一出纳PPT课件

1 会计专业毕业生就业指导 社会实践 2 引言 一 会计专业就业方向及形式分析 二 求职计划 三 各类型公司财务部门组织架构 3 一 大型公司财务部组织设计 4 二 中小型公司财务部组织设计 5 四 管理岗位目标分解 6 第一讲出纳第二讲综合会计第三讲成本会计第四讲内外部审计 7 第一讲出纳一 出纳岗位职责与主要权限 出纳人员具有以下职责1 严格按照现金管理和银行结算制度的规定 办理现金收付和银行结算业务 具体有以下几点 出纳人员严格遵守现金收支范围的规定 非现金结算的范围不得用现金收付 如 工程款 办公用品采购款 购物卡等需公对公支付 严格遵守现金管理制度 库存现金不超额 不坐支 不挪用 不白条顶库 填写 现金日报表 做到帐帐 帐证 帐实 帐表相符 注 周末或长假保险柜内现金不得上万存放 8 负责银行账户的日常结算 月末与银行核对存款余额 不符时编制 银行存款余额调节表 保管好现金 各种印章 空白支票 空白收据及其他证劵 2 严格审核有关原始凭证 编制收付款凭证 按顺序逐笔登记现金日记账和银行存款日记账 并结出余额 注意 审核需要付款的凭证上是否有相关人员签字 3 掌握银行存款余额 不准签发空头支票 出租 出借银行账户为其他企业办理结算 4 保证库存现金和各种有价证券的安全与完整 5 出纳要妥善保管好有关印章 空白收据和空白支票 9 出纳员具有以下的权限1 维护财经法律 执行财会制度 抵制不合法收支和弄虚作假的行为2 参与货币资金计划定额管理3 管好 用好货币资金二 出纳主要工作内容1 负责公司日常的费用报销2 负责日常现金 支票的收与支出 转账及电汇业务 现金的收与付收到现金需要开据收款收据 加盖公章给付款人 付出现金需要见到经领导签字会计审核过的付款相关单据后方可支付 10 收到支票和开具支票收到支票需要在支票开据日期十日内前往相关银行办理兑换手续 在银行填写进账单 在支票后背书方可将支票金额进账 网银转账和电汇业务 跨行 跨省 一般电汇业务网银4 30关闭 加急电汇业务每天4 30后不可办理 11 注 1 银行进账单一式三联 回单 银行入账 进账联 同行开户时 进账联直接入账 回单联不作为入账的原始凭证 只有进账联可以作为入账的原始凭证 2 开出支票需要按照对方的单位信息以及经本公司领导签字会计审核过的相关单据填写 12 怎样开现金支票和转账支票 支票的填写 1 出票日期 大写 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 拾 1 壹月贰月前零字必写 叁月至玖月前零字可写可不写 拾月至拾贰月必须写成壹拾月 壹拾壹月 壹拾贰月 2 壹日至玖日前零字必写 拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日 贰拾 叁拾依次类推 举例 2005年9月5日2006年12月13日2007年10月4日 13 2 收款人 14 3 付款行名称 出票人帐号 4 人民币 大写 零 壹 贰 叁 肆 伍 陆 柒 捌 玖 亿 万 仟 佰 拾 支票填写样式和格式举例 1 289 546 522 7 560 313 532 004 425 035 325 20 注意 1 万 字不带单人旁2 元字后面必须加 正 或 整 字3 角字后面可加 正 字 但不能写 零分 15 5 人民币小写 最高金额的前一位空白格用 字头打掉 6 用途1 现金支票有一定限制 一般填写 备用金 差旅费 工资 劳务费 等 2 转帐支票没有具体规定 可填写如 货款 代理费 等 7 盖章支票正面盖财务专用章和法人章 印泥为红色 8 常识1 支票正面不能有涂改痕迹 否则作废 2 收票人可以补记 但不能涂改 3 支票的有效期为10天 日期首尾算一天 节假日顺延 16 4 支票见票即付 不记名5 支票背面印章盖模糊 打叉后重新再盖一次 6 倒打 17 18 19 20 21 3 及时登记现金及银行存款日记账现金日记账通常是根据审核后的现金收款 付款凭证逐日逐笔按照经济业务发生的时间顺序进行登记的 现金日记账一般采用订本式账簿 现金日记账 22 填写方法应注意 1 日期 编制该记账凭证的日期 2 凭证编号 填据登账的会计凭证类型及编 3 摘要 简明扼要 4 对应科目1 对应科目只填总账科目 不需填明细科目 2 当对应科目有多个时 应填入主要对应科目3 当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时 可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目 并在其后加上 等 字 5 借方 贷方 6 余额 根据 本行余额 上行余额 本行借方 本行贷方 公式计算填入 注意 如出现贷方金额 则在余额栏用红字登记 表示贷方余额 23 4 向银行换取零钱 以备换零5 每周编制 货币资金周报表 并上报营运总监 财务总监 财务主管等 6 配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作 完成领导布置的其他工作 24 三 出纳工作业务知识技能与防止出错技巧1 业务知识技能 出纳员主要是审核票据以下几方面 1 审发票票面 2 审出具发票的名称 3 审发票的抬头 4 审发票的数字 5 审发票的编号 6 审发票开出的时间 7 审发票的印章 8 审发票的备注 9 审发票的印制日期 收款人员的简单介绍 25 2 防止出错的技巧 1 注意加强对支票 发票和收据的保管1 领用支票要设立备查登记簿 经单位主管财务领导审签后 并由领用人签章 2 领用现金支票要在存根联上签字 存根联上要逐项写明金额 用途 领用人 3 发票和收据作废后要退回来 先作废后重开 如果是销货发票退回冲红 应该先由仓库部门验货入库后再进行退款 4 支票上的印鉴 应即用即盖 并由会计 出纳二人分开保管 2 做到日清月结每月进行结账 并与会计进行对账 做到账账相符 账实相符 3 收付现金时 一定要采取唱收唱 4 对需要报销的发票 26 四 出纳岗位风险点及对策 27 1 人员选择 现状 业务简单 诚实 心细 风险点 1 影响个人 单位 国家的经济利益 2 工作出现差错 造成不可挽回的损失 对策 全面精通 业务技能熟练 工作严谨2 报销制度 现状 未健全真正的报销制度 风险点 1 影响财务信息的真实性 2 容易导致产权不清 股东纠纷 3 极易发生经济犯罪 对策 1 建立报销制度 2 遵守财经纪律 切实维护企业利益 28 3 保险柜管理 现状 1 保险柜置放于财务室 输密码不谨慎 2 保险柜说明书丢失 无法更改密码 3 密码一成不变 4 密码锁坏了 将保险柜改装成小挂锁 5 密码记录在笔记本或小纸条上 与保险柜钥匙同放一处 6 未指定专人单线移交 风险点 容易造成密码泄露 加大经济犯罪隐患 对策 1 增强出纳人员的防范意识 2 输密码时做好遮掩 29 3 密码要经常更换 4 人员变动时钥匙 密码应单线移交4 交接制度 现状 缺乏监督机制 风险点 产生实物 账册丢失现象 责任不清 对策 1 保管人应设登记簿登记各类实物 账册 2 人员变动时交接双方应当面清点实物 与相关账册核对 5 对账制度 现状 银企 出纳与会计 出纳与相关人员资金往来的对账 只核对余额 不核对发生额或者根本不对账 30 风险点 1 日积月累发生差错不易查找 最终导致账务混乱 2 容易发生业务入账不及时 贪污 挪用等违规现象 对策 1 做到日清月结 常与会计核对 做到账 实 款相符 2 银企对账 核对不符时 如属未达账项应编制 银行存款余额调节表 如属银行方差错 应及时与银行联系 进行差错更正 3 与相关人员的资金往来核对应当面核实 并做好记录 4 会计主管定期与不定期相结合对现金 银行存款 有价证券 重要物品进行清查 并做好记录 31 6 网上银行管理 现状 1 岗位级别设置不合理 2 密码未能及时更换 3 输密码时未能有效回避他人视线 风险点 1 岗位级别设置过低 不利于业务操作 级别设置过高 不利于监督 2 密码和U盾管理不到位 对策 1 密码与U盾的管理应参照保险柜的钥匙与密码的管理 2 合理设置岗位级别级别 3 要求转入方提供书面的户名与账号 32 7 真假币识别 现状 1 未掌握真假币辨别方法 2 误收假币时 企业规定可承担部份损失 风险点 容易给贪小便宜的人钻空子 造成企业损失 对策 1 配备验钞机 2 误收假币责任自负8 银行预留印鉴及空白支票的保管 现状 未实现分管 随意交由他人代管 风险点 银行预留印鉴及空白支票一人保管