2016年会计继续教育企业类考试卷.docx

2016年会计继续教育企业类考试卷一、单选题1、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（）年从销项税额中抵扣。 A、2 B、3 C、4 D、5 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。2、下列不属于营改增后视同销售行为的是（ ）。 A、单位向其他单位无偿提供服务 B、个人向其他单位无偿转让无形资产 C、个人向其他个人无偿转让不动产 D、单位将无形资产用于公益事业 【正确答案】D【您的答案】B【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。3、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。 A、15 B、25 C、35 D、45 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】暂无4、纳税人应自开票之日起（）天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。 A、90 B、120 C、180 D、240 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】纳税人应自开票之日起180天内认证，并在认证通过的次月申报期内，申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。5、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。 A、2% B、5% C、11% D、17% 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。6、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。 A、1% B、4% C、5% D、10% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。7、从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照（）缴纳增值税。 A、销售货物 B、销售服务 C、提供劳务 D、销售不动产 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。8、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。 A、购买方 B、销售方 C、第三方 D、其他 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。9、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。 A、1% B、2% C、3% D、4% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】暂无10、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入15.45元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。 A、0.45 B、0.15 C、0.35 D、0.75 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】应纳税额=15.45（13%）3%=0.45（万元）11、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。12、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（）。 A、30%，70% B、50%，50% C、60%、40% D、80%，20% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分2年从销项税额中抵扣。第一年抵扣60%，第二年抵扣40%。13、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。 A、3% B、5% C、7% D、11% 【正确答案】B【您的答案】B 正确【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。14、个人出租住房适用优惠政策减按（）征收。 A、1% B、1.1% C、1.3% D、1.5% 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收。15、下列关于增值税一般计税方法的选项中，不正确的是（）。 A、应纳税额=销项税额-进项税额 B、销项税额=不含税销售额税率 C、不含税销售额=含税销售额（1-税率） D、不含税销售额=含税销售额（1税率） 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】不含税销售额=含税销售额（1税率），所以选项C不正确。16、下列各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（）。 A、金税卡 B、IC卡 C、读卡器或金税盘 D、增值税防伪税控系统 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】选项D属于增值税税控系统。17、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 A、30 B、60 C、90 D、180 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。18、一般纳税人出租不动产适用的税率为（）。 A、3% B、6% C、11% D、17% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】一般纳税人出租不动产适用的税率为11%。19、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为（）。 A、20% B、40% C、60% D、80% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%。20、下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是（）。 A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税 B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税 C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税 D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税 【正确答案】A【您的答案】A 正确【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税。21、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。 A、17000 B、25000 C、25500 D、35500 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】对外捐赠账务处理：借：营业外支出捐赠支出125500贷：库存商品100000 应交税费应交增值税（销项税额） 25500（100015017%）22、一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（）征收增值税。 A、1% B、1.5% C、2% D、2.5% 【正确答案】C【您的答案】C 正确【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的属于增值税暂行条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。23、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。 A、向消费者个人销售服务 B、向消费者个人销售无形资产 C、适用免征增值税规定的应税行为 D、向企业销售服务 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。24、下列各项中，不属于增值税抵扣凭证的是（）。 A、增值税专用发票 B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品收购发票 D、增值税普通发票 【正确答案】D【您的答案】D 正确【答案解析】增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款