税法一.doc

2018年税务师税法（）预科班第二章 增值税一、预备知识二、纳税人与扣缴义务人三、征税范围四、税率五、一般纳税人增值税的计税方法六、小规模纳税人适用的计税方法：简易计税方法七、简易征收八、出口退（免）税本章考情分析本章是全书最重点章，考试各类题型均会涉及，考试中所占分值最多，估计考试分值在 50分左右。一、预备知识1. 流转税：指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的销售额为征税对象的一类税收，包括增值税、消费税、关税。2. 增值额：从销售额中扣除当期购进商品与劳务的价值差额后余下的价值量。3. 间接税：是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种。4. 价外税：是指在销售价款中不含有税金的税。5. 链条税：实行商品或货物流转过程中每个环节只要有增值即要征收税款，而上一环节的销项税即为下一环节的进项税，因此，每个环节就形成抵扣链条。6. 购进扣税法：购进的货物、劳务、服务等的进项税额，符合相关条件的，在当期销售货物、劳务、服务等的销项税额中扣除。7. 全面营改增 2016.5.1二、纳税人与扣缴义务人（一）基本概念 1. 纳税人在境内销售货物或提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或不动产，以及进口货物的单位和个人。【解释】2. 扣缴义务人（ 1）境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以代理人为扣缴义务人；没有代理人，以购买方为扣缴义务人。（ 2）境外的单位或者个人在境内销售服务、无形资产或不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为扣缴义务人。（二）两类纳税人的划分及标准两类：一般纳税人和小规模纳税人 1. 二类纳税人的区别区别一般纳税人小规模纳税人可申请代开增值税专用发票（符合条发票可自行开具增值税专用发票件的 住宿业、鉴证咨询业、建筑业小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票）购进扣税法简易征收法核算税额 =销项税额 -进项税额税额 =销售额征收率（特殊情况下简易征收）进项符合条件可以抵扣进项不能抵扣进项2. 两类纳税人的区分标准纳税人类型区分标准（年应税销售额）生产货物、提供劳务（生产性）50 万元销售货物（商业性）80 万元提供应税服务、销售无形资产和不动产（营改500 万元增）兼营不同业务分别计算，分别适用标准其他个人（除个体工商户外的个人）小规模纳税人非企业性单位，不经常发生应税行为单位可选择 小规模或一般纳税人纳税【注意 1】分界线本数（ 50万、 80万、 500）属于小规模纳税人。【注意 2】年销售额未超过规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以申请登记为一般纳税人。QQ736973023一手提供，非联系本QQ购买，后续问题一律与本人无关，本人不提供售后支持，特此说明！三、征税范围（一）一般规定货物有形动产 （包括电力、热力、气体）、进口货物劳务加工和修理修配劳务（对象为有形动产）服务交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务（ 7项）销售无形资产包括转让无形资产所有权或使用权（技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权、其他权益性无形资产）销售不动产房、地一