当前银行内部控制出现的新问题及对策(下).doc

当前银行内部控制出现的新问题及对策（下）二、解决对策对策一为每项银行业务设计尽可能短的业务处理流程或程序技术性风险错误或事故产生的一个重要原因就是业务品种发生了变化业务品种的增加使内部控制的环节增多增加的每一个环节可能就是技术性风险错误或事故的发生源为每项银行业务设计尽可能短的业务处理流程或程序的目的就是从客观上减少这些风险源减少出现技术性风险错误或事故的机率当然减少业务处理环节不是说银行业务处理流程或程序越少越好而是删减那些对内部控制没有影响或控制重复的那些环节对策二全面利用电子手段处理各类表外业务降低银行员工劳动强度技术性风险错误或事故的发生有客观原因也有主观原因主观原因主要有员工情绪的波动身体状况的变化思想、道德、文化水平的高低等客观原因除了上面提到的业务品种因素外还有业务数量因数业务数量的增加会使内部控制环节在数量上强度上以及频度上发生变化这些变化增加了技术性风险错误或事故发生的机率因而减少业务数量降低员工劳动强度是减少技术性风险错误或事故的另外一种手段如何减少业务数量呢这是一个棘手的问题随着银行业务的迅猛发展网点的业务量越来越大减少业务数量几乎是不可能的事那么到底如何来减少业务数量呢某些银行的员工上班期间除了办理正常的银行业务外还要登记各种各样的登记簿有的网点每天需要登记50多种(本)登记簿业务人员往往顾此失彼；某些银行设计的软件存在会计内部往来和储蓄内部往来帐务记载处理方式不一样的现象例如有些业务的内部往来帐会计上记一笔帐到了储蓄所内部往来要记多笔帐由于不能一一对应电脑对这部份内部往来帐无法自动勾对储蓄所员工只能手工再把多笔帐合起来重做一遍内部往来帐以便用来和会计部门进行帐务勾对诸如此类的情况在某些银行基层网点机构还可以举上一些据不完全统计目前某些基层网点机构花在处理各类表外业务的时间和工作量占每天工作时间和业务量的30%左右因此压缩这部份工作量是减少业务量降低员工劳动强度减少技术性风险错误的关键而全面利用电子手段处理各类表外业务又是压缩表外业务工作量的重要手段在程序开发上银行管理人员和广大软件工作人员应重视表内表外业务的联系及控制关系建立合理的链接通过软件程序使他们自动建立一一对应关系做到表内表外业务均能自动处理对策三深入基层多搞调查提高制度建设的效率和针对性银行各级管理人员要深刻领会江泽民同志“三个代表”的思想精髓及时了解基层行的实际情况掌握基层行业务创新与经济环境业务发展与控制金融风险等各方面状况银行高级管理人员要始终站在业务发展和控制金融风险的前沿对创新业务既要考虑对业务发展的促进作用又要考虑风险控制问题未雨绸缪及时作出有关内部控制制度高级管理人员还要始终坚持实事求是的工作作风多搞调查对发现的不足之处和问题进行研究及时督促制定统揽全局切合实际又针对性较强的制度对策四革新银行人力资源管理理论从加强银行内部控制促进业务发展来设计银行基层网点人力资源配置方案目前很多银行都在算效益帐多一个人多一张嘴少一份收益在人力资源配置上往往还只抱着按业务量定岗定员的老观念这些观念一是没有从现代商业银行管理要求和银行业务内部控制要求入手配置人力资源存在人力资源配置上的风险麻雀虽小五脏齐全银行人力资源配置必须转变观念对绩优网点既要按业务量定岗定员还要根据业务品种和内控要求合理配置人员降低银行经营风险；对绩劣网点要根据实际情况坚决进行撤、并、迁二是没有算对效益帐多一个人多一帐嘴少一份收益这种观念可以说“对”也可以说“不对”说他“不对”是因为多一个人多一张嘴未必少一份收益这要看你怎么配置人力资源是否做到按岗位用人按岗位支付人员工资现在很多银行存在人力资源的高消费一律要进本科生这些人进行后大多数去做了会计员或储蓄员而会计员和储蓄员的工作实际上只要中专生就可以了按现行制度做法选择本科生的成本肯定高于选择中专生的成本举个例子在国外餐馆洗盘子老板不会因为你是博土生或是硕土生就多付给你一分钱个中道理实际上大家都知道但往往没有在实践中运用罢了所以说只要钱花得得法合理配置人力资源处理好个体人力成本与全部业务成本的关系满足银行内部控制制度要求的人力资源配置方案是会有的对策五加大新业务的宣传、推广做好客户售后服务工作现在如果你去商店买彩电商店可以派人去你家帮你调台教你操作在你亨受到这份售后服务的同时实际上商家解决了你不会操作带来困难后再找商家引起不必要麻烦的问题商业流通企业要做“客户的售后服务工作”现在轮到银行也要开始做“客户的售后服务工作”为什么银行也要开始做“客户的售后服务工作”呢目前银行很多新业务的出现一方面提升了银行的市场竞争能力提高了业务处理的效率方便了客户方便了社会；另一方面也使银行部分内部控制环节向客户端发生转移客观上增大了客户防范风险的广度和深度帮助客户抵御操作风险防止资金损失是银行提高服务质量讲求服务信誉的首要内容也是银行开展售后服务的主要宗旨银行开展“客户的售后服务工作”要体现银行业务本身的特点和要求主要是利用培训、指导等形式教授客户一些加强控制防范风险的方式和方法减少由于客户控制不当造成资金损失比如客户要能享受网上银行服务除了有电脑和能上网这些硬条件外他（或她）还要有一定的电脑知识其次对internet的交易安全具有相当的了解然后下载网上银行有关软件（包括“根证书”）最后执行软件并进行必要设置后他（或她）才能开始真正地网上银行业务客户掌握这些操作步骤已经不是很容易的事了更不要说对操作过程风险控制的了解了如果有银行的指导服务在促进业务开展的同时也减轻了由于客户不当操作形成风险后给银行带来的麻烦和不利的影响当然银行采用培训、指导等形式的“售后服务工作”和一般商业企业的“售后服务工作”在具体实施上会不同银行的培训、指导要有针对性对客户要有针对性对业务品种也要有针对性对一般客户银行可以在新业务推出后利用广告等媒体介绍使用方法和注意事项对大客户或单位客户可以进行集中培训；对客户风险控制要求较低的业务通过设置柜面咨询服务解决对客户风险控制要求较高的业务可以上门指导或调试商业的“售后服务”主要目的是为了增加竞争力满足企业不断盈利的需要银行的“售后服务”主要是控制风险促进业务发展对策六更新软件开发思路做到开发的软件既能使业务处理顺利又易于自我检查及外部控制解决内部控制检查与银行帐务处理系统时效性的矛盾必须依靠广大软件工作人员更新软件开发思路理解实时进行内部控制检查在计算机程序运行过程中所处的重要性设计的软件既能使业务处理流畅顺利完成软件设计的功能目标又能使软件在运行过程中保持自我检查、自我清洁同时还要提供审计接口供外部审计部门及时对数据进行检查近几年来软件的开发历程也是一个曲折前进的过程起初人们的认识只是要电脑完成人们指定的功能任务对电脑本身运行过程中如何检查的问题没有考虑或考虑较少后来人们认识到内部控制的要求设计了帐务处理系统之外的审计软件开展审计目前实时对帐务系统数据进行审计