专项储备恢复的分录一合并财务报表范围第一确定基础：是否控制第二是否控制的判断1.直接控制：持股比例50%2.实质控制3.所有子公司都应纳入合并范围4.不纳入合并范围：已清理整顿原子公司；已破产原子公司；非子公司二合并报表调整抵销分录第一未实现内部销售利润抵销1.存货抵销第一年：假设内部购进存货全部对集团外销售抵销母收入、子成本：借：营业收入贷：营业成本对实际未实现的予以反向抵销借：营业成本贷：存货确认未实现部分存货计税基础与在子账面价值的差异产生递延所得税计算方法：前抵销分录中“存货存货”为所得税资产余额，“负”表余额为所得税费用借：所得税资产贷：所得税费用第二年：先假设上年内部购进存货全部实现借：未分利润年初贷：营业成本假设当年新内部购进存货全部实现借：营业收入贷：营业成本对实际未实现部分予以反向抵销借：营业成本 贷：存货同上年确认所得税资产发生额借：递延所得税资产贷：未分配利润年初所得税费用2.固定资产抵销a.内部购进存货作为固定资产：第一年：将内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销借：营业收入贷：营业成本固定资产原价将多计提折旧抵销借：固定资产累计折旧贷：管理费用同存货抵销计算、确认递延所得税资产借：递延所得税资产贷：所得税费用第二年：对上年未实现再次抵销借：未分配利润年初贷：固定资产原价对上年多计提折旧予以再次抵销借：固定资产累计折旧贷：未分配利润年初将当年内部购进存货作为固定资产全部未实现抵销对当年多集体折旧予以抵销计算、确认递延所得税资产借：递延所得税资产贷：未分配利润年初所得税费用b.内部购进固定资产作为固定资产第一年：借：营业外收入贷：固定资产原价、同a中第二年：同a中3.无形资产抵销基本同固定资产，改为“无形资产累计摊销”第二对子个别财务报表调整1.涉及会计政策、期间的调整和子资产负债账面价值与公允价值间差额的调整。对同一控制下企业合并由于以子账面价值基础确定成本故不存在差额调整，差额调整针对非同一控制下企业合并。2.对子账面价值与公允价值间差额调整第一年：将子账面价值调整为公允价值借：固定资产、无形资产等贷：资本公积调整折旧、摊销借：管理费用等贷：固定资产累计折旧第二年：再次将子账面价值调整为公允价值借：固定资产、无形资产贷：资本公积调整上年折旧、摊销借：未分配利润年初贷：固定资产累计折旧调整本年折旧摊销借：管理费用贷：固定资产累计折旧第三将母对子长期股权投资由成本法调整为权益法第一年：对应享有子当年实现净利润追加处理借：长期股权投资贷：投资收益宣告发放现金股利或利润调整借：投资收益贷：长期股权投资子当年除净损益外其他所有者权益变动追加处理借：长期股权投资贷：资本公积其他资本公积同时调整合并所有者权益变动表借：权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响贷：可供出售金融资产公允价值变动净额第二年：将上年长期股权股权投资成本法调整为权益法借：长期股权投资贷：未分配利润年初资本公积当年的调整处理同第一年第四母长期股权投资项目与子所有者权益项目抵销 每年进行一次相同方法抵销：借：实收资本资本公积盈余公积未分配利润年末商誉贷：长期股权投资少数股东权益第五母子、子子公司相互之间持有对方长期股权投资收益的抵销借：投资收益少数股东损益未分配利润年初贷：提取盈余公积对股东的分配未分配利润年末第六内部债权债务抵销1.内部应收应付账款抵销 第一年：母角度内部应收账款抵销借：应付账款贷：应收帐款应收帐款涉及坏账准备的抵销借：应收帐款坏账准备贷：资产减值损失坏账准备涉及递延所得税资产抵销借：所得税费用贷：递延所得税资产第二年：再次进行上年应收账款抵销借：应付账款贷：应收帐款再次进行上年坏账准备抵销借：应收帐款坏账准备贷：未分配利润年初再次进行上年坏账准备相关递延所得税资产抵销借：未分配利润年初贷：递延所得税资产2.债券投资与应付债券抵销将债券投资与应付债券按摊余成本抵销借：应付债券投资收益贷：持有至到期投资财务费用投资收益与财务费用抵销借：投资收益贷：财务费用应收、应付利息抵销借：应付利息贷：应收利息第七合并现金流量表中项目抵销第三篇：会计基础总结20章 财务报表第二十章财务报表第一节财务报表概述p195一、财务报表的概念及其目标p195财务报表是对财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述目标： 财务报表的使用者：1.投资者2.债权人3.政府及有关部门4.社会公众二、财务报表的组成p195根据企业会计准则第30号-财务报告列报的规定，财务报表包括：资产负债表利润表从不同角度反应企业的财务状况、经营成果、现金流量现金流量表所有者权益变动表附注是财务报表不可或缺的组成部分。对报表中的列示项目补充文字描述。三、财务报表的分类p195按财务报表编报期间不同中期财务报表，包括：季报、半年报、月报附注可简略年度财务报表是企业的年度决算表按反应财务活动方式不同静态财务报表：某一特定时点上关于资产、负债、所有者权益的财务状况报表。根据“期末余额”填列，如资产负债表动态财务报表：一定时期内资金消耗和收回情况，及经营成果等的经营成果报表根据“发生额”填列，如利润表、现金流量表、所有者权益变动表按财务报表报送对象不同对外财务报表：满足外部会计信息使用者的需要定期对外报送有统一格式和指标要求对内财务报表，又称管理报表：内部需要。自行设计，没有统一格式和指标要求.按财务报表编制的范围不同个别财务报表：独立核算的企业合并财务报表：母公司编制的，以母公司和子公司组成的企业集团为会计主体，反应整个集团的第二节资产负债表p196一、资产负债表的概念p196第二十章 财务报表/ 第1页资产负债表是反应企业在某一特定日期的财务状况的报表。根据：资产负债所有者权益恒等式二、资产负债表的作用p196反映企业拥有或控制的经济资源及分布情况反映企业的权益结构反映企业的流动性和财务实力 提供财务分析的基本资料三、资产负债表的结构与内容p197资产负债表的结构，包括三部分：1.标题-名称、编制单位、编制日期、货币单位2.报表主体-资产、负债、所有者权益各项目的期初和期末数3.附注-进一步说明报表的主要项目和编制基础企业会计准则第30号-财务报告列报的规定1.流动资产、非流动资产 列示 流动负债、非流动负债2.资产的列示流动资产满足的条件，4个条件之一即可预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用主要为交易目的而持有预计在资产负债表日起一年内变现的自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物流动资产以外的资产应归类为非流动资产，并按其性质分类列示3.负债的列示流动负债满足的条件，4个条件之一即可预计在一个正常营业周期中清偿主要为交易目的而持有自在资产负债表日起一年内到期应予以清偿企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。流动负债以外的负债应归类为非流动负债，并按其性质分类列示1.资产负债表应当列示资产总计项目、负债和所有者权益总计项目2.资产负债表中资产类项目金额总计负债类和所有者权益类项目金额总计3. 资产与负债的金额一般不应相互抵消资产负债表各项目的12月末余额就是当年的年末余额。年度资产负债表和往往当年12月份的资产负债表相同四、资产负债表的格式p198报告式和账户式-企业一般用账户式，左借右贷。左边资产，右边：上边负债，下边所有者权益五、资产负债表编制的基本方法p199第二十章 财务报表/ 第2页据总账余额直接填列占大部分项目。如“交易性金融资产”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”；据总账余额计算填列“货币资金”“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“存货” “原材料”“委托加工物资”“周转材料”“材料采购”“在途物资”“发出商品”“材料成本差异”“存货跌价准备”据明细账余额计算填列应收账款：根据“应付账款”、“预付收账款”的所属明细账的期末贷方余额计算填列应付账款：根据“应收账款”、“预收账款”的所属明细账的期末借方余额计算填列据总账余额和明细账余额分析填列“长期借款”长期借款总账余额 明细账中一年内到期的账项据总账余额减去其附属备抵账余额后的净额填列“固定资产”= 固定资产总账余额“累计折旧”“固定资产减值准备” “无形资产”= 无形资产总账余额“累计摊销”“无形资产减值准备”第三节利润表p200一、利润表的概念p200利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表二、利润表的作用p2001 有助于分析经营成果和获利能力；2 有助于考核企业管理人员的经营业绩；3 有助于预测未来利润和现金流量；4 有助于企管层的未来决策。三、利润表的内容p201构成营业利润的各项要素构成利润总额的各项要素构成净利润的各项要素四、利润表的基本格式p202单步式