2019年学院行政负责人经济责任审计实施办法.doc

2019年学院行政负责人经济责任审计实施办法 第一条为加强对学校有关行政负责人的管理和监督，正确评价有关行政负责人任期经济责任，促进有关行政负责人勤政廉政，全面履行职责，根据广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）和教育部关于切实做好经济责任审计工作的通知（教财200021号）及干部管理、监督的有关规定，结合我校实际，制定本办法。第二条本办法所称有关行政负责人，是指学校财务、校办产业、基本建设、后勤管理部门和二级学院（系、部）、科研的主要行政负责人。第三条本办法所称学校有关行政负责人经济责任审计，是指第二条所列人员任职期间，对其所在部门、单位财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负的责任，包括主管责任和直接责任。主管责任，是指被审计者对所在部门、单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济效果或因监督不力致使所在的部门、单位出现违法违纪问题应负的经济责任。直接责任，是指被审计者因对其分工主管的经济事项管理不当，或由于决策失误而事后又处理不力，以及违规操作造成所在部门、单位经济损失或经济效益差应负的经济责任。第四条有关行政负责人在任期届满、届中，或者任期内办理调任、转任、轮岗、降职、免职、辞职、退休等事项时，应当接受任期经济责任审计。第五条对学校有关行政负责人的经济责任审计，由学校授权，学校审计处组织实施，也可委托社会审计机构进行。审计机构和审计人员对有关人员实施经济责任审计时，依法享有独立审计监督权，任何单位和个人不得干涉。审计机构和审计人员应当严格执行审计程序和本实施办法，做到依法审计。第六条有关行政负责人的经济责任审计，由组织或人事部门按照届中、届满、临时提请等形式，合理安排。（一）届中经济责任审计。由组织或人事部门于每年10月底前提出意见，经由纪检、审计处牵头负责，纪检、监察、审计和组织、人事部门领导组成的联席会议研究确定后，由审计处安排并组织实施。（二）届满经济责任审计。由组织或人事部门于每年10月底前提出下一年度需要审计的书面委托建议，由审计处列入下一年度计划并组织实施。（三）特殊情况临时提出经济责任审计。由组织或人事部门或纪检、监察部门协商，审计处按规定程序实施。第七条有关行政负责人离任经济责任审计，原则上应先审计，后离任。第八条审计处实施有关行政负责人经济责任审计时，应组成项目审计组，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。第九条财务管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）是否依法履行财务管理的职责；（二）学校预算的编制、调整和执行是否符合规定；（三）学校各类资产的状况如何，(本文来自于范-文-先-生-网)是否安全完整，保值增值；（四）办学经费的筹集情况如何，是否逐年增加，各项收入是否纳入预算管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等问题；（五）各项支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，效益如何，有无违纪违规和损失浪费问题；（六）债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（七）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（八）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（九）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（十）资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合规，有价证券的购买及其资金来源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；（十一）年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，并按规定报经上级主管部门审批；（十二）有无私设“小金库”、滥发钱物等问题；（十三）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十条校办产业管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）能否按照公司法、企业法和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对校办产业进行管理；（二）校办产业的效益和校办企业的资产负债、所有者权益及盈亏状况如何，是否真实、合法，能否及时足额纳税，利润分配是否符合规定，能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上交有关费用和利润；（三）国有资产是否安全完整、保值增值，有无无偿占用学校有形资产的现象；（四）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（五）各项合同、协议的执行情况如何，债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（六）各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效；（七）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（八）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十一条基本建设管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）基建项目是否纳入计划管理，基建投资计划是否报经主管部门审批，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题；（二）基建经费的筹集情况如何，是否真实、合法，有无乱集资等问题；管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题；使用效益如何，工程质量是否达到设计要求，有无严重超概算工程项目和长期延误完工项目，有无损失浪费；工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款；（三）工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，合同、协议的执行情况如何；（四）经济决算是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（五）各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效；（六）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（七）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十二条后勤管理部门（总务处、后勤集团）主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）是否依法履行经济管理的职责；（二）各类资产多少，是否保值增值，有无无偿占用学校资产的问题；（三）经费的筹集情况如何，是否逐年增加，自给率是否逐年提高，各项收入是否纳入财务管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题；（四）各项支出是否纳入财务管理，是否真实、合法，效益如何，有无滥发钱物和损失浪费等问题；（五）是否按照有关规定对所办经济实体进行管理，所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何；（六）与所属部门和外单位签订的协议、合同等是否合法合规，执行结果如何，有无损害学校权益的问题；（七）债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（八）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（九）财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（十）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（十一）在财务管理和物资管理方面是否尽责，有何问题；（十二）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十三条各院（系、部）、科研主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）是否依法履行经济管理的职责；（二）本单位经费状况如何，是否逐年增加，各项收入和支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，有无重大违纪违规和损失浪费问题；（三）各类资产的状况如何，是否安全完整，保值增值，使用效益如何；（四）所办产业的效益和经济实体的资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；（五）本单位债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（六）财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（七）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（八）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪问题；（九）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十四条学校有关行政负责人任职四年以上的，对其经济责任的审计以近两年的情况为主，必要时可延伸审计至其他年度。第十五条审计处应在实施审计3日前，向被审计的行政负责人所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计的行政负责人。第十六条审计通知书送达后，被审计的行政负责人所在部门、单位应当按照审计处的要求，及时如实提供有关资料；负责人应当按照要求，写出自己负有主要责任和直接责任的财务收支事项的书面材料，并于审计工作开始后5日内送交审计组。向审计组提交的书面材料应包括以下内容：（一）本人职责范围；（二）本人履行职责情况；（三）与本人负责的工作相关的财务收支情况，主要经济活动情况及经济指标完成情况；（四）本人遵守财经法纪及廉政规定情况；（五）其他需要说明的情况。有关行政负责人及其所在部门、单位应当对所提供材料的真实性、完整性作出承诺。第十七条审计组实施审计后，应当向审计处提交审计报告。审计报告应当征求被审计的负责人所在部门、单位和本人的意见。被审计的负责人及所在部门、单位自接到审计报告之日起7日内，提出书面意见送交审计组或审计处。在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组向审计处提交的审计报告应包括以下内容：（一）审计的基本情况；（二）单位和个人的基本情况；（三）单位、部门财务收支情况；（四）审计查出的单位主要问题和个人经济问题；（五）对审计查出的问题的处理意见和审计建议；（六）个人履行与财务收支相关的经济管理职责情况；（七）个人经济责任的确定；（八）其他有关的情况。第十八条审计处审定审计报告，对有关行政负责人本人任期内的经济责任作出客观评价，向学校提交审计结果报告，并抄送组织或人事、纪检、监察和其他有关部门。审计结果应包括如下内容：（一）行政负责人所在单位财务收支情况和总体评价；（二）审计查出的单位主要问题和个人经济问题；（三）个人经济责任的确定。审计处对被审计的行政负责人所在部门、单位违反财经法纪的问题，认为需要依法依纪给予处理、处罚的，应在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管部门提出处理建议。第十九条审计处要建立有关行政负责人任期经济责任审计档案，保证审计报告的完整性和审计工作的连续性。第二十条组织、人事部门应将审计结果报告作为有关行政负责人调任、降职、免职、辞职、退休等提出审查处理意见时的参考依据。应当给予党纪政纪处分的由纪检、监察处处理；确有问题，又不构成党纪政纪处分的，由任免管理部门处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。第二十一条纪检、监察和组织、人事部门在对有关行政负责人履行党风廉政建设责任制的考核中，要将对有关行政负责人的审计情况列入责任考核的内容，并同时载入其廉政卷宗。第二十二条学校审计处依法实施有关行政负责人任期经济责任审计时，被审计的有关行政负责人及所在部门、单位应积极配合，不得拒绝、阻碍。对有下列行为之一的部门、单位，审计处应当根据审计法及有关法律法规进行处理、处罚；对责任人建议其管理部门，纪检、监察部门给予党纪政纪处分，涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（一）拒绝提供会计凭证、会计账簿、会计报表等资料；（二）拒绝、阻碍审计人员依法执行公务；（三）提供伪证、毁灭转移证据，隐瞒事实真相；（四）报复陷害审计人员、提供资料人员、检举人和证人。第二十三条审计处在审计中应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密，并遵守审计回避制度。审计人员在审计期间徇私舞弊、玩忽职守的，依照有关规定处理；涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。第二十四条本办法自发布之日起施行，由审计处负责解释。 第一条为加强对学校有关行政负责人的管理和监督，正确评价有关行政负责人任期经济责任，促进有关行政负责人勤政廉政，全面履行职责，根据广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法（试行）和教育部关于切实做好经济责任审计工作的通知（教财200021号）及干部管理、监督的有关规定，结合我校实际，制定本办法。第二条本办法所称有关行政负责人，是指学校财务、校办产业、基本建设、后勤管理部门和二级学院（系、部）、科研的主要行政负责人。第三条本办法所称学校有关行政负责人经济责任审计，是指第二条所列人员任职期间，对其所在部门、单位财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负的责任，包括主管责任和直接责任。主管责任，是指被审计者对所在部门、单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济效果或因监督不力致使所在的部门、单位出现违法违纪问题应负的经济责任。直接责任，是指被审计者因对其分工主管的经济事项管理不当，或由于决策失误而事后又处理不力，以及违规操作造成所在部门、单位经济损失或经济效益差应负的经济责任。第四条有关行政负责人在任期届满、届中，或者任期内办理调任、转任、轮岗、降职、免职、辞职、退休等事项时，应当接受任期经济责任审计。第五条对学校有关行政负责人的经济责任审计，由学校授权，学校审计处组织实施，也可委托社会审计机构进行。审计机构和审计人员对有关人员实施经济责任审计时，依法享有独立审计监督权，任何单位和个人不得干涉。审计机构和审计人员应当严格执行审计程序和本实施办法，做到依法审计。第六条有关行政负责人的经济责任审计，由组织或人事部门按照届中、届满、临时提请等形式，合理安排。（一）届中经济责任审计。由组织或人事部门于每年10月底前提出意见，经由纪检、审计处牵头负责，纪检、监察、审计和组织、人事部门领导组成的联席会议研究确定后，由审计处安排并组织实施。（二）届满经济责任审计。由组织或人事部门于每年10月底前提出下一年度需要审计的书面委托建议，由审计处列入下一年度计划并组织实施。（三）特殊情况临时提出经济责任审计。由组织或人事部门或纪检、监察部门协商，审计处按规定程序实施。第七条有关行政负责人离任经济责任审计，原则上应先审计，后离任。第八条审计处实施有关行政负责人经济责任审计时，应组成项目审计组，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。第九条财务管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）是否依法履行财务管理的职责；（二）学校预算的编制、调整和执行是否符合规定；（三）学校各类资产的状况如何，(本文来自于范-文-先-生-网)是否安全完整，保值增值；（四）办学经费的筹集情况如何，是否逐年增加，各项收入是否纳入预算管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等问题；（五）各项支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，效益如何，有无违纪违规和损失浪费问题；（六）债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（七）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（八）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（九）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（十）资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合规，有价证券的购买及其资金来源是否合法，管理和使用是否安全、妥善；（十一）年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，并按规定报经上级主管部门审批；（十二）有无私设“小金库”、滥发钱物等问题；（十三）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十条校办产业管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）能否按照公司法、企业法和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对校办产业进行管理；（二）校办产业的效益和校办企业的资产负债、所有者权益及盈亏状况如何，是否真实、合法，能否及时足额纳税，利润分配是否符合规定，能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上交有关费用和利润；（三）国有资产是否安全完整、保值增值，有无无偿占用学校有形资产的现象；（四）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（五）各项合同、协议的执行情况如何，债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（六）各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效；（七）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（八）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十一条基本建设管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）基建项目是否纳入计划管理，基建投资计划是否报经主管部门审批，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变原批准建设项目或者扩大建筑面积、提高建设标准等问题；（二）基建经费的筹集情况如何，是否真实、合法，有无乱集资等问题；管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题；使用效益如何，工程质量是否达到设计要求，有无严重超概算工程项目和长期延误完工项目，有无损失浪费；工程竣工结算是否真实、合法并经审计后付款；（三）工程招标、承包是否符合规定，手续是否完备、合法，合同、协议的执行情况如何；（四）经济决算是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（五）各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效；（六）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（七）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十二条后勤管理部门（总务处、后勤集团）主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）是否依法履行经济管理的职责；（二）各类资产多少，是否保值增值，有无无偿占用学校资产的问题；（三）经费的筹集情况如何，是否逐年增加，自给率是否逐年提高，各项收入是否纳入财务管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校经费和其他经费的问题；（四）各项支出是否纳入财务管理，是否真实、合法，效益如何，有无滥发钱物和损失浪费等问题；（五）是否按照有关规定对所办经济实体进行管理，所办经济实体的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何；（六）与所属部门和外单位签订的协议、合同等是否合法合规，执行结果如何，有无损害学校权益的问题；（七）债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（八）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（九）财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（十）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；（十一）在财务管理和物资管理方面是否尽责，有何问题；（十二）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十三条各院（系、部）、科研主要行政负责人经济责任审计的主要内容是：（一）是否依法履行经济管理的职责；（二）本单位经费状况如何，是否逐年增加，各项收入和支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，各项支出的效益如何，有无重大违纪违规和损失浪费问题；（三）各类资产的状况如何，是否安全完整，保值增值，使用效益如何；（四）所办产业的效益和经济实体的资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何；（五）本单位债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；（六）财经管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效；（七）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误；（八）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪问题；（九）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。第十四条学校有关行政负责人任职四年以上的，对其经济责任的审计以近两年的情况为主，必要时可延伸审计至其他年度。第十五条审计处应在实施审计3日前，向被审计的行政负责人所在部门、单位送达审计通知书，同时抄送被审计的行政负责人。第十六条审计通知书送达后，被审计的行政负责人所在部门、单位应当按照审计处的要求，及时如实提供有关资料；负责人应当按照要求，写出自己负有主要责任和直接责任的财务收支事项的书面材料，并于审计工作开始后5日内送交审计组。向审计组提交的书面材料应包括以下内容：（一）本人职责范围；（二）本人履行职责情况；（三）与本人负责的工作相关的财务收支情况，主要经济活动情况及经济指标完成情况；（四）本人遵守财经法纪及廉政规定情况；（五）其他需要说明的情况。有关行政负责人及其所在部门、单位应当对所提供材料的真实性、完整性作出承诺。第十七条审计组实施审计后，应当向审计处提交审计报告。审计报告应当征求被审计的负责人所在部门、单位和本人的意见。被审计的负责人及所在部门、单位自接到审计报告之日起7日内，提出书面意见送交审计组或审计处。在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组向审计处提交的审计报告应包括以下内容：（一）审计的基本情况；（二）单位和个人的基本情况；（三）单位、部门财务收支情况；（四）审计查出的单