经济运行分析报告撰写PPT课件

经济活动分析报告撰写 集团公司办公室副主任高级经济师杨多旺2010 8 30 主要内容 经济活动分析报告的含义经济活动分析报告的特点和作用经济活动分析报告的主要内容和基本方法经济活动分析报告的结构与写作要求当前经济活动分析报告主要存在的问题 经济活动分析报告的含义 以国家的经济政策为指导 根据计划指标 核算资料 统计资料和调查研究资料 对经济活动状况进行系统的对比分析 所写的一种书面报告 基础是资料 巧妇难为无米之炊 重点是对比分析 经济活动分析报告的特点 分析性系统性指导性经济分析报告常用的分析方法有 对比分析法因素分析法动态分析法 等等 分析性 对影响各项计划指标执行结果的主客观因素进行深入的分析和研究 将计划指标 业务核算 会计核算和统计核算的数字 数据 百分比进行对比分析 对过去的经济活动中的成绩和问题 经验与教训进行检验和评估 得出客观的评价意见 系统性 经济活动分析报告的关键在于 对内外各种因素进行综合系统的分析和研究 将各个因素和不同的侧面联系起来进行综合分析研究 找出经济活动的内在规律和发展规律 指导性 经济活动分析报告的写作具有明显的目的性 它通过分析研究 说明经济活动的过程和内在联系 揭示其本质并对内在的问题提出具体的解决办法 提出对策与建议 以提高管理水平和经济效益 经济活动分析报告的作用 经济活动分析报告的主要作用是 三找一达到 找差距 找原因 找措施 达到提高经济效益的目的 通过对经济活动过程的分析 提供情况与数据相结合的资料 并根据分析的结果提出合理的建议 为领导决策提供参考 具体表现在三个方面 分析计划执行情况找出差距 挖掘潜力 提高经济效益监督企业遵守国家政策法令和公司的规章制度 经济活动分析报告常用的基本方法 经济活动分析报告的写作 要求我们掌握扎实可靠的数据 信息 树立正确的分析观点 并运用科学的分析方法 比较分析法因素分析法动态分析法 比较分析法 最常用的分析方法 比较分析法有三种 趋势分析法 研究对象在一定时间内的变化情况 计划对比分析法 把本期实际数与计划数比较 通过比较 揭示实际与计划的差距 以反映计划的执行情况 同业对比法 将本期的实际完成数与同行业标准或先进单位的实际完成数比较 达到相互学习 取长补短 充分挖掘本行业的潜力 计划对比法案例 截至6月底 实现发电量78 4亿千瓦时 上网电量72 3亿千瓦时 完成年度发电计划129亿千瓦时的61 上网电量计划119 5亿千瓦时的61 实现营业收入24 38亿元 完成年度收入目标39 76亿元的61 实现利润总额1 74亿元 完成年度利润目标2 11亿元的83 因素分析法 把分析对象或指标分解成各个因素或各个组成部分 进行逐项具体分析 如主客观因素 影响成本的原材料 工艺流程 人工费用 非生产性开支等因素 要点 抓住主要因素作重点分析突出带有倾向性的因素 对可能上升到重要地位的因素要加以强调既要对客观因素的分析 又要重视主观因素的分析 案例 上半年 集团公司实现营业收入110 03亿元 同比增加54 13亿元 增长96 85 影响营业收入大幅增长的主要因素是 新建项目投产 新增产能及销量 使营业收入增加17 48亿元 铝 电 化肥等产品销量均有较大幅度提高 使营业收入增加27 53亿元 需求旺盛 产品售价上涨 使营业收入增加8 48亿元 发电企业实际上网电价回升 使营业收入增加0 42亿元 动态分析法 按时间顺序或分析对象的自然发展顺序 排成动态序列进行分析 如对市场价格 产量 利润 股票行情的分析 一般常以动态图表的方式进行分析和反映 更直观 明了 经济活动分析报告写作要求 一 确定主题 明确要求 二 收集资料 掌握情况 三 对比差距 揭露矛盾 四 抓住关键 分析原因 五 提出建议 改进工作 一 确定主题 明确要求 明确分析什么 写什么 根据管理的需要 中心工作的要求 以及在工作中已经发现的问题 确定分析的主题与要求 明确分析的目的 拟订分析工作的计划 以便有计划有步骤地开展分析工作 二 收集资料 掌握情况 经济活动分析报告不是 闭门造车 更不是拍脑袋 要掌握大量的资料 包括 数据资料文件资料调研资料同行资料市场资料科技资料 等等 三 对比差距 揭露矛盾 用实绩与计划指标对比 说明计划完成的程度 揭示脱离计划的偏差 为进一步综合分析提供方向 同种指标在不同时间上对比 观察事物发展变化的方向与趋势 这种对比主要是与上年同期对比 与历史最高水平对比等 同种指标在不同条件下对比 便于发现薄弱环节 促进事物向有利方向转化 有关指标相互对比 研究事物之间的内在联系 深入认识事物之间的因果关系与平衡关系 探求事物发展变化的实质 四 抓住关键 分析原因 指标对比 只能看出数量上 现象上的差异 不能说明差异的实质 还必须深入研究 分析造成差异的原因 并从中找出主要原因和主要矛盾 抓住主要因素作重点分析突出带有倾向性的因素 对可能上升到重要地位的因素要加以强调既要对客观因素的分析 又要重视主观因素的分析 五 提出建议 改进工作 写作经济活动分析报告的最终目的是提出改进工作的意见 通过指标对比 找到了差距 通过分析研究 找到产生差距的原因 在正确分析的基础上 提出解决问题的方案 对策和建议 经济活动分析报告的基本结构 经济运行分析报告主要包括五个方面 一 当前主要经济指标及主要产品产量或经济运行情况 二 当期经济运行特点及原因分析 三 存在的问题及原因分析 四 对未来经济运行趋势的预测 五 对策和建议 一 当前主要经济指标及主要产品产量或经济运行情况 本部分概括叙述当前经济运行的情况 各项主要经济指标完成情况 如 产品产量 销售收入 利润 货款回笼 成本费用率 现金流量 投资 安全 环保 等等重点 与经营考核目标有关的指标 上级部门或领导关心的指标 这些指标完成情况可以与基期有关指标或计划指标分别进行对比 通过对比 分析 判断 得出某些结论 总体状况如何各层面情况单项如何 先说好的 再说差的 案例 主要经济指标完成情况1 实现营业收入110 03亿元 同比增加54 13亿元 增长96 85 完成国资委下达的年度考核指标62 87 完成集团力争目标51 03 2 实现利润总额6 64亿元 同比增加3 62亿元 增长120 24 完成国资委下达的年度考核指标66 4 完成集团力争目标37 75 3 总资产报酬率2 54 同比增加0 57 个百分点 4 成本费用利润率6 39 同比增加1 13 个百分点 投资完成情况 累计完成投资21 37亿元 同比增加9000万元 增幅4 4 完成年度投资计划的40 55 生产情况 完成发电量78 79亿千瓦时 同比增长50 25 生产氧化铝88 97万吨 同比增长94 原铝23 8万吨 同比增长276 6 化肥26 2万吨 同比减少6 8 销售情况 累计销售电量72 3亿千瓦时 同比增长49 8 氧化铝96 07万吨 同比增长112 4 铝锭和铝水22 7万吨 同比增长169 8 化肥25 7万吨 同比增长3 94 二 当期经济运行特点及原因分析 本部分要求将根据经济运行情况概括出的若干特点表述清楚 为说明这些特点的存在 需要辅之以必要的统计数据资料和其他活资料 并就这些特点形成的原因作出恰当的分析阐述 以起到总结经验的作用 案例 随着宏观经济形势持续向好 上半年集团的经济运行继续保持平稳较快发展 经济运行总体情况比2009年同期明显好转 主要经济指标完成情况良好 效益增长较快 主要特点是 时间过半完成任务过半 营业收入和利润同比大幅增长 效益增长主要来源于氧化铝 火电企业 电解铝 黔桂公司非电产业增收不增利 受调控政策影响 证券产业利润大幅下滑 三 存在的问题及原因分析 本部分是就当前经济运行中存在的 应当引起关注的突出问题及其原因作出分析 目的在于吸取教训 针对存在问题及原因 有的放矢地加以解决 要求我们在进行经济分析时予以特别的关注 对问题要尽量反映清楚 对原因则尽可能分析透彻 以期能引起有关方面的重视 案例 下半年面临的主要问题和困难 项目开工准备不足 投资计划难以完成 节能减排压力加大 个别企业可能停产限产 多种不利因素的叠加影响 电解铝企业生存环境严峻 资金利用效率低 在水电多发 火电少发 煤价上涨的情况下 火电企业上半年的利润有可能被下半年的亏损所抵消 四 对未来经济运行趋势的预测 这一部分包含两方面的内容 一是对未来行业经济运行总体趋势的预测 判断 二是对反映经济运行成果的主要经济指标 主要产品产量未来预期完成情况的预测和估计 从哪些方面进行预测和判断 这种预测和判断 是一种定性和定量相结合的预测和判断 目的是能够使关注行业经济发展情况的业内外各界对未来情况心中有数 以便在心理和物质两个方面做好必要的准备 从宏观经济形势 国家政策 地方要求 行业形势 市场因素等方面进行预测和判断 预测判断案例 根据下半年经营形势分析 判断 预计全年实现合并营业收入209 25亿元 能够完成区国资委考核目标175亿元 完成率119 57 预计全年实现合并利润总额8 65亿元 比区国资委考核目标10亿元少1 35亿元 完成率仅86 5 百色银海发电 来宾电厂有可能为完成政府 十一五 节能减排任务在下半年停产 减产等不确定因素影响 将有可能增加亏损2 31亿元 五 对策和建议 对策含有两重意思 一是针对解决当前存在的问题而提出 属于解决问题的措施 二是针对未来可能出现的问题而采取的对策 属于预防性措施 一般 对策是就企业自身力所能及的范围内而言的 建议 则既包括了对业内解决问题应采取的措施方面的建议 也包括了对政府相关部门的政策性建议 提出对策或建议的依据 无论对策还是建议 都是针对存在的问题而提出或建议政府相关部门采取的策略和措施 这既是进行经济运行分析工作的重要目的 也是经济运行分析所具有的重要作用的体现 特别需要强调 观点明确 针对性强 切实可行 表达恰当 对策与建议案例 加快项目前期工作 确保计划建设项目如期开工建设 采取坚措施 确保完成节能减排任务 搞好技术创新 化解用电成本增加带来的新问题 新矛盾 加快资金周转 提高资金使用效率 建议政府有关部门采取灵活政策 妥善解决个别企业节能减排指标偏高 脱离实际的问题 经济活动分析报告写作应明确的几个关系 数据为分析服务材料为观点服务 支持观点 分析是为了发现问题 解决问题问题应该与对策 建议相呼应 当前经济活动分析报告写作主要存在的问题 1 只见数字 不见观点 只摆现象 不做分析2 数字不一致 单位符号不统一3 讲问题或困难千篇一律 任何时候都可用4 存在问题与对策建议不一致5 形势分析隔鞋抓痒 与本行业联系不紧6 经济分析报告等于工作计划 工作总结7 空话套话 文风问题 问题1 只见数据 不见观点 只摆现象 不做分析 数据很重要 但数据不是孤立的 是有内在联系的 数据为分析服务 数据是分析的基础 分析应该与数据为依据 与计划比 与上年比 与历史最好水平比 与同行业先进水平比 摆现象是为了作分析 立观点 揭示问题 案例 XX单位上半年完成原铝产量12 81万吨 销售铝锭8 57万吨 销售铝水3 38万吨 其中电流效率94 26 氧化铝单耗1 902吨 吨铝 直流电耗13114kwh 吨铝 综合电耗13932kwh 吨铝 阳极炭块毛耗510公斤 吨铝 上半年营业收入16 12亿元 实现利润221 29万元 税费720 95万元 总体完成上半年年度生产目标 案例 上半年 集团公司实现营业收入110 03亿元 同比增加54 13亿元 增长96 85 完成国资委下达的年度经营业绩考核目标值175亿元的63 03 完成集团公司下达的年度经营目标任务值215亿元的51 03 其中 铝产业营业收入52 65亿元 同比增长196 84 是集团公司第一大收入来源 电力产业营业收入24 39亿元 同比增长68 21 是集团公司第二大收入来源 证券业营业收入8 49亿元 同比下降5 46 化肥产业营业收入8 1亿元 同比增长60 28 建安及贸易业等其他产业营业收入共计16 4亿元 同比增长70 37 铝 电产业完成年度目标任务较好 时间过半任务过半 证券 化肥及其他产业未能按时间进度完成任务 问题2 数字不一致 单位符号不统一 分析必须以财务统计数字为依据在一篇报告里 度量单位一定要统一 不能混用 千瓦 兆瓦 千瓦时 度 公斤 克在领导讲话稿中 一般使用汉语表述度量单位 如 百分之几 多少千瓦 兆瓦 的机组 发电量多少千瓦时 不宜用英文和数字组合 如 2 30kw机组 2 300mw机组 10亿kwh 同比下降579 80kwh t AL Kg g 问题3 讲问题或困难千篇一律 任何时候都可用 季度有季度的问题 年度有年度的问题 长远有长远的问题 不能混淆 不能互用 同一个问题不能季季讲 年年讲 容易产生负面效应 问题是经济活动的集中表现 在日常管理中发现 在分析中总结 不能为了凑数而罗别 问题4 存在问题与对策 建议不一致 分析是为了发现问题 解决问题对策建议应该与问题相呼应 不能脱节有问题就应该有解决的对策和建议 写问题 应该为写对策和建议留下伏笔只摆问题 不讲对策 不提建议 报告只完成一半 问题5 形势分析隔鞋抓痒