金融工具审计工作底稿

经济效益审计2015年2016年（2） 姓名：宁倩玉 专业班级：审计一班 学号：201355020 自我成绩： 教师：对XX公司进行金融工具专项审计设计作品 根据公司集团董事会的安排，稽核部于2010年1月6日派出审计组对XX发展有限公司（以下简称XX公司）2010年公司持有的金融工具进行专项审计。审计组通过询问、核对、比较、分析性复核、盘点等方法开展审计，并得到了XX公司领导以及有关人员的积极配合，顺利完成了审计工作，现将审计结果报告如下。单位：某股份有限公司1、 公司简介 公司成立于XX年，主要经营XX行业，公司主营业务是XXX，所持有的金融工具主要有长期股权投资500万，交易性金融资产200万，持有至到期投资150万。二、审计目标1. 对审计单位金融工具风险管理的全过程进行评价2. 针对其重大缺陷提出改进意见3. 合理的降低风险三、审计内容以及程序（一）市场风险审计内容审计程序1. 测试和检查所有内部市场风险模型根据实质性程序程序可得公司的风险模型为行业内通用的AR模型 AR=IR*CR*DR2. 公司AR模型应用的适当性通过AR（审计风险）=IR(固有风险)*CR(控制风险)*DR(检测风险)的计算，基本上适当并据此分析总体的审计风险的概率，从而分析战略风险。3. 检查市场风险管理流程，了解其与子公司政策相一致以及是否满足机构要求首先，公司的政策目标是尽可能地规避和分散风险，而市场风险管理的流程中也是管理因市场因素而导致的风险。从总体上看，两者都是为了满足公司收益的最大化的经营目标。4. 确认投资组合是否会成功的分散风险MB-015. 市场管理是否存在控制缺陷MB-02（二）信用风险1. 公司是否存在独立客观的信用评级系统CB-012. 评级标准是否符合本公司的经营状况总体上基本符合。3. 贷款利息是否合理CB-024.是否存在超额放款的情况CB-035.对于应收款项的处理情况是否合理总体上看，公司有针对应收账款的催收部门，也合理的计提了相应的坏账准备。（三）操作风险1. 部门之间是否有明确的职责分工和相关的不相容分离NB-012. 公司的经营系统是否请专门人员（如IT审计）来检验公司聘请XX会计师事务所IT审计部门对公司的计算机操作系统进行审计，审计结果如下。3.各项权限的设置情况NB-024.对于企业的资产（货币性）保管与使用监控情况公司设置的每天的平均流量，超过限制需要报备审批，企业设有专业的资产保管部门，每日对其进行清点和记录。5.从业人员的专业胜任能力从业人员基本具有胜任能力。6.是否存在定期的复核和对账程序程序真实存在，有复核签字记录。7.对于重要岗位的工作人员的激励以及约束机制对于掌握公司机密的重要员工的工资表进行审计以及公司对于这些人员的工作管理条例的执行情况。8.是否存在良好的反应机制以及有效畅通的举报机制NB-03索引MB-01据调查，公司主要有以下的投资组合：报酬率的标准差投资比例A10%0.4B12%0.6相关系数0.8协方差=0.8*10%*12%=0.96Op=(0.4*0.4*10%*10%+2*0.4*0.6*0.96%+0.6*0.6*12%*12%)*0.5=10.67%MB-02 根据公司近一个月的股票抛售情况来看，经控制测试，发现在流动性风险的控制环节比较强CB-01 企业由独立的第三方专业金融人士制定信用评级系统项目名称内容（分值）计分方法分值领导者素质（30）品质（5）好一般差321学历-主要指领导层中本科以上（5）80%以上40%以上40%以下321能力（10）强一般下532业绩-三年以内的表彰（10）市县其他532经济（20）实有资产（12）大于1500万大于1000万大于500万大于200万小于200万63210固定资产净值（8）大于1500大于1000大于200小于20042.51.51资金结构（50）资产负债率小于30%30%-50%50%-60%大于60%2015105CB-02 贷款利息与信用评级贷款评分10-4040-7070-10010万3.3%3.23%3.1%20万3.1%3.07%3.01%30万2.97%2.81%2.73%CB-03 根据对公司银行流水对账单的检查，共有4笔业务存在超额放款的情况附：2013年1月12日对账单2013年4月25日对账单2013年7月31日对账单2013年11月16日对账单共四张。NB-01 部门分工条例如下1.市场部下设 （1）市场策划组（2）市场调研组（3）广告企划组2.财务部（1）财务经理 成本会计 出纳（2）档案室3.销售部（1）总经办秘书（2）人力资源部（3）培训部4.资产保管部门（1）仓库（2）统计部我们通过对公司的职位审计，发现不相容岗位基本分离。NB-03从学历方面考虑管理类工科类人文类本科2732研究生410博士200我们认为从业人员具备一定的专业胜任能力。审计组建议如下1严格执行公司规章制度管理持有的金融工具，开发专业型人才，保证资本市场的利润空间。提出人才保障计划，确保专业人才不会流失，这样才能保证企业正确操作所持有的金融工具。2保持管理层和基层工作人员实时沟通有效，保证信息的上传下达，确保管理层对基层的管理能够行之有效，确保基层也能够有效和上级沟通，完成更加合理的