财务指标分析.xls

资资产产负负债债表表 单单位位 万万元元 资资产产负负债债表表2006年2009年2010年2011年2012年6月 货币资金6001087900769 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款3537467962216451 减 坏账准备 应收账款净额03537467962216451 预付账款1840306843774016 应收补贴款 其他应收费455624580602 存货1113139220081760 减 存货跌价准备 存货变现损失 存货净额01113139220081760 待摊费用 一年内到期的长期债券投资 待处理流动资金净损失 其他流动资产 流流动动资资产产合合计计7544108491408613599 长期股权投资307633973397 长期债券投资 长长期期投投资资合合计计0307633973397 减 长期投资减值准备 合并价差 长期投资净额0307633973397 固定资产原值12095120951209212092 减 累计折旧2585284030953222 固定资产净值09505925189978870 固定资产清理 工程物资 在建工程 待处理固定资产净损失 固固定定资资产产合合计计9505925189978870 无形资产原值 减 累计摊销 无形资产净值0453453453453 开办费 长期待摊费用 递延资产 无形资产及其他资产合计453453453453 其他长期资产 递延税款借项 资资产产总总计计17502236282693326318 短期借款1240450050005150 应付票据298249962996 其中 银承敞口 应付账款804234211647 预收账款401234141 代销商品款 应付工资 应付福利费 未付股利 应交税金189245239275 其他应交款21293131 其他应付款137211509011009 预提费用 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流流动动负负债债合合计计402891631141910149 长期借款 应付债券 长期应付款 其他长期负债 住房周转金 长长期期负负债债合合计计 递延税款贷项 负负债债合合计计402891631141910149 少数股权及权益 股本2005200520052005 资本公积2121212121212121 盈余公积640640640640 其中 公益金320320320320 任意公积金 未分配利润870996991074811404 外币报表折算差额 股股东东权权益益合合计计13474144651551416170 负负债债及及股股东东权权益益总总计计17502236282693326318 项目2006年2009年2010年2011年2012年6月 资产总计0 0017502 0023628 0026933 0026318 00 负债和所有者权益合计0 0017502 0023628 0026933 0026318 00 平衡公式 此列手工录入 企企业业财财务务指指标标分分析析 项目公式 偿债能 力分析 流动比率 流动资产 流动负债 速动比率 速动资产 流动负债 资产负债率 负债总额 资产总额 利息保障倍数 利润总额 利息费 用 利息费用 经营性净现金流 投资性净现金流 筹资性净现金流 净现金流 营运能 力分析 应收账款周转率 次 赊销收入净额 应收账款平均余额 存货周转率 次 主营业务成本 存货平均余额 总资产周转速度 主营业务收入净额 资产平均余额 成长能 力分析 主业收入增长率 本期主营业务收入 上期主营业务收入 上期主营业务收入 利润增长率 本年净利润 上一年 净利润 上一年净利 润 盈利能 力分析 销售毛利率 主营业务利润 主营业务收入净额 销售净利润率 净利润 主营业务收入净额 净资产利润率 净利润 净资产平均 余额 盈利能 力分析 分析要点 指标越高 表明借款人有较高的资金用于抵偿短期债务 其可变现金额越大 债权保障度越高 但过高 表明流 动资产占用过多 或应收款和存货过多 分析时要注意流动资产结构 周转情况 季节性生产与现金和融资的匹 配 不同行业比率差异较大 一般以100 为宜 但不同行业差异较大 比率过高 表明拥有过多的速动资产 可能失去投资机会 过低 表明 短期偿债能力有问题 指标越低 说明负债占资产的比重越小 债权的保障度越高 贷款风险越小 一般不得高于60 指标越高 表明借款人支付利息费用的能力越强 不得低于100 一 当经营活动现金流入量小于流出量 投资活动现金流入量大于流出量 筹资活动现金流入量大于流出量时 说明企业经营活动现金账流入不足 主要靠借贷维持经营 如果投资活动现金流入量净额是依靠收回投资或处 置长期资产所得 财务状况较为严峻 二 经营活动现金流入量小于流出量 投资活动现金流入量小于流出量 筹资活动现金流入量大于流出量时 说明企业界经营活动和投资活动均不能产生足够的现金流入 各项活动完 全依赖借债维系 一旦举债困难 财务状况将十分危险 三 经营活动现金流入量小于流出量 投资活动现金 流入量大于流出量 筹资活动现金流入量小于流出量时 说明企业经营活动产生现金流入不足 筹集资金发生了 困难 可能主要依靠收回投资或处置长期资产所得维持运营 说明企业财务状况已陷入了困境 四 经营活动 现金流入量小于流出量 投资活动现金流入量小于流出量 筹资活动现金流入量小于流出量时 说明企业三项活 动均不能产生现金净流入 说明企业财务状况处于瘫痪状态 面临着破产或被兼并的危险 五 经营活动现金 流入量大于流出量 投资活动现金流入量大于流出量 筹资活动现金流入量大于流出量时 说明企业财务状况良 好 但要注意对投资项目的可行性研究 否则增加投资会造成浪费 六 经营活动现金流入量大于流出量 投 资活动现金流入量小于流出量 筹资活动现金流入量小于流出量时 说明企业经营活动和借债都能产生现金净流 入 说明财务状况较稳定 扩大投资出现投资活动负向净流入也属正常 但注意适度的投资规模 七 经营活 动现金流入量大于流出量 投资活动现金流入量大于流出量 筹资活动现金流入量小于流出量时 说明企业经营 活动和投资活动均产生现金净流入 但筹资活动为现金净流出 说明有大量债务到期需现金偿还 如果净流入量 大于净出量 说明财务状况较稳定 否则 财务状况不佳 八 经营活动现金流入量大于流出量 投资活动现 金流入量小于流出量 筹资活动现金流入量小于流出量时 说明主要依靠经营活动的现金流入运营 一旦经营状 况陷入危机 财务状况将会恶化 指标越高 表明借款人应收回收率越高 流动性越好 有助于提高短期偿债能力 应收帐款客户越分散 风险越 低 逾期时间越长 风险越大 指标越高 说明存货从投放到收回时间越短 过快的周转率说明供不应求 但要分析存货的结构京华情况和存货 的计价方式 指标越高 说明借款人资产经营效率越好 取得的收入越高 主营业务收入增长率可以用来衡量公司的产品生命周期 判断公司发展所处的阶段 一般的说 如果主营业务 收入增长率超过10 说明公司产品处于成长期 将继续保持较好的增长势头 尚未面临产品更新的风险 属于 成长型公司 如果主营业务收入增长率在5 10 之间 说明公司产品已进入稳定期 不久将进入衰退期 需 要着手开发新产品 如果该比率低于5 说明公司产品已进入衰退期 保持市场份额已经很困难 主营业务利 润开始滑坡 如果没有已开发好的新产品 将步入衰落 指标越高 表明取得同样产品销售收入其销售成本越低 销售利润越高 该比率下降 反映出借款人购货方面的困 难 生产上的无效率或存货囤积 企企业业财财务务指指标标分分析析 指标越大 表明每元产品销售收入所取得的利润越多 净资产利润率反映所有者投资的获利能力 该比率越高 说明所有者投资带来的收益越高 2 净资产利润率是从 所有者角度来考察企业盈利水平高低的 而总资产利润率别从所有者和债权人两方来共同考察整个企业盈利水平 在相同的总资产利润率水平下 由于企业采用不同的资本结构形式 即不同负债与所有者权益比例 会造成不 同的净资产利润率 大大中中小小型型企企业业划划分分标标准准表表 行业名称指标名称计算单位大型中型 工业企业 从业人员数人2000及以上300 2000以下 销售额万元30000及以上3000 30000以下 资产总额万元40000及以上4000 40000以下 建筑业企业 从业人员数人3000及以上600 3000以下 销售额万元30000及以上3000 30000以下 资产总额万元40000及以上4000 40000以下 批发业企业 从业人员数人200及以上100 200以下 销售额万元30000及以上3000 30000以下 零售业企业 从业人员数人500及以上100 500以下 销售额万元15000及以上1000 15000以下 交通运输业企业 从业人员数人3000及以上500 3000以下 销售额万元30000及以上3000 30000以下 邮政业企业 从业人员数人1000及以上400 1000以下 销售额万元30000及以上3000 30000以下 住宿和餐饮业 从业人员数人800及以上400 800以下 销售额万元15000及以上3000 15000以下 农林牧渔企业 从业人员数人3000及以上500 3000以下 销售额万元15000及以上1000 15000以下 仓储企业 从业人员数人500及以上100 500以下 销售额万元15000及以上1000 15000以下 房地产企业 从业人员数人200及以上100 200以下 销售额万元15000及以上1000 15000以下 金融企业 从业人员数人500及以上100 500以下 净资产总额万元50000及以上5000 50000以下 地质勘查和水利环境管 理企业 从业人员数人2000及以上600 2000以下 资产总额万元20000及以上2000 20000以下 文体 娱乐企业 从业人员数人600及以上200 600以下 销售额万元15000及以上3000 15000以下 信息传输企业 从业人员数人400及以上100 400以下 销售额万元30000及以上3000 30000以下 计算机服务及 软 件企业 从业人员数人300及以上100 300以下 销售额万元30000及以上3000 30000以下 租赁企业 从业人员数人300及以上100 300以下 销售额万元15000及以上1000 15000以下 注注 1 1 工工业业企企业业 包包括括采采矿矿业业 制制造造业业 电电力力 燃燃气气及及水水的的生生产产和和供供应应业业三三个个行行业业的的企企业业 2 2 职职工工人人数数以以现现行行统统计计制制度度中中的的年年末末从从业业人人员员数数代代替替 资资产产总总额额以以现现行行统统计计制制度度中中的的资资产产合合计计代代替替 3 3 本本行行将将上上述述分分类类中中的的工工业业企企业业 建建筑筑业业企企业业和和房房地地产产企企业业按按照照生生产产型型企企业业划划分分标标准准执执行行 其其余余按按照照商商贸贸企企业业及及其其它它企企业业 类类型型划划分分标标准准执执行行 小型 300以下 3000以下 4000以下 600以下 3000以下 4000以下 100以下 3000以下 100以下 1000以下 500以下 3000以下 400以下 3000以下 400以下 3000以下 500以下 1000以下 100以下 1000以下 100以下 1000以下 100以下 5000以下 600以下 2000以下 200以下 3000以下 100以下 3000以下 100以下 3000以下 100以下 1000以下 大大中中小小型型企企业业划划分分标标准准表表 注注 1 1 工工业业企企业业 包包括括采采矿矿业业 制制