五大体系建设达标评级细则（金融企业 类）.doc

中航工业财务管理五大体系建设达标评级细则金融企业类（征求意见稿）中国航空工业集团公司二一一年四月目 录第一部分 总 则3第二部分 五大体系评价标准6一、全面预算管理体系评价标准6二、内部控制管理体系评价标准12三、成本管理体系评价标准22四、财务信息管理体系评价标准28五、财会队伍管理体系评价标准32第三部分 五大体系评价计分表38表一: 全面预算管理体系建设考评表38表二: 内部控制管理体系建设考评表41表三: 成本管理体系建设考评表45表四: 财务信息管理体系建设考评表48表五: 财会队伍管理体系建设考评表50表六：五大体系综合评价表52第一部分 总 则为推进中航工业财务管理五大体系建设，保障财务战略的稳健实施和财务目标的顺利实现，集团公司起草了财务管理五大体系建设达标评级细则（金融企业类），对五大体系分体系评价部分详细列明了评价项目及计分标准，同时设计了分项评价计分表，供检查、考核使用。一、达标评级目的通过检查财务管理五大体系建设情况，促进各单位深入推进财务管理五大体系建设工作的开展，以创造价值为目标，加速财务转型，提升中航工业财务管理水平。二、达标评级原则1、科学、客观、公平、公正。2、自查与检查结合，检查与整改结合。3、定性与定量结合，实行动态管理。三、达标评级依据（一） 国家发布的相关财经法律、法规和制度。（二） 国家主管部门发布的相关规范和制度规定。（三） 中航工业相关财务会计管理规定和制度。（四） 中国航空工业财务管理“十二五”规划。（五） 中航工业年度财务工作会议的有关要求。四、达标评级方式达标评级采用现场检查的方式，以被检查单位提供的文件、资料为依据，对照评分细则进行打分。本达标评级细则计分办法采用得分制。五、达标评级分值与等级划分标准（一）达标评级标准对五大体系的达标评级内容实行百分制，然后按照每个体系占财务管理五大体系100分的权重，换算成每个体系的达标评级分值，进行加总即为评级总分。五大体系权重：全面预算管理体系0.25；内部控制管理体系0.2；成本管理体系0.15；财务信息管理体系0.2;财会队伍管理体系0.2。（二）等级划分标准根据五大体系达标评级总分，财务管理五大体系建设评级分四等：优秀、良好、达标、未达标。达标评级分值评级等级69分及以下未达标70-79分达标80-89分良90分及以上优六、星级评审为鼓励单位对每个体系建设都达到优等水平，对五大体系中每个体系建设分别开展评星活动。在单位财务管理五大体系建设整体基本达标后，可分体系申报单个体系评星。单个体系达到90分的可授星，每个体系授一个星，最高为5星。评星程序：由单位提出申请，集团公司定期或不定期组织评审，根据评星条件评审授星。该评级细则适用于集团公司组织金融企业财务管理五大体系建设达标评级工作，也适用于各金融企业自查和促进工作。实际评级过程中，对于不适用项目可以根据被考核单位实际情况选用替代指标，确定分值。本细则可以视活动进展情况以年度段进行修订、完善。解释权、修订权属集团公司财务管理部。5第二部分 五大体系评价标准一、全面预算管理体系评价标准（一）组织与保障（15分）评价项目与得分标准1.单位领导人组织领导并设立全面预算管理委员会（3 分）（1）单位负责人负责组织领导预算工作的，1.5分；（2）设立全面预算管理委员会的，1.5分。2.设立全面预算管理专项工作机构或专职预算人员（2分）（1）设立专职机构或指定部门负责预算专项工作的，1分；（2）有专职预算人员的，1分。3.各预算责任主体设置专（兼）职预算员（2分）（1）全部责任单位设置专（兼）职预算员，1分；（2）部分单位设置专（兼）职预算员，1分。4.各层级预算组织机构及预算责任主体职责明确并按规定履行职责（3分）（1）能够全部履行职责的，3分；（2）能够部分履行职责的，1-2分。5.利用各种形式培训、宣传全面预算管理(2分)能够利用各种形式开展预算培训，以及组织宣传全面预算管理的，2分。6.其他管理手段与全面预算管理的融合（3分）(1)各单位根据企业情况，采取全面预算管理与6S管理、流程再造、全面质量管理、信息化管理、平衡记分卡、精益6管理等三项以上结合的，3分;(2)三项以下的，1-2分。（二）管理制度与方案（25分）评价项目及得分标准1.制定全面预算管理办法（10分）（1）有管理办法且可操作性强，10分；（2）有管理办法但不完整，视完善程度，得1-9分。2.制定全面预算管理实施细则（5分）（1）有总体或分类实施细则且可操作性强，5分；（2）有实施细则但操作性不强，1-4分。3.制定全面预算管理考核办法（5分）（1）有办法且可操作性强，5分；（2）有办法但操作性不强，1-4分。4.制定全面预算管理预算标准（5分）（1）有完整的预算标准，5分；（2）有预算标准但预算标准不完整，1-4分。（三）编制与调整（20分）评价项目及得分标准1.编制五年预算和三年滚动预算（2分）（1）预算与公司发展规划相衔接，编制三年滚动预算，1分；（2）编制五年预算，1分。2.编制年度、季度预算（2分）（1）编制年度预算，1分；（2）编制季度预算，1分；3.编制基础合理（2分）（1）编制基础合理可靠，2分；（2）有编制基础、编制基础较合理可靠，1分。4.预算编制涵盖各单位本部各责任中心及所属全资、控股子公司（2分）（1）预算编制口径完整，涵盖了各单位本部各责任中心及所属全资、控股子公司，2分；（2）口径不完整，1分。5.年度预算编制包括业务/经营预算(包括各项收入、成本费用预算、营业外收支预算等)、专门决策预算(包括固定资产投资预算、债券投资预算、权益性资本投资预算、筹资预算等)和财务预算(包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表)三方面（9分）（1）业务预算全面，2分；（2）专门决策预算全面，2分；（3）财务预算全面，2分；（4）年度预算已考虑各项考核指标因素，2分；（5）业务、财务及专门预算相互衔接匹配，1分。6.年度预算调整按程序进行（2分）（1）按规定程序调整预算，2分；（2）未完全按程序调整的，1分。7年度预算经过全面预算管理委员会或决策层讨论通过（2分）预算经过全面预算管理委员会或决策层讨论通过的，2分。（四）执行与控制（25分）评价项目及得分标准1.年度预算目标分解下达到各责任主体（4分）（1）年度预算目标层层分解到责任单位的，4分；（2）分解不全面，1-3分。2.各预算执行单位和责任主体将年度预算目标分解到季度（4分）年度预算分解到季度，4分。3.预算监控主体权责明确（2分）（1）预算监控主体明确的，2分；（2）预算监控主体权责基本明确的，1分。4.预算监控重点包括业务流和资金流两方面（6分）（1）预算监控涵盖了日常经营、投融资等专项工作的业务流和资金流，6分；（2）预算监控涵盖不全面的，1-5分。5.预算监控手段健全（4分）（1）预算执行分析报告全面的，2分；（2）预算执行分析报告基本全面，1分；（3）定期召开预算例会，2分；（4）召开预算例会但未定期，1分。6.纠正偏差措施到位（4分）（1）积极采取措施且达到预算要求的，4分；（2）有措施但未达到预期要求，1-3分。（五）考核与评价（15分）评价项目及得分标准1.划分责任中心进行考核（3分）（1）被考核单位涵盖所有责任中心的，3分；（2）被考核单位涵盖范围不完整的，1-2分 。2.考评程序合规合理（4分）（1）收集相关预算考评资料，0.5分；（2）填报全面预算考核指标表，0.5分；（3）分析预算差异原因的，1分；（4）预算考评及时，0.5分；（5）预算考评公平，1分；（6）预算考评公开，0.5分。.预算考核指标（3分）（1）制定预算考评指标的，1分；（2）完成预算考评指标的，2分。4.考核结果与经济责任制奖惩挂钩（2分）（1）考核结果与经济责任制奖惩挂钩的，2分；（2）部分考核指标与经济责任制奖惩挂钩，1分。5.收入、利润预算差异率是否控制在5%以内（3分）（1）差异率小于5%，3分；（2）差异率大于5%小于10%，2分；（3）差异率大于10%小于20%，1分；（4）差异率大于20%小于30%，0.5分；（5）差异率大于30%的，不得分。（6）对国家新出台的重大政策影响予以调整。52二、内部控制管理体系评价标准（一）财会机构设置及制度构建（15分）评价项目与得分标准1.设置职责分明的财务机构、明确的机构管理职能（8分）（1）财务机构设置健全，不相容职责相分离的，5分；（2）机构设置基本健全，2-4分；（3）各级财务机构职责明晰，3分；（4）职责基本明晰，1-2分。2.建立内部控制制度管理规划（2分）有内部控制制度管理规划的，2分。3.健全的制度内部要件（5分）（1）制定的制度中要件齐全，符合监管机构要求，5分；（2）每项制度每缺少一处要件，少得1分；（3）同一原因的要件缺失最低为不得分，不同原因的要件缺失不受最低分值限制。（二）基本制度制订（30分）评价项目与得分标准1.会计政策及会计估计（2分）有该项制度，2分。 2.全面预算管理制度（2分）有该项制度，2分。 3.会计核算制度（2分）有该项制度，2分。 4.投资财务管理制度（1分）视单位性质和规模，应该有该项制度并已制定，1分。5.资产管理制度（3分）（1）已制定资金、银行、往来款项、固定资产、无形资产管理制度和不良资产管理制度，3分；（2）存在缺项的，单项扣0.5分，最低为不得分。 6.风险防范制度（3分）（1）已制定投资、担保、贷款管理制度，3分；（2）每缺一项少得1分，最低为不得分。7.金融业务财务管理制度（3分）（1）视单位业务性质，应该有且已制定业务相关财务管理办法包括：资金集中管理制度、同业拆借财务管理制度、应收租金管理制度、客户保证金管理制度、信托业务财务管理制度、信用政策、结算管理制度等，均完成的，3分；(2)存在缺项的，单项扣0.5分，最低为不得分。 8.成本费用管理制度（1分）有该项制度，1分。9.合同管理制度（1分）有该项制度，1分。10.基础规范管理制度（1分）有该项制度，1分。11.招投标制度（1分）有该项制度，1分。12.比价采购制度（1分）有该项制度，1分。13.重大事项报批或报告制度（1分）有该项制度，1分。14.财务支出审批制度（1分）有该项制度，1分。15.稽核制度（2分）有该项制度，2分。16.外派（委派）会计制度（1分）视单位性质和规模，应该按要求制定外派制度并已制定，1分。17.网上银行管理制度有该项制度，1分。18发票管理制度有该项制度，1分。19.税务管理制度有该项制度，1分。20.制定内控业务流程图（。2分）（1）流程图与内控制度相对应，流程清晰，权责分明，2分；流程图未按制度要求体现出控制点的，每一个点扣0.2分；（2）内控流程图的绘制面达到100%的，2分；每缺少一项流程扣0.2分。（三）制度的维护与执行（20分）评价项目与得分标准1.及时制定或修订制度，制度文件下发程序规范（2分）在上级制度变更后，该单位在1年（规定时限）以内及时制订或修订制度的，2分。2.根据国家相关法规变化对本单位制度进行修订（2分）根据国家相关法规变化及时修订的，2分。3. 根据集团公司出台的相关管理制度对本单位制度进行修订（2分）根据集团公司相关法规变化及时修订的，2分。4.内部原因，如机构改革、工作流程变化等需对制度进行修订（2分）根据单位内部情况、流程的变化及时修订的，2分。5.按照制度规定固化工作流程（2分）（1）按照制度规定制定并明示相应的工作流程，规范的，2分；（2）制定并明示相应的工作流程，不严密的，0.5-1分。6.对内控制度进行稽核（1分） （1）对内控制度进行稽核，出具稽核报告的，1分； （2）未进行稽核的，不得分。7. 执行国家法律法规及集团公司规定的情况（2分）（1）近三年内不存在违反国家或集团公司规定事项，2分；（2）存在违反国家或集团公司规定事项但已及时整改的，1分；（3）存在一次违规事项尚未采取整改措施的，不得分。8.单位内部规定的执行情况（1分）（1）近三年内不存在部门、员工违反内部规定事项，1分； （2）近三年内存在员工违反内部规定事项且已及时整改的，0.5分；（3）存在违规事项尚未采取整改措施的一项不得分；（4）最低为不得分。9.及时报告重大财务和经济事项（6分）（1）对外投资、对外担保的规定执行情况，1分；按对外投资的规定执行，有应上报集团公司的事项进行上报，0.5分；按对外担保的规定执行，有应上报集团公司的事项进行上报，0.5分。（2）委托贷款的执行情况，1分；按委托贷款的规定执行，1分。（3）委托理财、处理不良资产及潜亏的规定执行情况，1分；按委托理财的规定执行，有应上报集团公司的事项进行上报，0.5分；按处理不良资产及潜亏的规定执行，有应上报集团公司的事项进行上报，0.5分。（4）国有资产产权转让、会计政策变更的规定执行情况，1分；按国有资产产权转让的规定执行，有应上报集团公司的事项进行上报，0.5分；按会计政策变更的规定执行，有应上报集团公司的事项进行上报，0.5分。（5）单位财务负责人和会计机构负责人任免规定的执行情况，1分；单位财务负责人的任免按规定上报集团公司审批，0.5分；会计机构负责人的任免按规定上报集团公司备案，0.5分。（6）其他重大事项报告制度的执行情况，1分；有其他应上报集团公司的重大事项进行上报，1分。（四）以财务为主导的内部控制规范建设（30分）评价项目与得分标准1.资金管理（13分）非上市公司考核1-3项及6、7项，上市公司考核1-7项（1）资金使用的审批程序及权限,3/1分;非上市公司审批程序及权限明确，得3分；否则，不得分。上市公司审批程序及权限明确，得1分；否则，不得分。（2）完成账户授权工作,2/1分（非上市公司/上市公司）；非上市公司全部账户完成账户授权工作，2分；部分完成，1分；全部未完成，不得分。上市公司全部账户完成账户授权工作，1分；否则，不得分。（3）资本充足率等指标符合行业监管要求,3分；符合要求，得3分；不全符合，不得分。（4）上市公司募集资金问题设立募集资金专户，并专人管理,0/2分（非上市公司/上市公司）；I.设立募集资金专户，1分；未设立，不得分；II.设专人管理，1分，未设专人管理，不得分。签订募集资金三方监管协议,0/1分（非上市公司/上市公司）；全部募集户签订募集资金三方监管协议，1分；否则，不得分。（5）上市公司募集资金使用符合证监会要求,0/1分（非上市公司/上市公司）;募集资金使用符合证监会要求，1分；不符合要求，扣2分。（6）明确筹融资审批程序及权限,2分;明确筹融资审批程序，1分；明确权限，1分。（7）按照公司规定开展筹融资业务,3/2分（非上市公司/上市公司）;非上市公司按规定执行，得3分，否则，不得分；上市公司按规定执行，得2分，否则，不得分。2.财务报告（10分）（1）财务报告编制程序规范，职责分工明确,3分;编制流程清晰，职责明确，3分；职责分工不够明确，或存在缺项的，1-2分。（2）关联交易界定明确，核算清晰，关联交易报表规范,1分;关联交易报表无差错的，1分。（3）内部交易事项明确，金额准确,1分;内部交易金额准确，无差错的，1分。（4）调整与抵消分录编制正确,1分;调整与抵消分录编制正确，无差错的，1分。（5）合并报表经过财会机构负责人和单位总会计师或分管会计工作负责人审核批准,2分;按规定审核审批的，2分；有任何一项未按规定执行的，不得分。（6）有对外提供财务报告审批手续及流程,2分;履行审批手续的，2分。3.担保业务（7分）（1）经济担保的受理和审批履行制度规定,1分;按制度规定执行，1分；存在任一未按规定执行事项的，不得分。（2）对子公司担保业务进行统一监控，1分；对子公司担保业务进行统一监控的，1分。（3）担保条件变更时，应重新履行评估与审批程序，1分；能重新履行评估与审批程序的，1分；否则，不得分。（4）对担保合同进行专项管理，并进行充分的记录，1分；对担保合同进行专项管理，并进行充分的记录，1分；否则，不得分。（5）在担保合同执行过程中，对被担保人财务状况进行定期检测，1分；对被担保人财务状况进行定期检测，1分；否则，不得分（6）建立担保业务责任追究制度，1分；建立担保业务责任追究制度，得1分；否则，不得分。（7）有反担保机制，1分；具备反担保机制的，得1分。（五）内部控制建设的自我改进（5分）评价项目与得分标准1.定期对本单位以及下属单位进行内部控制评价（2分）（1）非上市公司定期进行内部控制评价的，2分；（2）上市公司进行内部控制自我评价和鉴证披露，2分；（3）未定期或进行内部控制评价不全面的，0.5-1分。2. 制定内部控制建设的自我改进计划（1分）（1）能制定内部控制自我改进计划，且内容明确具体的，1分；（2）内容不够具体，0.5-0.8分。3.内部控制建设的自我改进计划的执行以及改进情况（2分）（1）能按照自我改进计划开展工作，1分；（2）改进问题得到改善的，1分。三、成本管理体系评价标准（一）组织与保障（10分）评价项目与得分标准1.建立成本管理组织机构设置（3分）有负责成本管理组织机构的，3分。2.成本管理机构体系设置合理，职责明确（2分） （1）成本管理机构中各职能部门职责明确，成本控制单元设置合理的，2分；（2）组织机构涵盖不全面的，1分。3.建立成本控制考核制度的（3分）具备考核制度的，3分。4.设置成本控制岗位（2分）设置成本控制岗位的，2分。（二）项目成本控制管理（15分）评价项目与得分标准1.开展项目综合论证，并具备成本预控分析（8分）（1）对开发的项目开展综合论证，重大项目（投入资金50万元以上）能够从技术先进性、投入产出、项目风险等方面进行经济可行性论证或分析报告的，得5分；（2）经济可行性论证或分析报告内容中含有成本预控分析的，且内容详实具体的，得3分；（3）论证报告内容不完备，得0.5-4分；（4）成本预控分析内容延展性不够，分析内容存在缺陷的，的0.5-2分；（5）无证报告且无成本预控分析的，不得分。2.建立设计成本控制目标（5分）设置型号或项目设计目标成本的，5分。3.对项目进行专项核算（4分）（1）建立项目专项核算体系，全面清晰反映项目收支的，得4分；（2）反映不够清晰完整的，得1-3分。无项目的单位采用资产质量指标和成本费用率指标进行考核。分值比例视考核单位业务性质确定。（三）办公物品成本控制（5分）评价项目与得分标准1.制订办公物品采购供应管理制度（2分）有合理管理制度的，2分。2.办公物品收、发、存的过程核算合规（2分）办公物品采购环节会计核算科目设置并使用规范的，2分。3.设置专人管理实物（1分）设置专人的管理的，1分。（四）经营管理活动成本控制（30分）评价项目与得分标准1.部门经营管理活动支出纳入预算管理（6分）（1）编制费用支出预算（包括管理、销售、售后等方面），4分；（2）费用支出事项调整纳入预算调整的，2分。2.对费用支出过程进行控制（8分）（1）支出项目按预算执行的， 5分；（2）特殊管理业务单项报批的，3分；（3）存在特殊业务未审批，或超预算支出项目的，每一项目扣0.5分。3.建立销售奖励激励政策（4分）（1）制定销售人员奖励政策，并对政策实施效果进行评估、调整的，得2分；（2）按照政策执行，2分；（3）未按政策执行的，得0.5-1分。4.编制筹资、资金使用预算（7分）（1）有筹资预算的，3分；（2）有资金预算的2分；（3）有现金流控制目标的，2分。5.制定筹资、投资过程资金管理程序（5分）（1）制定相关资金管理操作流程的，得5分；（2）视管理程序完善程度，得1-4分。（五）成本控制执行与考核（25分）1. 定期分析成本费用预算执行情况（8分）（1）定期分析成本费用情况，采取措施进行优化的，得8分；（2）视成本分析工作完善程度，得1-7分；2.定期监控考核指标情况（3分）监控并采取措施改善的3.销售费用率指标完成情况（2分）（1）制定年度目标，完成目标得2分；（2）目标完成差异率每差5%，扣1分，最低不得分。4成本费用指标完成情况（5分）（1）制定年度目标，完成目标得5分；（2）目标完成差异率每差5%，扣1分，最低不得分。5EVA指标完成情况（7分）（1）完成EVA指标，得7分；（2）目标完成差异率每差5%，扣1分，最低不得分。（六）合同管理（15分）1.有专门部门负责合同归口管理，管理人员职责明确（2分）（1）合同管理有专门部门进行归口管理，并对管理人员职责进行具体详细规定的，2分；（2）未归口管理的，扣1分；（3）管理人员职责描述不清晰，扣0.5-1分。2.合同文本的合法性、经济性、可行性以及严密性管理（2分）（1）采取分类抽查办法，合同的文本订立程序合规，审批手续完备，0.5分；（2）合同内容符合企业经济利益，0.5分；（3）合同条款齐备，完整，表述正确，约定的权利义务清晰，数量、价款等表示准确，合同附件完备，1分；（4）每发现一份合同的不符合项，扣0.5分。3.合同条款责任明确（2分）（1）主要针对与合同条款相关的成本控制：合同条款中各方职责定义明确，不产生歧义，能清晰界定相关成本支出的归属方；不存在意思模糊，费用不清的费用支出条款， 2分；（2）存在歧义合同项目，或对合同中相关成本费用承担界定不清楚的，单项扣0.5分。4.物资采购类合同管理规范（2分）（1）物资采购价格合规，0.5分；（2）物资采购合同对供货周期、资金支付明确的，0.5分；（3）涉及货架产品的，执行比价采购，1分。5.借贷、租赁、信托、证券期货代理等业务合同管理规范（5分）（1）履行审批手续的，2分；（2）履行审批手续的1分；本金支付和归还、利息、佣金和租金结算条款明确，3分。6.其他投资以及费用支出类合同管理规范（2分）（1）财务部门人员参与价格核定，1分；（2）支出类合同涉及货架产品的，执行比价采购，1分。四、财务信息管理体系评价标准（一）机构设置及制度构建（10分）评价项目与得分标准1. 成立财务信息化领导小组、明确的工作组职能（4分）（1）成立领导机构，有具体职能确定（以上报集团公司文件或正式材料为依据），4分；（2）成立领导机构，但无具体职能确定的，2分。2.设置财务信息系统管理员，并且岗位职责明确（2分）设立专门的财务信息系统管理员,2分。3.具备财务信息管理制度（1）制订包括：财务信息稽核办法、纸质和电子财务信息档案管理办法、财务信息系统管理制度，得4分；（2）每缺一项，扣1分。（二）财务信息报告披露使用管理（35分）评价项目与得分标准1.按时编制财务会计报告（10分）（1）按时编制各类财务会计报表（月报、季报和年报），得10分；（2）存在不按时报送表，并被上级单位通报的，单次扣2分。2.财务信息上报的质量及披露工作质量（10分）（1）按时上报或披露财务信息,5分；（2）财务信息质量高，无差错的,5分；（3）信息质量收到改正通知的或受到批评的，单次扣2分。3.正确处理好信息披露与保密要求的关系（5分）（1）信息披露符合保密要求的，5分；（2）凡信息披露内容涉及保密信息并被保密部门进行批评或通报的，不得分。4.财务信息内部共享程度（5分）（1）及时向经营管理层提供财务信息，2.5分；（2）财务报告向有关部门公开，2.5分。5. 财务分析为经营提供决策(5分)（1）定期召开财务分析会，2分；（2）能为经营决策提供财务分析的，2分；（3）经营决策较少参照财务信息的，1分。（三）财务信息化的应用与网络建设（30分）评价项目与得分标准1、财务信息管理网络覆盖面（4分）（1）财务信息网络与上、下级单位实现全面覆盖并有效使用的，4分；（2）覆盖不全或使用效果不好的，得0-3分。2.使用集团公司认可的财务管理系统（3分）使用集团公司认可的财务管理系统的,3分。3.财务管理信息系统与总会计师、总经理或董事长联通（3分）（1）联通,3分；（2）未全部联通，缺项，1分。4.单位总部使用集团公司统一的财务软件（3分）按规定使用集团公司统一的财务软件,3分。5.子公司按规定统一软件（2分）（1）按规定执行的,2分；（2）有充分理由，但未全部使用的,1分。6.具备账务管理、报表管理、资金管理、预算管理、成本核算、网上报销等财务软件（5分）全部具备得5分，缺单项扣1分。7.单位财务信息系统具备与集团公司联网条件（2分）具备联网条件,2分。8.对数据安全，信息网络传输采取安全措施(3分)对数据安全，信息网络传输有安全措施,3分。9.能将内部控制与信息化建设相结合（5分）（1）在信息化建设中充分考虑内控需要，进行软件设计开发的，能通过软件进行内部监控的，5分；（2）软件开发以满足基本核算管理需求为目标的，未充分考虑内控的，1-3分。（四）财务信息化功能与效用（15分）评价项目与得分标准1.通过财务信息化建设，提高会计核算、综合报表、资金管理、预算管理等基础业务工作效率（10分）（1）通过使用财务软件，对核算业务、报表业务、预算业务、资金管理业务工作效率进行提升的， 10分；（2）缺单项扣1分。2.财务系统能与企业内部其他信息系统相对接，实现物流、资金流、信息流统一，实现信息共享（5分）（1）能够与其他管理系统进行对接，实现信息共享的，5分；（2）对接存在局限性，信息数据传递部分实现共享，或在数据共享存在部分障碍的，1-4分；（3）没有与财务系统以外任何软件系统进行对接的，不得分。（五）财务信息化的改进与创新（10分）评价项目与得分标准1.对现有的财务信息化系统不断进行基础功能改进（4分）（1）能够对所使用的软件系统进行系统维护，并有维护记录的，4分；（2）维护周期超过1年，且维护记录不完备的，1-3分。2.在财务信息化中工作在同行业中创新（3分）（1）创新工作特色明显,3分；（2）有一定创新工作,1-2分。3.对财务信息化工作发展进行规划（3分）（1）能结合财务发展战略对财务信息化工作进行专项规划的，3分；（2）有规划，但内容不够明确的，1-2分。五、财会队伍管理体系评价标准（一）人员配备（30分）评价项目与得分标准1. 按规定设置总会计师或财务总监（8分）（1）按规定配备总会计师或财务总监，人选符合规定条件的，8分；（2）人选不具备会计师以上职称的，得6分。 2. 按规定设置财务部门负责人（7分）（1）财务部门负责人按规定设置，与副职的业务分工明确，7分；（2）财务部门负责人不具备会计师以上条件的，3分。3按照业务需要设置岗位，并对不相容岗位进行分离（6分）（1）各业务岗位人员配备到位，3分；（2）对不相容岗位进行分离设置，3分。4. 对成员单位的总会计师进行推荐和任命（6分）对应设置总会计师的成员单位进行总会计师推荐和任命，6分。5. 定期对关键岗位实行轮换制度（3分）定期对关键岗位实行轮换制度，3分。（二）人员结构（10分）评价项目与得分标准1.职业能力结构：以高、中层次为主，队伍梯次逐步达到 1：6：3（高级、中级、初级）为（4分）（1）达到高级10%、中级60%、初级30%，4分；（2）达到高级5%-10%、中级60%、初级30%,3分；（3）达到高级1%-5%、中级65%、初级30%,2分；（4）没有高级会计师、且大专学历以上占全部财会人员50%以下,1分。2.具有财会管理领军人才（3分）（1）有财会管理领军人才，3分（以上指大中型企业）；（2）有一级高级会计师、有学术影响业务骨干的，2分 。 3. 相关专业（金融、经济、管理、IT）人员所占比例，逐步改善财会队伍知识结构情况（3分）（1）金融、经济、管理、IT等人才所占比例高于5%以上,3分;（2）低于5%，少得1分；（3）低于2%，少得2分；（4）低于1%，不得分。（三）职业能力（30分）评价项目与得分标准1.培训规划和计划（5分）（1）有培训规划和计划，5分；（2）有规划但无年度计划，2分。2.总会计师和财务机构负责人每年脱产培训一次，每年不得少于5个工作日（3分）（1）总会计师和财务机构负责人每年脱产培训一次，每年不少于5个工作日者，3分；（2）没有达到其中之一的，得1.5分。3.财会人员每年继续教育半脱产培训时间不少于24小时（5分）（1）财会人员每年继续教育半脱产培训时间不少于24小时，5分；（2）培训时间少于24小时的,得2分。4. 财会人员必须持有会计人员上岗资格证（5分）（1）财会人员持有会计人员从业资格证书，5分；（2）每有1位财会人员超过合理的期限未取得从业资格的扣1分，最低不得分。5.有鼓励财会人员提高学历层次的措施办法（5分）（1）有鼓励财会人员提高学历层次的措施办法，5分；（2）有鼓励措施但尚未实施，2分。6.财务人员坚持每月学习制度（5分）坚持每月学习制度的，5分。7.有鼓励财会人员对外公开发表学术论文措施（2分）有鼓励措施，2分。（四）职业道德（24分）评价项目与得分标准1.制定并执行职业道德实施规范细则（7分）（1）制订职业道德实施规范细则并认真执行，7分；（2）制订了职业道德规范实施细则，但没有认真执行，1-4分。2.有无违规私自向外界提供或者泄露单位会计信息（5分）（1）无违规私自向外界提供或者泄露单位会计信息，5分；（2）有前述情况视程度，0-4分。3. 组织进行职业道德培训并进行案例警示教育(7分)按年度能进行职业道德培训及案例警示教育的，7分。4.工作失职造成重大经济损失（5分）（1）无工作失职造成重大经济损失，5分；（2）造成10万元以上经济损失，少得2分；（3）造成100万元以上损失不得分。（五）人员考核（10分）评价项目与得分标准1.建立财会人员定期考核制度（6分）（1）建立财会人员的考核制度，3分；（2）建立财会人员的考核制度但未与业绩挂钩，3分。2.建立和实行财会人员竞聘上岗制度（4分）（1）建立竞聘上岗制度并执行，2分；（2）建立了竞聘上岗制度但未实行，2分。第三部分 五大体系评价计分表表一: 全面预算管理体系建设考评表单位名称（章）： 填报时间： 年 月 日编号评价项目标准分明细标准自查分检查分一组织与保障151单位领导人组织领导并设立全面预算管理委员会3单位负责人负责组织领导预算工作的，1.5分；设立全面预算管理委员会的，1.5分。2设立全面预算管理专门机构或专职预算人员2设立专职机构或指定部门负责专项工作的，1分；有专职预算人员的，1分。3各预算责任主体设置专（兼）职预算员2全部责任单位设置专（兼）职预算员，2分；部分单位设置专（兼）职预算员，1分。4各层级预算组织机构及预算责任主体职责明确并按规定履行职责3能够全部履行职责，3分；能够部分履行职责，1-2分。5利用各种形式培训、宣传全面预算管理2能够利用各种形式开展预算培训，以及组织宣传全面预算管理，2分。6其他管理手段与全面预算管理相融合3各单位根据企业情况，采取全面预算管理与6S管理、流程再造、全面质量管理、信息化管理、平衡记分卡、精益6管理等三项以上结合的，3分；三项以下的，1-2分。二管理制度与方案251制定全面预算管理办法10有管理办法且可操作性强，10分；有管理办法但不完整，视完善程度1-9分。2制定全面预算管理实施细则5有总体或分类实施细则且可操作性强，5分；有实施细则但操作性不强，1-4分。3制定全面预算管管理考核办法5有办法且可操作性强，5分；有办法但操作性不强，1-4分。4制定全面预算管理预算标准5有完整的预算标准，5分；有预算标准但预算标准不完整，1-4分。三编制与调整201编制五年预算和三年滚动预算2预算与公司发展规划相衔接，编制三年滚动预算，1分；编制五年预算，1分。2编制年度、季度预算2编制年度预算，1分；编制季度预算，1分。3编制基础合理3编制基础合理可靠，3分；有编制基础、编制基础较合理可靠，1-2分。4预算编制涵盖各单位本部各责任中心及所属全资、控股子公司2预算编制口径完整，涵盖了各单位本部各责任中心及所属全资、控股子公司，2分；口径不完整，1分。5年度预算编制包括业务/经营预算(包括各项收入、成本、费用预算、营业外收支预算等)、专门决策预算(包括固定资产投资预算、债券投资预算、权益性资本投资预算、筹资预算等)和财务预算(包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表)三方面。9业务预算全面，2分；专门决策预算全面，2分；财务预算全面，2分；年度预算已考虑各项考核指标因素，2分；业务、财务及专门预算相互衔接匹配，1分。6预算调整按程序进行2按规定程序调整预算，2分；未完全按程序调整的，1分。7年度预算经过全面预算管理委员会或决策层讨论通过2预算经过全面预算管理委员会或决策层讨论通过的，2分。四执行与控制251年度预算目标分解下达到各责任主体4年度预算目标层层分解到责任单位的，4分；分解不全面，1-3分。2各预算执行单位和责任主体将年度预算目标分解到季度4年度预算分解到季度，得4分。3预算监控主体权责明确2预算监控主体明确的，得2分；预算监控主体权责基本明确的，1分。4预算监控重点包括业务流和资金流两方面6预算监控涵盖了日常经营、投融资等专项工作的业务流和资金流，6分；预算监控涵盖不全面的，1-5分。5预算监控手段健全4预算执行分析报告全面的，2分；预算执行分析报告基本全面，1分；定期召开预算例会，2分；召开预算例会但未定期，1分。6纠正偏差措施到位4积极采取措施且达到预算要求，4分；有措施但未达到预期，1-3分。五考核与评价151划分责任中心进行考核3被考核单位涵盖所有责任中心的，3分；被考核单位涵盖范围不完整的,1-2分。2考评程序合规合理4收集相关预算考评资料，0.5分；填报全面预算考核指标表，0.5分；分析预算差异原因的，1分；预算考评及时，0.5分；预算考评公平，1分；预算考评公开，0.5分。3预算考核指标3制定预算考核指标的，1分；完成预算考核指标的，2分。4考核结果与经济责任制奖惩挂钩2考核结果与经济责任制奖惩挂钩的，2分；部分考核指标与经济责任制奖惩挂钩，1分。5收入、利润预算差异率是否控制在5%以内3差异率小于5%的，3分；差异率大于5%小于10%的，2分；差异率大于10%小于20%的，1分；差异率大于20%小于30%的，0.5分；差异率大于30%的，不得分。对国家新出台的重大政策影响予以调整。合计100表二: 内部控制管理体系建设考评表单位名称（章）： 填报时间： 年 月 日编号评价项目标准分得分标准自查分检查分一财会机构设置及制度构建151设置职责分明的财务机构、明确的机构管理职能8财务机构设置健全，不相容职责相分离的，5分；机构设置基本健全的，2-3分。各级财务机构职责明晰，3分；职责基本明晰的，1-2分。2建立内部控制制度管理规划2有内部控制制度管理规划的，得2分。3健全的制度内部要件5制定的制度中要件齐全，符合监管机构要求5分；每项制度每缺少一处要件，少得1分；同一原因的要件缺失最低为不得分，不同原因的要件缺失不受最低分值限制。二基本制度制订301会计政策及会计估计2有该项制度，2分。2全面预算管理制度2有该项制度，2分。3会计核算制度2有该项制度，2分。4投资财务管理制度1视单位性质和规模，应该有该项制度并已制定，1分。5资产管理制度3已制定现金、银行、往来款项、固定资产、无形资产管理制度和不良资产管理制度，均完成的，3分；存在缺项的，单项扣0.5分，最低为不得分。6风险防范制度3已制定投资、担保、贷款管理制度，3分；缺项得1分，最低为不得分。7金融业务财务管理制度3视单位业务性质，应该有且已制定业务相关财务管理办法包括：资金集中管理制度、同业拆借财务管理制度、应收租金管理制度、客户保证金管理制度、信托业务财务管理制度、信用政策、结算管理制度等，均完成的，3分；存在缺项的，单项扣0.5分，最低为不得分。 8成本费用管理制度1有该项制度，1分。 9合同管理制度1有该项制度，1分。10基础规范管理制度1有该项制度，1分。11招投标制度1有该项制度，1分。12比价采购制度1有该项制度，1分。13重大事项报批或报告制度1有该项制度，1分。14财务支出审批制度1有该项制度，1分。15稽核制度1有该项制度，2分。16财务干部外派（委派）制度1视单位性质和规模，应该按要求制定外派制度并已制定，1分。17网上银行管理制度1有该项制度，1分。18发票管理制度1有该项制度，1分。19税务管理制度1有该项制度，1分。20制定内控业务流程图2流程图与内控制度相对应，流程清晰，权责分明，得3分，流程图未按制度要求体现出控制点的，每一个点扣0.2分；内控流程图的绘制面达到100%的，得2分，每缺少一项流程扣0.2分三制度的维护与执行201及时制定或修订制度，制度文件下发程序规范2在上级制度变更后，该单位在1年（规定时限）以内及时制订或修订制度的，2分。2根据国家相关法规变化对本单位制度进行修订2根据国家相关法规变化及时修订的，2分。3根据集团公司出台的相关管理制度对本单位制度进行修订2根据集团公司相关法规变化及时修订的，2分。4内部原因，如机构改革、工作流程变化等需对制度进行修订2 根据单位内部情况、流程的变化及时修订的，2分。5按照制度规定固化工作流程2按照制度规定制定并明示相应的工作流程，规范的，2分；制定