税务代理专业核心课程大纲汇编【税法,财务管理,税务代理实务等】.doc

税务代理专业核心课程大纲汇编财务管理课程大纲财务管理课程简介随着我国社会主义市场经济的建立与发展，财务管理的重要性与日俱增，财务管理在企业管理中的地位也逐渐提高。财务理论适应实务不断地快速变化，也已经取得较大进展。鉴于此，财务管理课程被定位于管理类各专业和经济学类部分专业的学科基础课或专业基础课，课程着重讲授现代财务管理的原理和方法，内容主要包括：遵循现代企业制度建设的要求，从规范公司法人治理结构出发，把握企业财务管理的概念、目标、原则等基础理论；以风险报酬对称观念为理财的基本指导思想并辅之以时间价值的基本原理融会于筹资、投资、收益实现和利润分配等方面；从关注企业运行效率的角度，把握财务管理的预测、决策、预算编制和控制以及财务报表分析的基本方法；面向经济改革、未来发展和经济全球化进程，介绍企业在资本市场上的运作技巧，如公司改制上市、金融工具投资、兼并收购以及业绩评价等。一、 本课程的教学目的、任务和要求：随着社会主义市场经济的建立和发展，以及加入世贸组织所产生的影响，企业面临着前所未有的机遇与挑战。企业财务管理在新形势下的重要性与日俱增，其在企业管理中的地位也逐渐提高。合理利用资源、平衡不同利益相关者的权益、信息效应与财务信号、金融全球化等都与财务决策紧密相连。财务理论适应实务不断地快速变化，也已经取得较大进展。鉴于此，财务管理课程被定位于管理大类各专业和经济学类部分专业的学科基础课或专业基础课。财务管理课程的教学目的是使学生能较为系统地理解财务管理的基本理论，评价企业的投资、融资和股利决策对企业价值最大化目标的实现程度，熟悉将分析技术引入相关财务决策的方法。学好这门课程，不仅可奠定专业学习的基础，扩大学生的专业知识面，还可大大提高他们分析问题、解决问题的能力，从而提高他们管理资金乃至管理一个企业/公司的能力，体现各专业培养目标的要求。财务管理是一门应用性很强的学科。在教学过程中应坚持理论分析与实例、案例分析相结合的方法，通过课堂讲授与讨论相结合的方式启发学生思考问题，使学生能真正理解和掌握财务管理学科的基本内容。二、 教学内容：第一章 总论教学目的、要求：本章是对财务管理课程的初步介绍。学习本章，要求在认识客观存在的财务活动的基础上，掌握财务管理和财务管理目标的概念。熟悉财务管理的原则。了解财务管理的基本方法。教学内容：一、 财务管理的概念要理解财务管理的概念，必须先分析企业的财务活动和财务关系。 企业财务是指企业在再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。财务管理则是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。二、 财务管理的目标关于财务管理的目标，从其含义、基本特点、整体目标以及分部目标四个方面进行理解。财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。财务管理目标的基本特点有：相对稳定性；多元性；层次性。企业财务管理的整体目标应该和企业的总体目标具有一致性。由于国家不同时期的经济政策不同，财务管理整体目标又有不同的表现形式。即：总产值最大化；利润最大化；股东财富最大化；企业价值最大化财务管理的分部目标取决于财务管理的具体内容，可以概括为：企业筹资管理目标；企业投资管理目标；企业营运资金管理目标；企业利润管理目标三、 财务管理的原则财务管理的原则是企业财务管理工作必须遵循的准则。它是从企业理财实践中抽象出来的并在实践中证明是正确的行为规范，它反映着理财活动的内在要求。企业财务管理的原则包括：系统原则；平衡原则；弹性原则；比例原则；优化原则。四、 财务管理的方法财务管理方法是为了实现财务管理目标，完成财务管理任务，在进行理财活动时所采用的各种技术和手段。可按多种标准进行分类，若以财务管理环节为标准，包括：财务预测方法；财务决策方法；财务计划方法；财务控制方法；财务分析方法。教学重点、难点：财务活动概念，财务管理概念，财务管理目标。第二章 财务管理的价值观念教学目的、要求：通过本章学习，要求对货币时间价值和风险报酬这两个观念有一个全面、深刻的理解和掌握，包括货币时间价值的含义及计算、风险报酬的定义及衡量、利息率的概念及未来利率水平的测算。熟悉债券与股票的估价方法。了解利息率的种类及决定利息率高低的因素。教学内容：一、 时间价值在社会主义市场经济条件下，货币的时间价值实际就是资金的时间价值。资金的时间价值有两种表现形式：时间价值率和时间价值额。资金的时间价值一般都是按复利计算的。所谓复利，是指不仅本金要计算利息，利息也要计算利息。复利终值、复利现值、年金、后付年金终值、后付年金现值、先付年金终值、先付年金现值、延期年金、永续年金概念及计算。时间价值计算中的几个特殊问题：不等额现金流量现值的计算；年金和不等额现金流量混合情况下的现值计算；计息期短于一年时时间价值的计算；贴现率的计算。二、 风险报酬风险报酬原理，正确地揭示了风险和报酬之间的关系，是财务决策的基本依据。所谓风险报酬，是指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值的那部分额外报酬。单项资产的风险报酬的计算要经过如下几个步骤：确定概率分布；计算期望报酬率；计算标准离差；计算标准离差率；计算风险报酬率。证券组合的风险可以分为两种性质完全不同的风险，即可分散风险和不可分散风险。许多模型都可用于计量风险和报酬率的关系，其中最重要的模型为资本资产定价模型。三、 利息率利息率简称利率，是衡量资金增值量的基本单位，也就是资金的增值同投入资金的价值之比。从资金流通的借贷关系来看，利率是一个特定时期运用资金这一资源的交易价格。几种主要的利率类别是：基准利率和套算利率；实际利率和名义利率；固定利率和浮动利率；市场利率和官定利率。资金这种特殊商品的价格利率，是由供应与需求来决定的。影响某一特定借款或投资的利率主要有纯利率、通货膨胀补偿、违约风险报酬、流动性风险报酬、期限性风险报酬等五大因素，只要能合理预测这些因素，便能比较合理地测定利率水平。四、 证券估价债券估价最常见的估价模型：1.一般情况下的债券估价模型。2.一次还本付息且不计复利的债券估价模型。3.贴现发行时债券的估价模型。股票的估价几个最常见的普通股估价模型有：1.短期持有股票、未来准备出售的股票估价模型。2.长期持有股票，股利稳定不变的股票估价模型。3.长期持有股票，股利固定增长的股票估价模型。教学重点、难点：资金时间价值，风险报酬，证券估价。第三章 财务分析教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握财务分析的基础和种类；掌握偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析的指标与方法；掌握财务状况综合分析的含义和方法。了解财务分析的作用、目的及程序；了解企业财务状况趋势分析的含义及方法。教学内容：一、财务分析概述财务分析在企业的财务管理工作中具有重要的作用。不同的人员所关心问题的侧重点不同，因此，进行财务分析的目的也各不相同。进行财务分析主要出于以下目的： 评价企业的偿债能力、资产管理水平、获利能力和企业的发展趋势。财务分析是以企业的会计核算资料为基础，这些会计核算资料包括日常核算资料和财务报告，财务分析主要是以财务报告为基础。进行财务分析常用的三张基本会计报表是：资产负债表、损益表和现金流量表。财务分析可以按照不同的标准进行分类。 二、企业偿债能力分析偿债能力是指企业偿还各种到期债务的能力。通过分析可以揭示企业的财务风险，主要分为短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。三、企业营运能力分析企业的营运能力反映了企业资金周转状况，对此进行分析，可以了解企业的营业状况及经营管理水平。四、企业获利能力分析获利能力是指企业赚取利润的能力。一般企业与股份有限公司，在分析指标的应用上有相同有差异。五、企业财务状况的趋势分析企业财务状况的趋势分析主要是通过比较企业连续几个会计期间的财务报表或财务比率，来了解企业财务状况变化的趋势，并以此来预测企业未来财务状况，判断企业的发展前景。五、 企业财务状况的综合分析单独分析任何一类财务指标，都不足以全面地评价企业的财务状况和经营效果，因此必须对企业进行综合的财务分析。常用的方法有：财务比率综合评分法和杜邦分析法。教学重点、难点：重要财务比率的内涵、计算方法以及杜邦分析法的原理及应用。第四章 长期筹资概论教学目的、要求：通过本章学习，了解筹资的类型及意义，了解企业筹资的基本内容。使学生熟悉企业筹资环境；掌握企业筹资的含义、动机与基本原则；掌握筹资的渠道与方式；掌握资金需要量的预测方法。教学内容：。一、 企业筹资的动机与要求企业进行资金筹集，首先必须了解筹资的具体动机，依循筹资的基本要求，把握筹资的渠道与方式。企业筹资的基本目的，是为了自身的维持与发展。 企业筹集资金的基本要求是要分析评价影响筹资的各种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。企业筹集资金需要通过一定的渠道，采用一定的方式，并使两者合理地配合起来。二、 企业筹资类型企业从不同筹资渠道和用不同筹资方式筹集的资金，由于具体的来源、方式、期限等的不同，形成不同的类型，不同类型资金的结合，构成企业具体的筹资组合。具体包括：自有资金和借入资金；长期资金与短期资金；内部筹资与外部筹资；直接筹资与间接筹资。三、 企业筹资环境企业筹资环境是指影响企业筹资活动的各种因素的集合。资金需要量的预测企业资金需要量是筹集资金的数量依据，因此，必须科学合理地进行预测。教学重点、难点：筹资动机，筹资环境，资金需要量的预测方法。第五章 长期筹资方式教学目的、要求：通过本章学习，使学生学会比较与分析各种长期资金筹措方式的利弊和适用条件，并初步了解各种筹资方式的操作程序及有关法律规定。教学内容：一、 筹集投入资本筹集投入资本是指企业以协议等形式吸收国家、其他企业、个人和外商等直接投入资金，形成企业资本金的一种筹资方式，适用于非股份制企业。 二、发行股票股票是股份公司为筹措自有资本而发行的有价证券，是持股人拥有公司股份的凭证。它代表持股人在公司中拥有的所有权。股票持有人即为公司的股东。 三、发行债券债券是债务人为筹集借入资本而发行的，约定在一定期限内向债权人还本付息的有价证券。 四、长期借款长期借款是指企业向银行等金融机构以及向其他单位借入的、期限在一年以上的各种借款。五、租赁筹资现代意义上的租赁筹资即融资租赁，又称财务租赁，是由租赁公司按照承租企业的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期限内提供给承租企业使用的信用性业务。六、混合性筹资所谓混合性筹资是指兼具债权和股权筹资双重属性的长期筹资方式，通常包括优先股和可转换证券。教学重点、难点：股票筹资，债券筹资，融资租赁筹资。第六章 长期筹资决策教学目的、要求：通过本章学习，使学生认识资本成本的意义，掌握资本成本估算的基本方法；掌握杠杆原理及其度量；掌握资本结构与最佳资本结构的概念。了解资本结构决策方法的应用。教学内容：一、 资本成本资本成本是指企业为筹措和使用资本而付出的代价，有时也称资金成本。资本成本对于企业筹资管理、投资管理，乃至整个经营管理都有重要意义。定量分析包括对个别资本成本、综合资本成本及边际资本成本的测算。二、 杠杆利益与风险资本结构决策需要在杠杆利益与其相关的风险之间进行合理的权衡。营业杠杆又称经营杠杆或营运杠杆，是指企业在经营决策时对经营成本中固定成本的利用。财务杠杆又可称融资杠杆，是指企业在制定资本结构决策时对债务筹资的利用。对于营业杠杆和财务杠杆的综合程度，可以用联合杠杆系数来反映。三、 资本结构资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系。在资本结构决策中，合理的利用债务筹资，安排债务资本的比率，对企业具有重要影响。最佳资本结构是指企业在一定时期使企业的加权平均资本成本最低而使企业价值最大的资本结构。确定最佳资本结构，可以运用比较资本成本法、每股利润分析法和比较公司价值法。教学重点、难点：资本成本的计算和不同筹资方式资本成本的比较，杠杆作用及其计量，资本结构决策方法。第七章 长期投资概论教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握投资的意义与分类；掌握部投资额预测的基本方法。了解投资环境的基本内容；了解投资环境分析的基本方法。教学内容：一、 企业投资概述企业投资是指企业投入财力，以期望在未来获取收益的一种行为。二、投资环境的分析投资环境是指影响企业投资效果的各种外部因素的总和。企业的生存和发展，是以外部环境为条件的，在进行投资时，必须对此进行认真分析。三、投资额的预测投资额是指一定时期内企业对内投资和对外投资的总的数额。企业投资额预测是一项比较复杂的工作，必须按特定的程序进行，包括确定投资项目、预测项目投资额和确定一定时期内的企业投资总额。教学重点、难点：企业投资环境的基本内容，投资额预测方法。第八章 内部长期投资教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握固定资产投资的特点；掌握各种投资决策指标的含义、特点及计算方法；掌握有风险情况下的投资决策方法调整现金流量和调整贴现率法。熟悉现金流量的含义与构成；熟悉不同投资决策指标的比较；了解投资决策指标在不同情况下的具体运用。教学内容：一、固定资产投资概述与流动资产相比，固定资产投资有其特点：回收时间较长；变现能力较差；数量相对稳定；形态可以分离；次数相对较少。固定资产投资管理的程序一般包括：投资项目的提出、评价、决策、执行和再评价。 二、投资决策指标投资决策指标是指评价投资方案是否可行或孰优孰劣的标准。可概括为贴现现金流量指标和非贴现现金流量指标两大类。非贴现现金流量指标包括：投资回收期 ； 平均报酬率。贴现现金流量指标包括：净现值 ； 内部报酬率 ； 获利指数。上述指标各有优劣，在实际应用中，贴现现金流量指标已占主导地位，并形成了以贴现现金流量指标为主，以投资回收期为辅的多种指标并存的指标体系。三、投资决策指标的应用四、有风险情况下的投资决策 按风险调整贴现率法 2.按风险调整现金流量法五、无形资产投资无形资产是指企业所拥有的没有物质实体的，可使企业长期获得超额收益的资产。无形资产的特点是：没有物质实体；能带来超额利润；可在较长时期内发挥作用。无形资产投资决策相对于固定资产更加复杂。教学重点、难点：内部投资决策指标的含义、特点及计算，有风险情况下的投资决策方法。第九章 对外长期投资教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握对外投资的特点与原则；掌握对外直接投资的方式；掌握证券投资的含义、种类、目的和特点；掌握证券投资的估价及影响价格的因素。熟悉证券投资组合的类型及具体方法。了解对外投资的目的；了解证券投资组合应用的限制条件。教学内容：一、 对外投资的特点与原则企业对外投资是将资金投放于企业外部以获取投资收益。对外投资的种类较多，投资的形式也多样化。各种投资在决策程序、投资收益、投资风险、投资的变现能力、投资回收的时间和方式等方面都有较大的差别，每一种投资都各有特点。企业在对外投资时，为了保证投资取得预期的效果，应遵循以下原则。即：效益性原则；安全性原则；流动性原则；整体性原则。二、对外直接投资对外直接投资的方式有：合资经营方式； 合作经营方式； 购并控股方式。三、 对外证券投资证券投资的种类包括：债券； 股票； 投资基金。短期证券投资与长期证券投资各有不同的目的。进行证券投资必须遵循特定的程序。证券投资有各种不同的交易方式。证券投资组合策略，是指根据市场上各种证券的具体情况以及投资者对风险的偏好与承担能力，选择相应的证券组合方式。常见的有三种：保守型、进取型和收入型投资组合策略。教学重点、难点：各种证券投资的目的、特点、风险与收益，证券投资组合的类型和方法。第十章 营运资金概论教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握营运资金的概念和特征；掌握企业筹资组合策略和资产组合策略以及不同组合对企业报酬和风险的影响。了解影响筹资组合及资产组合的因素。教学内容：一、营运资金的概念与特点营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金，具体含义有广义和狭义之分。营运资金的管理包括流动资产与流动负债的管理。营运资金具有周转的短期性、实物形态的易变现性和变动性、数量的波动性、来源的灵活多样性等特点。企业进行营运资金管理，必须遵循相应的管理原则。二、企业筹资组合企业资金总额中短期资金和长期资金各自占有的比例称为企业的筹资组合。影响筹资组合的因素包括：风险与成本；企业所处的行业；经营规模；利息率状况。企业筹资组合策略一般有： 正常的筹资组合；冒险的筹资组合；保守的筹资组合。不同的筹资组合对企业报酬和风险的影响不同。三、企业资产组合企业资产总额中流动资产和非流动资产各自占有的比例称为企业的资产组合。影响资产组合的因素包括：风险与报酬；企业所处的行业；经营规模对资产组合的影响；利息率的变化。企业资产组合策略一般有： 适中的资产组合； 保守的资产组合； 冒险的资产组合。不同的资产组合对企业报酬和风险的影响不同，教学重点、难点：营运资金特点，企业筹资组合与资产组合。第十一章 流动资产教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握最佳现金余额的确定方法；掌握信用政策的制定；掌握存货的控制方法。熟悉现金日常管理的内容和方法；熟悉应收账款日常管理的内容。了解企业持有现金的动机和现金管理的目的；了解应收账款的功能与成本；了解存货的功能与成本。教学内容：一、 现金管理现金是流动性最强的资产，企业持有现金的动机有：支付、预防和投机。 现金管理的目的在于既保证企业交易所需资金，降低风险，又不使企业有过多的闲置现金，以增加收益。现金管理的内容包括：现金收支计划的编制；最佳现金余额的确定；现金的日常控制。 四、 应收账款管理应收账款的功能有：增加销售、减少存货；应收账款的成本包括：机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款政策的制定，决定于企业的信用标准、信用条件和收账政策。应收账款的日常控制包括：信用调查、信用评估和收账的日常管理。三、存货管理存货的功能是指存货在生产经营过程中的作用。存货的成本有：采购成本、订货成本和储存成本。存货规划是指在确定企业存货占用资金数额的基础上，编制存货资金计划，以便合理确定存货资金的占用数量，节约使用资金。存货的日常控制包括：存货的归口分级控制；经济批量控制；订货点控制；ABC控制法。教学重点、难点：最佳现金余额的确定，信用政策的构成与决策，存货的控制方法。第十二章 流动负债教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握各种短期筹资方式的含义及优缺点；掌握商业信用的形式及条件。熟悉贷款通则对短期借款的分类。了解短期借款的基本程序；了解短期融资券的种类及发行程序。教学内容：一、 银行短期借款银行短期借款的种类可按不同标准划分。 短期借款的基本程序包括：企业提出申请 ；银行对企业申请的审查； 签订借款合同；企业取得借款； 短期借款的归还银行短期借款相对于其他短期投资方式，有其自身的优缺点。二、商业信用商业信用的形式有：赊购商品 预收货款商业信用条件：预付货款；延期付款，不提供现金折扣 ；延期付款，早付款有现金折扣。商业信用集资很方便，优势显著，但也有不足之处。三、短期融资券短期融资券有不同的种类，发行时必须遵循法定程序，此方式亦有利弊。教学重点、难点：短期借款，商业信用。第十三章 收益管理教学目的、要求：通过本章学习，使学生掌握营业收入的构成与影响因素；掌握销售预测的常用方法及各种方法的利弊；掌握企业所得税的计算与缴纳。熟悉利润的构成及利润预测的方法。了解营业税金计算与缴纳的基本问题。教学内容：一、 营业收入1.营业收入管理的意义和要求；2.营业收入的构成与影响因素：营业收入由主营业务收入和其他业务收入构成。营业收入的影响因素有：价格与销售量；销售退回；销售折扣；销售折让；3.营业收入的预测：销售预测的程序 销售预测的方法；4.营业收入计划的编制；5.营业收入的控制二、 营业税金营业税金主要包括增值税、消费税、营业税等流转税，以及资源税。三、所得税企业所得税是对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。企业所得税的征税范围和纳税义务人；所得税的计算；所得税的缴纳。四、 利润预测与计划利润的构成包括：销售利润； 投资净收益； 营业外收支净额。利润预测方法有：本量利分析法； 相关比率法； 因素测算法。利润计划是对利润预测和经营决策的具体反映。利润控制是根据利润计划的要求，对影响利润计划实现的各种因素进行管理。教学重点、难点：营业收入的构成与影响因素，所得税，利润的构成，利润预测的方法。第十四章 利润分配教学目的、要求：通过本章的学习，使学生掌握国有企业利润分配的基本程序；掌握影响股利政策的因素。熟悉股利政策的类型；熟悉国有企业利润分配的一般原则；熟悉股利的种类与发放。了解国有企业利润分配的历史沿革。教学内容：一、 国有企业利润分配新中国建立以来，我国国有企业利润分配制度进行了多次改革。国有企业利润分配的一般原则有：规范性原则；公平原则；效率原则；处理好企业内部积累与消费的比例关系原则。国有企业利润分配应按法定的基本程序进行。二、股份制企业利润分配股份制企业利润分配与其他企业相比具有其特点。影响股利政策的因素包括：法律因素；债务契约因素；公司自身因素；股东因素。常用的股利政策类型有：剩余股利政策；固定股利或稳定增长股利政策；固定股利支付率股利政策；低正常股利加额外股利政策。我国有关法律规定股份公司采用的股利种类是现金股利和股票股利。与股利发放程序相关的重要日期有：宣布日、股权登记日、除息日、股利发放日。教学重点、难点：利润分配程序，股利政策。第十五章 企业设立、变更和终止 教学目的和要求：通过本章的学习，使学生熟悉不同类型企业设立的条件、企业合并、分析及债务重组的有关规定，掌握企业清算的一般程序。教学内容：一、企业设立企业设立的基本条件；企业设立的一般程序 ；国有企业的设立；中外合资经营企业的设立 ；有限责任公司的设立 ；股份有限公司的设立 。二、企业变更企业合并；企业分立；企业债务重组。三、企业终止企业终止的原因；企业清算的概念、分类和一般程序；企业破产。教学重点、难点：企业设立的基本条件；企业债务重组方式；企业破产清算。三、 课时分配表章 节总课时课堂讲授作业案例上机实习备注第一章431作业不占用课堂教学时间；第二章65.50.5第三章541第四章21.50.5第五章22第六章651第七章22第八章651第九章32.50.5第十章22第十一章541第十二章10.50.5第十三章33第十四章22第十五章211合 计51438四、 大纲说明：限于课时，本大纲第一至十五章的内容不可能全部讲解，须由教师对课堂讲授与指定自学的章节作出安排，或由教师根据情况选讲部分内容。 1本课程拟采取的教学手段包括：（1）理论与实践相结合。在教学过程中，要将教材所涉及的基本理论、基本方法和基本技能有机地与现实的企业财务管理实践结合起来；同时，也应使课堂理论教学与学生参与专业实践相结合，紧密结合课程进度开设专项实验。（2）加强课堂练习和课后练习。以案例教学为主线，布置作业，以小组协作方式，组织课堂讨论，课后完成书面总结。课程开始前将学生分为若干小组，每组6-7人，尽量以宿舍为单位划分，便于课后讨论。将需要课后讨论的案例提前印制好，发给同学。（3）本课程教学将辅以多媒体技术。2本课程拟采取的作业形式包括：（1） 主要以小组为单位撰写分析报告，结合案例教学安排课堂讨论，小组协作完成书面报告。（2） 布置课后练习题，共6-10次。3考查方法：本课程的成绩考查分为平时考核（包括对作业和实验的考核）与期末考试两部分，其中平时考核成绩占课程总成绩的30%，期末考试成绩占课程总成绩的70%。 五、 参考书目：1、周首华.现代财务理论前沿专题.东北财经大学出版社，2000.122、齐寅峰.公司财务学（第三版）.经济科学出版社，2002.83、美詹姆斯.C.范霍恩.财务管理与政策.东北财经大学出版社，2000.114、美J.费雷德.韦斯顿.管理财务学.中国财政经济出版社，19925、美阿兰.C.夏皮罗.现代公司财务金融.中国金融出版社，19926、Michael CEhrhardt Eugene FBrigham 著. Corporate Finance A Focused Approach. 北京大学出版社，2003年7、注册会计师考试用书.财务成本管理.经济科学出版社，2006.38、陆正飞财务管理东北财经大学出版社. 20018、哈泽尔约翰逊.资本预算决策. 机械工业出版社200210、唐翰岫风险投资决策山东人民出版社200211、Brigham EhrhrdtFinancial Management :Theory and Practice中国财政经济出版社 2002年 税法课程大纲税法课程大纲一、课程概述1、课程的性质本课程是高职高专会计类专业学生必修的专业基础课，是一门理论与实践紧密结合的课程。在现代市场经济条件下，税法对国民经济起着越来越重要的宏观调控作用和稳定保障作用。依法治税，是依法治国的重要组成部分，是税收工作的基础和灵魂，也是建立和发展社会主义市场经济体制，建设和谐社会的基本要求。通过对本课程的学习，要求学生熟悉和掌握税法的基本原理和基础知识，具体包括：税法基本原理、增值税法、消费税法、营业税法、关税法、企业所得税法、个人所得税法、资源类税法、财产和行为类税法、税收征收管理法。全面的认识和理解这些理论知识及政策法规在社会经济生活中的运用和实施情况，同时结合我国的实际情况做出理性的分析，培养学生分析问题和解决问题的能力。2、课程定位本课程是高等职业院校会计专业的一门专业核心课程。其主要任务是：使学生具备从事本专业相关职业岗位所必需的税务登记、税金计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等相关的税收知识和技能。3、课程设计思路本课程标准的总体设计思路：采用“每个税种为一个项目”的教学模式，采用倒推的方法，以实用、够用为原则，紧紧围绕完成纳税申报的需要来选择课程内容；变知识本位为能力本位，以项目任务与职业能力分析为依据，设定岗位职业能力培养目标；变书本知识的传授为实际操作技术与能力的培养，以主要税种纳税申报典型案例为载体，培养学生的实践动手能力。二、 课程基本目标通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。 1、基本知识教学目标 （1）了解我国现行税制概况。 （2）理解主要税种的含义及征税范围。 （3）掌握主要税种应纳税金的计算方法。（4）熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 （5）了解相关法规规定及有关金融知识。 2、职业能力培养目标 （1）会办理企业税务登记、发票领购工作。（2）能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 （3）能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 （4）会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 （5）会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。 （6）会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 3、 职业素质教育目标 （1）具有团队精神和协作精神； （2）具有依法节税的意识； （3）具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。4、职业技能证书考核要求 本课程所学知识是注册会计师、注册税务师考试中税法必不可少的内容。学好本课程有助于通过注册会计师、注册税务师的考试。三、课程教学内容及学时安排1、 课程主要内容说明本课程按照项目内容的顺序以及按照理论知识与实践技能相融合来安排和组织教学内容。一是将企业会计在处理纳税业务时的工作分解为：工作认知(税收的有关法规、企业纳税的相关会计要素、从业人员必须具备的基本素质，等等)、计算(税率、公式、税额计算)、申报(程序、表格等)、缴纳(过程)、做账(账务处理)、策划等六项主要学习性工作任务。二是为了处理好不同税种工作业务特殊性的学习，并确保学习过程有效性，又将企业实际进行纳税时的工作分解为：增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税代缴、其他税种等七大类主要学习性工作领域，并将计算、申报、缴纳、做账四项工作任务嵌入到上述工作领域之中，这种“任务序列、领域嵌入”的课程内容结构突出了重点，消化了难点，既符合学生学习认知的逻辑，又应对了实际工作过程的逻辑。为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成8个项目，以项目为单位组织教学，以典型案例为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为80课时。2 、课程组织安排说明根据学习过程内容和情境的不同要求，分别采用案例教学法、以问题为导向的PBL教学法、ISAs项目教学法、现场操作、角色扮演等多种行之有效的教学方法，增强学生的实际动手能力和培养学生的综合专业素质。根据工作过程内容和情境的要求，设计单元教学目标，并将会计职业资格证考试有关企业纳税内容融人本课程教学体系，建立并实施单元考核机制，予评价于教学过程，这些都将使教、学、做、评一体化教学具有更强的针对性。3、课程教学内容具体教学内容设计如下：项目一纳税工作流程 学时：6技能目标知识目标1. 能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 2. 能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作） 3. 能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票） 1. 熟悉税务登记的基本知识和要求 2. 熟悉发票的管理规定（含普通发票和增值税专用发票） 3. 了解纳税申报的基本知识 4. 了解税款征收的基本知识 5. 理解税收的概念和税制构成要素 6. 了解我国现行税制概况及税收分类 训练方法教学建议1填写申请税务登记报告书 2填写税务登记表 3填写增值税一般纳税人申请认定表 4填写初始申报及纳税核定表 5填写普通发票领购申请审批表 6填写增值税专用发票领购簿申请书 学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体实例介绍。教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。 项目二增值税计算申报与核算 学时：16技能目标知识目标1. 能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人） 3. 会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人） 4. 能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。 5. 能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。 6. 会办理出口货物退（免）增值税工作 1. 掌握增值税应纳税额的计算 2. 掌握增值税的纳税申报和税款缴纳 3. 熟悉增值税涉税业务的会计处理 4. 理解增值税出口退税的计算 5. 熟悉增值税出口退税的申报规定 6. 理解增值税出口退税的会计处理 7. 理解增值税基本法规知识 训练方法教学建议1. 填制增值税专用发票 2. 登记“应交税费应交增值税”专用明细账 3. 填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人） 4. 填制增值税申报表附表（一至四） 5. 填制增值税税收缴款书 6. 填制出口企业退税登记证 7. 填制出口货物退（免）增值税申报表 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通过理解来掌握。这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 项目三消费税计算申报与核算 学时：8技能目标知识目标1. 能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳消费税额 3. 会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。 4. 能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。 5. 基本会办理出口货物退（免）消费税工作 1. 掌握消费税应纳税额的计算 2. 掌握消费税的纳税申报和税款缴纳 3. 熟悉消费税涉税业务的会计处理 4. 理解消费税出口退税的计算 5. 熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理 6. 理解消费税基本法规知识 训练方法教学建议1. 填制消费税纳税申报表。 2. 填制消费税税收缴款书。 3. 填制消费税出口退税申报表 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 项目四营业税计算申报与核算 学时：8技能目标知识目标1. 能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳营业税额 3. 会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。 4. 能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。 1. 掌握营业税应纳税额的计算 2. 掌握营业税的纳税申报和税款缴纳 3. 熟悉营业税涉税业务的会计处理 4. 理解营业税基本法规知识 训练方法 教学建议 1. 填制营业税纳税申报表。 2. 填制营业税税收缴款书。 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 项目五关税计算缴纳与核算 学时：4技能目标知识目标1. 能判断哪些进出口业务要征收关税，适用何种税率。 2. 能根据关税完税价格及法律规定的税率计算应纳关税额 3. 会处理货物报关过程中关税的缴纳工作。 4. 能根据业务资料进行关税的涉税会计业务处理。 1. 掌握进出口关税应纳税额的计算 2. 掌握进出口货物报关及纳税申报和税款缴纳 3. 熟悉关税涉税业务的会计处理 4. 理解关税基本法规知识 训练方法教学建议1. 填制海关进（出）口关税专用缴款书。 2. 填制海关代征增值税（消费税）专用缴款书。 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。 项目六企业所得税计算申报与核算 学时：12技能目标知识目标1. 能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳企业所得税额。 3. 会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。 4. 会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表。 5. 会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。 6. 能根据业务资料进行所得税会计业务处理。 1. 掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算 2. 掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定 3. 掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。 4. 熟悉企业所得税涉税业务的会计处理 5. 理解企业所得税基本法规知识 训练方法教学建议1. 填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。 2. 填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。 项目七个人所得税计算扣缴与核算 学时：8技能目标知识目标1. 能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。 2. 能根据业务资料计算应纳个人所得税额。 3. 会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。 4. 会办理个人所得税代扣代缴业务。 5. 能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。 1. 掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。 2. 掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报方式。 3. 熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理 4. 理解个人所得税基本法规知识 训练方法教学建议1. 填制个人所得税纳税申报表。 2. 填制扣缴个人所得税报告表和支付个人收入明细表。并能进行网上全员全额扣缴申报。 理论课在多媒体教室进行，案例分析和实务操作课在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。要求学生理解透彻，灵活运用 项目八其他税计算申报与核算 学时：6技能目标 知识目标 1. 能计算房产税并完成纳税申报。 2. 能计算城镇土地使用税并完成纳税申报。 3. 能计算车船税并完成税款缴纳。 4. 能计算印花税并完成税款缴纳。 5. 能计算城市维护建设税和教育费附加并完成纳税申报。 1. 理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。 2. 理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定 3. 理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其随“交强险”一起缴纳的规定。 4. 理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握税款缴纳的规定 5. 理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定 训练方法教学建议1. 填制房产税纳税申报表。 2. 填制城镇土地使用税纳税申报表。 3. 填制城市维护建设税及教育费附加纳税申报表 理论课在多媒体教室进行，案例分析课可在税务实训室进行。采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴纳外，其他一般是按年缴纳。内容比较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。 四、实施建议1、教学组织建议从行业岗位的实际情况看，增值税、消费税、营业税、企业所得税以及个人所得税等各税种的办税业务是办税员最重要的工作项目，这些工作项目有一些是具有工作顺序上的先后继起性的，如：营业税的办税业务与企业所得税的办税业务、税务登记业务与纳税申报业务等。大量的项目在时间上是可以并列完成的，如：增值税办税业务与房产税办税业务、车船税办税业务与印花税办税业务等，但是同一个项目的不同步骤必须有先后的顺序。因此，教学内容的组织与安排一方面要考虑实际工作中项目完成时间的先后，另一方面要考虑每一个项目中各个具体内容按照这一个项目本身的工作步骤完成的先后，特别重要的是按照教学规律的要求对知识讲授、学生操作等活动的组织与安排。2、 教学评价建议（1）期末考核评价及方式本课程的考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩两部分，其中知识鉴定成绩和能力鉴定成绩各占50%，主要考核评价学生对税收法规的理解、对各税种计算、申报和会计核算技能的掌握。 知识鉴定成绩分为平时知识鉴定成绩和期末知识综合性鉴定成绩两部分。平时知识鉴定成绩占成绩的15%，主要根据平时作业、课堂抽查和学习态度等方面进行评价，