审计报告(附注)模板

审计报告审计报告 附注附注 模板模板 会计报表附注1会计报表附注 一 公司概况潍坊蓝尊珠宝限公司成立于xx年06月23日 公司住所 昌乐县新城街1063号立伟国际珠宝广场16号楼 116 117商铺 公司法定代表人郇磊 注册资本人民币320万元 注册证号37072520 0011657 公司经营范围珠宝首饰及珠宝工艺品加工 销售 以上范围不含国 家法律法规禁止或限制性项目 需资质许可的凭资质许可证开展经 营 二 公司主要会计政策1 会计制度公司执行 企业会计制度 2 会计年度采用公历制 自每年1月1日至12月31日 3 记帐本位币以人民币为记帐本位币 4 记帐基础及计价原则以权责发生制为记帐基础 以历史成本为计 价原则 5 外币业务核算方法发生外币业务时 按中国人民银行公布的当月1 日外币市场汇价 中间价 折合为人民币记帐 年度终了 按中国人 民银行公布的年末外币市场汇价 中间价 进行调整 与原帐面余额 的差额作为汇兑损益计入当期损益 6 现金等价物的确定标准公司持有的期限短 流动性强 易于转换 为已知金额现金 且价值变动风险很小的投会计报表附注2资 7 坏帐核算方法公司对坏帐的核算采用备抵法 8 存货核算方法公司存货分为原材料 低值易耗品等大类 原材料按实际成本核算 低值易耗品采用 一次 摊销法 其他各 类存货购进与入库时按实际成本核算 发出与领用时按加权平均法 核算 9 长期投资核算方法长期债权投资按实际成本计价 按权责发生制 原则计算投资收益 长期股权投资按投资时实际支付的价款或评估 协议确定的价值入 帐 1 投资额占被投资单位权益性资本总额20 以下 或虽占20 或20 以上但不具有重大影响的按成本法核算 2 投资额占被投资单位权益性资本总额的20 含20 以上 或虽占 20 以下 但有重大影响的采用权益法核算 按成本法核算的股权投 资收益 于收到时计入投资收益 按权益法核算的股权投资收益按 被投资单位当年实现的净利润及对其所占份额确认 10 固定资产及累计折旧核算方法 1 固定资产的确认标准为使用期限在一年以上 并且在使用过程 中保持原有物质形态的的房屋 建筑物 机器设备和器具工具等生 产经营性资产 不属于生产经营主要设备 但单位价值在2000元以上且使用期限超 过两年的物品 也作为固定资产 2 固定资产折旧采用年限平均法 各类固定资产的估计经济使用 年限 预计残值率 确定的年折旧率如下会计报表附注3资产类别使 用年限残值率 年折旧率 房屋建筑物20年54 75运输工具10 年59 50机器设备10年59 50电子设备5年519 0011 在建工程核算方 法在建工程的确认标准包括与建造 购置或安装厂房设备有关的一 切直接或间接成本 及建造安装期间发生的相关筹措资金的利息支 出和汇兑损益 在建工程于完工交付使用后 按实际成本结转固定资产 12 无形资产计价与摊销无形资产按实际成本计价 采用直线法摊销 有合同或协议受益年限的按受益年限平均摊销 13 收入确认原则确认收入遵循权责发生制原则 销售商品公司已将 商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方 不再保留通常与所有 权相联系的继续管理权 也不再对该商品实施控制 与交易相关的 经济利益能够流入公司并且相关的收入和成本能够可靠地计量 14 所得税的会计处理方法企业所得税的会计处理采用应付税款法 1 5 利润分配办法企业实现的净利润按以下顺序进行分配 1 弥补以前年度亏损会计报表附注4 2 按弥补亏损后净利润的10 计提法定公积金 3 将前项分配后的剩余净利润按投资各方投资比例进行分配 三 主要税项税种税率计税依据增值税17 按销售收入计提抵扣进项 税后计缴营业税5 按营业收入计缴城建税7 按实际交纳的增值税 营业税教育费附加3 按实际交纳的增值税 营业税企业所得税25 按 应纳税所得额计缴 四 会计报表主要项目注释 1 货币资金项目期末余额现金80679 4银行存款46385 21合计12706 4 612 应收票据项目期末余额合计 3 应收帐款会计报表附注 54 预付帐款单位名称期末余额合计 5 其他应收款单位名称期末余额合计 6 存货单位名称期末余额范明280000王长伟217600合计497600会计 报表附注6存货类别期末数纯银饰品1421500蓝宝石1171540合计 25930407 固定资产类别金额车辆办公设备生产设备合计 8 短期借款单位名称期末余额合计 9 应付票据项目余额合计 10 应付帐款单位名称期末余额会计报表附注7合计 11 预收帐款单位名称期末余额合计 12 其他应付款单位名称期末余额合计 13 实收资本投资者名称出资额占注册资本比例 郇磊3200000100 合计 320000010014 主营业务收入及成本项目主营业务收入主营业务成 本商品销售186950122360提供劳务合计186950122360会计报表附注 815 费用项目本期发生额管理费用36075 80合计3