1.3学习子情境三 库存现金存取业务办理

出纳业务操作,学习情境一 库存现金结算业务办理,学习情境内容,子情境二：往来款项现金收支业务办理,子情境一：收入费用现金收支业务办理,子情境三：现金存取业务办理,子情境三 现金存取业务办理,1,2,现金缴存业务办理,现金提取业务办理,3,现金清查,一、现金缴存业务办理,现金缴存业务举例,库存现金限额制度,现金缴存办理流程,1.库存现金限额制度,库存现金限额，是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。,有利国家集聚资金,有利企业防止失窃,库存现金限额的确定,库存现金的限额，其限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定。远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天。,库存现金限额前一个月的平均每天支付的数额（不含每月平均工资数额）限定天数,库存现金限额申请,现金存款业务流程,出纳人员,制证会计,审核会计,业务开始,整理现金,将现金缴存银行,现金缴存单,填制,传递,在原始单据上加盖付讫章，登记日记账后在记账凭证上签名,附缴存单,记账凭证,Y,传递,现金缴存单回单,取得,现金缴存单回单,编制,附缴存单,记账凭证,审核,附缴存单,记账凭证,审核,传递,出纳人员,制证会计,审核会计,现金缴存业务举例,2013年12月17日，海蓝公司将超过库存现金限额的现金2653.92元送存银行。,典型任务5 现金缴存业务办理,（1）出纳人员清点票币，将同面额的纸币摆放在一起，按每一百张为一把整理好，不够整把的，从大额到小额顺放；将同额硬币放在一起，壹元、伍角、壹角硬币，按每伍拾枚用纸卷成一卷，分币按每一百枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留作找零用。款项清点整齐核对无误后，再由出纳人员根据清点情况填写现金缴款单并将现金送存银行。,2013,（2）出纳人员将银行退回的现金缴款单记账联交由会计制证人员编制现金付款凭证（见表1-20）；（3）制证会计将付款凭证交审核会计进行审核后交由出纳人员（见表1-20）； （4）出纳人员对上述付款凭证审核后加盖名章（见表1-20）并登记库存现金日记账；,（5）每日末结出现金日记账余额,并与现金的实有数额相核对。,2013,2013,二、现金提取业务办理,现金提取业务举例,现金支票认知,现金提取办理流程,1.现金支票认知,现金支票由正联和存根组成。正联加盖预留印鉴后作银行提现依据；存根撕下由制证会计作入账依据。图1-7现金支票正面,现金支票背面由提现人加盖预留印鉴后或填写身份证号后用于提现。图1-8 现金支票背面,二、现金提取业务流程,出纳人员,空白支票保管人员,业务开始,支票使用簿,Y,审核,传递,支票使用簿,按用款计划登记,现金支票,提供空白现金支票,传递,填制现金支票,现金支票,Y,审核,在支票上加盖财务专用章,传递,会计机构负责人（或其委托的财务专用章管理员）,单位负责人（或其委托的法人章管理人员）,制证会计,传递,现金支票,Y,审核,在支票上加盖法人章,传递,现金支票,撕下,存根,传递,审核后登记日记账并在记账凭证上签章,存根,编制,记账凭证,传递,审核会计,附存根,记账凭证,附存根,审核,Y,传递,将现金支票送银行办理取款手续并认真清点,记账凭证,附存根,海蓝公司为预借差旅费、零星支出等资金需求需到银行提取现金48965元,典型业务6 提取现金业务,（1）2013年12月16日，出纳人员（李红）根据工资结算表的实付工资总额填写现金支票（见表1-22）。（2）出纳人员李红持现金支票经会计主管人员批准后由会计主管人员在票据的正面和背面加盖“海蓝会司财务专用章”。（见表1-23）财务专用章；报请单位负责人批准后在正背面加盖法人名章；（3）出纳人员李红持现金支票经单位负责人批准后由法人代表章保管人员在票据的正面和背面加盖“法人代表章”。（见表1-23、1-24）。,（4）将现金支票存根交制单会计编制银行存款付款凭证（见表1-25），并交由审核会计进行审核后再交给出纳人 员以备登记库存现金、银行存款日记账；,2013,2013,（5）出纳人员将现金支票正联送至银行，凭以提取现金。出纳人员在银行提取现金时，在银行取钱时应同时使用银行的验钞机和手工清点两种方法认真清点现金的金额，并辨别现金的真伪；同时，出纳人员应按照单位安全制度的规定，注意取款过程的保密和安全，应由专人陪同前往银行，不得一人办理现金提取。如银行对现金提取业务有提前告知和审核要求的，出纳人员应提前一天告知开户银行，并填制好审核表报银行相关部门审核；,现金清查的种类,三 、库存现金清查,现金清查的实施,现金清查的范围,1,2,3,现金清查工作过程思路,清查方法,核对账面余额和实有数额,确定账面余额,确定实有数额,现金日记账余额,库存现金清查,现金盘点表,核对,清查前准备,实地盘点法,清查结果的处理,一、现金清查的种类,日常清查,日常清查的目的,专项清查,专项清查的目的,便于及时发现账实不符的情况便于及时发现账实不符的原因便于及时处理账实不符的情况,专门清查是由专门的财产清查人员和出纳人员一起对库存现金所进行的清查,清查的种类,每日终了，出纳人员登记现金日记账、结出余额，并与实有数额相互核对，以确定账实是否相符。,有利于发现现金管理的问题有利于弥补日常清查的不足有利于提高现金管理的水平,日常清查,专项清查,二、现金清查的范围,库存现金的实有数额与账面数额是否相符； 库存现金是否按现金管理暂行条例的规定用途支出； 库存现金余额是否超过银行所规定的库存现金限额； 有无白条抵库的情况； 有无违反单位其他现金管理制度的情况。,三、现金清查的实施,1.现金日记账余额,核对,库存现金实有数额,2013,2.填制现金盘点表,现金盘点表单位名称： 年 月 日,批复联,会计机构负责人： 盘点人签章： 出纳员签章：,3.现金清查结果处理,现金盘盈： 如为多收少找的，记入“其他应付款”账户 无法查明原因的，记入“营业外收入”账户,现金盘亏： 如为少收多找的，记入“其他应收款”账户 相关人员赔偿的，记入“其他应收款”账户,2013年12月29日，中淮公司在现金清查中发现现金短缺200元，并有一笔支付给太原面粉厂的货款30 000元为现金支付。12月30日，经公司经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿，财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支付范围的违纪行为发生。 现金盘点表如下：,2.填制现金盘点表,现金盘点表单位名称：中淮公司 2013年12月29日,批复联,会计机构负责人：张智化 盘点人签章：张江 出纳员签章：王宏伟,1.12月29日，会计人员根据“现金盘点表”，编制会计分录: 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200,1.12月29日，会计人员根据“现金盘点表”，编制会计分录: 借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 200 贷：库存现金 200,2.根据上述会计凭