如何防范出口退税风险.doc

当前出口退税风险的种类与防范 神农架林区国税局薛建林骗取出口退税就是指企业或者个人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家税款的违法行为。根据中华人民共和国刑法第二百零四条规定，骗取出口退税的手段主要是指假报出口或者其他手段，假报出口主要有：1、伪造或者签订虚报假的买卖合同；1、以伪造、变造或者其他非法手段取得出口货物报关单、出口收汇核销单、出口货物专用缴款书等有关出口退税单位据、凭证；3、虚开、仿造、非法购买增值税专用发票或者其他可以用于出口退税的发票；4、其他虚构已税货物出口事实的行为。其他欺骗手段有：1、骗取出口货物退税资格的；2、将未纳税或者免税货物作为已税货物出口的；3、虽有货物出口，但虚构该出口货物的品名、数量、单价等要素，骗取未实际纳税部分出口退税款的；4、以其他手段骗取出口退税款的。现阶段，骗取出口退税的主要方式和手段有：1、四自三不见方式；2、农副产品收购发票、废旧物质收购发票等抵扣凭证成为骗税分子利用的主要工具；3、以虚开数量、低价高报的手段骗税；4、生产企业实行免抵退税办法下的骗税方式；5、利用外购视同自产货物出口骗税。“四自三不见”是指在客商或是中间人自带客户、自带货源、自行报关，出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商的情况下进行的交易活动；利用农副产品收购凭证在税收政策规定上的特殊性，虚构收购业务，肆意开具农副产品等收购单，实施骗税活动；生产企业免抵退税方式的骗税主要有：1、进项税额不变，虚减内销货物的销项税额；2、内销货物的销项税额正确，虚增进项税额。利用外购视同自产货物出口骗税是指将外购的不符合视同自产货物条件的产品，通过虚假帐务处理等方式进行免抵退税申报。当前骗取出口退税的形式主要是骗取出口退税案件呈上升趋势，骗取出口退税的主要特点是退税单证“合法”化，骗税手段隐蔽化，多方相互勾结，团伙作案。骗取出口退税的成因即有外部原因，也有内部原因，外部原因主要有：一是巨大经济利益诱惑；二是地方政府片面追求出口的高增长；三是出口企业急功近利；四是海关抽验率低，内部原因有：一是增值税制度存在缺陷；二是征退税管理脱节；三是出口退税审核手段不强；四是个别税务人员失职渎职。就以上问题,谈谈如何防范出口骗税风险，提出以下改进建议: (一)修订完善相关规定。目前应将权力下放统一,即“审核权下放”;等待时机后,将“审批权下放”。适应新形势要求, 省局及时修订有关综合业务流程,使责任、权力、义务相一致。 (二)整合规范管理规程。各县（市、区）局要严格执行省局修订的“工作规程”和“操作规程”,确保全省出口退税申报、审核流程统一规范,市局应根据税收政策变化将在适当的时候科学地整合、规范操作规程,以使我区生产企业出口货物退（免）税制度体系得到进一步完善;同时各单位要对照省局修订的工作规程,结合本地实际制定“操作办法”,确保出口货物退(免)税有序开展,降低出口退税风险。 (三)强化涉外部门联系。加强与商务、海关、外管等涉外部门的沟通协调机制,把涉外部门沟通协调机制制度化、平时化,定期召开会议,研究并解决工作中的问题,做到信息共享、及时传递,达到加强管理防范出口骗税的目的。 (四)实施目标管理考核。为促进我区出口退（免）税工作水平上新的台级,应将“审核系统运行质量、回函、视同内销征税信息传递、退（免）税工作规程执行、出口退税预警评估、推行出口企业远程申报、小规模纳税人免税管理、政策和管理的调研、报送有关材料报表工作及申报免抵退税销售额准确率”列入目标管理考核,定期进行通报。同时,加强生产企业出口货物退（免）税的日常管理,对未按规定超时申报和审批的事项,严格执行税收政策,决不姑息迁就,以维护正常的出口退税秩序。 (五)加快出口退税速度。为充分体现审核权下放效果,各县（市、区）局要加快审核进度,应在每月的20日前将出口企业申报的退(免)税上报市局审批;市局将及时进行审批, 以改变我市原因审核工作量大无法当月申报当月办理的状况,实现退（免）税审核审批的全面提速,确保当月审核通过的退（免）税款,当月办理完退库和免抵调库手续,帮助企业缓解资金压力,促进国税收入任务的完成。 (六)提升管理人员素质。一是要配备好人员。按照出口退税审核要求,确保各县（市、区）局税政法规股配备至少2名专(兼)职审核人员,明确各审核岗位职责,利于加强监督,防范风险。二是要稳定出口退税干部队伍。防止因人员的变动,导致出口退税管理的脱节,骗取出口退税风险增加。三是要加强出口退税培训。区局要加强对各分局出口退税管理培训，提高基层出口退税管理人员素质;各分局也要利用各种形式开展培训,特别是要加强防范骗税风险教育,在出口商品退税率提高的环境下,时刻防范出口骗税发生。 (七)尽力营造良好氛围。一是要提高服务水平。各分局要经常与出口企业保持沟通联系,认真宣传税收政策,积极辅导办税员做好货物出口税收事宜,提高工作质量。二是要优化内