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第十二章-短期债务管理（二）第五节 短期债务管理【知识点12】短期借款筹资（一）短期借款的信用条件【例-单选题】甲公司向银行借款900万元，年利率为8%，期限1年，到期还本付息，银行要求按借款金额的15%保持补偿性余额（银行按2%付息）。该借款的有效年利率为（ ）。（2014年）A.7.70%B.9.06%C.9.41%D.10.10%网校答案：B网校解析：利息=9008%-90015%2%=72-2.7=69.3（万元），实际借款额=900（1-15%）=765（万元），所以有效年利率=69.3/765=9.06%【例-单选题】甲公司与某银行签订周转信贷协议，银行承诺一年内随时满足甲公司最高8 000万元的贷款，承诺费按承诺贷款额度的0.5%于签订协议时交付，公司取得贷款部分已支付的承诺费用在一年后返还，甲公司在签订协议同时申请一年期贷款5 000万元，年利率8%，按年单利计息，到期一次还本付息，在此期间未使用承诺贷款额度的其他贷款，该笔贷款的实际成本最接近于（ ）。（2016年）A.8.06% B.8.8%C.8.3% D.8.37%网校答案：D网校解析：该笔贷款的利息=5 0008%=400（万元）未使用借款部分的承诺费=（8 000-5 000）0.5% =15（万元）实际支付的用资费=400+15实际可用的借款额=5 000-8 0000.5%该笔贷款的实际成本=（400+15）/（5 000-8 0000.5%） =8.37%（二）短期借款利息的支付方法【举例】假设年初借款本金为120元，年利率为10%，1年期短期借款，利息支付采用加息法。则：每月还本10元，付息1元。1月初的本金余额为120元；1月末的本金余额为110元；12月末的本金余额为0元。本金全年实际使用平均余额=（120+0）/2=60（元）有效年利率=12010%/60=20%【例-单选题】向银行申请短期贷款1 000万元，贷款利率10%，贴现法付息，银行规定补偿性余额为15%，则借款的有效年利率为（ ）。A.11.76%B.13.33%C.11.11%D.12.13%网校答案：B网校解析：有效年利率=(1 00010%)/(1 000-1 00010%-1 00015%)=13.33%【例-多选题】某公司拟使用短期借款进行筹资。下列借款条件中，不会导致实际利率（利息与可用贷款额的比率）高于名义利率（借款合同规定的利率）的是（ ）。 A.按贷款一定比例在银行保持补偿性余额B.按贴现法支付银行利息C
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