上海2017年内审师《内部审计基础》：公司治理框架模拟试题

1 上海上海 20172017 年内审师年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架模拟试题 公司治理框架模拟试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 CIA 近期接到一个来自于营销部门经理提供的周末免费使用其海滨别墅度假的提议 目前 内部审计活动不会对营销部门实施审计 而且也不在计划安排中 内部审计师 A 应该拒绝这个提议 并向恰当的领导报告 B 可以接受这个提议 由于没有开展或计划对营销部门的业务 C 可以接受这个提议 由于这个提议的价值是非实质性的 D 如果得到了适当的领导批准 就可以接受这个提议 2 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对一个极端复 杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计 该项审计业 务属于内部审计部门的职责 管理层己表示 因为涉及高风险 希望近期尽快开展该项业 务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识 B 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性 3 根据以上信息可知 该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项 A a 自下而上的设计 B b 生命周期法 C c 自顶向下的设计 D d 原型方法 4 首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析 以下哪项在开展风险分析时不予 考虑 A 与组织的治理有关的问题 B 内部审计人员的适用技能 C 以前业务的结果 D 主要的运营变动 5 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 6 内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系 将受益非浅 因为外部审计 师可以 A 提高内部控制抽样技术的成效 B 为内部审计师提供独立的 有见识的观点 C 通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息 为内部审计师提供协助 D 赞同内部审计师的报告 从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 7 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 A a 新开发应用程序的计划 2 B b 描述每一个组织单位的职责 C c 组织的系统开发标准 D d 操作系统的修改历史 8 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中使用了头脑风暴法 A 定义 B 分析 C 测量 D 控制 9 质量和性能最佳的巨额采购合同 在签订合同后不久 该供应商向这一 CIA 赠送了一份 贵重礼物 以下哪项对接受这份礼物的陈述正确 A 由于该 CIA 并未担任该公司的内部审计师 因此接受礼物与否只受该组织行为规范的 约束 B 接受礼物将违反 IIA 道德规范 对 CIA 而言是被禁止的 C 如果不是惯例 应禁止接受礼物 D 由于礼物的赠送在签订合同之后 因此接受礼物既不违反 IIA 道德规范 也不违反 组织的行为规范 10 当内部审计师要确认库存存货确实存在时 下列哪种类型的测试是最有说服力 A 检查支持进出仓库的存货记录的运输记录 B 获取管理者的书面声明 C 实地观察仓库里的存货 D 检查被审计单位记录里的仓库收据 11 公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证 在招聘录用之前 公司没 有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景 在招聘录用之前 公司没有核证应聘对 象的长期工作经历 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 12 在六西格玛方法中 差错预防方法用于 A 改进产品设计和可信赖性 B 测量流程性能 C 实施统计流程控制 D 改进组织流程 13 某内部审计师计划应用分析性复核 验证某部门各项经营开支的正确性 在以下哪种 情形下 将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取 A 公司的营运相对稳定 过去一年中没有发生很大变化 B 审计师注意到 开支账目存在明显的舞弊迹象 C 审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易 D 经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化 14 地址 信用限额和账户余额 审计师希望找到超过信用限额的记录 审计师应该遵循 的最好程序是 A 开发对账户余额超过信用限额的数据测试法 并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况 B 开发一种程序 比较信用限额和账户余额 打印出那些账户余额超出信用限额的账户 3 C 要求打印所有账户的余额 然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额 D 要求打印出账户余额的一个样本 然后逐个检查是否超过了信用限额 15 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题 以下哪项 内容提供了最佳描述 A 设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高 B 以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现 C 信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径 D 在计算机化系统中更容易超越控制措施 16 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义 这是风险评估有助于 A 教育管理层 使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性 B 确认管理层和内部审计师所忽略的风险 C 明确审计范围或需要审计的可审计业务 D 从审计计划中排除所有低风险领域 17 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 18 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机 且不存在任何外加的数据 下面哪一项 计算机控制程序最有效 A 采用校验位技术 以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中 B 采用批控制总数校验 包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数 C 设置密码 确保只有经批准的人才能将数据发送到主机 D 设置字段编辑控制 由计算机自动检查每个字段的字母 数字的完整性 19 与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷 造成这种情况的一大原因是没有遵守以下 哪项内容 A 标准 B 财务会计准则 C 有关隐私的法律和法规 D 公司的内部隐私政策 20 在六西格玛方法中 在以下哪一个阶段中使用了因果关系图 A 定义 B 分析 C 改进 D 控制 21 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率 A 与旅馆 航空公司和租车公司谈判签署企业间协议 B 针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额 C 选择最便宜的现有空中旅行方案 但不考虑出差总时间和总距离 D 在可能的情况下 在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差 22 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程 度 对于审计经理得出计划不充分的地方 他可能是发现了以下哪方面的信息 A 审计业务开始时 审计工作的目标和范围没有清晰界定 4 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15 C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价 D 所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的 很少预计到所有可能碰到的情况 23 在审计一个计算机会计系统时 下列有关整合测试设施 ITF 的叙述中 哪项不正确 A ITF 只是重复处理实际的 而非虚拟的交易 B 对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C ITF 测试操作中的实际程序 D ITF 方法也被称为小公司技术 24 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略计划的最佳理由 A 保证内部审计计划支持总体企业目标 B 保证内部审计计划得到高有管理层的批准 C 强调内部审计部门的重要性 D 为改善战略性计划提供建议 25 对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题 以下哪项 内容提供了最佳描述 A 设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高 B 以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现 C 信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径 D 在计算机化系统中更容易超越控制措施 26 以下哪项是首席审计执行官在制定年度审计计划时要考虑组织战略性计划的最佳 A 保证内部审计计划支持整体商业目标 B 为改善战略计划提供建议 C 保证内部审计计划得到高级管理层的批准 D 强调内部审计机构的重要性 27 内部审计专业界使用的 标准 不包括以下哪项内容 A 用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准 B 内部审计师最低限度的道德行为标准 C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D 适用于各种内部审计机构 28 在实际的审计工作中 为了确定系统是否达到处理目标 内部审计师需要在某些计算机 应用程序的审计中检查程序代码 那么 内部审计师检查的代码应该是下列哪一项 A a 杂数代码 B b 访问代码 C c 目标代码 D d 源代码 29 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 30 分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量 以下哪项信息不能形成对项目金 额或数量的估计 5 A 追踪贯穿于系统中的交易 确定是否按规定运用了分析性程序 B 将财务数据与可比期间的数据 预期的结果 如预算和预测 以及类似的行业数据进 行比较 C 研究财务数据要素间的关系 根据公司的经验 可以预期到这种数据间的关系与可预 测的模型是保持一致的 D 研究财务数据与相关的非财务数据间的关系 31 在经营审计中 内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较 目的是 A 评价内部财务报告的准确性 B 对旨在保护资产的控制进行测试 C 确定是否遵守关于存货水平的公司程序 D 评价业绩并显示哪里需要额外的审计 32 通过内部审计部门的工作时间表 审计委员会应该总能获取充分的信息 从而决定所 提议开展的审计业务是否能够 A 可能导致重要风险得到发现 B 包括充分 的舞弊意识 C 支持公司目标的实现 D 可能发现控制薄弱环节 33 一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力 首席执行官要求内部审计师 对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价 下 列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价 A a 该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力 B b 该建议不会产生明显的效果 既不会提高也不会降低工作效率和生产率 C c 该建议能够提高工作效率和生产率 D d 该建议将会削弱内部控制 并将给舞弊和非法活动带来更多的机会 34 有关使用因特网进行审计 以下哪一个叙述不正确 A 它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具 B 它提供传输机密信息的安全媒介 C 因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯 D 生成用户网络浏览的电子记录 35 安全和健康 ESH 自我检查方案的一部分 检查是由 ESH 成员和既定工作区域或建筑业 的业务经理等来实施 如果某个缺陷不能即刻纠正 ESH 成员就要将这个缺陷加入到对所 有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中 ESH 经理用这个数据库向高层管理当局提 供有关纠正活动的季度活动报告 在自我检查方案的自我审核期间 审计师指出业务经理 加入了终止 Closure 信息 并确认了纠正活动的完整性 控制系统的以下哪项变化 将弥 补这个潜在的利益冲突 A 附加的控制是需要的 由于季度报告是由高层管理当局审核的 这种情况提供了充分 的监督 B 附加的控制是不需要的 由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完 整性的最佳状况 C 在终止信息加入到系统之后 早先检查小组的 ESH 成员的审核应予以要求 以便证实 终止信息 D ESH 部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为基础的追踪系统的所有加入信息负 有责任 36 某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值 采用货 6 币单位抽样法有以下优点 除了 A 在确定一个低错误率的总体未被严重错报时 它是一个有效的模式 B 它不需要变量抽样所要求的近似正态分布 C 由于抽样单位是同质的 所以它可以用于一组账户 D 当错报额增加时 它比古典变量抽样法所需的样本量小 37 下列 项不是企业风险管理 ERM 自发的目标 A 整合风险 B 创造股东价值 C 加强股东价值 D 保护股东价值 38 服务的特征不包括以下的哪一项 A 无形性 B 同质性 C 易逝性 D 不可分割性 39 下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关 A 审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较 B 将使用的工时卡片与在职雇员相核对 C 证实付款批准职责与录用 雇职责是否分离 D 通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节 40 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定 的顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运 的货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 41 目前 系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用 但是系统开发生命周期 的方法也有其缺点 系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A a 对开发过程的管理很困难 B b 无法使用户参与到开发过程中 C c 组织的策略和用户的需求之间有必然的联系 D d 将原型作为最终产品来接受的倾向 42 审计委员会能够服务于几个重要目标 其中有些目标直接有利于内部审计活动 由审 计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是 A 保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响 B 审核年度审计计划并监控审计结果 C 批准审计计划 日程表 人员配备 并在必要时与内部审计师会面 D 审核公司既定的经营程序手册的复印件 并与公司的官员进行讨论 43 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种 审计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 7 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 44 文件可以提供具有不同程度说服力的信息 如果审计目标是证实从供应商处取得的特 定发票确实已经付款 下列哪种文件通常是最具说服力的 A 业务客户现金支出日记账中的分录 该分录有供应商发票的凭证支持 B 支付给供应商并有发票支持的已核销的支票 该支票已包括在审计人员从银行直接取 得的截止日银行对账单中 C 应付账款明细账列示了对发票的付款 D 已经盖上 付讫 戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票 45 在发送审计报告之前 某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金 审计师有充足的信息相信该报道 一位记者就此事采访了他 这位审计师最适当的反映是 A 和盘托出 因为审计师讲的是与总经理个人有关的是 而与该组织无关 B 将这一要求交由审计委员会或董事会 C 以匿名方式提供有关资料 使文章不能