企业所得税汇算清缴总结

企业所得税汇算清缴总结企业所得税汇算清缴总结 欢迎来到工作总结栏目 本文为大家带来 企业所得税汇算清缴总结 希望能帮助到你 2016 企业所得税汇算清缴总结报告 企业所得税汇算清缴总结 第一篇 2016 企业所得税汇算清缴总结报告 文章标题 企业所得税汇算清缴报告 在今年的企业所得税汇算清缴过程中 我们 XX 区国税局按照 转移主体 明确责任 做好服务 强化 检查 的指导思想 将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方 面 通过各片 组人员的大量 汇算清缴取得较好效果 提高 和加强了企业的所得税的管理水平 促进了所得税税收任务的 完成 进一步明确了企业所得税的责权及程序 下面将各方面 情况汇报如下 一 汇算清缴的基本情况 一 汇算清缴企业户数情况 200 年度 我局企业所得税管户 350 余户 应参加企业所得税汇算清缴的企业共计五十户 按征收 方式划分均为查帐征收 按纳税地点划分 全部为就地缴纳户 数 按经济性质分 国有企业 7 户 有限责任公司 42 户 股份有限 公司 1 户 二 汇算清缴情况 200 年度汇算清缴企业共缴纳企业所 得税 1800 余万元 其余定额征收户数 按规定不进行汇算清缴 汇算清缴户占应汇算清缴户的 100 二 税源分析 自 2000 年新办企业划归国税管理以来 所得税的户数呈不断增加状况 且增加户数主要为中小企业 一 200 年度企业所得税的纳税大 户仍以石油公司 中石化 市烟草 区烟草为主 四户企业所 得税 1200 万元 占到总收入的 91 88 二 新增户数中较成规模纳税 5 万 元以上的有 通信实业集团 XX 市分公司 纳所得税 5 7 万元 XXX 通信建设有限公司纳 25 万 XX 广告公司纳 20 万 三 投资较大 但尚无收入 无收 益的有 房地产开发公司新增 11 户 均无收入 XXX 建设有限 公司投资上亿元 主要进行 XX 路 的管理收费 仍在筹建阶 段 城市建设投资有限公司 县市财政局和交通局投资上亿元 成立的用于城市建设的目的 目前尚未启动 四 其他中小企业数量增加较快 主要有商贸企业 代理 咨询 技术开发等中介结构 苗圃 花卉 林木业 饮食业 旅游服务业 建筑 装潢业 三 税收政策和贯彻落实情况及存在 问题 一 政策落实情况 一年来 我局 将企业所得税的重点放在两个方面 一是对外加大宣传 贯彻 执行 监督和检查力度 将有关所得税政策 采取公告 提供咨询 培训 辅导等方式 帮助纳税人理解政 策 准确计算税款 二是对内完善企业所得税管理制度 进一 步明确责权和程序 规范执法行为 主要做好下列 1 规范企业所得税征收方式鉴定 建 立健全的征管审核资料 由于中小企业的纳税意识 财务管理 会计核算等诸多方面存在较大差异 因此 我们结合本辖区的 实际情况 采取不同的所得税管理征收方式 从严控制核定征 收的范围 坚持一户一核 严格遵守相关的程序 并督促 引 导企业向依法申报 税务部门查帐征收的征收管理方式过度 争取逐年减少实行核定征收方式的户数 2 重点加强对有限责任公司和私营企 业的财务管理 夯实企业所得税税基 3 加强企业所得税税前扣除项目及扣 税凭证的管理 严格审查和把关 凡不按规定报经批准的 一 律不得在税前扣除或进行税务处理 二 税收政策贯彻执行中存在问题 对新办理开业登记的企业界限仍有不 明显之处 经常和地税部门有冲突 存在不同的认识 各自看 法不一 缴纳营业税户 发票由地税部门管理 国税部门无法有效监控 易造成税收漏洞 四 企业所得税管理经验 问题及建 议 企业所得税汇算清缴总结 当前 企业所得税的管理主要是如何 加强中小企业所得税的管理 中小企业所得税管理突出问题是 有些中小企业财务核算 纳税申报不全不实 不仅造成国家税 收的流失 同时也影响公平核定原则的实现 随着我国经济体 制改革的逐步深入 中小企业数量将进一步扩大 其所得税征 管将会成为税务部门的一个重要方面 因此 我们应将放在以 下几个方面 一 加强税法宣传和纳税辅导 对国有大中型企业以外的中小企业应 采取针对性强 覆盖面广 行之有效的方法 注意将宣传 培 训和辅导有机的结合起来 确保纳税人了解企业所得税政策和 法规 二 建设和完善税源监控体系 中小企业点多 面广 经营变化大 税源分散 不易及时了解和掌握不断变化的企业生产经营情况 及本地区税源变化情况 因此 急需建设中小企业税源监控体 系 要和工商 银行 计经委及企业主管部门等建立联系制度 定期核对有关资料 交换有关信息 切实抓好源头管理 目前 我们已发现部分企业办理税务登记证后 银行帐号一开具就找 不见了 国税局 地税局之间应密切配合 及时沟通征管信息 齐抓共管 堵塞漏洞 三 结合实际 搞好征收方式的认 定 严格按照 核定征收企业所得税暂行 办法 第二条规定的标准 从严把握 准确鉴定 遵守相关的 程序 督促 引导企业向依法申报 税务部门查帐征 收的征收管理方式过度 争取逐年减 少实行核定征收方式的户数 四 加强企业所得税的核定征收 在调查测算的基础上 根据 办法 规定应税所得率幅度范围 参照毗邻县 市 标准 制定本区 的分行业的具体应收所得率 根据行业 地段等情况 参照个 体工商户的定额水平确定企业所得税定额 定额应采取公开 公平的原则 要考虑企业的税收负担情况 对实行定额征收的 纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额 20 而没有及时申报调整定额的 一经检查按偷税处理 以上是我们 年度企业所得税汇算清 缴 请市局批评指正 企业所得税汇算清缴报告 来源于 网 欢迎阅读企业所得税汇算清缴报告 X97 收的征收管理方式过度 争取逐年减 少实行核定征收方式的户数 四 加强企业所得税的核定征收 在调查测算的基础上 根据 办法 规定应税所得率幅度范围 参照毗邻县 市 标准 制定本区 的分行业的具体应收所得率 根据行业 地段等情况 参照个 体工商户的定额水平确定企业所得税定额 定额应采取公开 公平的原则 要考虑企业的税收负担情况 对实行定额征收的 纳税人实际应纳所得税额高于税务机关核定的应纳所得税额 20 而没有及时申报调整定额的 一经检查按偷税处理 以上是我们 年度企业所得税汇算清 缴 请市局批评指正 企业所得税汇算清缴报告 来源于 网 欢迎阅读企业所得税汇算清缴报告 X97 企业所得税汇算清缴总结报告 企业所得税汇算清缴总结 第二篇 西安市碑林区国家税务局二 六年 度企业所得 税汇算清缴工作总结的报告 西安市国家税务局 在今年的企业所得税汇算清缴过程中 我们碑林区国税局按照 转移主体 明确责任 做好服务 强 化评估 的指导思想 结合 国家税务总局关于印发企业所得 税汇算清缴管理办法的通知 国税发 2005 200 号 的规定和 陕国税发 2006 572 号 及 市国税发 2006 389 号 文件精神 将工作重点 放在政策宣传 电子申报 纳税评估 核定征收和日常检查五 个方面 大大地提高了企业所得税汇算清缴的工作效率和质量 通过全局干部的大量工作 克服了人员少 业务多 任务重 汇算面宽等具体困难 坚持早动手 早安排 早落实 圆满地 完成了所得税汇算清缴工作 现将 2006 年度汇算工作汇报如下 第一部分 开展汇算清缴工作的基本 情况 一 加强领导 统筹安排 确保汇算 清缴工作落到实处 2006 年度企业所得税汇算清缴是实行 新的 企业所得税年度纳税申报表 的第一年 市局领导非常 重视 多次召开相关工作会议 安排部署企业所得税年度申报 工作 我局的任务最重 申报量占到了全市的三分之一左右 市局领导格外关注 多次到我局指导工作 提出具体建议 我 局多次召开工作会议 提高认识 统筹安排 成立了汇算清缴 工作领导小组 制定了应急预案 加强纵向 横向联系 保证 了区局与市局处室之间 科与所之间 各科室之间的协调和沟 通 从 而形成一股合力 确保了汇算清缴工 作顺利开展 二 加强内外培训 保证了企业所得 税汇算清缴工作的顺利开展 针对 06 年企业所得税出台的新政 策 申报表的变化 政策的变动等 我局及时做出安排和部署 制定了切实可行的培训实施方案 我们首先分期分批对申报大 厅操作人员和全局税收管理员进行轮训 一方面培训有关政策 包括 汇算管理办法及工作规程 汇算清缴中涉及的税收政策 和税法和会计制度差异 历年汇算清缴中容易出现的问题以及 新申报表讲解等 使每个管理员吃透文件精神 掌握政策规定 正确辅导企业填表 正确审核企业报表 提高企业申报表填报 质量 另一方面 培训申报软件的操作技能 根据试点测试所 得税电子申报的经验 我局制作了企业所得税电子申报软件操 作指南 即 傻瓜流程图 税务版和企业版 并随同下载的总 局 通用税务数据采集软件 和相关说明一并下发各税源管理 部门 税务版中明确税收管理员该如何操作软件的下载 如何 安装使用数据的导入和导出 以及如何接收申报数据等 在企 业版中告诉纳税人 下载软件后 如何选择和填写税务登记表 如何进行系统激活 怎样生成和创建报表 怎样录入报表 先 录什么 后录什么 如何修改 如何生成压缩文件上报税务机 关等 使税务人员和纳税人一看就懂 容易操作 同时结合实际情况 对纳税人开展了 多形式 多渠道和多方式的培训辅导 因地制宜开展宣传 向 企业提供具有针对性和专业化的纳税服务 采取集中培训 重 点辅导等多种形式 从新申报表填写方法 报表间勾稽关系 软件应用 税务审批事项 税收政策等方面对企业 进行辅导 使纳税人及时掌握新申报 表的填报方法 适应新申报表的填报要求 明白如何办理纳税 申报手续 正确填制相关报表 准确录入有关数据 从源泉上 保证汇算清缴数据的可靠性 从而提高纳税人依法纳税意识和 办税能力 同时我们以所为单位举行税企恳谈会 印发宣传资 料 开通企业所得税电子申报咨询热线 在大厅电子显示屏滚 动播放宣传内容等 使广大纳税人明白电子申报的优越性 赢 得了广大纳税人的理解和支持 电子申报在推行过程中 我局 出现了前所未有的互动现象 纳税人到税务机关学习相关操作 方法和有关政策 税务人员到企业去现场指导 企业与企业之 间互相讨论交流在电子申报中的认识和经验 互帮互助 有力 的促进了电子申报工作在我局的全面推广和运行 确保了企业 所得税汇算清缴工作的全面完成 三 积极推行企业所得税多方位纳税 申报 有力地保证了企业所得税汇算清缴工作的顺利完成 一 今年 我们的汇算工作压力大 实际工作中做到了 六个结合 即 1 汇算清缴与日常管理相 结合 2 汇算清缴与纳税评估相结合 3 汇算清缴与纳税辅 导相结合 4 汇算清缴与强化监控相结合 5 汇算清缴与核 定征收相结合 6 汇算清缴与税源分析相结合 制定了 2006 年度企业所得税汇算清缴日程安排表 将 2007 年所得税征收方 式的鉴定与汇缴合并进行 以汇缴质量的优劣作为所得税纳税 评估和日常检查的案源之一 进一步提高所得税科学化 精细 化管理水平 通过汇算清缴工作是我们了解管户的基本情况 企业所得税税源结构的分布情况 企业所得税收入增减变化及 原因 企业所得 企业所得税汇算清缴总结 税政策的贯彻落实情况和存在问题 二 针对我局的实际 制定了不同 的企业不同的申报模式 1 对重点税源户我们采取重点培训和 辅导 申报中开启绿色通道 不管是年报还是季报 保证了重 点税源户的及时申报和入库 2 对一般企业 我们制定了 2006 年 度企业所得税汇算清缴日程安排表 进行了统一部署 确保均 衡完成汇算清缴工作 我们要求各基层单位一月份年度申报必 须完成企业所得税总管户的 20 二月份必须完成总管户的 20 三月份必须完成总管户的 35 四月份必须全部完成企业所得 税年度申报 季报时 我们对纳税人同样进行了划分申报 保 证了申报的及时性 3 对小型企业和连续亏损企业我们通 过核定征收 进行简易申报 截至 2007 年 6 月 我局已对 2131 户企业进行了核定征收管理 从而减少了申报压力 三 为解决申报拥挤等现象发生 我们制定了应急预案 1 在 1 月 20 日前对符合申报条件的 纳税人数进行调查 摸底和分析 确定名单 按时通知纳税人 分批进行申报 2 整合窗口业务 调整窗口设臵 开 设零申报窗口 设臵专门的应急窗口 必要时启动应急窗口 迅速 快捷受理申报 采取措施疏理申报工作 避免上门申报 过度集中 引起混乱 同时成立应急梯队 在正常工作时限之 外 根据纳税人排队等候情况 由应急梯队继续受理企业纳税 申报 让窗口工作人员能够得到必要的休息 同时安排中午值 班人员 为企业提供更加便捷的服务 3 按照事件紧急程度我们划分了三个 预警等级 绿色预警 橙色预警 红色预警 分别采取不同的 措施 解决申报中存在的问题 四 针对管户多的特点 我局采用 有集中到分散的办法 多点申报 合理安排组织安排申报工作 按确定的名单 按时通知纳税人分批进行申报的税务所或申报 大厅进行申报 今年 67 的管户在基层所解决了申报问题 从 而避免申报拥挤等现象的发生 五 积极推行企业所得税电子申报 确保汇算清缴工作圆满完成 首先 我们做到提早动手 不等不靠 由于当时所得税年报介质申报怎么做在我省尚无先例 使用什 么软件 申报中会出现什么问题 怎么解决都是未知数 针对 这种情况 我们知难而进 积极准备 主动接受测试任务 在 市局所得税处 征管处 信息中心的支持下 我们于 2 月 5 日 开始对企业所得税电子申报软件进行了测试运行 筛选了 31 户 不同行业 不同性质 不同规模 不同征收方式的企业 在申 报的厅进行了电子申报数据企业端录入 和申报数据 CTAIS 介 质采集测试 逐户审核 发现问题 寻找解决问题的方案 使 参加测试的企业介质申报成功率达到 100 通过测试 让我 们看到了介质申报的快捷和便利 是原来手工录入所需时间的 三十分之一 减轻了岗位人员的工作压力 提高了效率 也减 少了纳税人的等候时间 随后我们又完成了省局下达的国家税 务总局电子申报软件测试任务 测试成功后 我们立即进行总 结分析 制定了推广方案 于 2 月下旬在全省率先全面推行企 业所得税介质申报工作 较省局下发申报软件提前了将近 1 2016企业所得税汇算清缴总结报告 企业所得税汇算清缴总结 第三篇 文章标题 企业所得税汇算清缴报告 在今年的企业所得税汇算清缴过程中 我们XX 区国税局按照 转移主体 明确责任 做好服务 强化检查 的指导思想 将重点放在政策宣传和汇算清缴检查两方面 通过各片 组人 员的大量 汇算清缴取得较好效果 提高和加强了企业的所得 税的管理水平 促进了所得税税收任务的完成 进一步明确了 企业所得税的责权及程序 下面将各方面情况汇报如下 一 汇算清缴的基本情况 一 汇算清缴企业户数情况 200 年度 我局企业所得税管户 350 余户 应参加企业所得 税汇算清缴的企业共计五十户 按征收方式划分均为查帐征收 按纳税地点划分 全部为就地缴纳户数 按经济性质分 国有 企业 7户 有限责任公司 42 户 股份有限公司 1 户 二 汇算清缴情况 200 年度汇算清缴企业共缴纳企业所得税 1800 余万元 其余 定额征收户数 按规定不进行汇算清缴 汇算清缴户占应汇算 清缴户的 100 二 税源分析 自2000 年新办企业划归国税管理以来 所得税的户数呈不断 增加状况 且增加户数主要为中小企业 一 200 年度企业所得税的纳税大户仍以石油公司 中石 化 市烟草 区烟草为主 四户企业所得税 1200 万元 占到总 收入的 91 88 二 新增户数中较成规模纳税 5 万元以上的有 通信实业 集团 XX 市分公司 纳所得税 5 7 万元 XXX 通信建设有限公司 纳 25 万 XX 广告公司纳 20 万 三 投资较大 但尚无收入 无收益的有 房地产开发公 司新增 11 户 均无收入 XXX 建设有限公司投资上亿元 主要 进行 XX 路 的管理收费 仍在筹建阶段 城市建设投资有限 公司 县市财政局和交通局投资上亿元成立的用于城市建设的 目的 目前尚未启动 四 其他中小企业数量增加较快 主要有商贸企业 代理 咨询 技术开发等中介结构 苗圃 花卉 林木业 饮食业 旅游服务业 建筑 装潢业 三 税收政策和贯彻落实情况及存在问题 一 政策落实情况 一年来 我局将企业所得税的重点放 在两个方面 一是对外加大宣传 贯彻 执行 监督和检查力度 将有关所得税政策采取公告 提供咨询 培训 辅导等方式 帮助纳税人理解政策 准确计算税款 二 是对内完善企业所得税管理制度 进一步明确责权和程序 规 范执法行为 主要做好下列 1 规范企业所得税征收方式鉴定 建立健全的征管审核资料 由于中小企业的纳税意识 财务管理 会计核算等诸多方面存 在较大差异 因此 我们结合本辖区的实际情况 采取不同的 所得税管理征收方式 从严控制核定征收的范围 坚持一户一 核 严格遵守相关的程序 并督促 引导企业向依法申报 税 务部门查帐征收的征收管理方式过度 争取逐年减少实行核定 征收方式的户数 2 重点加强对有限责任公司和私营企业的财务管理 夯实企 业所得税税基 3 加强企业所得税税前扣除项目及扣税凭证的管理 严格审 查和把关 凡不按规定报经批准的 一律不得在税前扣除或进 行税务处理 二 税收政策贯彻执行中存在问题 对新办理开业登记的企业界限仍有不明显之处 经常和地税 部门有冲突 存在不同的认识 各自看法不一 缴纳营业税户 发票由地税部门管理 国税部门无法有效监 控 易造成税收漏洞 四 企业所得税管理经验 问题及建议 当前 企业所得税的管理主要是如何加强中小企业所得税的 管理 中小企业所得税管理突出问题是 有些中小企业财务核 算 纳税申报不全不实 不仅造成国家税收的流失 同时也影 响公平核定原则的实现 随着我国经济体制改革的逐步深入 中小企业数量将进一步扩大 其所得税征管将会成为税务部门 的一个重要方面 因此 我们应将放在以下几个方面 一 加强税法宣传和纳税辅导 对国有大中型企业以外的中小企业应采取针对性强 覆盖面 广 行之有效的方法 注意将宣传 培训和辅导有机的结合起 来 确保纳税人了解企业所得税政策和法规 二 建设和完善税源监控体系 中小企业点多 面广 经营变化大 税源分散 不易及时了 解和掌握不断变化的企业生产经营情况及本地区税源变化情况 因此 急需建设中小企业税源监控体系 要和工商 银行 计 经委及企业主管部门等建立联系制度 定期核对有关资料 交 换有关信息 切实抓好源头管理 目前 我们已发现部分企业 办理税务登记证后 银行帐号一开具就找不见了 国税局 地 税局之间应密切配合 及时沟通征管信息 齐抓共管 堵塞漏 洞 三 结合实际 搞好征收方式的认定 严格按照 核定征收企业所得税暂行办法 第二条规定的标 准 从严把握 准确鉴定 遵守相关的程序 督促 引导企业 向依法申报 税务部门查帐征 收的征收管理方式过度 争取逐年减少实行核定征收方式的 户数 四 加强企业所得税的核定征收 在调查测算的基础上 根据 办法 规定应税所得率幅度范 围 参照毗邻县 市 标准 制定本区的分行业的具体应收所 得率 根据行业 地段等情况 参照个体工商户的定额水平确 定企业所得税定额 定额应采取公开 公平的原则 要考虑企 业的税收负担情况 对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税 额高于税务机关核定的应纳所得税额 20 而没有及时申报调整 定额的 一经检查按偷税处理 以上是我们 年度企业所得税汇算清缴 请市局批评指正 企业所得税汇算清缴报告 来源于网 欢迎阅读企业所得 税汇算清缴报告 X97 收的征收管理方式过度 争取逐年减少实行核定征收方式的 户数 四 加强企业所得税的核定征收 在调查测算的基础上 根据 办法 规定应税所得率幅度范 围 参照毗邻县 市 标准 制定本区的分行业的具体应收所 得率 根据行业 地段等情况 参照个体工商户的定额水平确 定企业所得税定额 定额应采取公开 公平的原则 要考虑企 业的税收负担情况 对实行定额征收的纳税人实际应纳所得税 额高于税务机关核定的应纳所得税额 20 而没有及时申报调整 定额的 一经检查按偷税处理 以上是我们 年度企业所得税汇算清缴 请市局批评指正 企业所得税汇算清缴报告 来源于网 欢迎阅读企业所得 税汇算清缴报告 X97 2015退税申请报告 企业所得税汇算清缴总结 第四篇 第1 篇 退税申请报告 国家税务局进出口税收管理分局 处 我单位下列出口货物 见所附明细表 因 原因不能按期申报退税 现根据 国 家税务总局关于出口货物退 免 税管理有关问题的通知 国 税发 201564 号 国家税务总局关于出口货物退 免 税管理 有关问题的补充通知 国税发 2015113 号 和 国家税务总局 关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退 免 税有关问 题的通知 国税发 201568 号 的有关规定 申请延期至 年 月 日之前申报 请予批准 企业 公章 申请日期 年 月 日 第2 篇 退税申请报告 国家税务局进出口税收管理分局 我单位下列出口货物因 原因不能按期申报退税 现根据 和的有关规定 申请延期至 年 月 日之前申报 请予批准 附 出口退税延期申报明细表 企业 年 月 日 第3 篇 地税退税申请报告 地税局领导 2015年 1 月 31 日 我公司会计给客户开出一张地税技术服 务发票 开票金额 59300 元 共交贵局税费合计 3380 1 元 其中营业税 2965 元 城市建设税 207 55 元 教育费附加 88 95 元 营业税附征 59 3 元 其它专项 59 3 元 发票 开出后 客户根据合同要求坚决不同意接收按地税技术服务开 出的发票 要求我公司按国税产品销售类普通增 zh shu 发票 开出 为了满足客户要求 收回资金 我公司在3 月份按客户要求 重新开出该项产品增 zh shu 发票 已上缴经开区国税局增 zh shu 使本项业务发生重复缴税现象 由于贵阳经开区国税局在2015 年 4 月 18 日已给我公司下发 新的税务登记证 将本公司营业税转为营改增增 zh shu 征收 故本公司今后将不再产业营业税种 因此特向贵局申请退回已缴纳该笔业务的2965 元营业税 其 它附加税种共计 415 1 元在后期税收业务中抵扣 敬请贵局解决支持并批准为盼 申请公司 申请日期 地税申请退税程序 一 审批范围 1 各区地方税务局 包括蛇口地方税务局 下同 1 征管范围内的纳税人的政策性退税 2 各区地方税务局工作过失造成的误征退税 3 征管范围内因纳税人填写申报表错误 计算错误 适用 税种税目税率错误等失误造成的退税 4 征管范围内企业所得税 含外商投资企业和外国企业所 得税 下同 汇算清缴退税 5 委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托代 征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发销 售不动产的纳税人申请退还当年度在工程或项目所在地征管税 务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款的退税 6 检查中发现应退税 2 稽查局 包括第一 二 三 四 五 六 七稽查局 下 同 1 征管范围内的纳税人的政策性退税 2 征管范围内企业所得税汇算清缴退税 3 征管范围内因纳税人填写申报表错误 计算错误 适用 税种税目税率错误等失误造成的退税 4 检查中发现应退税 企业所得税汇算清缴总结 5 外国投资者再投资退税 二 政策性退税 纳税人应向主管税务局 所 税收宣传咨询窗口提出退税申 请 并提供以下资料 1 退税申请审批表 ZS052 2 纳税申报表原件 复印件 3 完税凭证等已缴税款证明原件 复印件 4 税务机关批准其享受有关税收优惠政策的批文的原件 复 印件或批准申请人购买国产设备抵扣税款批复的原件 复印件 5 纳税人书面申请或其他说明材料 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书 证件资料进行核对 核对无误的予以受理 在纳税人提供的复印件上加盖经审核与 原件一致字样印章 在完税凭证原件上加盖已申请办理退税字 样印章 填开 税务文书受理回执 连同所有证件资料原件退 还纳税人 三 企业所得税汇算清缴退税 纳税人应在次年4 月底 外资企业和外国企业为 5 月底 之 前向主管税务局 所 税收宣传咨询窗口提出退税申请 并提 供以下资料 1 退税申请审批表 2 完税凭证等已缴税款证明原件 复印件 3 纳税人报关的会计决算报表 所得税预缴申报表和年终申 报表原件 复印件 4 纳税人书面申请或其他说明材料 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书 证件资料进行核对 核对无误的予以受理 在纳税人提供的复印件上加盖经审核与 原件一致字样印章 在完税凭证原件上加盖已申请办理退税字 样印章 填开 税务文书受理回执 连同所有证件资料原件退 还纳税人 四 检查中发现应退税 税务局在税务检查中发现应退税的 在送达 税务处理决定 书 一式两份 时通知纳税人填写 退税申请审批表 连同 税务处理决定书 和如下有关文书资料到本税务局税收宣传 咨询窗口申请办理退税 纳税人应向税收宣传窗口提供的有关文书资料 1 税务处理决定书 原件 复印件 2 已缴纳税款凭证原件 复印件 3 退税申请审批表 4 税务机关要求提供的其他资料 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书 证件资料进行核对 核对无误的予以受理 在纳税人提供的复印件上加盖经审核与 原件一致字样印章 在完税凭证原件上加盖已申请办理退税字 样印章 填开 税务文书受理回执 连同所有证件资料原件退 还纳税人 五 误征退税 纳税人应向征管税务局 所 税收宣传咨询窗口提出退税申 请 并提供以下资料 1 退税申请审批表 2 完税凭证等已缴税款证明原件 复印件 3 申报表原件 复印件 4 纳税人书面申请或其他说明材料 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书 证件资料进行核对 核对无误的予以受理 在纳税人提供的复印件上加盖经审核与 原件一致字样印章 在完税凭证原件上加盖已申请办理退税字 样印章 填开 税务文书受理回执 连同所有证件资料原件退 还纳税人 六 纳税人因填写申报表错误 计算错误 适用税种科目 税率错误等失误申请退税 纳税人应向主管税务局 所 税收宣传咨询窗口提出退税申 请 并提供以下资料 1 退税申请审批表 2 完税凭证等已缴税款证明原件 复印件 3 申报表原件 复印件 4 纳税人书面申请或其他说明材料 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书 证件资料进行核对 核对无误的予以受理 在纳税人提供的复印件上加盖经审核与 原件一致字样印章 在完税凭证原件上加盖已申请办理退税字 样印章 填开 税务文书受理回执 连同所有证件资料原件退 还纳税人 七 委托代征单位征收税款后纳税人申请退还已经在委托 代征单位多缴纳的税款的退税和跨区从事建筑安装劳务或开发 销售不动产的纳税人申请退还当年在工程或项目所在地征管税 务局缴纳的营业税及其附加和代征的各项税款 纳税人应向征管税务局 所 税收宣传咨询窗口提出退税申 请 并提供以下资料 1 退税申请审批表 ZS052 2 完税凭证等已缴税款证明原件 复印件 3 申报表原件 复印件 4 纳税人书面申请或其他说明材料 税收宣传咨询窗口对纳税人提交的文书 证件资料进行核对 核对无误的予以受理 在纳税人提供的复印件上加盖经审核与 原件一致字样印章 在完税凭证原件上加盖已申请办理退税字 样印章 填开 税务文书受理回执 连同所有证件资料原件退 还纳税人 八 外国投资者再投资退税 纳税人应向稽查局文书受理窗口提出退税申请 并提供以下 资料的原件和复印件 1 企业的书面申请及 退 抵 税申请审批表 2 增资企业或被投资企业的税务登记证 工商营业执照 工 商物价信息部门出具的注册资本变更通知书 3 国家外商投资管理部门关于增资或新办企业的批准文件 4 国家外汇管理部门的人民币利润再投资证明 5 企业董事会关于股利再投资或新办企业的决议 经相关 zh ng f 部门批准的企业章程 6 企业记录利润再投资过程的会计凭证 被投资企业记录接 受投资的会计凭证 7 再投资利润所属年度的企业所得税完税凭证 8 企业再投资当期的资产负债表 现金流量表和银行存款汇 总表 或被投资企业投资当期的资产负债表 银行存款汇总表 及投资款项的银行进账单和银行询证函 9 再投资利润所属年度至利润再投资前一年度间各年度的会 计师审计报告 10 再投资利润所属年度的税务处理决定书 税务检查结论 书 或未经税务机关检查年度的企业所得税年度纳税申报表 11 注册会计师关于被投资企业增 投 资的验资报告 12 申请全额退税的企业 需提供被投资企业获取的产品出 口企业或者先进技术企业批文 13 税务机关要求报送的其他资料 对资料齐全 复印件与原件相符且具申请人公章及经办人签 字的申请 文书受理窗口人员在复印件上加盖经审核与原件一 致字样印章 将填开的 税务文书受理回执 及所有证件资料 原件退还纳税人 并填制 再投资退税资料收集清单 连同受 理的其他资料移交审核人员 对不予受理的申请 受理人员应告知申请人不予受理的具体 原因 再投资退税批复中的退税对象必须是投资者本人 自2002 年 1 月 1 日起至 2015 年底 对国内外经济组织作为投资者 以 其在境内取得的缴纳企业所得税后的利润 作为资本投资于西 部地区开办集成电路生产企业 封装企业或软件产品生产企业 经营期不少于 5 年的 按 80 的比例退还其再投资部分已缴纳 的企业所得税税款 再投资不满 5 年撤出该项投资的 追缴己 退的企业所得税税款 办理此类型的再投资退税 可比照外国 投资者再投资退税的程序 由主管税务局初审后报市局企业所 得税处审核 经批准后按照外国投资者再投资退税的程序办理 退税手续 第4 篇 退税申请报告 某区税务局 20XX年某月 我公司向贵局申报并上缴 20XX 年度 20XX 年 度房产税 土地税多少元 因为在计算核定房产税 土地税时 多算了占有面积 造成多交房产税多少元 多交土地税多少元 现特向贵局提出申请 请将我公司多交房产税 土地税予以退 回 望贵局协助办理 XXX公司 20XX年 XX 月 XX 日 2015税政法规股年上半年工作总结 企业所得税汇算清缴总结 第五篇 税政法规股二00 八年年度工作总结 县国税局 2015年 在县局党组的直接领导和市局流转税科 所得税科 进出口税收管理科 法规科的指导下 我股紧紧围绕县局中心 工作 以求真务实 改革创新为基础 以推进依法行政 依法 治税为重点 以促进税收政策贯彻落实 构建和谐国税为目标 在人员少 任务重 中心工作多的情况下 基本完成了各项工 作任务 取得了一定的成绩 现将 2015 年年度工作总结及明年 工作计划汇报如下 一 2015年工作总结 一 强化税法宣传培训效果 增强税收风险防范能力 做好税收政策的宣传和培训 提高税务干部依法治税能力和 纳税人诚信纳税意识 是我股的中心工作之一 为了达到目的 一是充实税务干部税收业务 充分利用 六员培训 周五学 习日 机会 对新出台的税收政策及管理办法及时组织传达学习 选派业务骨干参加省 市局的各项业务培训 提高了全局人员 对税收政策的理解掌握能力 二是加强对企业法人代表 财务 人员税收政策的宣传和培训工作 4 月份 我局举办了全县自 营出口企业的法人代表 财务人员出口退 免 税知识培训班 新企业所得税法培训班 学习了有关税收政策 分析和讨论了 日常工作中容易发生的问题及注意事项 三是利用 税法宣传 月 活动时机 走上街头发放税法宣传资料 走进学校讲解税 法 坐堂接受纳税人咨询 四是平时将新的税收政策通过媒体 传播 宣传栏宣传 直接送达等方式 及时向纳税人宣传 要 求纳税人严格执行到位 一年来 通过宣传 学习和培训 我 局干部职工税收执法基本到位 没有发生原则性的执法错误 纳税人的依法经营 诚信纳税意识进一步增强 没有发生重大 偷 抗 骗税案件 二 树立依法行政 依法治税理念 严格执法管理 依法行政 严格执法是今年税务部门的重点治理工作 我股 将这一精神贯穿于具体工作的始终 确保了税收执法行为的正 确 规范 到位 1 认真贯彻落实 行政许可法 根据 国家税务总局关于 普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知 国 税发 2015 15 号 和 江西省国家税务局关于修改 江西省 国税系统税务行政许可实施办法 的通知 赣国税发 2015 180 号 文件精神 我股派专人到省局学习 及时调整税务行 政许可范围 抓好取消税务行政许可项目的后续管理监督工作 组织全体干部职工认真传达贯彻有关文件精神 不断规范许可 行为 并加强对实施税务行政许可行为的监督检查 通过检查 发现了自身的不足 例如 行政许可资料填写还不很规范 行 政许可申请基层单位传递不及时 行政许可事后监督 检查不 够等 针对这些问题 我局进行了认真的纠正 一年来 我股 共作出准予行政许可决定 22 件 未发生一件许可决定差错 2 严格增值税一般纳税人资格认定 增值税一般纳税人认定 是加强增值税一般纳税人征收管理最前沿 最基础的工作 该 认定的不认定 不能认定的进行了认定 都是错误的执法行为 为了做好增值税一般纳税人认定工作 我股严格按照增值税一 般纳税人标准进行审核 报批 规范一户 认定一户 至 12 月 10 日止 新认定了 15 户新办企业为增值税一般纳税人 责 令认定了 2 户老企业为增值税一般纳税人 取消了 6 户不合格 增值税一般纳税人资格 确保了我县增值税一般纳税人管理未 出大的问题 3 加强企业减免税审核工作 为了把握好减免税的审核关 确保国家税款及时 足额入库 我股加强了减免税的审核工作 一是做好增值税免税纳税人的申请审核 二是做好企业所得税 税前扣除的申请审核 三是做好减免税纳税人的年审工作 对 纳税人提出的申请 我股都会同相关部门进行了实地核查 对 经审核符合条件的 按规定的时间和程序上报县局或市局审批 让企业及时享受到优惠政策 对不符合条件的一律退回企业 并做好相关政策的宣传解释工作 今年我股共受理了 16 户减免 税资格申请 通过书面审核和实地核查 有 3 户不符合条件 未取得免税资格 有 13 户通过了县局或市局审批 取得了减免 税资格 其中 废旧物资经营企业 8 户 所得税税前扣除 2 户 资源综合利用产品 1 户 农民专业合作社 1 户 销售自产农业 产品 1 户 对 27 户老减免税户进行了年审 保留了 25 户 取 消了 2 户免税资格 4 抓好了新企业所得税法实施工作 新 企业所得税法 从 2015 年 1 月 1 日起执行 为了确保新企业所得税法在我县的 顺利实施 我股做了大量的宣传 培训 调研和分析预测工作 一是做好内部的培训工作 组织全体干部职工对新企业所得税 法及其实施条例逐条进行认真的学习和讨论并通过内网听取专 家讲解 在 4 月份进行了专业考试 二是做好纳税人的宣传 培训工作 我股在加强平时宣传的基础上 于 4 月份组织企业 财务人员举办了一期新所得税法培训班 详细讲解了新企业所 得税法有关规定 变化和容易出现的问题 并组织纳税人积极 参与了全市国税系统新企业所得税法电视大奖赛 三是做好调 研 预测工作 由于相关政策的变化 不但会对企业所得税的 收入有一定的影响 而且对企业所得税的征收管理会产生很多 新的问题 为了认真贯彻实施新企业所得税法 全面掌握新法 实施后企业所得税收入变化情况 正确分析新法实施对所得税 征管的影响 根据市局工作安排 我股对新企业所得税法实施 后收入的影响和征管的变化情况进行了测算和调研 3 月份 我股选择了烟草 供电 三力制药三户企业所得税重点税源户 按税率的变化 税前扣除的变化 税收优惠政策的变化分别进 行了收入的分析和预测 这三户企业 2015 年完成企业所得税 877 9 万元 税率调至 25 后 将减少所得税收入 58 9 万元 小型微利企业按 20 的税率计算将增加所得税 5 万元 招待业 务费按实际发生额 60 扣除的变化 对所得税收入增加 15 万元 税收优惠政策变化对我县所得税收入没有多大的影响 以吉安 兴嘉皮草有限责任公司为例进行了企业所得税典型案例分析 完 成了一篇 新税法框架下加强企业所得税管理的思考 的调研 文章 9 月份 对我县 2015 2015 年企业所得税申报 征收管理 情况进行了统计分析 11 月份 组织完成了 关于新企业所得 税法实施后对峡江企业所得税收入的影响 加强中小企业所 得税征管的几点思考 两篇调研文章 指出了现行所得税管理 中存在的问题 提出了如何加强征收管理的建议 为新所得税 法在我县顺利实施创造了条件 5 严格出口企业免抵调和退税管理工作 今年 我县共有7 户企业实际发生了自营出口货物执行免 抵 退税管理业务 为了加强出口企业管理 防范税收风险 我股认真执行国家税 收政策 深入实地了解企业的生产能力 核实进项税额抵扣情 况 查看出口货物单证备案收集情况 检查账务核算情况 掌 握了第一手资料 对不符合规定的一律不予审核上报 至 2015 年 9 月份 我股共审核上报市局审批出口货物调库税额 1663025 40 元 退库税额 1923403 32 元 未发生一次错误 出口 退税工作有效地支持了我县企业的发展 为峡江经济注入了活力 6 采用新方法做好2015 年度全国税收调查工作 税收调查 是直接为研究财税改革方案 制定财税政策 加强财税管理服 务的一项基础性工作 对于财税工作乃至国家经济工作决策科 学化具有重要意义 同时税收调查工作又是一项涉及面广 业 务量大的综合性工作 调查内容涉及与企业有关的所有税种 工作难度大 为确保了 2015 年税收调查工作任务顺利完成 我 股强化对该项工作的组织领导 保持调查人员相对稳定 并协 调好与税源管理部门 征管 稽查 信息中心等部门关系 及 时按质按量完成了工作 今年我县共有 38 户纳税人列入 2015 年度全国税收调查 其中一般纳税人 36 户 小规模纳税人 2 户 调查行业包括了造纸 化工 水泥 铁矿 医药等支柱行业 调查对象 2015 年度缴纳增值税总额占我县该年增值税入库总额 的 85 而消费税更达 100 具有很强的代表性 7 认真做好2015 年度企业所得税和外商投资企业所得税汇 算清缴工作 2015 年是新所得税法实施的第一年 我股在积极 推行 实施新税法的同时加强了对 2015 年度企业所得税和外商 投资企业所得税的汇算清缴工作 截止 2015 年 6 月 5 日 我股 共完成 7 户外商投资企业和 101 户企业所得税的汇算清缴工作 共调增所得额 370 39 万元 调增所得税 73 80 万元 三 坚持税收服务经济 落实各项税收优惠政策 1 全面落实下岗失业人员再就业税收优惠政策和未达起征点 免征增值税政策 2015 年 我局累计为 510 户未达起征点的个 体户免征增值税 763200 元 其中 下岗失业人员累计 206 个 其他人员 304 户 为下岗失业人员免费办理税务登记证 25 户 免收工本费 1000 元 不折不扣地落实了税收优惠政策 2 全面落实资源综合利用产品增值税即征即退税收政策 一 是对宝林胶合板厂 2015 年 4 季度应退增值税 26148 69 元 经 审核符合条件后 全部予以了退库 二是对 4 户新办资源综合 利用产品企业进行政策宣传和业务辅导 经实地考察和审核 批准了一户享受增值税即征即退税收优惠政策 3 全面落实所得税各项税收优惠政策 由于新企业所得税法 刚实施 许多企业对企业所得税法的各项优惠政策都不太清楚 我股在政策宣传到位的基础上 主动到各企业了解情况 告知 各项优惠政策的享受条件和审批程序 受到纳税人的好评 2015 年 为 2 户企业办理了财产损失税前扣除审批手续 审批 税前扣除财产损失 41 08 万元 四 考 究 并重 严格把持执法考核质量 为了规范执法行为 让依法行政 依法治税 真诚服务真正 落到实处 我股根据县局制定的 税收数据与征管质量考核办 法 税收执法管理信息系统考核子系统管理暂行办法 和 峡江县国税局 2015 年工作目标责任制考核办法 对我局全 体干部职工的税收执法行为进行了严格的考核 并实行责任追 究 奖惩兑现 1 严格二十八项税收数据与征管质量指标考核 此项考核中 我股涉及到十一项考核指标 通过对 2015 年的考核 各项指标 都以达标 没有出现差错 2 严格税收执法管理信息系统考核 税收执法管理信息系统 考核是检验我局税收执法人员执法效果的重要措施 为了规范 执法行为 尽量减少执法差错 我股做到勤监控 快反馈 重 整改 即每天上午 9 点钟前必须进行监控 并将监控情况详细 记录在册 将监控到的差错第一时间通知有关责任部门 并至 始至终跟踪整改结果 2015 年 我局共产生税收执法差错 2 户 次 扣 2 分 在全市 17 个考核单位中排名第七位 3 进行全面的执法检查 为了更加深入 全面检查我局税收 执法行为 根据 吉安市国家税务局关于开展 2015 年税收执法 检查和执法监察工作的通知 吉市国税发 2015 205 号 文 件精神 结合我局工作实际 我股组织人员对 2015 年至 2015 年 6 月的税收执法情况进行了一次全面的执法检查 共检查出 十一个方面的执法差错 并及时通知有关部门进行了整改 4 严格责任追究 对执法考核中发现的问题和错误 在责令 整改的同时 严格责任追究 今年我股通过税收执法管理信息 系统考核追究责任人员 2 人 次 经济惩戒 20 元 工作目标 责任制考核追究责任人员 9 人 次 通过考核和责任追究 促进我局执法水平的提高 二 2015年工作中存在的问题 一 对税收政策还不太熟悉 理解不透 比如新企业所得 税法有关细则 出口退税税收政策 各项税收优惠政策等 有 待加强学习 二 工作效率有待提高 比如有的工作完成得不及时 质 量不高 三 对出口企业监管有待加强 下户少 掌握企业情况不 祥细 存在税收风险隐患 三 2015年工作计划 一 加强业务学习 加强工作责任心 提高工作效率 争 取做到岗前半小时学习业务 掌握有关政策 法规 尽量把握 政策关 为县局和领导出谋划策 二 继续做好依法行政 依法治税工作 严格执法管理 监督各项税收政策贯彻落实到位 三 做好 二十八项税收数据与征管质量指标考核 和 税收执法管理信息系统考核 工作 争取税政法规部分十一 项指标考核得满分 税收执法管理信息系统考核零差错 四 做好所得税汇缴工作 明年是企业所得税征管最关键 的一年 应通过对新所得税法实施第一年的所得税汇缴工作 发现问题 加强征管 五 继续做好一般纳税人资格认定 各项减免税资格认定 工作 正确处理好秉公执法 坚持原则与招商引资 发展区域 经济的关系 六 继续严把出口退税审核关 近年来 我县自营出口业 务逐年增加 税务部门的税收风险越来越大 为避免偷 骗税 行为在我县的发生 我股应严把出口退税审核关 七 继续做好税法宣传工作 明年将有多个税种法规出台 我股应充分做好宣传 培训准备 确保各项税收政策在我县的 顺利实施 八 做好市局和县局临时安排的各项工作 税 政 法 规 股 二00 八年十二月十一日 2016税务局上半年工作总结报告 企业所得税汇算清缴总结 第六篇 一 2016年上半年工作回顾 在过去的半年里 我局党组坚定不移的以市局党组 沙区区 委和区政府为沙区税收事业的坚强领导核心 以党的十八大精 神为指针 全面推进税收科学化 专业化和精细化管理改革的 有序进行 形成了组织收入健康平稳发展 纳税服务 机关效 能 干部队伍建设等工作卓