银行会计练习题2答案.doc

本文档系作者精心整理编辑，实用价值高。银行会计练习题分录题1、为下列存款账户计算积数并计算利息、办理利息转账。户名：钢窗厂 账号：2010007 月利率：0.06%2010年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072321100062转借2000贷65转贷5000贷69现收1100贷611现付45000贷614转贷2900贷617转借4000贷2010年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日61承前页贷8000072321100018000062转借2000贷78000323400065转贷5000贷83000433200069现收1100贷841002168200611现付45000贷391003117300614转贷2900贷420003126000617转借4000贷38004152000总计4420500利息=4420500*0.06%/30=88.41元借：利息支出 88.41 贷：单位活期存款钢窗厂户 88.412、某储户2009年6月2日存入定期1年的储蓄存款1500，于2010年8月2日来行支取。存入日利率为1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款利率0.72%。编制支取日客户提取款项时的会计分录。利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元借：定期储蓄存款整存整取户 1500 利息支出 31.5 贷：库存现金 1531.53、向兰新公司发放5个月的短期贷款80000元，利率为5.04%，经审查同意办理贷款手续。编制贷款发放时的会计分录。借：短期贷款兰新公司贷款户 80000 贷：单位活期存款兰新公司存款户 800004、兰新公司6月10日持银行承兑汇票一张面值30万元，到期日为11月10日，申请办理贴现，经信贷部门批准同意贴现，月贴现利率为6，经银行审查同意，当天办理贴现手续。计算实付贴现金额并做出贴现的会计分录。贴现利息=300000*5*6=9000元 实付贴现金额=300000-9000=291000元借：贴现资产面值 300 000 贷：单位活期存款兰新公司存款户 291 000 贴现资产利息调整 9 0005、万达公司开出转账支票一张13000元，要求办理银行汇票一张，持往异地购买材料一批，编制相关会计分录。借：单位活期存款万达公司 13000 贷：汇出汇款 130006、万达公司持银行汇票及送款单一份要求办理收账，银行汇票是异地系统内银行签发，金额为60000元，送款单55000元，余款退还。请编制万达公司办理收账时的会计分录。借：清算资金往来 55000 贷：单位活期存款万达公司 550007、上月12日新兴公司签发的银行汇票70000元，今日由系统内代理解付行划来结算款项为63000元，余款退还新兴公司。请编制相关会计分录。借：汇出汇款 70000 贷：清算资金往来 63000 单位活期存款新兴公司 70008、收到开户单位纺织品批发部解进的同城某童装厂签发的转账支票一份,金额2045元,当即于第一场交换提出,下场没有退票。请编制相关会计分录。如果发生退票，会计分录又如何处理？借：清算资金往来（同城票据清算） 2045 贷：其他应付款托收票据户 2045如果没发生退票，编制如下会计分录：借：其他应付款托收票据户 2045 贷：单位活期存款纺织品批发部 2045如果发生退票，编制如下会计分录： 借：其他应付款托收票据户 2045 贷：清算资金往来（同城票据清算） 20459、交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额为16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款时的会计分录。16600*5%=830元.小于1000元，故罚款应收1000元。 借：单位活期存款酒精厂 1000 贷：营业外收入 100010、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元。经审查无误，支付现金。编制相关会计分录。借：单位活期存款纺织品批发部 15000 贷：库存现金 1500011、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑，汇票面额25000元，银行审查后同意承兑，并按票面额的万分之五收取手续费，编制相关会计分录。手续费收入=250000*5/10000=125元 借：单位活期存款果品加工厂 125 贷:手续费及佣金收入 12512、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一份，面额180000元，本日到期，开户行从其存款账户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款，请编制相关会计分录。借：单位活期存款洗衣机厂 140000 逾期贷款洗衣机厂逾期贷款户 40000 贷：应解汇款洗衣机厂 1800013、果品加工厂向开户银行工商银行某办事处提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票。编制相关会计分录。借：单位活期存款果品加工厂 26000 贷：开出本票 2600014、开关厂提交进账单和银行本票一份，金额64300元，出票行为本市内某工商银行分理处。请编制相关会计分录。借：待清算支付款项 64300 贷：单位活期存款开关厂 6430015、海天大酒店向开户行工商银行某办事处提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4860元，经审查无误后开户行为海天大酒店入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内某分理处（发卡行），信用卡的持卡人为兴隆实业公司法人指定，请编制经办行与发卡行的相关会计分录。经办行：借：清算资金往来（信用卡清算） 4860 贷：单位活期存款海天大酒店 4811.4 手续费及佣金收入 48.6 发卡行: 借：信用卡存款兴隆实业公司户 4860 贷：清算资金往来（信用卡清算） 486016、客户汪洋持外汇2500美元兑换人民币，当天美元买入价为826元/100美元。请编制相关会计分录。借：库存现金 $2500 贷：货币兑换钞买价 $2500借：货币兑换钞买价 ￥20650 贷：库存现金 ￥2065017、兰新公司从美元账户支付30000美元换成港元汇往香港支付英林公司的货款，当天美元买入价为826元/100美元，港元卖出价为112元/100港元，办理汇款手续。借：外汇活期存款兰新公司美元户 $30000 贷：货币兑换汇买价 $30000 借：货币兑换汇买价 ￥247800 贷：货币兑换汇卖价 ￥247800 借：货币兑换汇卖价 HKD221250 贷：汇出汇款 HKD22125018、万达公司持现金5000美元元存入现汇账户，当天现钞买价为823元/100美元，外汇卖出价为826元/100美元，请编制相关会计分录。借：库存现金 $5000 贷：货币兑换钞买价 $5000 借：货币兑换钞买价 ￥41150 贷：货币兑换汇卖价 ￥41150 借：货币兑换汇卖价 $4981.84 贷：外汇活期存款万达公司美元户 $4981.8419、某县商业银行6月16日发生业务与要求如下： （1）通过中央银行划出款项500万元，在上级清算行开立备付金账户。 要求：编制会计分录 借：其他应收款待处理汇划款项户 5000000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 5000000（2）上级清算行通知备付金500万元已收到，自动进行账务处理。 要求：编制会计分录借：辖内上存款项上存省分行备付金存款户 5000000 贷：其他应收款待处理汇划款项户 5000000（3）要求：编制清算行会计分录 借：存放中央银行款项准备金存款户 5000000 贷：辖内款项存放某县支行备付金存款户 500000020、11月17日，某支行第一场交换提出借方凭证金额合计为300000元，提出贷方凭证金额合计为100000元，提回借方凭证金额合计为600000元，提回贷方凭证金额合计为200000元。在票据交换中当场进行差额清算，并编制清算分录。应收差额=300 000+200 000=500 000元应付差额=100 000+600 000=700 000元应付差额=700 000-500 000=200 000（元）借：清算资金往来（同城票据清算） 200 000 贷：存放中央银行款项 200 00021、本行需要办理跨系统款项汇划至异地中国工商银行46000元。要求：按下列图标编制相关银行会计分录。 甲地 乙地-工行工行交行 甲地： 交行：借：单位活期存款 46000 贷：同业存放工行户 46000工行： 借：存放同业交行户 46 000 贷：辖内上存款项 46 000乙地：工行：借：辖内上存款项 46000 贷：单位活期存款 4600022、6月20日将一批尚未到期的贴现商业汇票980万元向中央银行申请再贴现，再贴现利率为5.4%贴现的商业汇票到期日为10月20日，请编制办理再贴现时的会计分录。再贴现利息=9800000*4*5.4%/12=176400元 再贴现金额=9623600元 借：存放中央银行款项 9623600 贴现负债利息调整 176400 贷：贴现负债面值 980000023、本行因临时资金短缺，经协商向同业建设银行拆借资金3000000元。编制会计分录。借：存放中央银行款项 3000000 贷：拆入资金 3000000 24、208年4月1日，金华市工行向某企业发放流动资金贷款一笔12万元，期限3个月，利率5%。208年11月1日归还清该笔贷款。利随本清。逾期罚息率每日万分之五要求编制从发放贷款到收回贷款的相关会计分录。4月1日发放贷款借：短期贷款 120 000 贷：单位活期存款 120 0007月1日贷款到期： 应收利息=120 00035%/12=1500 借：逾期贷款 120 000 贷：短期贷款 120 000 借：应收利息 1 500 利息收入 1 50010月1日贷款逾期90天借：非应计贷款 120 000 贷：逾期贷款 120 000借：利息收入1 500 贷：应收利息 1 500表外科目： 收入：未收贷款利息 1 500208年11月1日，收回本息（包括逾期罚息） 逾期罚期： 120 0005 0 120=7320借：单位活期存款 128 820 贷：非应计贷款 120 000 利息收入 8 820(1500+7320)同时，表外科目：付出：未收贷款利息 1 500 25、上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐家汇支行拆借资金2000000元,1个月期满时还本付息.(假定拆借利率为月4)要求编制工行虹口支行、建行徐汇支行和人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。拆出行的处理（上海市建设银行徐家汇支行）借：拆出资金（或：拆放同业）工行虹口支行 2 000 000 贷：存放中央银行款项 2 000 000拆入行的处理（上海市工商银行虹口支行）借：存放中央银行款项 2 000 000 贷：拆入资金（或：同业拆入）建行徐家汇支行 2 000 000人行上海市分行的处理借：建设银行准备金存款建行徐家汇支行 2 000 000 贷： 工商银行准备金存款工行虹口支行 2 000 000归还时：拆入行的处理（上海市工商银行虹口支行）借：拆入资金建行徐家汇支行 2 000 000 金融企业往来支出同业拆借利息支出 8 000 贷：存放中央银行款项 2 008 000拆出行的处理（上海市建设银行徐家汇支行）借：存放中央银行款项 2 008 000 贷：拆出资金（或：拆放同业）工行虹口支行 2 000 000 金融企业往来而不往非礼也收入同业拆借利息收入 8 000人行上海市分行的处理借：工商银行准备金存款工行虹口支行 2 008 000 贷：建设银行准备金存款建行徐家汇支行 2 008 00026、杭州某公司职员A因公出差到金华，在金华期间用其中持有的工商银行杭州市分行发放的牡丹卡在金华某商家刷卡购物3620元。商家于次日将汇计单连同顾客签购单一同其交开户行工商银行金华分行办理收款。要求编制工商银行金华分行与工商银行杭州市分行的相关业务处理分录假设工商银行按刷卡交易额5按商家收到手续费：36205=18.10元工商银行金华分行：借：上存系统内款项 3620 贷：单位活期存款特约单位户 3601.90 手续费及佣金收入 18.10工商银行杭州市分行借：信用卡存款A 3620 贷：上存系统内款项 362027、建设银行金华市分行接受开户单位ABC公司委托，代理发行公司3年期债券5000万元，双方协议债券发行手续费按债券发行收入的1%计收。要求编制建设银行金华市分行代理发行债券的相关业务处理。建设银行金华市分行收到代理发行的债券收入：有价单证ABC公司债券 5000万元代理发行债券收到款项时借：库存现金（单位活期存款、活期储蓄存款等） 贷：代理承销证券款 营业终了，根据债券发售清单付出：有价单证ABC公司债券 发行结束，向ABC公司划缴债券资金时借：代理承销证券款 5000万元 贷：存放中央银行款项等 4950万元 手续费及佣金收入 50万元信用证业务的核算1.银行受理进口单位申请，开立信用证时（1）信用证签发，意味着银行对外承担了第一性付款责任，并拥有了对进口单位收取货款的权利，开证时要登记表外科目。借：应收开出信用证款 （外币） 贷：应付开出信用证款 （外币）（2）按规定收取开证申请人保证金借：外汇活期存款申请人户 贷：存入保证金申请人户（3）收取开证手续费借：外汇活期存款申请人户 贷：手续费及佣金收入2.进口即期信用证付款单到国内审单付款：全套进口单据送交进口单位审核，在进口单位确认付款后借：外汇活期存款进口商户存入保证金贷：存放境外同业如购汇支付，通过“货币兑换”科目处理同时，转销或