XX市企业所得税考试5(含答案).doc

企业所得税考试（五）一单项选择（本题型共30题，每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个正确的答案，不选、错选均不得分。）1、依据企业所得税核定征收办法规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或应纳税额增减变化达到（B ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A、10% B、20% C、30% D、40%2、A企业2005年底经有关部门批准，从事符合公共基础设施项目企业所得税优惠目录规定的项目建设，2007年取得第一笔生产经营收入，则该企业2010年度取得的项目所得（C ）。A、不能享受所得税优惠 B、享受第三年免税政策C、享受第一年减半征收 D、享受第二年减半征收3、某符合条件的节能服务公司2008年成立，主要从事能源管理，成立当年取得了生产经营收入。2011年该服务节能公司取得主营业务收入13800万元，其他业务收入1200万元，发生与收入配比的成本费用合计9000万元，营业外支出500万元，企业当年购进符合条件的安全生产专用设备取得增值税专用发票注明价款1000万元，增值税170万元，该安全生产设备的折旧已经计入到成本费用中。该节能服务公司2011年应缴纳企业所得税（ B ）万元。A.500 B.587.5 C.600 D.687.54、在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ B ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A.5% 10% B.10% 10% C.15% 15% D.10% 15%5、房地产企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品（ A ）之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。A、交付承租人使用 B、签订租赁预约协议 C、完工之日 D、价款支付6、经认定为高新技术企业的A公司在B国设有分公司，2011年来源于境内的应纳税所得额为400万元，来源于B国分公司的应纳税所得额为200万元，境外所得已在当地缴纳了40万元所得税。该企业2011年应纳所得税 ( B )。A、50万元 B、60万元 C、100万元 D、110万元7、根据企业所得税的规定，扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起（A ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.7日 B.10日 C.30日 D.60日8、下列各项中，不能视为非居民企业在中国境内有机构、场所的是（D）。A工厂、农场、开采自然资源的场所B提供劳务场所C从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所D委托单位或个人代其签订一次合同9、甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（D）万元。A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.410、保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的，按不超过补贴险种当年保费收入（ D ）的比例计提的巨灾风险准备金，准予在企业所得税前据实扣除。A、10% B、15% C、20% D、25%11、根据企业所得税关于企业重组的特殊性税务处理的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额（ A ）以上的，可以在（ ）个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。A.50，5 B.60，3 C.50，10 D.85，512、某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值），于2011年元月初进行推倒新建仓库（截止到2011年初该房屋已经使用12年），2011年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出1000万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2011年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ C ）万元。A.4 B.8.33 C.12.33 D.15.3313、根据创投企业优惠相关规定，创投企业要享受投资额70的税前扣除，条件之一是投资的“中小高新技术企业”的年销售额不超过（D ）万元。A.500 B.1000 C.10000 D.2000014.房地产开发企业将开发产品用于对外投资，应视同销售，在确认收入时，开发成本的利润率不得低于（ B ）。A.20% B.15% C.10% D.5%15、A公司于2008年7月向一服装公司投资500万元，并持有该公司10%的股份。由于服装公司连续两年经营状况不佳，2011年7月，A公司决定将持有该公司10%的股份进行撤资。撤资时服装公司账面累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积为600万元，A公司实际分回现金800万元。请问A公司这笔业务应缴纳企业所得税（B）万元。A25 B35 C75 D10016、自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以西部地区鼓励类产业目录中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（ C ）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按15%税率缴纳企业所得税。A.50% B.60% C.70% D.90%17、某境外企业(实际管理机构不在中国境内)在我市设立分支机构，2011年该机构在中国境内取得咨询收入100万元；为某公司培训技术人员取得收入20万元，与收入配比的成本费用合计85万元，在境内取得与该分支机构无实际联系的股息所得30万元，2011年度该境内机构在我国应缴纳企业所得税合计( B )万元。A.8.5 B.11.75 C.16.25 D.6.518、企业转让上市公司限售股时，企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的（ C ），核定为该限售股原值和合理税费。A.2% B.10% C.15% D.20%19.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在（ B ）企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。A.损失实际发生年度B.追补确认年度C.实际申报年度的次年D.通过审批年度20、下列关于企业所得税收入的确认，说法不正确的是（C）。A.企业自产的产品转移至境外的分支机构，属于视同销售，应当确认收入B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.企业自建的商品房转为自用，应当视同销售货物，按企业同类资产同期对外销售价格确认销售收入D.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入21、甲企业持有丙企业80的股权，共计300万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业持有股权的每股资产的公允价值为12元，每股资产的计税基础为l0元。在收购对价中乙企业以股权形式支付3240万元，以银行存款支付360万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( A )万元。A.15 B.17 C.18 D.2022、下列资产损失不属于以清单申报形式申报扣除的是（D ）。A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业固定资产因管理不善发生被盗损失23、依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( C )。A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧C.企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础D.企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础24、某企业销售一批产品给关联方，产品作价250万元。经税务机关核查，生产这批产品的成本为220万元，销售费用为30万元，正常情况下该企业的销售利润率为15%，税务机关决定运用成本加成法对成交价进行调整，则该企业的收入应该调整增加（ C ）万元。A.27.5 B.35.5 C.37.5 D.42.525、下列项目中应在企业所得税年度申报表附表一第一行“销售（营业）收入”栏填列的项目是。（C ）A.固定资产转让收入 B.转让无形资产净所得 C.企业用自产产品对外投资 D.无法支付的应付账款26、企业从规划搬迁次年起（ C ）年内，取得的政策性搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年的应税所得额。A.1 B.3 C.5 D.1027.根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ B ）。A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项B.出口货物退还给纳税人的增值税税款C.股权转让收入D.接受捐赠收入28、某居民企业2013年自行计算的应纳税所得额为400万元，经税务机关审核发现该企业2008年取得符合条件的财政资金120万，当年企业作为不征税收入处理，企业该项资金一直未发生支出同时也未缴回财政部门，假设企业其他的核算都是正确的，2013年该企业应缴纳企业所得税（ D）万元。A.100 B.110 C.120 D.13029.下列关于存货的税务处理正确的是（ C ）。A.通过支付现金方式取得存货的，以公允价值和支付的相关税费为成本B.通过支付现金以外方式取得的存货，以评估价值和支付的相关税费为成本C.生产性生物资产收获的农产品，以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本.D.企业使用或销售存货可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法中选用一种30.A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损10万元，B企业净资产公允价值50万元，A企业的净资产公允价值为150万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ A ）万元。A.2 B.4 C.6 D.101、甲服装生产企业为一般纳税人，2011年5月与乙公司达成债务重组协议，甲以自产的服装抵偿所欠乙公司一年前发生的债务150万元，该服装成本100万元，市场价值120万元。就该项业务甲企业应纳的企业所得税是（）万元。A.6.02 B.6.15 C.3.62 D.7.41、【正确答案】：D【答案解析】：视同销售所得12010020（万元），债务重组所得150（12012017）9.6（万元），该项重组业务应纳企业所得税（209.6）257.4（万元） 【该题针对“企业所得税应纳所得税额的计算”知识点进行考核】 2、在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。A.5% 5% B.10% 10%C.15% 15% D.10% 15%【正确答案】：B【答案解析】：该项损失数额较大的是指占企业该类资产计税成本10%以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上。 【该题针对“资产损失税前扣除的所得税处理”知识点进行考核】 3、某企业2009年11月营业期满，宣布终止经营，实施解散清算，清算时该企业共有资产200万元，其中含未分配利润50万元、实收资本120万元，发生清算费用支出10万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税是（）万元。A.5B.7.5C.17.5 D.50【正确答案】：A【答案解析】：清算所得额200501012020（万元）；应缴纳企业所得税额2025%5（万元）。 【该题针对“清算所得”知识点进行考核】4、下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是（）。A.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息B.应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年7月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除C.利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算D.企业依照企业所得税法规定，在报送年度企业所得税纳税申报表时，附送了年度关联业务往来报告表的，可以只按规定的人民币贷款基准利率计算利息【正确答案】：B【答案解析】：应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。加收的利息不得在计算应纳税所得额时扣除。 【该题针对“加收利息”知识点进行考核】 5、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.房地产企业将开发房产转作办公使用B.钢材企业将自产的钢材用于本企业的在建工程C.工业企业将产品用于分支机构的移送D.某药品生产企业将生产的药品对外捐赠【正确答案】：D【答案解析】：选项A、B、C属于内部处置资产，不作收入处理。 【该题针对“企业所得税资产处置收入的确认”知识点进行考核】 6、某居民企业2011年生产经营应纳税所得额为500万元，适用15的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税为（）万元。A.75 B.77.5C.127.5 D.172.5【正确答案】：B【答案解析】：A国的扣除限额502512.5（万元）在A国实际缴纳的所得税502010（万元），小于抵扣限额，需要补税。企业在我国应汇总缴纳的企业所得税50015（502510）77.5（万元） 【该题针对“企业境外所得抵扣税额的计算”知识点进行考核】 7、下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。A.企业所得税只能分季预缴B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 60内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度【正确答案】：A【答案解析】：企业所得税应分月或者分季预缴。 【该题针对“企业所得税征收管理”知识点进行考核】 8、某市区的一个企业，2011年转让一项两年前购买的无形资产的所有权。购买时是60万元，转让的收入是65万元。摊销期限是10年，无残值。转让无形资产应当缴纳的企业所得税是（）万元。（不考虑营业税、城建税及教育费附加）A.3.8B.4.25C.3.58 D.3.36【正确答案】：B【答案解析】：无形资产的账面成本60（60102）48（万元）应纳税所得额654817（万元）应纳企业所得税1725%4.25（万元） 【该题针对“资产的所得税处理综合”知识点进行考核】 9、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。A.1 B.2.5C.3.5 D.4【正确答案】：D【答案解析】：软件企业发生的职工培训费用，全额扣除。调整增加所得1510014510024（万元） 【该题针对“工资及三项经费”知识点进行考核】 10、下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A.居民企业来源于境内、境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得与其所设机构、场所有实际联系的所得【正确答案】：C【答案解析】：居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税；非居民企业承担有限纳税义务，来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得不属于我国企业所得税的征税对象。 【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】11、按照企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。A.国有企业 B.私营企业C.个人独资企业 D.外商投资企业【正确答案】：C【答案解析】：个人独资企业缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。 【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】 12、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是( )。A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现D.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入【正确答案】：B【答案解析】：选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。 【该题针对“企业所得税特殊收入的确认”知识点进行考核】 13、某服装生产企业2011年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元（系从被投资企业分回的投资收益），接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2011年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。A.450 B.500C.50 D.350【正确答案】：A【答案解析】：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。该企业2011年度广告费和业务宣传费的扣除限额（2500300200）15450（万元），实际发生350150500（万元），准予扣除450万元。 【该题针对“广告费和业务宣传费”知识点进行考核】 14、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。A.2.5 B.10C.5 D.20【正确答案】：C【答案解析】：应纳税所得额=经费支出总额（1经税务机关核定的利润率营业税税率）经税务机关核定的利润率=75（1-20%-5%）20%=20（万元）应缴纳企业所得税=2025%=5（万元） 【该题针对“非居民企业应纳税所得额的确定”知识点进行考核】 15、甲企业2011年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2011年应纳税所得额时，纳税调整金额为（）万元。A.25 B.5C.10 D.3【正确答案】：D【答案解析】：可以扣除的利息费用=500610/12 25（万元）。利息费用调增应纳税所得额28253（万元） 【该题针对“借款费用及利息费用”知识点进行考核】 16、某法人企业总机构在北京，在天津、上海分设两个二级分支机构，2009年天津分支机构收入、工资、资产、三项分别是80万、30万、40万；上海分支机构收入、工资、资产、三项分别是60万、40万、60万；2011年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，天津分支机构第一季度应预缴税款为（ ）。A.37.60万元 B.67.2万元C.75.2万元 D.82.3万元【正确答案】：A【答案解析】：天津分支机构分摊比例0.3580（8060）0.3530（3040）0.3040（4060）47%天津分支机构应预缴企业所得税16047%5037.60（万元） 【该题针对“跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理”知识点进行考核】 1、就地预缴企业所得税的二级分支机构，其主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（ D）。A、企业所得税纳税证明 B、税务登记证副本C、所有二级分支机构名单 D、税款分配表2、分支机构注销后（ A）日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。A、10 B、15 C、20 D、303、纳税人应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ C）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A、10% B、15% C、20% D、30%4、资源综合利用企业实行资格认定制度，一经认定，资格有效期为（B ）年。A、1 B、2 C、3 D、55、股息、红利等权益性投资所得，按照（B ）所在地确定所得来源地。A、被投资企业 B、分配所得的企业 C、支付所得的企业 D、董事会所在地6、下面属于企业取得收入的非货币形式有（ C）。A、应收账款 B、债务的豁免 C、权益性投资 D、准备持有至到期的债券投资7、企业发生合理的支出，是指符合（ D ），应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。A、市场经济规律 B、企业会计制度规定C、企业经营需要 D、生产经营活动常规8、下面说法错误的是（ D ）。A、采用年数总和法计算折旧，其折旧率=（尚可使用年限/预计使用寿命的年数总和）*100%；B、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费准予税前扣除；C、企业拨缴的工会经费，可凭工会经费专用收据在税前扣除，也可凭税务机关开具的代收凭据在税前扣除；D、企业在生产经营活动中发生的可以区分的利息支出，准予据实扣除。9、经济适用房开发项目预计毛利率不得低于（ B ）。A、2% B、3% C、5% D、8%10、企业重组业务中，下列支付形式，不属于非股权支付的是（D ）。A、银行存款 B、应收账款C、存货 D、控股企业股权11、一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本（A ）以上，或者一方借贷资金总额的（ ）以上是由另一方（独立金融机构除外）担保，就可以判定双方具有关联关系。A、50%；10% B、50%；25% C、25%；10% D、25%；25%12、下列项目，因税收规定与财务会计制度产生的纳税差异，属于时间性差异的是（ C ）。A、业务招待费产生的差异 B、工会经费产生的差异C、教育经费产生的差异 D、利息支出产生的差异13、某非居民企业因会计核算不健全，税务机关对其按照核定征收方法征收企业所得税。已知企业营业税率为5%，税务机关核定的利润率为10%，企业的经费支出为170万元。计算该非居民企业应缴纳的企业所得税为（ A ）万元。A、5 B、50 C、4 D、214、主管税务机关对某企业2011年度的企业所得税进行纳税检查，核实企业的产品销售收入为1000万元，其他业务收入200万元，财产转让收入50万元，查增企业自产产品用于职工福利未作视同销售收入100万元，税前列支广告费200万元。则该企业2011年度应税前扣除广告费（C ）万元。A、202.5 B、200 C、195 D、187.515、某房地产开发公司2011年取得销售收入5000万元，预售收入2000万元，当年发生业务招待费60万元，则该公司当年可税前扣除业务招待费（ A ）万元。A、35 B、36 C、30 D、2516、某房地产开发公司当年结转完工计税成本，建造成本为6000万元，汇算清缴期间发现，其中有1000万元工程款未取得发票。那么，该公司在年度申报时，应调增应纳税所得额（ B ）万元。A、1000 B、400 C、600 D、017、某高新技术向国内一家公司进行技术转让，取得转让所得600万元，此项转让符合税收优惠条件。假设该企业年度应纳税所得额为1000万元，则该企业应缴纳企业所得税（ D）万元。A、75 B、67.5 C、112.5 D、72.518、某上市公司需支付美国投资方2011年股息500万元，假设无其他税收协定，那么该上市公司应代扣代缴企业所得税（ B ）万元。A、100 B、50 C、125 D、62.519、某建筑企业跨省设有项目部，无分支机构。2011年度9月累计实现收入5000万元，其中项目部收入4000万元，累计实现应税所得400万元，则企业总机构应预缴所得税（D ）万元。A、50 B、42 C、100 D、9220、甲公司欠乙公司200万元，甲公司发生财务困难，请求乙公司进行重组。乙公司同意将债务转为甲公司股份。假设甲公司注册资本2000万元，净资产公允价值3000万元，抵债股份占甲公司注册资本的2%。按照一般性税务处理原则，乙公司应确认债务重组损失（B ）万元。A、160 B、140 C、200 D、0二多项选择（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题均有两个以上正确答案，请从备选答案中选出正确的答案，不选、少选和错选均不得分。）1、下列关于享受企业所得税优惠资格有效期正确的是（ACDE ）A、软件企业、集成电路企业资格有效期为1年B、动漫企业资格有效期为2年C、资源综合利用企业的资格有效期为2年D、高新技术企业的资格有效期为3年 E、非营利组织免税收入资格有效期为5年2、自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对下列（ BCDE ）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、烟草制造 B、饮料制造 C、医药制造 D、化妆品制造E、化妆品销售 F、医药销售3、下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，不正确的有（ BE ）。A.被收购企业应确认资产转让所得或损失B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定4、 关于企业所得税收入的确定说法正确的是( AD )。A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时，确认收入的实现D.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入5、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的有（BC）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额B.人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算扣除限额C.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除D.企业可以将手续费及佣金计入进场费等费用扣除6、下列不能采取核定征收方式征收企业所得税的企业有（ ABCDE ）A、担保公司 B、非营利组织C、跨地区汇总纳税企业 D、基层法律服务机构E、专门从事股权投资企业7、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（AD ）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额8、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是（ ABC ）。A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现B.采取支付手续费方式销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现C.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收迄或取得索取价款凭据之日确认收入的实现D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现9、根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中正确的有（ ACD ）。A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础10、下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（ ABC ）。A.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记B.代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D.代表机构的核定利润率不应低于20%11、下列属于资产损失确认的外部证据的有（ABDE ）。A.司法机关的判决或者裁定B.工商部门出具的注销、吊销及停业证明C.有关会计核算资料和原始凭证D.行政机关的公文E.仲裁机构的仲裁文书12、根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的表述中，正确的有（BCD ）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补C.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损D.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年13、对于重组业务中，适用税收特殊性处理的重组，应同时符合以下（ABCD ）条件。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合重组相关规定的比例C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合重组相关规定比例E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续24个月内，不得转让所取得的股权14、根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法正确的有（ BCD ）。A.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.受托加工制造大型机械设备，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现15、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（ ABC ）。A.会议费及差旅费B.软件生产企业的职工培训费用C.航空企业空勤训练费D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用16、根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是（ AC ）。 A. 因股权分置改革造成原由个人出资而企业代持有的限售股，转让时企业不缴纳所得税，由个人缴纳所得税B.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额为该限售股转让所得C.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按该限售股转让收入的10%，核定为该限售股原值和合理税费D.依照规定完成纳税义务后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时不再纳税17.根据企业所得税的相关规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ABCE ）。A.农作物新品种的选育B.牲畜、家禽的饲养C.远洋捕捞D.海水养殖E.“公司+农户”经营模式从事农、林、牧、渔业项目生产18.根据企业所得税的规定，下列各项中，说法正确的有（ AC ）。A.对证券投资基金从证券市场中取得买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税B.对证券投资基金从证券市场中取得股权的股息、红利等收入，征收企业所得税C.对证券投资基金从证券市场中取得债券的利息收入，暂不征收企业所得税D.对投资者从证券基金分配中取得的收入，减半征收企业所得税E.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，减半征收企业所得税19.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ AC ）。A.企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除B.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以将其确认为投资损失C.高危行业企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。D.企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，不得列入成本费用中扣除20.下列税收优惠中，符合企业所得税法规定的是（ BCD ）。A.符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“两免三减半”B.金融机构的农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额C.新办软件生产企业，自获利年度起“两免三减半”D.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税1、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项所得中，可以免征、减征企业所得税的有（）。A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.金融债券利息收入C.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得D.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得E.符合条件的技术转让所得【正确答案】：ACDE【答案解析】：选项B是需要征收企业所得税的，不属于免征或减征企业所得税的情况。 【该题针对“企业所得税税收优惠综合”知识点进行考核】 2、下列关于外国企业常驻代表机构税收管理的说法中正确的有（）。A.代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起30日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记B.代表机构应当准确计算其应税收入和应纳税所得额，在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税C.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额D.代表机构的核定利润率不应低于20%-(应为25%)E.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额【正确答案】：ABCE【答案解析】：代表机构的核定利润率不应低于25%。 【该题针对“外国企业常驻代表机构税收管理”知识点进行考核】 3、下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B.企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，可以向税务机关说明并进行专项申报扣除C.属于法定资产损失，应在申报年度扣除D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣E.企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过6年【正确答案】：AE【答案解析】：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利；企业某一纳税年度发生的亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 【该题针对“亏损弥补”知识点进行考核】 4、预约定价安排一般适用于同时满足以下（）条件的企业。 A.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上B.依法履行关联申报义务C.按规定准备、保存和提供同期资料D.年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以下E.年度发生的关联交易金额在6000万元人民币以上【正确答案】：ABC【答案解析】：预约定价安排一般适用于同时满足以下条件的企业： （1）年度发生的关联交易金额在4000万元人民币以上；（2）依法履行关联申报义务；（3）按规定准备、保存和提供同期资料。 【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】 5、下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的有( )。A.采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据之日，确认收入的实现B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现E.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现【正确答案】：AE【答案解析】：采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取视同买断方式委托销售开发产品的，属于企业与购买方签订销售合同或协议，或企业、受托方、购买方三方共同签订销售合同或协议的，如果销售合同或协议中约定的价格高于买断价格，则应按销售合同或协议中约定的价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现；如果属于前两种情况中销售合同或协议中约定的价格低于买断价格，以及属于受托方与购买方签订销售合同或协议的，则应按买断价格计算的价款于收到受托方已销开发产品清单之日确认收入的实现。采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。 【该题针对“房地产开发经营业务收入的税务处理”知识点进行考核】 6、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（ ）。A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项C.企业资产溢余收入D.将外购货物用于职工福利E.将外购应税消费品用于生产非应税消费品【正确答案】：ABCD【答案解析】：非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；企业资产溢余收入，也属于其他收入；将外购货物用于职工福利，属于视同销售货物；将外购应税消费品用于生产非应税消费品属于将资产用于生产、制造、加工另一产品，不缴纳企业所得税。 【该题针对“企业所得税收入的确认综合”知识点进行考核】 7、下列关于企业所得税的涉税处理表述，正确的有（ ）。A.搬迁企业取得政策性搬迁收入或处置收入，可自政府搬迁公告、文件明确的搬迁期限开始之日的次年度起，五年内暂不并入应纳税所得额B.企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在所得税税前扣除C.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额D.被投资企业将股权（票）溢价所形成资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入E.来源境外的股息红利，应按被投资方支付利润的日期确定收入实现【正确答案】：ABCD【答案解析】：来源境外的股息红利，应按被投资方作出利润分配决定的日期确认收入实现。 【该题针对“企业政策性搬迁或处置收入企业所得税处理”知识点进行考核】 8、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（）。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额【正确答案】：AD【答案解析】：在计算应纳税所得额时加计扣除的项目共两项：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。 【该题针对“加计扣除优惠”知识点进行考核】 9、下列项目中，计算企业所得税