镇海电大课程教学实施细则(二010年.doc

镇海电大课程教学实施细则（二010年 秋季）一、课程基本信息课程名称会计制度设计学 分4课程性质必修课程辅导教师陈秀波授课对象08秋、09秋会计学本科教学资源描述（文字教材、音像教材、IP课件、中央电大电大在线和宁波电大网等有关资料）1文字教材：本课程使用的文字教材是李殿富主编的会计制度设计(中央广播电视大学出版社出版)，2音像教材：共有14讲电视录像辅导课（每讲25分钟），由北京工商大学苏君副教授和张跃进副教授共同主讲。内容主要是按文字教材章节顺序对重点问题进行讲解。3IP课件：共有11讲（每讲50分钟），重点介绍各章中学生不宜理解和掌握的问题。4其他媒体：网上辅导和非实时答疑，印刷的期末复习指导。5.网上教学： 宁波电大网上课堂、镇海电大电大在线形成性考核形式和内容形成性考核：共六次，在中央电大形成性测试系统完成。本课程的考核形式为网考试点，完成形成性考核即可。二、教学互动方式：中央电大课程主持教师：牛慧 E-mail:宁波电大课程责任教师：朱茂琳 E-mail: Tel:87200004（周二下午、周五全天）镇海分校课程辅导老师：陈秀波 E-mail:Tel:86680832 81604218三、课程的学习内容和基本要求教材共有14章的内容，具体可分为四部分：第一部分：1章 总论第二部分：24章 会计的技术方法设计第三部分：513章 单项业务的会计制度设计第四部分：14章 计算机会计信息系统制度设计课程研究的问题有：1选择会计处理原则和方法 2制定单位内部会计政策、会计核算制度 3设计内部控制制度 4规范会计组织程序和会计核算方法 5设计对内会计报告 本课程是一门专业课，要求学生在学完本课程后，能够牢固掌握本课程的基本知识，并具有应用所学知识说明和处理实际问题的能力。四、面授辅导进度安排次数日期具体内容备注13月20日上午导学、介绍课程要求及学习方法、布置形考要求23月20日下午结合复习题目逐一介绍教材内容：第一章第八章进行第一次课堂讨论并记录34月1日晚上结合复习题目逐一介绍教材内容：第一章第八章，课程复习、考试辅导进行第二次课堂讨论并记录44月29日晚上结合复习题目逐一介绍教材内容：第八章第十章，课程复习、考试辅导进行第三次课堂讨论并记录55月22日上午结合复习题目逐一介绍教材内容：第十一章第十四章，课程复习、考试辅导进行第四次课堂讨论并记录66月10日晚上全面复习进行第五次课堂讨论并记录注：“日期”请按半天一个单位安排。五、对学员的学习建议学习方法目标：完成总会计师所应具备的知识和能力的基本训练。角度：从会计管理者的角度考虑各种会计制度设计问题 注意点：1.遵循从“理论实践理论”的学习思路2.学习理论时尽量从总体上把握，不能纠缠细节 ，但将理论应用于实践时则要考虑每个细节3.要注意补齐基础知识。 4.学习内部控制制度设计时，以财政部发布的内部会计控制规范为基础5.各章的“核算方法设计”要结合会计核算一般原则加以理解。在学习过程中多参与网上学习、小组讨论学习。01任务-上网查阅一、简答题（共1道试题，共100分。）1.请上网查阅在2007年国家颁布实施了那些会计准则和审计准则（说明具体准则名称）？并简要介绍其中两项准则（会计准则和审计准则各一）的具体内容。02任务-分析说明001一、论述题（共2道试题，共100分。）1.请指出下面的验收报告单存在的问题。 验收报告单年 月 日起运站 车（船）号 送货单号 仓库号数 检验凭证号技术证明号材料类别材料编号材料名称及规格单位数 量计划成本 实际成本应收实收单价金额单价金额 备注 22.请指出下面是什么报表？并说明完整的该种报表还应增加什么内容？ 成 本 项 目甲产品乙产品总成本单位成本总成本单位成本原材料 15 000 375 7 500 375工资及福利费 11 970 229.25 10 830 541.50制造费用 3 852.80 96.32 2 752 137.60 合 计 30 822.80 770.57 21 082 1 054.1002任务-分析说明0021、论述题（共2道试题，共100分。）1.请点评下面公司财务部门所制定的原始凭证填制要求是否全面？如有遗漏请予以补充。 公司原始凭证填制要求为了正确、完整、清晰、及时地记录各项经济业务，做好原始凭证的填制工作，必须遵循以下要求： 1原始凭证所反映的经济业务必须合法和真实，即符合国家有关政策、法令、法规、制度的要求；原始凭证上填列的内容、数字，必须真实可靠，符合有关经济业务的实际情况，不得弄虚作假：更不得伪造凭证。2各种原始凭证的书写要用蓝色或黑色墨水（套写的可用圆珠笔），填写支票必须用炭素墨水笔。文字要简要，字迹要工整、清楚、易于辨认，不得使用未经国务院公布的简化字。一式几联的凭证，应当注明各联的用途；套写时，一定要写透，避免上面清楚，下面模糊。3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大J、写金额必须相符，且金额书写必须符合以下规范要求：（1）汉字大写数字金额一律用零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，用正楷或者行书体书写，不得乱造简化字，不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等代替。（2）阿拉伯数字应一个一个地写，不得连笔写。（3）所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位可写“00”；有角无分的，分位应写“0”，代替。4各种原始凭证的填制应当及时，并按规定的程序及时送交财会部门，由财会部门加以审核，并据以填制记账凭证。5各种原始凭证不能随意涂改、刮擦、挖补。在凭证填写错误需要更改时，应用红色墨水笔将错误的文字或数字划线注销，再将正确的文字或数字用蓝色墨水笔写在划线部分的上面，并签字盖章2. 请指出下面的账簿属于哪一类？其存在哪些问题？应当怎样设置？ 管理费用分类账20年凭证摘 要结算凭证对方科目借方贷方结余月日种类编号种类号数21上年结余 2 1 2 3 6 15 合计 累计02任务-分析说明003一、论述题（共2道试题，共100分。）1. 请利用所学知识对下面华强公司（制造企业）内部会计制度中结账规则进行点评：HQ公司的会计账簿结账规则 1结账的内容 （1）结算各种收入、费用账户，并据以计算确定本期利润。 （2）结算各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。 2结账的程序 （1）将本期发生的经济业务全部登记入账，并保证其正确性。 （2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。 （3）将各有关损益类账户的本期借、贷发生额差额分别转入“本年利润”账户，结平所有损益类账户。 （4）结出资产、负债和所有者权益账户的本期发生额和余额，并结转下期。 3结账方法 （1）对不需要按月结计本期发生额的账户（如各应收应付款明细账和各项财产物资明细账等），每次入账以后，都要随时结出余额，各月最后一笔余额即为月末余额。月未结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划通栏单红线，不需要再结计一次余额。 （2）现金、银行存款日记账簿和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账簿，每月结账时，在最后一笔经济业务记录下面划通栏单红线，然后结出本期发生额和余额，并在摘要栏内注明“本月合计”字样，在下面划通栏单红线。 （3）需要结计末年累计发生额的某些明细账簿，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，并在摘要栏内注明“本年累计”字样，然后在其下面再划通栏单红线。l2月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下面划通栏双红线。 （4）总分类账簿平时只需要结出月末余额。年终结账时，为了总括地反映全年各项资金运动情况的全貌和核对账目，要对所有总分类账簿结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划通栏双红线。 年终结账时，有余额的账户，要将其余额转入下年。方法是：将每个账户的年末余额直接记入下一年度启用的有关新账簿的第一行余额栏内。新旧账簿之间的转记余额，不需编制记账凭证（也不必将余额记在旧账户的借方或贷方，使本年有余额的账户变为零），只需在新账簿第一行摘要栏内注明“上年转入”22.资料市面粉公司是一家大型企业，其财会部设有财务、会计和审计等三个职能科室。该企业的财务管理分工如下图所示：要求请指出该面粉公司会计机构的设置存在哪些问题？你认为还应该增设什么岗位？02任务-分析说明004一、论述题（共2道试题，共100分。）1.请根据你所掌握的知识点评下面某企业会计机构、财务机构的分设与合设各自的主要区别、优缺点和适用范围。 财会机构的分设与合设设置形式分设合设机构名称会计部财务部财会部机构负责人会计部长财务部长财会部长机构工作人员记账员、稽核员、成本核算员、工资核算员、材料核算员、报表编审员等出纳员、资金管理员、利润管理员等会计部门和财务部门的全体工作人员主要工作内容资金运营过程及其结果的确认、记录、计算、报告和分析资金的筹集、调拨、使用、分配、归集和保护会计、财务的全部工作2.请对下面某单位的总会计师岗位基本职责进行点评： （1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。（3）审批企业各项财务、会计管理制度。（4）审批企业财务收支。（5）协助企业领导进行生产经营、业务发展、固定资产投资等方面的决策。（6）参与制定企业新产品、技术改造、科技研究、产品定价和工资奖金等方案。（7）组织和监督企业执行国家有关财经法律、法规和政府规章制度，保护企业财产的安全与完整。（8）领导交办的其他与财务、会计有关的管理工作。要求：总会计师必须由具有两年以上财务与会计管理经验的财务科长会计师担任03任务第一次讨论学生从下面3个讨论题中任选1题进行讨论： 第一题资料上海LM(集团)有限公司的前身是以生产“LM”系列洗涤用品闻名的上海合成洗涤剂厂。集团公司本部座落于上海市徐汇区南部、黄浦江和淀浦河交汇处。50年代末生产了国内第一包洗衣粉，填补了国内洗涤剂生产的空白，成为我国洗涤剂工业的发源地。上海LM(集团)有限公司已成为我国目前最大的合成洗涤剂生产企业，全国500家最大工业企业之一，在行业50家企业中名列前茅。1995年10月，上海合成洗涤剂厂改制为上海LM(集团)有限公司，从而成为有影响、有实力的大型国有独资企业集团，成为投资管理、科技开发，人力资源开发的中心。上海LM有限公司是上海合成剂厂与香港新鸿基中国工业投资有限公司共同投资3000万美元组建的合资公司，也是LM集团的主体公司。最近几年，“LM”又成功地实施了“销地产”战略，跨地区组建了由上海LM有限公司控股的LM(重庆)有限公司和LM(辽宁)有限公司，使产品辐射全国的能力进一步加强，也使自身得到了迅速发展与壮大。集团辖属上海、重庆、抚顺、深圳四个工厂，有全国最大的三氧化硫磺化装置和领先的洗涤剂制造装置，能生产各种合成洗涤剂、家庭清洁用品、磺酸、硬脂酸、甘油、日化用品等产品。要求1、你认为该集团应该设计怎样的会计组织结构才能适应企业的发展？2、请为该集团设计一套现金管理的会计制度。第二题要求 请你运用你所掌握的财务管理相关知识对下面某公司的出差报销标准和审批手续进行点评。 1. 住宿公司全体人员平均每天不能超过100元。 2. 出差补助 按出差起止时间每天补助20元。 3. 车船票 按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。 4. 市内交通费 控制在人均每天10元以内，凭票据报销。 5. 其他杂费 其他杂费包括餐费、邮寄费、电话费等，控制在人均每天50元以内，凭票据报销。 6. 报销审批手续 根据出差人员事先整理好的报销单据，报财务经理审核后，才能报销 。 7. 特别规定 出差乘坐飞机需要部门经理批准，连续3个月亏损的单位的人员出差，一律不准乘坐飞机。 第三题资料CCC公司是一家大型生产性企业，存货数额很大。如何控制存货的采购，有效地利用存货为企业创造经济效益，妥善地保管存货，并采用合理的会计处理程序处理存货信息，是该公司管理存货工作的重点。 一、CCC企业财会部对存货所作的定义 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 必须同时满足下列条件的，才能予以确认： 1、与该存货有关的经济利益很可能流入企业； 2、存货的成本能够可靠地计量。 由于CCC企业是一个制造业公司，下面包含若干个子公司，存货种类繁多，分类复杂。对其采购、销售业务流转程序设计复杂，各子公司有明确的内部控制制度，对存货管理比较到位，存货各个环节的会计程序处理遵循会计制度要求，正常业务都采用规定的流转程序进行。 二、存货的成本包括采购成本、加工成本和其他成本 采购成本包括买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其可归属于存货采购成本的其他费用；存货的加工成本，包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用; 制造费用，是指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。企业根据制造费用的性质，合理地选择制造费用分配方法。 在同一生产过程中，同时生产两种或两种以上的产品，并且每种产品的加工成本不能直接区分的，其加工成本应当按照合理的方法在各种产品之间进行分配。 三、与采购存货有关的各项凭证 (一)请购单 请购单是由商品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门申请购买材料、劳务或其他资产的书面凭证。 (二)订购单 订购单是由采购部门填写，向另一企业购买订购单上所指定材料、劳务或其他资产的书面凭证。 (三)验收单 验收单是收到商品、资产时所编制的凭证，列示从供应商处收到的、资产的种类和数量等内容。 (四)卖方发票 卖方发票是供应商开具的，交给买方以载明发运的货物或提供的劳务、应付款金额和付款条件等事项的凭证。 (五)付款凭单 付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到商品、资产或接受劳务的厂商、应付款金额和付款日期的凭证；付款凭单是企业内部记录和支付负债的授权证明文件。 (六)转账凭证 转账凭证是指记录转账业务的记账凭证，它是根据有关转账业务(即不涉及现金、银行存款收付的各项业务)的原始凭证编制的。 四、与销售存货有关凭证 (一)顾客订货单顾客订货单即顾客提出的书面购货要求。企业可通过销售人员或其他途径，如采用电话、信函和向现有的及潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。 (二)销售单 销售单是列示顾客所订商品的名称、规格、数量以及其他与顾客订货单有关资料的表格，作为销售方内部处理顾客订货单的依据。 (三)发运凭证 发运凭证即在发运货物时编制的，用以反映发出商品的规格、数量和其他有关内容的凭据。发运凭证的一联寄送给顾客，其余联(一联或数联)由企业保留。这种凭证可用作向顾客开票收款的依据。 (四)销售发票 销售发票是用来表明巳销售商品的规格、数量、销售金额、运费和保险费的价格、开票日期、付教条件等内容的凭证。销售发票的一联寄送给顾客，其余联由企业保留：销售发票也是在会计账簿中登记销售业务的基本凭证。 (五)商品价目表 商品价目表是列示已经授权批准的、可供销售的各种商品的价格清单。 五、存货业务会计处理程序 存货采购、验收、付款程序是存货业务会计处理程序的核心内容。首先由供货单位将存货购买发票和运输提货单函寄业务部门；业务部门根据有关存货购买通知单和合同编制存货验收单，一式四联，将发票、提货单、验收单给财会部门；储运部门到供货单位提取货物将货物送到仓库并将验收单给财会部门，同时凭提货单去供货单位提取货物送到仓库；仓库编制入库单，一式三联，然后分别通知业务部门和财务部门；财会部门核对合同副本和存货购买通知单，经确认无误后，办理货款结算，并登记有关总账和明细账。 该流程的控制内容主要有： (1)提货、验收、付款分管。 (2)存货验收、付款均要核对有关合同和有关凭证。 (3)定期进行帐帐、帐实核对。要求分析该公司存货的内控制度是否健全04任务第二次讨论第一题 资料某公司计划进行一项投资,打算从证券市场上购入一批股票。为了加强投资业务的核算与管理，财务部决定由小李来负责投资业务制度的制定工作。要求试问小李所设计投资业务的控制制度应当包括哪些内容？ 第二题 要求请说明新旧会计准则中关于各项资产减值准备区别的主要内容？05任务一、论述题（共1道试题，共100分。）1. 华扬公司销售业务的内部控制制度 2007年6月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户之缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运部门工作由一人领导）。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联的送货单送交财会部门。财会部门核对