合同、所得税培训试题.doc

合同法习题例题2：S省某建筑工程公司因施工期紧迫，而事先未能与有关厂家订好供货合同，造成施工过程中水泥短缺，急需100吨水泥。该建筑工程公司同时向A市海天水泥厂和B市的丰华水泥厂发函，函件中称：“如贵厂有300号矿渍水泥现货(袋装)，吨价不超过1500元，请求接到信10天内发货100吨。货到付款，运费由供货方自行承担。” A市海天水泥厂接信当天回信，表示愿以吨价1600元发货100吨，并于第3天发货100吨至S省建筑工程公司，建筑工程公司于当天验收并接收了货物。 B市丰华水泥厂接到要货的信件后，积极准备货源，于接信后第7天，将100吨袋装300号矿渍水泥装车，直接送至某建筑工程公司，结果遭到某建筑工程公司的拒收。理由是：本建筑工程仅需要100吨水泥，至于给丰华水泥厂发函，只是进行询问协商，不具有法律约束力。丰华水泥厂不服，遂向人民法院提起了诉讼，要求依法处理。 现问： (1)丰华水泥厂与某建筑工程公司之间是否存在生效的合同关系? (2)某建筑工程公司拒收丰华水泥厂的100吨水泥是否于法有据? (3)丰华水泥厂能否请求建筑工程公司支付违约金? (4)对海天水泥厂的发货行为如何定性? (5)海天水泥厂与建筑工程公司的合同何时成立?合同内容如何确定? (6)设建筑工程公司收到海天水泥厂的回信后，于次日再次去函表示愿以吨价1599元接货，海天水泥厂收到该第二份函件后即发货100吨至建筑工程公司。那么，二者之间的合同 是否成立?如果成立，则何时成立?合同内容如何确定?例4合同成立与交叉要约 案例简介刘某系个体户，经营日常百货。1999年11月，刘某决定改行，想要处理库存存货。商某得知后，前去看货，但当时未与刘某达成协议，而是告诉刘某说其在与妻子商量后再与刘某联系。商某与妻子商议后，在1999年11月15日向刘某发函称：如果所有货物按批发价出售，我们就买，并要求刘某在5日内回话。恰在此时，刘某也在11月15日向商某去信称：“所有货物按批发价处理，你是否购买？请于15日内答复。”11月18日刘某收到了商某的信后，认为已与商某成交，遂拒绝了其他客户。而商某在11月18日收到刘某的信后，听说百货生意现在比较难做，心生悔意，不再想购买刘某的货物，于是商某在11月22日向刘某发出一封电报，表示不买这批货物了。刘某获电，十分气愤，诉诸法院，要求维护双方已达成的交易。问题提出此案涉及的是交叉要约能否直接成立合同的问题。例6合同成立与确认书 案例简介原告某外贸进出口公司于1995年8月5日向被告某毛纺厂发出一份传真，询问被告是否有1703人字呢（一种毛呢），如有，希望被告报价，原告欲购买 5000米。被告答复：有现货出售，每米价格为15元，如欲购买，需付10的预付款。原告复函表示同意购买，但要求签订合同书。被告立即寄去该厂拟定的合同文本，原告在收到文本后立即在合同上签字，并将毛呢价格由每米15元改为每米14.50元，同时汇去预付款7250元，但在合同的最后一款中写明“交货时间应以我方确认为准”。被告收到该书面合同后，立即组织货源，于10天后备齐毛呢5000米，于是被告向原告发函要求发货。原告提出因无仓库存放，暂缓供货。被告再次去函，如原告不能立即收货，该批货物将另作处理。原告复函，希望推迟1个月交货。被告认为时间太长，遂将该批货物转售他人，并退回了预付款。原告在1个月后，得知该批货物已转卖他人，而被告又不能很快组织货源，遂向法院起诉，请求被告承担违约损害赔偿责任。问题提出本案的主要问题是：第一，如何认定合同是否成立；第二，如何认定“交货时间应以我方确认为准”（以下简称为“确认条款”）这一条款的效力。练习：一、 单项选择题：1甲公司向乙公司发出要约，乙公司于5月12日发出承诺信函，5月14日承诺信函寄至甲，但甲的法定代表人当日去赈灾，5月15日才知悉该函内容，遂于5月16日致函告知乙收到承诺，该承诺的生效时间是( )。 A5月12日 B5月14日 C5月15日 D5月16日 2甲、乙两公司拟签订A商品的购销合同，在签订过程中，甲公司故意隐瞒了提供的A商品是赝品关键事实，后经乙公司调查发现，给乙公司造成损失60万元，导致合同无法订立，根据合同法规定( )。 A甲公司承担缔约过失责任 B甲公司应承担违约责任 C乙公司自行承担损失 D甲不用承担赔偿责任3关于可撤销合同，下列说法中符合合同法律制度规定的是( )。 A可撤销合同在被撤销后自始没有法律约束力 B具有撤销权的当事人应自知道或者应当知道该事由之日起2年内提出 C以欺诈、胁迫手段订立的合同，一律属于无效合同 D可撤销合同的变更或撤销可以由具有撤销权的当事人直接作出4甲与乙订立了份买卖合同，双方就合同价款约定不明确，经协商无法确定时，其履行规则是( )。 A按订立合同时履行地的市场价格履行 B按履行合同时履行地的市场价格履行 C按订立合同时签约地的市场价格履行 D按履行合同时签约地的市场价格履行5张某于15岁上高中时，其父为他买了一辆价值1万元的高级山地车。后张某因迷上网吧，私自将山地车以5000元的价格卖给刘某。张某与刘某之间的摩托车买卖合同效力是( )。 A有效 B无效 C可撤销 D效力待定6下列关于合同成立地点的论述，错误的是( )。 A承诺生效的地点为合同成立的地点 B采用合同书形式订立合同的，双方当事人签字盖章的地点为合同成立的地点 C采用数据电文形式订立合同的，发件人的主营业地为合同成立的地点 D合同当事人对合同成立地点有特别约定的，其约定的地点为合同成立的地点7A公司与B服装厂签订一份服装的买卖合同，约定货到后再付款。后B服装厂因生产资金紧缺，要求A公司先行支付一部分货款，遭A公司拒绝。A公司行使的该项权利在法律称之为( )。 A同时履行抗辩权 B不安抗辩权 C后履行抗辩权 D抗辩权8甲公司与乙空调器厂签订一份空调器的买卖合同，约定货到后7天内付款。后乙空调器厂在交货前有确切的证据证明甲公司经营状况严重恶化，面临破产。根据规定，乙空调器厂可以采取的措施是( )。 A同时履行抗辩权 B后履行抗辩权 C不安抗辩权 D解除合同9当债务人怠于行使其权利而危及债权人利益时，为保全债权，债权人在行使代位权时，下列说法符合规定的是( )。 A债权人可以直接以自己的名义代位行使债务人权利 B债权人可以请求人民法院以自己的名义代位行使债务人权利 C债权人可以自己的名义要求债务人行使其权利 D债权人可以请求人民法院以自己的名义要求债务人行使其权利10债权人享有对债务人行为的撤销权，自债务人的行为发生之日起一定期限没有行使撤销权的，其撤销权消灭。该一定的期限为( )。 A2年 B1年 C. 4年 D5年11甲与乙签订一份约定由丙代替甲向乙履行的合同，后丙履行合同不符合约定而构成违约。根据规定，该合同应由( )。 A.甲向乙承担违约责任 B.丙向甲承担违约责任 C.丙向乙承担违约责任 D.甲和丙共同向乙承担违约责任12合同当事人为了确保合同的履行，可以约定由一方当事人预先向对方给付一定数额的金钱。债务人履行债务后，该金钱应当抵作价款或者收回。给付该金钱的一方不履行约定债务的，无权要求返还；收受该金钱的一方不履行约定债务的，应当双倍返还。该种性质的金钱在法律上称为( )。 A.保证金 B预付款 C违约金 D.定金 13 甲、乙两公司拟签订一份书面的买卖合同，甲公司签字盖章后尚未将书面合同邮寄给 乙公司时，即接到乙公司按照合同约定发来的货物，甲公司经清点后将该批货物入库。次日将签字盖章后的书面合同发给乙公司。乙公司收到后，即在合同上签字盖章。根据合同法的规定，该买卖合同的成立时间是( )。 A.甲公司签字盖章时 B乙公司签字盖章时 C甲公司接受乙公司发采的货物时 D.甲公司将签字盖章后的合同发给乙公司时。 14 陈某以信件发出要约，信件未载明承诺开始日期，仅规定承诺期限为10天。5月8 日，陈某将信件投入信箱；邮局将信件加盖5月9日邮戳发出，5月11日，信件送达受要约人李某的办公室；李某因外出，直至5月15日才知悉信件内容。根据合同法的规定，该承诺期限的起算日为( )。 A.5月18 日 B5月9日 C. 5月11日 D5月15日 15甲、乙公司于2005年3月10日签订买卖合同，3月15日甲公司发现自己对合同标的存有重大误解，遂于3月20日向法院请求撒销该合同，4月l0日法院依法撤销该合同。下列表述中，符合合同法规定的是( )。 A合同自3月10日起归于无效 B合同自3月15日起归于无效 C合同自3月20 H起归于无效 D合同自4月10日起归于无效 二、多项选择题 1根据合同法规定，合同格式条款的使用必须合法，否则格式条款无效。下列各项中，属于无效的格式条款有( )。 A有造成对方人身伤害的免责条款 B违反法律强制性规定的格式条款 C有两种以上解释的格式条款 D因故意或重大过失造成对方财产损失的免责条款2关于要约撤回和要约撤销说法中，正确的有( )。 A撤回要约的通知额纳到达受要约人之前有效 B如果撤回要约的通知与要约同时到达受要约人，撤回要约的通知无效 C撤销要约的通知应当在受要约人发出承诺通知之前到达受要约人D如果受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作，则要约不得撤销3甲向乙发出订立合同的要约。下列各项中，可使甲发出的要约失效的情形有( )。 A乙将拒绝要约的通知送达甲 B甲依法撤销要约 C乙对要约的内容作出实质性变更 D乙在承诺期限内作出承诺 4下列关于承诺的叙述中，错误的有( )。 A承诺的内容应当与要约的内容完全一致 B受要约人对要约的内容作变更的，为新要约 C承诺对要约的内容作出非实质性变更的，除要约人及时表示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何变更的以外，该承诺有效D受要约人对要约内容作出变更的仍然构成承诺5根据规定，下列合同应确认为无效合同的是( )。 A以欺诈手段订立的，损害国家利益的合同 B以合法形式掩盖非法目的的合同 C因重大误解订立的的买卖合同 D损害社会公共利益的合同6上海的甲公司因购买北京乙厂的一套机器设备，与乙厂签订了一份买卖合同，但合同中未约定交货地与付款地，则下列正确的有( )。 A上海为交货地 B北京为交货地 C上海为付款地 D.北京为付款地7债务人实施下列危及债权人利益的减少财产的行为，债权人可以请求人民法院予以撤销的情形是( )。 A.放弃到期债权，而受让人不知道该情形的 B.赠与财产，而受让人不知道该情形的 C.以明显不合理的低价转让财产，而受让人知道该情形的 D以明显不合理的低价转让财产，而受让人不知道该情形的8.下列各项中，属于合同权利义务终止的情形有( )。 A.债务已按约定履行 B.合同的权利义务已一并转让 C.合同双方当事人的债务相互抵销 D.合同的债权债务同归一人9.根据合同法的规定，下列情形中，适合合同标的物提存的情形是( )。 A.债权人下落不明 B债权人无正当理由拒绝受领标的物 C.债权人与债务人就履行合同发生纠纷 D.债权人丧失民事行为能力未确定监护人10.因债权人的原因致使债务人难以履行债务的，债务人可以将标的物提存。在提存期间，下列说法正确的是( )。 A.标的物毁损、灭失的风险由债权人承担 B标的物的孽息归债权人所有 C标的物的提存费用由债权人负担 D. 债务人仍负有履行合同义务11下列各项中，属于合同权利义务终止的情形是( )。 A.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行，合同解除 B债务人怠于行使到期债权，对债权人造成损害 C债权人下落不明,债务人将标的物提存D债权人被债务人吸收合并三、判断题 1对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款。 ( ) 2甲公司于8月15日向乙公司发出签订合同要约的信函。8月18日乙公司收到甲公司声明该要约作废的传真。8月20日乙公司收到该要约的信函；根据(合同法)规定，甲公司发出传真声明要约作废的行为属于要约的撤销。 ( ) 3承诺应当在要约确定的斯限内到达要约人，受要约人超过承诺期限发出承诺的，一律视为新要约。 ( ) 4要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示，而寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、商业广告等为要约。 ( )5一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同，一律属于无效合同。 ( )6甲、乙公司签订一份买卖合同。甲公司在合同约定的交货期前，有充分的证据证明乙公司经营状况严重恶化，甲公司有权解除合同。 ( )7当事人约定由债务人向第三人履行债务的，债务人未向第三人履行债务，应当向第三人承担违约责任。 ( )8债权人行使代位权，其债权就代位权行使的结果有优先受偿的权利。 ( )9先履行合同的一方当事人行使不安抗辩权，因有确切证据证明另一方丧失履行债务的能力，因此无需通知对方当事人。 ( )10债务人实施的减少财产的行为危及债权人利益的，债权人可以请求人民法院予以撤销，并就撤销权行使的结果享有优先受偿的权利。 ( )四、简答题：1要约失效的情形2合同的内容由当事人约定，一般包括哪些条款 3合同的权利义务终止的情况 五、案例分析：12006年8月15日，甲公司向乙企业发出传真订货，该传真列明了所需货物的种类、数量、质量、供货时间、交货方式等，并要求乙公司在l0日内报价。乙公司接受甲公司发出传真列明的条件，并于8月20日按期报价，在其发出的传真中亦要求甲公司在10日内回复；甲公司同样按期复电同意其价格，并要求签订书面合同。乙公司在未与甲公司签订书面合同的情况下就按甲公司提出的条件发货，甲公司收货后未提出异议，亦未付货款。后因市场行情发生变化，该货物价格下降。甲公司遂向乙公司提出，由于双方未签订书面合同，该买卖关系不能成立，故乙公司应尽快取回货物。乙公司不同意甲公司的意见，坚持要求其偿付货款。随后，乙公司发现甲公司放弃其对控股于公司的到期债权，并向其控股子公司无偿转让了一批财产，可能使自己的货款无法得到足额清偿，遂向人民法院提出诉讼。 要求：根据上述情形及有关法律规定，分析回答下列问题： (1)试述甲公司传真订货、乙公司报价、甲公司回复报价行为的法律性质。 (2)该买卖合同是否成立?并说明理由。 (3)对甲公司放弃到期债权、无偿转让财产的行为，乙公司应向人民法院提出何种权利请求，以保护其利益不受损害?对乙公司行使该权利的期限，法律有何规定? 22006年3月20日，上海的甲公司与北京的乙公司签订了一份买卖合同，约定：甲公司向乙公司购买1000吨化工原料，总价款为200万元；乙公司在合同签订后1个月内交货，甲公司在验货后7日内付款。合同签订后，甲公司以其办公用房作抵押向丙银行借款200万元，并办理了抵押登记手续。由于办公用房经评估确认的价值仅为100万元，甲公司又请求丁公司为该笔借款提供了保证担保。丙银行与丁公司签订的保证合同中也没有约定保证方式。4月10日，乙公司准备通过铁路运输部门发货时，甲公司的竞争对手告知乙公司，甲公司经营状况严重不佳，濒临破产。乙公司随即暂停了货物发运，并电告甲公司暂停发货的原因，要求甲公司提供担保。甲公司告知乙公司：本公司经营正常，货款已经备齐，乙公司应尽快履行合同，否则将追究违约责任。但乙公司坚持要求甲公司提供担保。甲公司急需这批货物，只好按照乙公司的要求，提供了银行保函。5月25日，乙公司收到银行保函，当日向铁路运输部门支付了运费并发货。货物在运输途中，遇泥石流灾害全部灭失。另外，借款合同到期后，甲公司没有偿还丙银行的借款本息。要求：根据上述内容及有关法律规定，分别回答下列问题： (1)乙公司暂停发货是否有法律依据?并说明理由。 (2)在买卖合同履行地点约定不明确的情况下，应当如何交付标的物? (3)铁路运输部门是否应当依据运输合同承担违约责任? (4)乙公司可否要求铁路运输门返还运费？并说明理由。 (5)丁公司应当承担连带责任保证还是一般保证责任?并说明理由。 所得税习题一、单项选择题1企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A10% B12% C15% D20%2企业应当自年度终了之日起（ ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A三 B四 C五 D六3A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）A100 B200 C300 D4004下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。A股息、红利等权益性投资收益 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D财政拨款 5甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（ ）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A60 B100 C240 D206在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。A缴纳的营业税 B合理分配的材料成本C企业所得税税款 D销售固定资产的损失7下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。A经营租赁方式租出的固定资产 B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备） D单独估价作为固定资产入账的土地8企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。A五年 B三年 C十年 D不能弥补9企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。A利息 B折旧 C成本 D管理费用10企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ）A国债利息收入 B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C符合条件的非营利组织的收入 D银行存款利息收入11甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A150 B200 C100 D5012某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，该公司应当每年摊销费用合计为（ ）万元 A100 B150 C110 D183.3313企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（ ）支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A管理费用 B利息 C生产成本 D损失14企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A10 B15 C7 D515企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A全额 B加计 C减半 D加倍16实施条例中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。A3月1日 B4月1日C5月1日 D6月1日17按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）。A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5的部分准予扣除B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除18某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除为（ ）。A500 B50 C100 D25019居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。A国债利息收入 B财政拨款C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益D300万元的技术转让所得20安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时（ ）扣除。A全额 B减半 C加倍 D加计21按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ ）。A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现22按照企业所得税法和实施条例规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（ ）。A3年 B4年 C5年 D10年23甲公司2008年度通过某乡政府，向该乡的一所小学捐赠50万元，通过某县民政局向当地贫困人口捐赠100万元。请问2008年度允许扣除的捐赠为（ ）万元。当年会计利润为1000万元（不含公益性捐赠）（ ）A50 B150 C132 D10024企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以在计算应纳税所得额时（ ）收入。A加倍 B加成 C加计 D减计25企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A30 B40 C60 D1026（ ）年（ ）月（ ）日前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（ ）年内，逐步过渡到本法规定的税率A2007年3月16日、5年 B2007年2月16日、3年 C2008年3月16日、5年27企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。A成本 B增值税 C税收滞纳金 D行政罚款28按照规定摊销的固定资产大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出达到取得固定资产时的计税基础（ ）以上；（二）修理后固定资产的使用年限延长（ ）年以上。A计税基础50%、使用年限延长1年 B计税基础20%、使用年限延长2年C计税基础50%、使用年限延长2年 D计税基础20%、使用年限延长1年29抵扣应纳税所得额，是指创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）%在股权持有满（ ）年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A1年、50%、1年 B1年、70%、1年 C2年、70%、2年 D2年、50%、2年30下面所得项目中按企业所得税法规定，不可以减免税的所得有（ ）。A从事农、林、牧、渔项目的所得； B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。二、多项选择题1在计算应纳税所得额时，下列（ ）固定资产不得计算折旧扣除。A未使用的房屋、建筑物 B接受捐赠的固定资产C以经营租赁方式租入的固定资产 D单独估价作为固定资产入账的土地2在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（ ）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B自创商誉C与经营活动无关的无形资产D开发无形资产时未形成资产而发生的费用 E其他不得计算摊销费用扣除的无形资产3企业的下列（ ）收入为不征税收入。A财政拨款 B依法收取并纳入财政管理的政府性基金C国务院规定的不征税收入 D国债利息收入E符合条件的非营利组织的收入4企业的下列（ ）收入为免税收入。A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C在中国境内设立机构、场所的居民企业从非居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D符合条件的非营利组织的收入E国债处置收益5企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于（ ），应当视同销售货物、提供劳务。A捐赠 B偿债 C赞助 D在建工程6税法规定准予税前摊销并扣除的长期待摊费用的范围（ ）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B租入固定资产的改建支出C固定资产的大修理支出 D其他应当作为长期待摊费用的支出7下列长期待摊费用的摊销方法叙述正确的是（ ）。A已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销B租入固定资产的改建支出，按合同约定的剩余租赁期限分期摊销C固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销D其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年8下列关于借款费用税前扣除正确的是（ ）。A企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化B借款费用是否资本化与借款期间长短无直接关系C企业筹建期间发生的长期借款费用，一律计入开办费，按长期待摊费用进行税务处理D金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出准予扣除9权益性投资收益包括（ ）。A股息 B红利 C利息 D联营分利10下列属于企业所得税法所称其他收入的是（ ）。A资产溢余收入 B逾期未退包装物押金收入C确实无法偿付的应付款项 D债务重组收入E补贴收入 F违约金收入 G汇兑收益11在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。A土地增值税税款 B企业所得税税款 C税收滞纳金 D向环保部门缴纳的罚款12下面哪些支出在计算应纳税所得额时，可以在税前扣除（ ）。A汽车到期报废的损失 B按规定计算的无形资产摊销C企业从关联方接受的债权性投资超过规定比例标准而支付的利息D租入固定资产改良支出费用 E对外投资设备的购买款13下面所得项目中按企业所得税法规定，可以减免税的所得有（ ）。A从事农、林、牧、渔项目的所得； B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资的所得 C从事高新技术、新产品、新工艺的项目的所得； D从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得。14某企业2008年7月1日开业，因故在2009年6月30日终止经营，7月15日注销工商登记，有关该企业的企业所得税管理，下列做法符合规定的是（ ）A该企业的第一个纳税年度是2008年7月1日至2008年12月31日；B该企业2009年5月31日前，报送2008年度企业所得税纳税申报表，办理汇算清缴；C该企业应该在2009年8月29日之前办理2009年度的企业所得税汇算清缴；D该企业应该在7月15日前缴清清算所得税款。15除国务院财政、税务主管部门另有规定外,关于固定资产计算折旧的最低年限正确的有（ ）。A房屋、建筑物， 20年B飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备, 10年C与生产经营活动有关的器具、工具、家具, 5年D飞机、火车、轮船以外的运输工具, 4年E电子设备, 3年三、判断题：1. 企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）2. 企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（ ）3. 企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。（ ）4. 企业取得的所得税返还(退税)和出口退税的增值税进项属于不征税收入项目。（ ）5. 根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购置税、印花税等。（ ）6. 企业所得税法允许按规定的比例在税前扣除的准备金只有坏帐准备金和商品削价准备金两种。（ ）7. 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（ ）8. 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价格确定收入额。（ ）9. 企业所得税法所称利息收入，包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息、违约金收入等。（ ）10. 企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入应当依法缴纳企业所得税。（ ）11. 企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出则不得扣除。（ ）12. 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（ ）13. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。（ ）14. 某工业企业,年度应纳税所得额20万元,从业人数50人,资产总额1000万元；它属于小型微利企业。（ ）15. 企业所得税法规定企业安置残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（ ）16. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（ ）17. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的,应当对补征的税款,自税款