财政学复习提纲.docx

财政学复习提纲导论一、财政学的研究对象国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。二、财政学的研究方法实证分析、规范分析、宏观分析、制度分析。第一章 财政概念与特征一、财政的产生经济条件（剩余产品出现以后，财政有了存在的物质基础。首要条件）、政治条件（必要条件）二、财政的一般概念财政是国家为了实现其只能的需要，凭借政治权利及财产权利，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。（财政分配主要包括政治权力属性的分配和财产权力属性的分配）三、财政的一般特征1、国家主体性：财政分配是以国家为主体的社会产品分配，财政部门的一些财政活动直接代表国家。2、无偿性：财政一般是具有无偿性的一种分配。3、强制性：国家作为统治机关本身不进行生产，为耗费一定的物质资料，凭借国家权力以立法或行政权力的形式强制地取得一部分社会产品，并给予相应的调节、监督和管理，在规定的范围内任何单位和个人不得拒绝，拒绝或不按照规定，则要受到一定的制裁。四、财政与经济的关系（见复习要点P1）第二章 财政职能一、市场失灵的表现在完全竞争的条件下，市场会自动地实现有效率的资源配置。市场失灵主要表现为：资源配置低效、收入分配不公和宏观经济波动等。（一）资源配置低效：指现实的市场不能满足“帕累托最优”实现的条件，不能提供“帕累托最优”的结果。1、竞争失灵（导致因素如下）a.市场上缺乏足够多的生产者和消费者；b.生产的规模效益；c.产品差异或不可替代性。2、不能有效提供公共产品3、外部性4、风险和不确定性（信息不完善、道德风险）（二）收入分配不公（三）宏观经济活动（市场经济体制运行的基本特征。最典型的表现是经济周期）二、政府的经济作用（一）矫正市场失灵：政府经济作用的边界1、反对垄断，鼓励竞争a.制定和实施反垄断法案；b.在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业，或对垄断型企业进行分拆；c.实行价格管制，防止垄断企业获取垄断利润。2、提供公共产品3、克服外部性a.界定和保护产权；b.建立强制性价格补偿机制；c.建立激励性价格补偿机制；d.严格的管制4、控制风险和不确定性a.降低市场参与者之间信息交换的成本，降低市场决策的风险b.直接供给相关的经济信息，为市场参与者做出正确的市场决策提供条件5、促进社会公平a.严惩非法的收入渠道，严格控制通过非正义程序获取的收入b.大力发展义务教育和公共卫生体系，推动起点公平c.对收入和财富征税，对低收入阶层实施反贫困计划和社会保障制度。6、维护经济稳定：防止和克服通货膨胀，实现充分就业和国际收支平衡，努力促进国民经济持续协调地发展。（二）政府失灵：政府经济作用的有限性（复习要点P2）三、政府行为的目标（复习要点P2）四、市场经济条件下的财政职能（复习要点P3）第三章 财政支出总论一、公共产品的概念和特征（复习要点P3）二、混合产品（复习要点P3）竞争性非竞争性排他性私人产品混合产品非排他性混合产品纯公共产品三、公共产品供给的均衡条件（一）公共产品供给的局部均衡条件鲍温模型私人产品和公共产品市场需求曲线的差别主要体现在，私人产品的市场需求曲线是个人需求曲线的横向加总，而公共产品的市场需求曲线是个人需求曲线的纵向加总（由私人消费的竞争性与公共消费的非竞争性决定）（二）公共产品供给的局部均衡条件林达尔均衡模型如果每一个社会成员都能按照自己从公共产品所获边际效益的大小来分担提供公共产品所需要的费用，则公共产品的供给可以达到最佳的效率水平。但由于人们对公共产品带来的效用认识不同，所愿意承担的税收也不同，因此政府征税所产生的效率不确定性增大，并将影响公共产品的有效提供。四、公共产品理论下的财政支出范围（复习要点P4）五、财政支出规模的衡量指标（复习要点P4）六、财政支出增长理论（复习要点P5）七、财政支出规模扩张的影响因素 政治原因：1、国际政治的复杂化；2、国家职能的扩大化 经济原因：1、国家经济干预的需要；2、社会经济发展的需要；3、物价波动的影响 社会发展原因：1、人口与环境保护压力；2、社会福利的改善；3、社会分工的复杂化八、财政支出规模的控制 控制财政支出过度增长的必要性1、 会解除个人预防动机；2、会产生挤出效应；3、会导致通货膨胀；4、会影响国际收支稳定 财政支出规模的合理控制1、明确政府的职能范围；2、财政支出规模总量的控制；3、财政支出结构增长的控制九、财政支出的分类分类标准项目备注财政支出的对象纯公共产品支出行政支出、国防支出混合产品支出科教文卫支出、农业指出、基础产业支出、社会保障及财政补贴支出私人产品支出用于向社会公众提供私人产品财政支出的直接补偿性购买支出消费性支出、投资性支出转移支出社会保障支出、财政补贴支出、捐赠支出和债务利息支出国家预算体制中央财政支出地方财政支出国家职能行政管理支出国防支出社会文教支出经济建设支出其他支出国家预算支出科目支出功能科目一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育支出经济科目工资福利性支出、商品服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等财政支出是否偿还无偿性支出有偿性支出十、财政支出的原则（复习要点P5）第四章 购买支出（上）：政府消费一、行政管理支出和国防支出、科学、文教、卫生支出（复习要点P5）第五章 购买支出（下）：政府投资一、政府投资概念（复习要点P6）二、政府投资特征（复习要点P6）三、政府投资的范围（复习要点P6）四、政府投资方式1、经常性预算支出方式（政权设施项目和公益性项目）2、资本性预算支出方式（公众福利性项目）3、资本性预算支出加社会融资方式（产业投资项目）五、基础产业（复习要点P6）六、基础产业投资的一般模式1、政府直接投资，无偿提供2、政府直接投资，非商业性经营3、政府间接投资，商业性经营4、BOT投资经营模式（建设-经营-转让）七、农业经济的属性农产品具有竞争性和排他性，属于典型的私人产品；而农业具有不完全的竞争性和非排他性，属于国民经济中比较特殊的行业，具有一定的混合产品属性。八、农产品供求的特征农业生产是社会再生产过程与自然再生产过程的统一，农产品供求的特征与农业生产的特点密切相关。1、农产品供给的双重风险性（自然风险和市场风险）；2、农产品需求的双重约束性（生活需求的稳定性和生产需求的变动性）九、发展农业支出的主要内容（复习要点P7）十、国家物资储备支出的概念国家为防备因各种难以预见因素所造成的重大意外事故和国民经济的重大脱节而形成的物资缺口，有计划地建立的物资后备。十一、国家物资储备的社会经济效应1、抵御自然灾害和重大意外事故；2、克服社会产品供求和不平衡；3、维护国家经济利益。十二、国家物资储备的构成按照物资储备的管理体制，国家的物资储备可分为国家储备和地方储备。在我国的预算支出中，财政后备是包括国家物资储备、预算预备费、预算周转金和预算结余在内的国家后备的总称。第六章 转移指出一、社会保障的概念二、社会保障的基本特征三、社会保障的理论基础四、中国社会保障体系五、社会保障制度模式六、社会保障资金的分担与筹措机制七、社会保障制度的经济效应通常认为，社会保障制度将在一定程度上扭曲人们的经济行为，影响储蓄行为、收入再分配和劳动力供求。（一）储蓄效应1、财富替代效应；2、退休效应；3、遗赠效应（二）分配效应1、代际分配；2、代内分配（三）劳动力供求效应1、劳动力供给效应；2、劳动力需求效应八、中国社会保障制度的改革路径1、不断完善养老保险制度；2、不断完善城乡医疗保险制度；3、其他社会保障制度的完善九、财政补贴的概念、特征、分类与经济效应（复习要点P9）十、WTO农产品补贴规定农业协议（复习要点P9）第七章 财政支出效果一、成本效益分析法与公共劳务收费法的核心（复习要点P9）二、成本效益分析法的概念、分类（复习要点P9）三、财政支出成本效益构成（复习要点P9）四、成本效益分析的程序与内容1、程序：确定问题设计分析收集资料分析项目的社会影响成果总结2、内容：a.成本效益条目的列举；b.目标函数的确定五、成本效益的量度1、机会成本：在资源稀缺或有限的情况下，生产要素用于其他经济活动所能取得的最大收益。2、影子价格：社会处于最优状态下，能够反映社会劳动消耗、资源稀缺程度和最终产品需求状况的价格六、成本效益分析法的局限性1、公共项目的成本效益难以进行准确的度量；2、社会贴现率的选择具有较强的主观性和随意性，使得成本效益分析的客观性流于形式；3、成本效益法分析不考虑投资项目的再分配问题七、公共劳务收费法的概念对以政府支出形式为社会提供的公共服务项目适当收费的方法。八、公共劳务收费法的优点1、政府收费能够获取一定的财政收入2、政府收费能够获取公共服务的需求信息3、政府收费能够控制公共服务的过度使用4、政府收费能够执行公共政策5、政府收费具有更强的公平性九、公共劳务收费的条件1、公共劳务具有排他性2、收费成本必须比较低3、付费方获得公共服务的大部分收益4、收费不能违反公共政策目标十、公共劳务的定价方法（复习要点P10）第八章 财政收入总论（复习要点P10）第九章 税收原理一、税收的一般概念（复习要点P11）二、税收的一般特征（复习要点P11）三、税收原则（复习要点P12）四、现代税收原则（复习要点P12）五、税收负担的概念（复习要点P12）六、税收负担的分类1、宏观税收负担和微观税收负担2、名义负担和实际负担3、直接负担和间接负担七、税收负担的衡量（一）宏观税收负担的衡量1、国内生产总值（GDP）负担率国内生产总值负担率=税收收入总额国内生产总值*100%2、国民生产总值（GNP）负担率国民生产总值负担率=税收收入总额国民生产总值*100%3、国民收入（NI）负担率国民收入负担率=税收收入总额国民收入*100%（二）微观税收负担的衡量1、居民税收负担率居民税收负担率=居民实际所纳税款居民同期收入总额*100%2、企业综合税收负担率企业综合税收负担率=企业实际缴纳的税款总额企业同期利税总额（或增加值）*100%3、企业所得税负担率企业所得税负担率=企业实际缴纳的所得税总额企业同期利润总额*100%4、企业流转税负担率企业流转税负担率=企业实际缴纳的流转税总额企业同期销售收入（或营业收入）*100%八、税收负担的影响因素（复习要点P12）九、税负转嫁理论（复习要点P12）十、税负转嫁的形式（复习要点P12）十一、税负转嫁的一般规律（复习要点P13）第十章 税收制度（复习要点P13）第十一章 国际税收（复习要点P15）第十二章 国有资产收入与非税收入一、国有资产收入的概念政府凭借财产权力从企业的经营收入中获得的财政收入。来源包括：国有经济的收入、国家金融资产的收入和国有资源的收入。二、国有经济的概念为了实行宏观经济调控、服务社会公益由国家（政府）出资，直接设立国有独资企业或控股、参股设立企业，并由国家直接或间接经营管理的一种经济形式。三、国有经济收入的形式1、经营性收入：国有企业以上缴利润、股利、租金、承包费等形式形成的收入2、产权转让收入国有产权转让收入主要包括通过国有资产转让、出售、拍卖、兼并等方式所取得的产权转让收入，以及国有资产使用权转让而取得的使用权转让收入。四、国家金融资产收入1、概念：指现金存款、应收账款、应收票据、贷款等货币债权、股票、公司债券等有价证券，以及由衍生金融工具交易所产生的净债权等形式的资产。2、表现形式：a.直接投资于重点金融企业形成的股权性资产；b.利用外汇资产对外投资形成的股权性资产。3、分布：a.国有独资金融公司；b.国有控股金融公司；c.国有参股金融公司；d.中国投资公司对外投资性股权五、国有资源收入1、国有资源的经营形式a.国家所有，国家直接经营b.国家所有，行业包干经营c.国家所有、集体或个体经营d.国家所有，合资经营e.国家所有，中外合作开发2、国有资源的收入形式a.直接分配利润；b.按股分红；c.收取管理费；d.转让使用权权益六、国有资产管理体制的三层架构1、国有资产监督管理委员会；2、国有资产经营公司；3、基层企业七、政府