国有资本财务动态信息监管制度建设研究.doc

国有资本财务动态信息监管制度建设研究 财政部xx年行政事业单位内控竞赛试题和答案 （此答案只能得94分左右） 1、内部控制是一个循环往复、不断优化完善的过程，行政事业单位应当针对（A）发现的问题，对相关的制度、措施和程序进行持续调整、改进，使各项制度、措施和程序能够适应新情况、新问题，在经济活动风险管控中持续发挥积极作用。 A.内部监督检查和自我评价 B.外部监督检查和自我评价 C.内部监督检查和内部控制评价 D.外部监督检查和内部控制评价 2、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。 A.管权、管人、管钱 B.管事、管人、管钱 C.管事、管权、管人 D.管事、管钱、管权 3、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A）。 A.目标设定，风险识别，风险分析和风险应对 B.风险识别，目标设定，风险分析和风险应对 C.风险识别，风险分析，目标设定和风险应对 D.风险分析，风险识别，目标设定和风险应对 4、行政事业单位内部控制主要有8种控制方法，分别是：不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、（c）和信息内部公开。 A.绩效管理 B.成本控制 C.单据控制 D.成本控制 5、在单位内部控制体系建设初期，行政事业单位的内部监督检查工作应当（A）进行一次全面性监督检查和自我评价。 A.每3-6个月 B.每半年 C.每6-12个月 D.每年 6、下列各项中，属于行政事业单位的经济活动的是（C）。 A.公安机关的维护交通安全和交通秩序活动 B.医疗机构的医疗活动 C.党政机关的预算业务 D.教育机构的教学活动 7、行政事业单位的内部审计部门或岗位应当（C）检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提 出改进建议。 A.定期检查 B.不定期检查 C.定期或不定期检查 D.每半年检查 8、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。 A.经济活动 B.安全管理 C.行政活动 D.公共服务活动 9、下列有关行政事业单位进行单位层面风险识别的切入点的表述中，正确的是（A）。 A.组织、机制、制度、岗位和信息系统 B.组织、人事、制度、职责和信息系统 C.组织、流程、制度、职责和信息系统 D.组织、流程、制度、人事和信息系统 10、行政事业单位经济业务事项的经办人员办理费用报销时，应当按照要求填写费用报销申请，确保要素齐全、内容真实完整，由（B）签字后，提交审核。 A.经办人、部门负责人 B.经办人、证明人 C.经办人、归口管理部门的相关工作人员 D.经办人 11、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C），从单位层面与业务层面同时进行管控。 A.以资金管控为主线，以信息系统为核心 B.以预算管理为主线，以信息系统为核心 C.以预算管理为主线，以资金管控为核心 D.以资金管控为主线，以会计控制为核心 12、习近平总书记强调，要加强对（C）运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。 A.公款B.公权 C.权力 D.权利 13、从机构设置上看，行政事业单位的风险评估工作小组可以是跨部门的，也可以设置在（D）内，但必须从经济活动的业务特点出发，密切与各业务部门之间的联系，充分发挥相关部门的作用。 A.财务部门或牵头部门 B.法律部门或牵头部门 C.办公室或牵头部门 D.内控职能部门或牵头部门 14、一般而言，行政事业单位的业务活动可以分为(B）。 A.公益性活动和非公益性活动 B.经济活动和非经济活动 C.盈利性活动和非营利性活动 D.生产活动和非生产活动 15、行政事业单位应当加强货币资金的核查控制，指定（C）定期和不定期抽查盘点库存现金，核对银行存款余额，抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否账实相符、账账相符。 A.财务主管 B.出纳人员 C.不办理货币资金业务的会计人员 D.单位内部控制负责人 16、涉及行政事业单位经济活动管理的规定很多，但由于每项规定的角度和侧重点有所不同，往往造成实务工作中分块管理、难成体系的局面，降低了管理效能，只有进一步实现不同制度之间的（A，并将制衡机制嵌入制度建设之中，才能形成完整的制度体系。 A.相互衔接 B.一体化 C.对照分析 D.注释说明17、下列各项中，属于行政事业单位建立与实施内部控制应当遵循的全面性原则的是（A）。 A.内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制 B.在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险 C.内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督 D.内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善 18、下列各项中，不符合行政事业单位单位层面内部控制要求的是（A）。 A.行政事业单位经济活动的决策、执行和监督应当实行高度集中，不得相互分离 B.行政事业单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制 C.重大经济事项的内部决策，应当由行政事业单位领导班子集体研究决定 D.行政事业单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制 19、下列有关“三重一大”的表述中，正确的是（D）。 A.重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 B.重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 C.重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 D.重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 20、内部控制原理和方法在行政事业单位是普遍使用的，但建立和实施内部控制是一项（B）的工作，适应性原则要求行政事业单位从单位实际情况入手，才能取得理想的控制效果 A.技术性 B.个性化 C.通用性 D.强制性 21、下列各项中，属于单位内控规范制定的基本依据的是（A）。 A.中华人民共和国会计法 B.中华人民共和国宪法 C.中华人民共和国公务员法 D.会计基础工作规范 22、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D）起开始执行单位内控规范。 A.xx年1月1日 B.xx年1月1日 C.xx年1月1日 D.xx年1月1日 23、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的 A.中组部 B.中纪委 C.审计署 D.国务院 24、行政事业单位应当建立健全（D），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。 A.预算控制制度 B.授权审批制度 C.不相容岗位分离制度 D.内部监督制度 25、下列各项中，在行政事业单位预算管理组织体系中居于领导核心地位的是（B）。 A.财会部门 B.预算管理委员会 C.预算业务管理工作机构 D.单位负责人 26、内部控制将单位的业务管理与财务管理实现了有机的结合，将内部控制嵌入（B）之中，可以实现内部控制的程序化和常态化。 A.流程梳理 B.信息系统 C.制度培训 D.岗位轮换 27、下列各项有关国家对行政事业单位资产管理体制的表述中，正确的是（D）。 A.政府分级监管，单位所有、使用 B.国家统一监管，单位所有、使用 C.国家统一所有，政府统一监管，单位所有、使用 D.国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用28、单据控制就是对行政事业单位所发生经济行为的痕迹进行控制，建立对单据的（A），保证经济交易事项真实、合法，避免虚假交易，使“假发票”没有市场。 A.内外结合控制体系 B.授权审批控制体系 C.预决算控制体系 D.审核归档控制体系 29、资产的定期清查机制包括定期盘点、账实核对、定期核实各类资产的实际数量，将盘点结果与（D）进行对比，发现不符的，及时查明原因，并按照国家相关规定进行处理。 A.财务会计报告和资产台账 B.会计账簿和会计凭证 C.会计凭证和资产台账 D.资产台账和会计账簿 30、下列有关行政事业单位预算管理组织体系的表述中，正确的是（A）。 A.预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构 B.预算业务管理决策机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 C.预算业务管理编制机构、预算业务管理执行机构和预算业务管理审核机构 D.预算业务管理编制机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构 31、要推进廉政建设，也需要从行政事业单位（A）入手加强风险管控。 A.经济活动 B.业务活动 C.业务流程 D.资金活动 32、下列各项中，能够对行政事业单位内部控制进行内部监督和评价的是（D）。 A.单位的内部审计部门 B.单位的财务部门 C.单位的纪检监察部门 D.单位的内部审计部门和纪检监察部门 33、财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内部控制体系建设。内控体系建设的关键是（C）和信息系统建设，所有控制在流程中解决，而不是事后。 A.制度设计 B.风险评估 C.流程再造 D.环节划分 34、行政事业单位内部控制规范（试行）（以下简称单位内控规范）将内部控制的基本原理与我国行政事业单位的实际相结合，梳理业务流程，瞄准内部管理中的薄弱环节，强化机制建设，将制衡机制嵌入到（D）之中，是指导行政事业单位加强内部管理的重要规范性文件。 A.岗位职责 B.业务流程 C.审批权限 D.内部管理制度 35、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（C）。 A.认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中B.资金收支和预算追加调整随意无序 C.没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范 . 国家财务理论发展与国有资产监管政策探索作者：郭复初 ：会计之友xx年第09期 【摘要】国家财务是国有资本的投入产出活动及其所形成的经济关系，它是国有经济的重要组成部分，也是国民经济价值运动的独立方面。国家财务管理是对国有资本的配置、运营、监督与考评工作，它对发挥国有经济在国民经济中的主导力、控制力和国际竞争力有重要作用。新自由主义学者鼓吹全盘私有化，卖光国有企业，为西方垄断资本控制中国经济鸣锣开道，我们应高度警惕。发展国家财务理论、深入研究国有资产监管政策，是巩固和发展国有经济的重大需求，是我国财务学者的重要职责。 【关键词】国有资本；国家财务理论；国有资产监管政策 国家财务理论自1986年笔者在江西南昌召开的全国企业财务理论与财务学科建设研讨会上提出，到1988年社会主义财务三个层次、1991年论国家财务等论文的发表，再到1993年国家财务论著作的出版，已形成了基本的理论体系。随后，xx年出版国有资本经营专论，xx年出版资本市场与国有资本监管，xx年出版完善国有资产管理体制问题研究，xx年出版省级国家出资人财务监管架构研究等著作，国家财务理论从基础理论研究，发展到应用理论与发展理论研究；从个人研究发展到团队研究；从学术研究发展到政策研究，已形成财务理论研究中一个全新的重点领域，对我国国有资产管理体制改革与监督管理发挥着重要的促进作用。回顾国家财务理论发展过程，认真总结国有资产监管实践经验，对进一步深入研究国家财务理论，完善国有资产管理、监督与运营体系均有重要意义。 一、国有资本的作用 国有资本在国民经济发展中发挥着主导、调控和参与国际竞争的作用。 国有资本的主导作用，突出表现在对新兴战略性产业和新技术的投资上。国有资本对民营资本有很大的带动作用，这方面的例子很多，如航天、海洋石油开采、高速铁路建设等，都需要国有资本风险投资，再带动民营资本投入。下面着重分析调控作用和国际竞争作用。 说到调控作用，大到整个国民经济，小到我们的日常生活，都离不开国有资本。如果国有粮食企业不干涉粮食市场，当遇到丰收年的时候，农民的粮食就可能卖不掉，或是卖很低的价格，因此，国家采取由国有粮食企业通过合同的方式按保护价收购；当遇到灾荒造成粮食减产，国家粮食企业则动用储备粮保障市场供应，如果粮食供应完全由私人企业按市场来调节的话，粮食就会卖高价。大家知道，有一年雪灾期间，当时由于堵车，路边的方便面卖到了50元/碗，这其中的缘由就在于私人资本追求高利润，而被大雪困住的人们急需食物充饥，在供求失衡的情况下，价格自然就会暴涨。而国有资本不能像私人资本一样追求利润最大化，国家要用物资来稳定物价，要进行宏观调控。现在可以吃到每斤1元多的粮食，就是因为我们国有 财政监督管理 1、公共产品具有不同于私人产品的特殊性有哪些：（BCD） A、使用的无差异性B、效用的不可分割性C、消费的非竞争性D、受益的非排他性 2、如果让市场机制来配置公共产品，由于“搭车”的存在，那么不可避免地将出现公共产品短缺的情况。因此公共产品不适宜通过市场机制配置给个人，而只能通过非市场机制（政治机制）配置给个人。（A） A、正确B、错误 3、在经济中有许多行业的垄断属于“自然”垄断，或“天然”垄断。如：自来水、煤气、电力等，从生产的角度看由一个企业大规模地生产，能够更有效地利用资源，所以独家经营是这类企业的自然趋势。“自然”垄断行业有一个突出特点，就是存在（A）的行业优势。 A、规模报酬递增B、边际成本递增C、规模报酬递减D、规模收益不变 4、（D）是指每一个公民都享有平等的政治权利，平等地参与政治性公共事务的管理。 A、选举公平B、决策公平C、规则公平D、政治公平 5、（B）是指在社会生产、分配、交换、消费的诸方面，社会成员得到合情合理的平等待遇。 A伦理公平B经济公平C政治公平D收入公平 6、经济公平存在于经济活动的所有环节，不能简单等同于物质财富和收入的公平分配。分配公平的实现，需以经济活动其他环节的公平为基础。（） A、正确B、错误 7、以下关于公平与效率之间的关系叙述正确的是：（ABCD） A、效率与公平是统一的，这既表现在效率是公平的基础也体现在公平是效率的保证上 B、市场机制主要解决效率，政府的政策机制主要解决公平 C、政策机制重在解决公平的同时，要适当解决效率问题，在特殊时期（问题）中，其表现尤为突出 D、政府在市场发展中主要起着制定和维护竞争规则的作用，这些规则的出发点是解决公平。 8、公共选择理论就是专门研究政府决策的经济学理论。公共选择理论的基本行为假设是：人是一个自利的、理性的、追求效用最大化的个体。（A） A、正确B、错误 9、（）是指选民、政治家和官员的选择达到一致的政治稳定状态，它是政治市场供求双方力量与利益平衡的结果。 A、政治公平B、公共选择C、政治均衡D、纳什均衡 10、直接民主制是指选民或投票人选举出少数代表，由这些代表来决定所需采取的集体行动的一种公共选择方式。（） A、正确B、错误 11、阿罗不可能定理的意义在于：（AB） A、告诉人们真正完美的民主选择是不存在的 B、认为绝对的民主选择是不可能的，而人类只能追求相对之民主选择 C、在可能出现投票窘境时，议程对结果来说就具有决定性的影响，投票顺序实际上能够决定谁将获胜 D、它表明，主席和规则委员会在议会中的地位很重要，确定议程的权力常常就是决定结果的权力 12、如果一种社会资源的再分配使得至少一个人的处境变好了，而没有任何人的处境变坏，则称该社会资源再分配方案的实施为“（A）”。 A、帕累托改进B、马太效应C、优势策略D、纳什均衡 13、经济学认为，社会资源配置帕累托最优的实现必须满足交换效率、（A）和产品组合效率三个条件。 A、生产效率B、供给效率C、均衡效率D、规模收益 14、经济学证明，当完全竞争的市场机制实现均衡的时候，该社会的资源配置一定为帕累托最优。（） A、正确B、错误 15、完全竞争的市场机制之所以能够产生经济上的高效率主要原因有：（BD） A、内部经济B、竞争产生效率C、比较优势D、价格引导配置 16、如果一种社会资源的再分配使得至少一个人的处境变好了，而没有任何人的处境变坏，则称该社会资源再分配方案的实施为“（A）”。 A、帕累托改进B、马太效应C、优势策略D、纳什均衡 17、（A）指的是在一定时期内一个国家（或地区）内所有的生产要素所生产的最终产品和劳务的市场价值总和。 A、国内生产总值B、国民生产总值C、消费者物价指数D、国内净产出 18、公共资产未来每期净现金流量折现值之和即（A） A、公共资产的价值B、净现金流量C、公共资产成本D、现值 19、082、假定公共资产在未来每期的净现金流量为10元，受益期限无穷长；再假定折现率为10%，则该公共资产未来每期净现金流量折现值之和为：（C） A、10元B、50元C、100元D、1000元 20、（A）是指消费者为接受一定数量的消费物品或劳务所愿意支付的最高金额。 A、消费者支付意愿B、消费者报酬C、边际收益D、消费者需求 21、消费者支付意愿是消费者对特定物品或劳务价值的个人估价，带有强烈的主观评价成分。 （A） A、正确B、错误 22、以下不属于社会产品分为：（D） A、公共产品B、私人产品C、准公共产品D、准私人产品 23、凡是具有效用的可分割性、消费的竞争性和受益的排他性的产品，均属于公共产品。（A） A、正确B、错误 24、公共产品的本质性特征：（AB） A、受益的非排他性B、边际拥挤成本为零C、消费的非竞争性D、效用的不可分割性 25、美国经济学家查尔斯?蒂布特分析了在公共部门存在的条件下，各级政府提供公共产品的最佳效益问题。认为，各个地方政府之间的相互“竞争”，也会促使其更有效地提供人们所需要的公共产品和服务。这就是“蒂布特模型”的基本内涵。() A、正确B、错误 26、(B)是指具有法律地位的、相对独立的公共部门（主要是行政机构），为了实现特定目标，依照一定的规制对企业、个人以及其他利益主体的活动进行干预的行为。 A、加成定价B、公共规制C、边际成本D、规模效益 27、公共规制的基本理由是：（C） A、规模效益B、边际成本C、市场失灵D、行业垄断 28、公共规制过程大致包括立法、执法、管制放松或解除三个阶段。() A、正确B、错误 29、公共利益规制理论主要包括两大内容：（AB） A、对市场存在失灵的认定 B、寻求矫正市场失灵现象的“最优”政策,借以提高政府规制的效率 C、对产品质量进行规制D、对所规制企业的产品或服务定价进行规制 30、信息不对称分为两种情形：一是事前信息不对称，二是事后信息不对称。前者是道德风险，后者是逆向选择。（） A、正确B、错误 31、政府官员并不追求公共利益最大化，他们也同市场中的个人一样，追求自身效用最大化，亦即也是“理性人”。（） A、正确B、错误 32、（）是指政府在力图弥补市场机制的缺陷的过程中，所采取的立法、行政管理以及各种经济政策手段不恰当，最终导致政府干预经济的效率低下和社会福利的损失。 A、市场失灵B、规则无效C、政府失灵D、政府管制 33、公共决策失误表现在以下几个方面：（ABCD） A短缺或过剩B信息不足C官僚主义D政府政策的频繁变化 34、在布坎南等人看来，导致公共政策失误的原因是多方面的：(ABCD) A、社会实际上并不存在作为政府决策目标的所谓公共利益 B决策信息的不完全性C选民的“短见效应”D选民的“理性的无知” 35政府机构低效率的原因在于：(ABD) A、缺乏竞争压力B、没有降低成本的激励机制，行政资源趋向于浪费C、现有的公共决策机制自身的内在缺陷D、监督信息不完备 36、布坎南等人认为政府机构出现自我膨胀的原因是：（ABCD） A、政府作为公共物品的提供者和外在效应的消除者导致扩张 B、政府作为收入和财富的再分配者导致扩张 C、利益集团的存在导致扩张D、官僚机构的存在导致扩张 37、财政管理的主体是国家，具体承担财政管理工作的是各级政府的财政部门，从这个角度看它属于国家管理的范畴。（） A、正确B、错误 38、（B）指的是财政机关对行政机关、企事业单位及其他组织执行财税法律法规和政