应交税费的9个明细科目详解.docx

应交税费的明细科目及应交税费的主要账务处理应交税费应交增值税(进项税额）应交税费应交增值税（已交税金）应交税费应交增值税（转出未交税金）应交税费应交增值税（销项税金)应交税费应交增值税（进项税额转出）应交税费应交增值税（转出多交增值税）应交税费未交增值税应交税费应交消费税应交税费应交资源税应交税费应交所得税应交税费应交土地增值税应交税费应交城市维护建设税应交税费应交房产税应交税费应交土地使用税应交税费应交车船税应交税费应交个人所得税应交税费应交教育费附加应交税费应交地方教育附加 此外，企业交纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。车辆购置税应直接记 入汽车成本，一般来说契税应该记入所购入的固定资产成本中。 一般纳税人“应交税费应交增值税”明细账设置 （一）在“借方”反映 的明细账 1、进项税额 三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。 2、已交税金 三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。 3、减免税款 三级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入” 科目。 4、出口抵减内销产品应纳税额 三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费应交增值税 （出口退税）”科目。5、转出未交增值税 三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费未交 增值税”科目。 （二）在“贷方”反映的 明细账 1、销项税额 三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用 红字登记。2、出口退税 三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物， 当转出未交增值税20万元。即： 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费未交增值税20小规模纳税人“应交税费应交增值税”科目设置对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费 应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。小规模纳税人“应交税费应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映 尚未缴纳的增值税额。 应交税费明细设置如下: 一、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、个人所得税、矿产资源补偿费等。 企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。 二、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、 进项税额转出分享到：把文档贴到Blog、BBS或个人站等：复制 预览 普通尺寸(450*500pix) 较大尺寸(630*500pix) 窗体顶端窗体底端你可能喜欢常用会计分录 会计财务分析 每月会计 利润表分析 Excel使用技巧大. 应交增值税明细科目 生产成本明细科目 管理费用明细科目设置 常用会计分录大全14页免费常用会计分录大全18页免费国家会计部最新出版常用会计分录大全35页免费2011常用会计分录大全35页1下载券工业企业常用会计分录全收录19页免费更多与“常用会计分录”相关的文档企业会计财务分析培训材料(非常有用)80页免费新会计准则下杜邦财务分析法的应用5页免费电大本科会计学财务案例分析试题及答案33页免费电大本科会计学财务案例分析试题及答案25页免费2012秋季电大会计本财务报表分析网上作业答案(1.8页3下载券更多与“会计财务分析”相关的文档每月会计做账流程4页1下载券每月会计做账基本流程 - 玲珑芯的日志 - 网易博.3页免费每月会计作帐流程6页免费每月会计工作流程70页免费每月会计做账流程15页1下载券更多与“每月会计”相关的文档很权威的利润表分析教程367页1下载券上市公司利润表分析(模板)2页免费利润表分析37页免费江西铜业2010年度利润表分析5页免费伊利股份有限公司利润表分析8页1下载券更多与“利润表分析”相关的文档Excel使用技巧大全-超全-免费95页免费Excel使用技巧大全(超全)95页免费Excel使用技巧大全45页免费Excel使用技巧大全(超全)3页免费Excel使用技巧大全(超全)42页免费更多与“Excel使用技巧大全”相关的文档“应交税费-未交增值税”明细科目5页免费应交税费应交增值税的9个明细科目2页1下载券应交税费下增值税的明细科目小结档2页免费应交增值税明细科目如何设置2页1下载券详解应交税费应交增值税明细三级科目6页1下载券更多与“应交增值税明细科目”相关的文档生产成本的明细科目2页免费生产成本制造费用明细科目核算的内容1页1下载券管理费用、营业费用、制造费用、生产成本等明细科目的.暂无评价 3页1下载券管理费用、制造费用、财务费用、销售费用、原材料、生.9页1下载券企业生产成本明细科目的理论与实际对比1页免费更多与“生产成本明细科目”相关的文档管理费用明细科目设置3页免费管理费用,销售费用,财务费用明细科目设置及说明6页免费会计管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置9页免费管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分.暂无评价 9页免费管理费用明细科目的设置及详解7页免费更多与“管理费用明细科目设置”相关的文档今日推荐1028988份文档教学总结精品范文小学五年级英语教学工作总结大学教师个人工作总结小学英语教学教研工作总结关闭 应交税费应交增值税的9个明细科目一般纳税人“应交税费应交增值税”明细账设置（一）在“借方”反映的明细账1、进项税额三级科目“进项税额”核算的内容是企业购入货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。对于企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝色登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。2、已交税金三级科目“已交税金”核算企业当月上缴本月增值税额。3、减免税款级科目“减免税款”反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。 4、出口抵减内销产品应纳税额三级科目“出口抵减内销产品应纳税额”反映出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免抵退税申报，按规定计算的应免抵税额，借记本科目，贷记“应交税费应交增值税（出口退税）”科目。5、转出未交增值税三级科目“转出未交增值税”核算企业月终转出应缴未缴的增值税。月末企业“应交税费应交增值税”明细账出现贷方余额时，根据余额借记本科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。 （二）在“贷方”反映的明细账1、销项税额三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。2、出口退税三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红 字登记。3、进项税额转出三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。4、转出多交增值税三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费未交增值税”科目，贷记本科目。以下举例说明：某一般纳税人企业，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为30万元，则月末企业如何进行相应的会计处理？该企业当期应纳增值税额为80-30=50（万元），已经预缴了30万元，应当再补缴税款50-30=20（万元）。所以，应当转出未交增值税20万元。即：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）20 贷：应交税费未交增值税20小规模纳税人“应交税费应交增值税”科目设置对于增值税小规模纳税人，其销