2017年宁波市会计继续教育题目(超全).docx

一、单选题1、下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。A、控制环境B、控制流程C、控制活动D、对控制的监督【正确答案】B【您的答案】2、以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是（）。A、控制活动B、信息系统与沟通C、控制环境D、对控制的监督【正确答案】C【您的答案】3、下列不属于内控缺陷分类的是（）。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、固有缺陷【正确答案】D【您的答案】4、下列不属于订立销售合同主要风险的是（）。A、合同内容存在重大疏漏和欺诈B、未经授权对外订立销售合同，可能导致企业合法权益受到侵害C、销售价格、收款期限等违背企业销售政策D、定价或调价不符合价格政策【正确答案】D【您的答案】5、下列不属于内部控制建设的步骤的是（）。A、机构设置及权责分配B、明确内部控制建设的目标和定位C、摸清现状，分析缺陷和薄弱环节D、搭框架，定基调，顶层设计至关重要【正确答案】A【您的答案】6、以下不属于对“摸清现状，分析缺陷和薄弱环节”改进和优化的前提的是（）。A、对企业的内控现状进行调查B、识别或认定缺陷C、识别或认定薄弱环节D、加强企业信息系统建设【正确答案】D【您的答案】7、下列有关了解内部控制的相关表述中，注册会计师不认可的是（）。A、内部控制的目标旨在合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律、法规的遵守B、注册会计师审计的目标是对财务报表是否不存在重大错报发表审计意见，尽管要求注册会计师在财务报表审计中考虑与审计相关的内部控制，但目的并非对被审计单位内部控制的有效性发表意见C、注册会计师需要了解和评价被审计单位所有的内部控制D、被审计单位的目标与为实现目标提供合理保证的控制之间存在直接关系【正确答案】C【您的答案】8、下列有关“与审计相关的内部控制”的说法中，正确的是（）。A、注册会计师需要关注的是与审计相关的内部控制，而不是所有内部控制B、与审计相关的内部控制均与财务报告相关C、与合规目标相关的内部控制与审计无关D、与经营相关的内部控制与审计无关【正确答案】A【您的答案】9、下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是（）。A、业绩评价B、信息处理C、职责分离D、监督控制【正确答案】D【您的答案】10、以下的描述中，错误的是（）。A、对控制的监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进B、信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通C、信息系统与沟通属于内部控制的要素D、控制的实施只是管理层和治理层的责任【正确答案】D【您的答案】二、多选题1、下列说法中，正确的有（）。A、控制环境设定了一个组织的基调，影响着员工的控制意识，营造着有利于内部控制有效运行的氛围，它是内部控制其他构成要素的基础B、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序C、实施内部控制的责任主体是治理层和管理层D、内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计与执行的政策及程序【正确答案】ABD【您的答案】2、下列属于与收款内部控制的主要风险的有（）。A、企业信用管理不到位，结算方式选择不当B、票据管理不善C、账款回收不力D、收款过程中存在舞弊，使企业经济利益受损【正确答案】ABCD【您的答案】3、下列各项中属于控制活动的控制措施的有（）。A、不相容职务分离控制B、授权审批控制C、会计系统控制D、财产保护控制【正确答案】ABCD【您的答案】4、以下属于对发货的相关控制的有（）。A、销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门B、仓储部门应当落实出库、计量、运输等环节的岗位责任，对销售通知进行审核，严格组织发货，形成相应的发货单据，并应连续编号C、应当以运输合同或条款等形式明确运输方式、商品短缺、毁损或变质的责任、到货验收方式、运输费用承担、保险等内容，货物交接环节应做好装卸和检验工作，确保货物的安全发运，由客户验收确认D、应当做好发货各环节的记录，填制相应的凭证，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度【正确答案】ABCD【您的答案】5、对应收账款的控制包括（）。A、事前控制B、事中控制C、事后监管D、预防控制【正确答案】ABC【您的答案】6、下列属于对应收账款的事后监管的情形有（）。A、建立应收账款的内部报告制度B、做好应收账款的定期对账和债权的确认工作C、建立应收账款的坏账准备金制度D、建立货款回收责任制【正确答案】ABC【您的答案】7、与销售业务相关的主要业务活动有（）。A、收款B、销售定价C、订立销售合同D、销售计划管理【正确答案】ABCD【您的答案】8、下列属于对销售定价的管控有（）。A、定期评价产品基准价格的合理性，定价或调价需经具有相应权限人员的审核批准B、充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，确定合适的定价机制和信用方式，灵活运用多种策略和营销方式C、授予销售部门一定限度的价格浮动权，向下实行逐级递减分配，同时明确权限执行人D、销售折扣、销售折让等政策的制定应由具有相应权限人员审核批准【正确答案】ACD【您的答案】9、下列属于销售定价的风险的有（）。A、定价或调价不符合价格政策B、未能结合市场供需状况、盈利测算等进行适时调整C、未经授权对外订立销售合同D、销售受损【正确答案】ABD【您的答案】10、下列属于内部控制的目标的有（）。A、合理保证财务报告的可靠性B、合理保证经营的效率和效果C、遵守适用的法律法规的要求D、设计和执行控制政策及程序【正确答案】ABC【您的答案】三、判断题1、执行人能够实施控制，并且该控制对降低相关风险到可接受水平是内部控制的关键控制点。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】2、会计系统控制主要风险包括缺乏有效的销售业务会计系统控制，可能导致企业账实不符、账证不符、账账不符或者账表不符等。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】3、如果销售计划缺乏或不合理，可能导致生产安排不合理，很可能难以实现企业生产经营的良性循环。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】4、风险分析通常包括估计风险的重要性的相关内容。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】5、收款过程中可能存在舞弊，使企业经济利益受损。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】6、收款主要风险有企业信用管理不到位，结算方式选择不当，票据管理不善，账款回收不力，导致销售款项不能收回或遭受欺诈。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】7、内控缺陷包括：重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷和日常缺陷。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】8、控制监督的措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】9、内控建设=制度建设。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】10、客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈是客户开发与信用管理的风险。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Copyright2010 - 2017中华会计网校版权所有一、单选题1、下列各项中，属于政府补助的是（）。A、先征后返的增值税税款B、新能源汽车价格补贴C、家电下乡补贴D、政府作为股东投入的资本【正确答案】A【您的答案】2、下列各项中，属于政府补助的特征的是（）。A、政府补助是一次性的B、政府补助是无偿的C、政府补助是双向的D、政府补助是互惠的【正确答案】B【您的答案】3、企业收到与资产相关的政府补助，一般应当计入（）。A、递延收益B、预收账款C、营业外收入D、主营业务收入【正确答案】A【您的答案】4、企业收到与收益相关的政府补助，如果是用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，应当计入（）。A、递延收益B、管理费用C、预收账款D、当期损益【正确答案】D【您的答案】5、企业取得的下列政府补助中，一般应当于收到时计入当期损益的是（）。A、收到与资产相关的政府补助B、收到用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助C、收到用于引导企业将要发生的行为的政府补助D、收到用于奖励企业已发生的行为的政府补助【正确答案】D【您的答案】6、按照名义金额计量的政府补助，直接计入（）。A、递延收益B、当期损益C、预收账款D、其他应付款【正确答案】B【您的答案】7、对于与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的递延收益余额应当（）。A、继续分期摊销B、一次性转入资本公积C、一次性转入资产处置当期的损益D、一次性转入留存收益【正确答案】C【您的答案】8、对于与资产相关的政府补助，其递延收益分配的起点是（）。A、相关资产可供使用时B、实际收到政府补助时C、相关资产被处置时D、相关资产使用寿命结束时【正确答案】A【您的答案】9、对同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，如果难以区分，则应当（）。A、整体归类为与资产相关的政府补助B、整体归类为与收益相关的政府补助C、不作为政府补助处理D、直接计入当期损益【正确答案】B【您的答案】10、对于企业取得的财政贴息，下列说法中不正确的是（）。A、应当区分财政将贴息资金拨付给贷款银行和财政将贴息资金直接拨付给受益企业两种情况，分别进行会计处理B、财政将贴息资金拨付给贷款银行的，企业可以选择以实际收到的贷款金额作为贷款的入账价值，也可以选择以贷款的公允价值作为贷款的入账价值C、财政将贴息资金直接拨付给受益企业的，企业可以选择以实际收到的贷款金额作为贷款的入账价值，也可以选择以贷款的公允价值作为贷款的入账价值D、财政将贴息资金直接拨付给受益企业的，企业只能选择以实际收到的贷款金额作为贷款的入账价值【正确答案】D【您的答案】二、多选题1、下列各项中，不属于政府补助的有（）。A、政府作为股东投入的资本B、新能源汽车价格补贴C、家电下乡补贴D、政府从企业购买的服务【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，不适用政府补助准则的有（）。A、债务豁免B、所得税减免C、与资产相关的政府补助D、与收益相关的政府补助【正确答案】AB【您的答案】3、下列各项中，属于政府补助的特征的有（）。A、政府补助是来源于政府的经济资源B、政府补助是无偿的C、政府补助是双向的D、政府补助是互惠的【正确答案】AB【您的答案】4、企业收到与收益相关的政府补助，可能计入的科目有（）。A、预付账款B、递延收益C、营业外收入D、其他应付款【正确答案】BC【您的答案】5、下列各项政府补助中，应当于收到时计入当期损益的有（）。A、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的政府补助B、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的政府补助C、用于奖励企业已发生的行为的政府补助D、用于引导企业将要发生的行为的政府补助【正确答案】AC【您的答案】6、关于与资产相关的政府补助的会计核算，下列表述中正确的有（）。A、与资产相关的政府补助，在收到时一般应当确认为递延收益B、与资产相关的政府补助对应的递延收益，应在相关资产使用寿命内按合理、系统的方法分期计入损益C、与资产相关的政府补助对应的递延收益，其分配的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时(孰早)”D、对于与资产相关的政府补助，相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，尚未分配的递延收益余额不需要一次性结转【正确答案】ABC【您的答案】7、对于与资产相关的政府补助，在将其对应的递延收益进行分摊时，下列说法中正确的有（）。A、应当自长期资产可供使用时起，按照长期资产的预计使用期限，将递延收益分摊转入当期损益B、递延收益分配的起点是“相关资产可供使用时”C、对于应计提折旧或摊销的长期资产，递延收益分配的起点为资产开始折旧或摊销的时点D、递延收益分配的终点是“资产使用寿命结束或资产被处置时(孰早)”【正确答案】ABCD【您的答案】8、对于与资产相关的政府补助，在相关资产使用寿命结束前发生下列事项时，需要将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益的有（）。A、相关资产已被出售B、相关资产改变用途但仍继续持有C、相关资产已报废D、相关资产发生毁损【正确答案】ACD【您的答案】9、对于综合性项目的政府补助，下列表述中正确的有（）。A、对同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，均应整体归类为与资产相关的政府补助处理B、对同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，均应整体归类为与资产相关的政府补助处理C、对同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，一般应当区分不同部分分别进行会计处理D、对同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，难以区分的，应当整体归类为与收益相关的政府补助【正确答案】CD【您的答案】10、已确认的政府补助如需返还，下列表述中正确的有（）。A、存在相关递延收益的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益B、不存在相关递延收益的，直接计入当期损益C、存在相关递延收益的，应作为前期差错追溯调整D、不存在相关递延收益的，应作为前期差错追溯调整【正确答案】AB【您的答案】三、判断题1、企业从政府取得的经济资源均属于政府补助。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】2、政府补助，仅指企业从政府无偿取得货币性资产。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】3、政府与企业之间双向、互惠的交易也属于政府补助。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】4、政府以投资者身份向企业投入资本，属于政府补助。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】5、用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，或者引导企业将要发生的行为的，确认为递延收益，并在确认相关费用或损失的期间或相关行为发生的期间，计入当期损益。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】6、与资产相关的政府补助，不管是否是按照名义金额计量的，均应确认为递延收益。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】7、政府补助是企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。政府补助主要包括财政拨款、税收返还、财政贴息、无偿划拨非货币性资产等形式。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】8、政府补助不具有无偿性。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】9、用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，或者奖励企业已发生的行为的，直接计入当期损益。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】10、以贷款的公允价值作为贷款的入账价值并按照实际利率法计算借款费用，实际收到的金额与贷款入账价值之间的差额确认为递延收益。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Copyright2010 - 2017中华会计网校版权所有一、单选题1、现金流量表是反映企业在一定会计期间（）流入和流出的报表。A、现金和现金等价物B、现金C、现金等价物D、货币资金【正确答案】A【您的答案】2、以下属于经营活动产生的现金流量的是（）。A、取得投资收益收到的现金B、取得借款收到的现金C、收到其他与经营活动有关的现金D、偿还债务支付的现金【正确答案】C【您的答案】3、中大型企业现金流量表中现金及现金等价物的净增加额并不简单的是资产负债表中“货币资金”项目年初期末数的差额的详细展开，需要借助于（）进行分析。A、报表附注B、资产负债表C、利润表D、所有者权益变动表【正确答案】A【您的答案】4、以下属于筹资活动产生的现金流量的是（）。A、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额B、经营活动产生的现金流量净额C、取得借款收到的现金D、收到的税费返还【正确答案】C【您的答案】5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（）。A、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金B、吸收投资收到的现金C、分配股利、利润或偿付利息支付的现金D、偿还债务支付的现金【正确答案】A【您的答案】6、（）是对报表中未能列示的项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等，也称表外披露。A、资产负债表B、附注C、利润表D、所有者权益变动表【正确答案】B【您的答案】7、（）是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。A、资产负债表B、利润表C、所有者权益变动表D、附注【正确答案】B【您的答案】8、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起（）个月到期的债券投资。A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】9、（）企业现金流量表中现金及现金等价物的净增加额并不简单的是资产负债表中“货币资金”项目年初期末数的差额的详细展开，需要借助于“报表附注”进行分析。A、中大型B、小型C、中大型和小型D、大型【正确答案】A【您的答案】10、以下不属于是经营活动产生的现金流量的有（）。A、收到的税费返还B、支付给职工以及为职工支付的现金C、销售商品、提供劳务收到的现金D、分配股利、利润或偿付利息支付的现金【正确答案】D【您的答案】二、多选题1、财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性描述。至少应当包括（）。A、资产负债表B、利润表C、现金流量表D、所有者权益变动表及报表附注【正确答案】ABCD【您的答案】2、以下属于资产项目的有（）。A、应收票据B、固定资产C、无形资产D、应付票据【正确答案】ABC【您的答案】3、以下属于投资活动产生的现金流量的是（）。A、收回投资收到的现金B、收到其他与投资活动有关的现金C、投资支付的现金D、吸收投资收到的现金【正确答案】ABC【您的答案】4、以下属于附注中至少应披露的是（）。A、企业的基本情况B、财务报表的编制基础C、遵循企业会计准则的声明D、重要会计政策和会计估计【正确答案】ABCD【您的答案】5、资产负债表与股东权益变动表的逻辑关系主要表现为（）。A、会计政策变更B、前期差错更正C、同一控制下企业合并D、会计估计变更【正确答案】ABC【您的答案】6、以下属于筹资活动产生的现金流量的是（）。A、吸收投资收到的现金B、收到其他与筹资活动有关的现金C、偿还债务支付的现金D、支付的各项税费【正确答案】ABC【您的答案】7、以下属于负债和所有者权益项目的有（）。A、在建工程B、应付账款C、长期借款D、资本公积【正确答案】BCD【您的答案】8、会计政策变更可能会影响的报表项目有（）。A、盈余公积B、未分配利润C、投资收益D、净利润【正确答案】ABCD【您的答案】9、以下属于所有者权益项目的有（）。A、资本公积B、实收资本C、盈余公积D、未分配利润【正确答案】ABCD【您的答案】10、以下属于是经营活动产生的现金流量的有（）。A、偿还债务支付的现金B、支付的各项税费C、经营活动产生的现金流量净额D、销售商品、提供劳务收到的现金【正确答案】BCD【您的答案】三、判断题1、财务报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。 包括财务报表和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】2、资产负债表是反映企业在某一特定时期财务状况的报表。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】3、利润表是反映企业在某一特定时期经营成果的报表。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】4、附注是对报表中未能列示的项目的文字描述或明细资料，以及未能在这些报表中列示项目的说明等，也称表外披露。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】5、固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】6、现金流量表中的现金是指广义的现金，包括货币资金及现金等价物，其中现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】7、追溯调整法，指对某项交易或事项变更会计政策，视同该项交易或事项初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】8、追溯重述法，指在发现前期差错时，视同该项前期差错初次发生时即采用变更后的会计政策，并以此对财务报表相关项目进行调整的方法。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】9、资产负债表与利润表之间不存在任何关系。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】10、会计政策变更不会影响留存收益的变动。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】Copyright2010 - 2017中华会计网校版权所有一、单选题1、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（）。A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额【正确答案】D【您的答案】2、下列哪些情况下会产生预警（）。A、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警B、大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于60%预警C、一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的10%以上容易预警D、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异20%就会预警。特殊情况下不一致的，需说明原因【正确答案】A【您的答案】3、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列会计处理不正确的是（）。A、1月份计提的增值税为750元B、2月份计提的增值税为600元C、3月份计提的增值税为1500元D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入【正确答案】D【您的答案】4、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2017年2月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，取得含税销售额17098元。该商店应缴纳增值税为（）元。A、2282B、2448C、1632D、1798【正确答案】B【您的答案】5、关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（）。A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交资源税”科目B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目【正确答案】C【您的答案】6、下列关于小企业其他税种的处理正确的是（）。A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为：借：应交税费应交印花税贷：银行存款D、企业收到返还的增值税，对应的分录为：借：银行存款贷：税金及附加【正确答案】B【您的答案】7、关于小企业税收优惠政策，下列税法正确的是（）。A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，按一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度B、增值税小规模纳税人自2015年1月1日起至2017年12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化事业建设费C、其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策D、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税【正确答案】A【您的答案】8、关于小企业税收筹划，下列说法中不正确的有（）。A、小规模纳税人城建税税务筹划临界点为月销售额或营业额10万元，季度销售额或营业额30万元，免征B、小微企业会计人员要按照小企业会计准则的要求，规范会计核算行为C、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元（按季纳税9万元），销售服务、无形资产月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策D、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现【正确答案】A【您的答案】9、下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）。A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分配制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就造成少计期间费用，虚增利润的结果D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆【正确答案】C【您的答案】10、某卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55000元，A厂收取加工费20000元，增值税3400元，收回后直接用于销售，关于委托方的会计处理不正确的是（）。A、发出材料时：借：委托加工物资55000贷：原材料55000B、代收消费税税额（5500020000）（130%）30%32143（元）C、支付代收代缴消费税时：借：待扣税金待扣消费税 32143贷：银行存款 32143D、支付加工费时：借：委托加工物资20000应交税费应交增值税（进项税额） 3400贷：银行存款23400【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、下列哪种情况不允许开具增值税专用发票（）。A、无实际生产加工能力但可委托加工其销售的货物B、月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业增值税小规模纳税人提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的C、生产能耗与销售情况严重不符的企业D、无加工成品能力、无生产设备、无材料商品储存点的企业【正确答案】CD【您的答案】2、下列属于零申报的情况并且存在涉税风险的是（）。A、纳税人为了便捷，将没有税款的情形，比如，企业所得利润为负数，统一进行零申报B、企业处于筹建期，证件不全，较长时间没有经营行为C、为逃税漏税进行虚假零申报D、某企业属于小规模纳税人，月收入只有一两千元，进行申报未超免征额，目前无需纳税【正确答案】AC【您的答案】3、下列属于小企业税收风险产生原因的有（）。A、财务人员的专业胜任能力不足，对事前的把控不到位，事后的补救措施无效，增加了公司的税务风险和自己的职业风险B、老板的“一言堂”现象，公司管理层的风险意识淡薄C、缺乏监督与改进机制，无法对有效的业务进行事前管理和事后补救D、信息与沟通不畅。财务人员无法和业务部门以及行政部门等相关部门进行有效的沟通，缺乏对事实真相的认识或者说对业务的实质不能准确了解，这也会增加公司的税务风险【正确答案】ABCD【您的答案】4、以下扣税凭证逾期180天也可以抵扣增值税的有（）。A、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票B、从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，自税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证C、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书D、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票【正确答案】ABD【您的答案】5、下列哪些属于常见的可税前列支的个人抬头票据（）。A、员工入职前到医疗机构体检费票据B、机票和火车票、出差过程的人身意外保险费C、企业为因公出差的员工报销，个人抬头的财政收据的签证费D、允许税前扣除的医药费票据【正确答案】ABCD【您的答案】6、企业由于下列哪些方面的原因造成增值税专用发票过期无法抵扣，可以报批审核后抵扣的有（）。A、增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期B、由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期C、因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期D、买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期【正确答案】ABCD【您的答案】7、通常企业在不同目的之下，为了满足不同要求对同一个会计主体编制了两套账，甚至多套账。这些目的通常有（）。A、为了应付税务机关的账：外账（税务账）B、为了申请高新资格的账：高新账C、反映企业实际经营情况的账：内账（管理账）D、为了贷款需要的账：内账（管理账）【正确答案】ABC【您的答案】8、某酒厂异地销售红酒，包装物单独计价，收取包装费800元（不含税）。下列会计处理正确的是（）。A、包装物应交的消费税税额80020%160（元）B、借：税金及附加160 贷：应交税费应交消费税160C、包装物应交的增值税税额80017%136（元）D、借：应收账款936 贷：其他业务收入800 应交税费应交增值税（销项税额）136【正确答案】ACD【您的答案】9、下列关于消费税说法正确的是（）。A、自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税B、自2016年12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为10%C、自2016年10月1日起，高档化妆品消费税税率从30%降至10%D、下一步消费税改革应当逐步降低税率，调整税目，为企业生产经营和居民消费升级减轻负担【正确答案】ABCD【您的答案】10、小企业常见得做假账的手法有（）。A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增加销售成本等B、费用名目转化，如某企业工会经费扣除额度已超过限制比例，于是将其计入职工福利费扣除C、成本名目转化，如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆D、成本提前、推迟确认，选择性分摊，如跨会计年度期间不据实结转成本，人为调整当期损益【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】2、新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额3万元，月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业月和月之和没有超过9万元，所以免税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】4、小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】5、如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】6、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应通过“应交税费应交增值税”科目核算。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】7、随同产品销售而不单独计价的应税消费品包装物，其应纳消费税则应记入“其他业务成本”账户。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】8、销售自己使用过的除固定资产以外的物品，减按2%征收率征收增值税，增值税售价（13%）2%。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】9、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按25%的税率缴纳企业所得税。（）Y、对N、错【正确答案】N【您的答案】10、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（）Y、对N、错【正确答案】Y【您的答案】Copyright2010 - 2017中华会计网校版权所有一、单选题1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。A、8%B、12%C、15%D、20%【正确答案】B【您的答案】2、企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。A、会计折旧年限B、税法折旧年限C、两者均可D、两者均不可【正确答案】A【您的答案】3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%【正确答案】C【您的答案】4、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。A、5%B、12%C、50%D、60%【正确答案】D【您的答案】5、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%【正确答案】B【您的答案】6、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费【正确答案】D【您的答案】7、某外商投资企业2015年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2015年准予扣除的公允捐赠为（）万元。A、3B、4C、5D、6【正确答案】C【您的答案】8、对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（）在税前摊销。A、50%B、100%C、150%D、200%【正确答案】C【您的答案】9、企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（）确定。A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价【正确答案】A【您的答案】10、从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（），对企业最合适。A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、下列属于高新技术企业税收优惠政策的有（）。A、20%企业所得税税率B、15%企业所得税税率C、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，减半征收企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税D、居民企业技术转让所得（含5年以上非独占许可使用权）不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税【正确答案】BD【您的答案】2、下列项目中，可以列支为业务招待费的有（）。A、支付给个人的劳务支出B、企业生产经营活动有关的职工福利C、企业生产经营活动有关的职工奖励D、企业生产经营活动有关的企业销售产品而产生的佣金【正确答案】BCD【您的答案】3、研发人员分为（）。A、研究人员B、技术人员C、辅助人员D、后勤人员【正确答案】ABC【您的答案】4、合理工资薪金的判断需把握（）。A、企业制订了较为规范的员工工资薪金制度B、企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平C、企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的D、企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务【正确答案】ABCD【您的答案】5、下列属于税前扣除不需要正式发票的费用的有（）。A、个税明细B、工资单C、劳动合同D、财产损失【正确答案】ABCD【您的答案】6、下列属于新版的关联业务往来报告表的主要特点的有（）。A、架构合理B、信息丰富C、繁简适度D、信息共享【正确答案】ABCD【您的答案】7、下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。A、职工教育经费支出B、业务招待费C、业务宣传费D、广告费【正确答案】ACD【您