行政事业单位内部控制规范(试行)——2014年会计人员继续教育部分考题

一一 判判断断题题 每每小小题题3 3 分分 1 10 0 小小题题 共共 3 30 0 分分 1 1 按按照照财财政政部部门门关关于于开开展展项项目目支支出出绩绩效效考考评评工工作作的的有有关关规规定定 财财政政部部门门负负责责统统一一制制定定 绩绩效效考考评评的的规规章章制制度度 指指导导 监监督督 检检查查各各单单位位的的绩绩效效考考评评工工作作 各各单单位位负负责责组组织织 实实施施本本部部门门的的绩绩效效考考评评工工作作 A 正确 B 错误 正确答案 A 2 2 预预算算调调整整是是预预算算管管理理中中一一个个必必不不可可少少的的环环节节 一一方方面面 在在预预算算执执行行过过程程中中 主主 客客 观观环环境境的的变变化化 尤尤其其是是当当外外部部环环境境发发生生重重大大变变化化时时 如如果果片片面面强强调调预预算算的的刚刚性性 预预 算算就就会会变变得得呆呆板板僵僵化化 妨妨碍碍单单位位的的有有效效运运作作 此此时时 预预算算调调整整就就必必不不可可少少 另另一一方方 面面 预预算算调调整整又又是是一一个个十十分分规规范范的的过过程程 必必须须建建立立严严格格规规范范的的调调整整审审批批制制度度和和程程序序 必必须须按按照照规规定定的的程程序序进进行行调调整整 在在变变化化中中求求不不变变 单单位位应应当当加加强强对对预预算算调调整整环环节节的的 控控制制 保保证证预预算算调调整整依依据据充充分分 方方案案合合理理 程程序序合合规规 A 正确 B 错误 正确答案 A 3 3 当当前前我我国国财财政政体体制制管管理理改改革革目目标标是是要要构构建建公公共共财财政政体体制制框框架架 加加强强对对财财政政性性资资金金使使 用用和和财财政政支支出出效效率率的的管管理理和和监监督督 提提高高财财政政资资金金使使用用的的安安全全性性 提提高高财财政政支支出出的的效效 益益 以以应应对对开开放放经经济济下下的的各各种种风风险险冲冲击击 A 正确 B 错误 正确答案 A 4 4 货货币币资资金金是是指指资资金金循循环环周周转转中中停停留留在在货货币币形形态态的的资资金金 按按货货币币资资金金的的用用途途和和存存放放地地 点点的的不不同同 分分为为现现金金 银银行行存存款款和和其其他他货货币币资资金金 由由于于货货币币资资金金具具有有高高度度的的流流动动性性 和和控控制制风风险险 大大多多数数贪贪污污 诈诈骗骗 挪挪用用公公款款等等违违法法乱乱纪纪的的行行为为都都与与货货币币资资金金有有关关 因因此此 行行政政事事业业单单位位必必须须加加强强对对货货币币资资金金的的管管理理和和控控制制 结结合合货货币币资资金金内内部部控控制制 这这对对保保护护行行政政事事业业单单位位资资产产的的安安全全完完整整 以以及及业业务务的的正正常常运运转转起起着着非非常常关关键键的的作作用用 A 正确 B 错误 正确答案 A 5 5 大大额额债债务务的的举举借借和和偿偿还还属属于于重重大大经经济济事事项项 应应当当进进行行充充分分论论证证 并并由由单单位位领领导导班班子子 集集体体研研究究决决定定 A 正确 B 错误 正确答案 A 6 6 内内部部控控制制是是因因加加强强经经济济管管理理的的需需要要而而产产生生的的 是是随随着着经经济济的的发发展展而而发发展展完完善善的的 A 正确 B 错误 正确答案 A 7 7 不不依依靠靠财财政政性性资资金金运运营营的的行行政政事事业业单单位位则则受受国国家家预预算算制制度度约约束束 完完全全可可以以按按照照一一般般 组组织织的的预预算算管管理理模模式式开开展展预预算算 特特别别是是对对于于经经营营性性业业务务单单位位 完完全全可可以以借借鉴鉴企企业业全全 面面预预算算管管理理体体系系 A 正确 B 错误 正确答案 B 8 8 为为了了确确保保固固定定资资产产的的安安全全与与完完整整 提提高高固固定定资资产产的的利利用用效效率率 单单位位不不应应当当对对固固定定资资 产产业业务务建建立立严严格格的的授授权权批批准准制制度度 明明确确授授权权批批准准的的方方式式 权权限限 程程序序 责责任任和和相相关关 控控制制措措施施 不不规规定定经经办办人人的的职职责责范范围围和和工工作作要要求求 严严禁禁未未经经授授权权的的机机构构或或人人员员办办理理 固固定定资资产产业业务务 A 正确 B 错误 正确答案 B 9 9 控控制制评评价价报报告告主主要要说说明明内内部部控控制制程程序序是是否否符符合合国国家家有有关关规规定定 是是否否符符合合行行政政事事业业单单 位位管管理理方方针针和和政政策策 是是否否满满足足单单位位经经营营管管理理的的需需要要 是是否否有有利利于于单单位位经经营营目目标标的的实实 现现 是是否否能能够够发发现现内内部部控控制制制制度度在在运运行行中中存存在在的的漏漏洞洞或或缺缺陷陷 是是否否能能够够提提出出改改进进的的 措措施施及及具具体体计计划划和和进进度度安安排排等等 A 正确 B 错误 正确答案 A 1 10 0 内内部部控控制制的的建建立立与与完完善善是是单单位位内内部部管管理理制制度度建建设设的的重重要要内内容容 记记录录和和保保存存内内部部控控制制 设设计计和和建建立立的的资资料料 有有利利于于内内部部控控制制的的实实施施 也也有有利利于于未未来来对对内内部部控控制制进进一一步步的的完完 善善 A 正确 B 错误 正确答案 A 1 11 1 固固定定资资产产会会计计应应当当核核对对原原始始凭凭证证与与记记账账凭凭证证是是否否相相符符 根根据据原原始始凭凭证证和和记记账账凭凭证证及及 时时登登记记固固定定资资产产明明细细账账 固固定定资资产产登登记记薄薄和和开开设设固固定定资资产产登登记记卡卡 A 正确 B 错误 正确答案 A 1 12 2 行行政政事事业业单单位位合合同同在在编编号号 审审批批及及法法定定代代表表人人或或由由其其授授权权的的代代理理人人签签署署前前 可可以以先先 盖盖合合同同专专用用章章 A 正确 B 错误 正确答案 B 1 13 3 合合同同变变更更后后行行政政事事业业单单位位应应当当对对新新的的合合同同进进行行审审核核 审审核核程程序序与与合合同同订订立立前前的的审审核核 程程序序相相同同 A 正确 B 错误 正确答案 A 二二 单单选选题题 每每小小题题2 2 分分 1 10 0 小小题题 共共 2 20 0 分分 1 1 下下列列不不属属于于行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制要要素素的的是是 A 控制环境 B 风险评估 C 内部监督 D 财务核算 正确答案 D 2 2 工工程程项项目目的的概概预预算算管管理理部部门门分分别别为为工工程程项项目目部部 财财务务部部和和监监察察审审计计部部 以以收收集集编编制制 工工程程项项目目预预算算的的各各种种资资料料 编编制制并并执执行行工工程程项项目目预预算算是是 职职责责 A 工程项目部 B 财务部 C 监察审计部 D 以上全是 正确答案 A 3 3 下下列列属属于于事事业业单单位位支支出出的的项项目目是是 A 其他商品和服务支出 B 业务费 C 补助工资与行政单位津贴 D 补助工资与行政单位津贴 正确答案 A 4 4 通通常常讲讲的的 C CO OS SO O 报报告告 是是指指 A 内部控制 协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重 要性 B 美国注册会计师协会于1988 年发布了 审计准则公告第55 号 C 内部控制 整体框架 D 公司治理指引 正确答案 C 5 5 下下列列各各项项中中不不属属于于会会计计系系统统控控制制的的主主要要方方面面是是 A 严格遵守各项财经法规 B 会计人员岗位责任制 C 建立健全会计档案保管制度 D 定期进行监督检查 正确答案 D 6 6 下下列列不不属属于于行行政政事事业业单单位位合合同同管管理理中中应应关关注注的的主主要要风风险险项项目目是是 A 合同订立时的风险 B 合同履行时的风险 C 合同存档时的风险 D 合同纠纷的风险 正确答案 C 7 7 行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制各各要要素素中中 是是实实施施内内部部控控制制的的基基础础 A 风险评估 B 控制活动 C 控制环境 D 内部监督 正确答案 C 8 8 合合同同管管理理往往往往又又是是行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制中中最最为为 环环节节之之一一 A 重要的 B 特殊的 C 疏忽和薄弱的 D 完备的 正确答案 C 9 9 下下列列各各项项不不属属于于行行政政事事业业单单位位内内部部控控制制评评价价原原则则的的是是 A 风险导向原则 B 独立性原则 C 成本效益原则 D 权责发生制原则 正确答案 D 1 10 0 工工程程项项目目控控制制的的目目标标不不包包括括 A 规范工程项目管理 B 提高工程项目质量 C 保证工程项目进度 D 降低工程项目成本 正确答案 D 1 11 1 行行政政事事业业单单位位合合同同订订立立前前不不需需要要对对合合同同签签约约对对象象进进行行项项目目是是审审查查的的 A 主体资格 B 资信能力 C 履约能力 D 行业特点 正确答案 D 三三 多多选选题题 每每小小题题3 3 分分 1 10 0 小小题题 共共 3 30 0 分分 1 1 下下列列各各项项中中属属于于行行政政事事业业单单位位合合同同结结算算控控制制内内容容的的有有 A 完成合同规定的全部义务后 就可以办理合同的结算 B 只有具备合同规定的付款条件的 才能办理付款 C 行政事业单位财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务 D 未按合同条款履约的 财会部门有权拒绝付款 正确答案 BCD 2 2 项项目目支支出出预预算算是是部部门门支支出出预预算算的的组组成成部部分分 是是行行政政事事业业单单位位为为完完成成其其特特定定的的行行政政工工 作作任任务务或或事事业业发发展展目目标标 在在基基本本支支出出预预算算之之外外编编制制的的年年度度项项目目支支出出计计划划 项项目目支支出出 预预算算管管理理原原则则 A 综合预算的原则 B 科学论证 合理排序的原则 C 成本效益的原则 D 追踪问效的原则 正确答案 ABD 3 3 行行政政事事业业单单位位应应加加强强对对合合同同签签约约对对象象相相关关情情况况进进行行审审查查 审审查查内内容容包包括括 A 主体资格 B 履约能力 C 资信能力 D 内容合法 正确答案 ABC 4 4 下下列列各各项项中中属属于于行行政政事事业业单单位位收收支支业业务务的的不不相相容容岗岗位位的的是是 A 收支的收款与会计核算相分离 B 收支的收款与审核监督相分离 C 收支的支出与会计核算相分离 D 收支的会计核算与审核监督相分离 正确答案 AD 5 5 事事业业单单位位支支出出的的分分类类 A 上缴上级支出 B 事业支出 C 经营支出 D 专款支出 正确答案 ABCD 6 6 行行政政事事业业单单位位在在许许多多方方面面和和企企业业组组织织有有相相同同或或相相似似之之处处 但但作作为为两两类类不不同同性性质质的的组组 织织 行行政政事事业业单单位位和和企企业业之之间间的的区区别别是是显显著著的的 这这些些不不同同之之处处主主要要表表现现在在以以下下几几个个 方方面面 A 行政事业单位建立或运作的动机不是为了获利 B 受托责任的多层次性 C 资金来源的无偿性 D 资金运用的限定性 正确答案 ABCD 7 7 行行政政事事业业单单位位收收支支业业务务管管理理中中存存在在的的问问题题难难包包括括 A 单位领导不重视 内部控制制度不健全 B 岗位设置不够合理 C 预算控制比较薄弱 D 收支核算不规范 正确答案 ABCD 8 8 行行政政事事业业单单位位在在建建立立并并实实施施采采购购与与付付款款内内部部控控制制制制度度中中 至至少少应应当当强强化化对对以以下下关关键键 方方面面或或者者关关键键环环节节的的风风险险控控制制 并并采采取取相相应应的的控控制制措措施施有有 A 权责分配和职责分工应当明确 机构设置和人员配备应当科学合理 B 请购依据应当充分适当 请购事项和审批程序应当明确 C 采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰 对供应商的选择 采 购方式的确定 采购合同的签订 购进商品的验收等应有明确规定 D 付款方式 程序 审批权限和与客户的对账办法应当明确 正确答案 ABCD 9 9 组组织织结结构构合合理理 权权利利责责任任分分配配适适当当 是是内内部部控控制制发发挥挥作作用用的的前前提提条条件件 行行政政事事业业单单 位位职职责责分分配配考考虑虑的的主主要要因因素素包包括括 A 在单位内部是否有明确的职责划分 将业务授权 业务记录 资产保管 和维护以及业务执行的责任尽可能地分离 B 数据的所有权划分是否合理 C 是否已针对授权交易建立适当的政策和程序 D 单位文化建设是构建有效控制环境的必然要求 正确答案 ABC 1 10 0 工工程程项项目目概概预预算算的的内内容容包包括括几几个个方方面面 A 建筑安装工程费 B 设备工具 C 器具购置费 D 工程建设其他费用和预备费 正确答案 ABCD 1 11 1 下下列列各