会计事后监督管理办法 试行 .doc

*银行会计事后监督管理办法（试行）第一章总则第一条 会计事后监督的主要任务是监督所辖支行贯彻落实国家有关会计政策、法规、制度及相关会计业务规定的执行情况，监督和检查会计事项发生后的原始凭证、记账凭证、账薄、报表以及会计业务处理过程的真实性、合法性、合规性和安全性。第二条 会计事后监督工作采用专人监督的形式。由各分支行指定专人对其所辖营业网点的会计业务进行全面监督。第三条 会计事后监督对本行会计、出纳、柜台业务的审核为事后核查，必须于次（工作）日审核完毕。第四条 会计事后监督员不能兼任临柜记账、出纳、复核工作。第二章 组织机构及人员配备第五条 各分支行下设专职会计事后监督员，统一进行辖属营业网点的会计事后监督工作。第六条 会计事后监督工作人员应具备如下条件：一、热爱本职工作，敢于坚持原则，不徇私情。二、工作认真细致，责任心强。三、业务素质好，具备丰富的银行会计实际工作经验，业务全面熟练，熟悉会计规章制度，有较强的检查分析能力。四、从事柜面工作2年以上，柜员等级4级以上的优秀员工。第三章 主要内容及操作程序第七条 会计事后监督审查工作的主要内容：一、记账凭证、非记账凭证与事后监督通过报表机打印的柜员财务流水账、非财务流水账逐笔勾对：一是审查记账凭证与柜员记账流水是否一致；二是审查非记账凭证与柜员非记账流水中的时间是否一致；三是审查使用空白重要凭证是否进行了表外核算，根据柜员重要空白凭证库存登记簿（凭证碰库单）上的库存号码检查是否存在凭证跳号现象；四是审查传票汇总封面上柜员姓名是否为当班柜员。二、审查凭证使用是否正确，日期、金额是否有误，印章是否齐全。审查无误后，汇总凭证封面上应加盖事后监督员名章。三、检查柜台是否采取折角或折叠验印方式审核了票据印鉴，按20%以上的比例，抽查核对票据印鉴是否与预留印鉴相符，对大额交易是否进行了双人验印。四、审查凭证上加盖的业务用章是否正确。 五、审查会计凭证及附件是否真实、完整，有无伪造、篡改等现象。1、需注意辨别凭证的异常迹象,如:涂改、补写、侵蚀、伪造、变造印章、签字等。2、销户的存单(折)是否作为原始凭证依附在记账凭证之后，并核对号码是否一致,其号码是否为已挂失凭证。3、表外凭证作废时，作废凭证是否作为记账凭证附件并核对号码是否一致。4、贷款业务、票据贴现、营业费用等是否经有权人审批，并作为原始凭证依附在记账凭证之后。5、各项结算业务是否按规定收取手续费。6、审查现金支票、转帐支票、银行汇票、银行本票、电汇、托收承付、委托收款等各类业务的处理是否符合规定，是否经有权人审批。7、审查办理各种挂失、提前支取等业务处理手续是否符合有关规定。8、审查当日错账更正表有无异常现象，尤其要加强对存入又取消业务的审核。 9、审查有权机关查询、冻结、扣划存款手续是否合法、合规，是否经有权人审批。10、审查大额现金支取业务是否符合有关规定，是否经有权人签字审批。11、审查凭证中需联网核查的业务是否与核查日志相符。12、根据本行业务特点需要特别审查的其他业务。第八条 会计事后监督工作的操作程序一、网点每日营业终了，应将当日凭证清分整理，按照凭证装订的有关规定顺序排列：传票封面-机打传票汇总封面-柜员记账交易流水帐-记账传票-机构柜员非财务交易流水帐（所有柜员）-非财务传票（所有柜员）-其他传票，柜员排列顺序按机打的凭证封面上的柜员姓名依次排列;现金碰库单及柜员重要空白凭证库存登记簿（凭证碰库单）作为清单单独保管。二、记账凭证按流水号由小到大依次排列跟随在事后监督打印的财务流水帐后，凡一笔交易产生多张凭证排列顺序为：有凭证流水号的“记账凭证”在前，原始凭证（如电汇凭证、定期存单、联机收费凭证类）放置于“记账凭证”之后。三、非记账凭证按时间由前至后依次排列跟随在事后监督打印的非财务流水帐后;凡一笔交易产生多凭证的排列顺序为：有交易时间的“非记账凭证”在前，原始凭证（或机打凭证）放置于“非记账凭证”之后。四、会计事后监督员应全面审核前一日各营业网点的各类流水、凭证、附件及清单。五、会计事后监督员应对已审核的各类凭证、流水、清单、发票存根联、报表、核查日志进行整理装订并填写封面，临时保管。按确定的归档日期，进行会计档案登记、入档保管。第四章 账簿表的设置第九条 为做好事后监督工作，真正发挥事后监督作用，事后监督应设置以下账簿表：一、会计差错登记簿：按网点建立，按日统计网点会计业务差错情况。二、会计档案保管登记簿：将装订好的凭证以网点为单位按照顺序编号并登记凭证资料保管登记簿。三、会计档案调阅登记簿：保管期间如遇检查需调阅凭证，需办理调阅手续，并在该登记簿上登记。四、会计档案移交登记簿：用于事后监督员与档案保管员之间会计档案的交接，由事后监督填写并签章，档案保管员审核无误后签收，用于事后监督员岗位轮换的会计档案交接记录，交接必须由所在机构会计负责人监交并签章。第五章 会计事后监督人员职责及要求第十条 事后监督人员职责 一、负责按规定整理网点有关凭证。二、负责打印各类流水帐、清单、核查日志、报表及相关会计资料。三、负责对特殊业务的监督，包括：挂失、提前支取、当天存入又取消的冲正业务、扣划存款等。四、负责对已审查出的各类业务差错进行督促纠正。五、负责装订、保管已审查的所有会计凭证、流水、清单及有关资料，并按时登记入档，妥善保管。六、负责全面监督审核分支行经营过程中发生的各项会计业务，按时完成监督任务。第十一条 为加强会计事后监督工作，对监督人员提出以下要求：一、会计事后监督员应认真学习、及时收集有关国家政策文件及行内制度规定，保证监督效率和效果。二、会计事后监督员应按制度规定的监督范围、内容和方法，严格监督审核，认真分析判断，对发现的问题要详细记录，立即查询，监督纠正。三、会计事后监督员在监督过程中，不得替柜台顶岗；不得签发编制各种会计凭证；不得接触密押和各类重要印章；不得以任何理由为会计人员改错。事后监督员请假离岗时，必须办理有关交接手续。四、对违反会计出纳制度规定，经常出现差错，影响会计结算工作的人员，会计监督员应向所在支行领导反映并提出纠改意见。五、发现重大问题，会计事后监督员可逐级上报所属分支行领导或越级上报上级主管领导。第六章 会计事后监督人员的考核第十二条 各分支行可根据以下事实对会计事后监督人员进行褒奖：一、凡经审核发现经济或违纪案件的。二、凡能针对审核中发现的问题或漏洞，提出合理化建议和提出纠正措施被采纳和推广的。三、监督工作质量高，能及时发现差错和违规操作，并能监督纠正的，无漏查漏登现象的。第十三条 会计事后监督员凡有下列情况之一的由所在分支行予以处罚：一、因监督工作不力，造成经济损