四政府预算编制PPT课件

政府预算 第四章 政府预算编制与审批 政府预算编制的依据 政府预算收支预测的方法 部门预算的编制 第四章政府预算编制与审批 政府预算的编制和审批 突击花钱 2万亿元 这是2009年最后一个月 全国财政部门根据预算将花掉的钱 因为今年前11个月 政府财政支出仅完成了年初批准的预算额度7 6万亿元的73 8 财政部长谢旭人提醒各地财政部门的一句 要加强财政支出管理 防止年底突击花钱 2万亿元 和 突击花钱 俨然成了热词 在媒体和网络里被人们议论着 感叹着 嘲讽着 也追问着 头戴三尺帽 拦腰斩一刀 头戴三尺帽 拦腰斩一刀 的预算潜规则深圳市少年宫向市财政申请购置费及开办费7597 09万元 经审核后实际为1966 089万元 共计核减5631 001万元 核减率高达74 12 市少年宫的人员编制数为200人 目前实际在编40人 但在申请开办费时 却以200人的额度予以申请 预算管理及绩效考核 这样的预算管理分明是逼着你乱花钱嘛 不花完 你就是蠢才 原广州地铁老总 白云国际机场 掌门人 卢光霖大吐苦水 地铁2号线的概算是106亿元 执行预算到决算时是88亿元 但是到头来 没有一句赞扬的话 还批评你 说你没 达概 搞得你心灰意冷 广东两会上 代表 痛批 10年不变的只问花钱不看效果的预算管理及绩效考核机制 跑部钱进 所谓 跑部钱进 就是说利用驻京办的关系网 跟相关部门 勾兑 达到要项目要资金的目的 暸望 周刊2006年的报道 据不完全统计 在北京 有52家副省级以上单位的驻京办 520家市级单位驻京办 5000余家县级单位驻京办 如果加上各级政府部门设的联络处或办事处 各种协会 国有企业和大学的联络处 各种驻京机构超过1万家 第一节政府预算编制的依据 1 国家的法律 法规和宏观政策制度2 国民经济社会发展规划与财政规划3 预算管理职权4 上年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素5 上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求6 历年预算收支规律 一 修订政府预算收支科目和预算表格正确完整地反映政府预算收支内容保证各级政府预算编制口径统一 政府预算编制的准备工作 二 报告年度预算执行情况的预计和分析收入是否做到应收尽收 支出是否做到应拨尽拨有无新的重大的财政经济措施出台和各项影响预算收支变化的因素 三 拟定计划年度预算收支指标控制指标是财政部根据国家的方针政策和经济发展状况 在对报告年度预算收支执行情况进行预计和分析基础上拟定的控制指标基本规定了预算收支规模和增长速度 是中央和地方财政之间年度预算资金分配的总框架控制指标经国务院审定后下达 作为各地区 各部门编制预算的依据 第二节政府预算收支预测的方法 一般方法基数法系数法比例法综合法定额法零基法时间序列法移动平均法指数平滑法回归分析法模型法 基数法 例 某地区上年的教育支出为1000万元 计划年度由于高校扩招原因 研究生增加了100人 本科生增加了120人 按照财政部门的要求 每名学生的财政综合定额为 研究生8000元 年 本科生6000元 年 另外 由于工资调整 计划年度需多支出工资12万元 测算计划年度该地区的教育支出 教育支出 上年基数 各种增减因素 1000 0 8 100 0 6 120 12 1164 万元 系数法 例题 某部门报告年度上缴利润 万元 其工业总产值为 万元 计划年度工业总产值为 万元 试测算该部门计划年度上缴利润数 系数 60 600 0 1计划年度上缴利润 800 0 1 80万元 比例法 例 某省报告年度预算收入100亿元 其中税收收入为90亿元 计划年度税收收入108亿元 测算计划年度预算总收入数 比例 90 100 100 90 计划年度预算总收入数 108 90 120亿元 综合法 某地区报告年度预算收入为6800亿元 计划年度预算收入增长率为8 计划年度因调整税率将减少预算收入10亿元 调整工资将减少收入5亿元 调整部分商品价格可增加预算收入50亿元 试测算计划年度预算收入数额 设计划年度预算收入数为RR 6800 1 8 10 5 50 7379 亿元 定额法 某单位日常公用经费的定额标准为 办公费每人每年1000元 车辆经费按年定额3 2万元 辆 交通费每月每人50元 水电费每月每人50元 通讯补贴 午餐补贴每月每人100元 福利补贴每月每人300元 单位在编人员有50人 公车5辆 公用经费 公用经费 5 16 30 51万办公费 1000 50 5万车辆经费 3 2 5 16万其它 50 50 100 300 12 50 30万 零基法 零基法 是在综合分析计划年度可能存在的各种影响因素 来测算预算收支指标 也就是说 每个预算年度的测算都相当于从零开始 因此称为零基法 零基法与基数法的比较 例 某地区财政收入如下表所示 选择移动期数等于3 用一次移动平均法预测2008年的财政收入 移动平均法 第三节部门预算的编制 2000年是部门预算改革的第一年 改革的主要内容包括 1 提前编制预算 延长预算编制时间2 改变了预算编制方式 从以前自上而下的代编方式转变为自下而上的汇总方式 从基层预算单位开始编制预算 3 采取综合预算编制方法 要求部门将所有收支统一纳入部门预算中反映 改变传统预算只反映预算内收支 大量预算外资金只报账甚至不报账的粗放管理方式 4 实现 一个部门一本预算 的统筹安排 将一个部门所有的收入和支出都按照统一的编报内容和形式在一本预算中反映 统一编报时间 统筹安排资金 5 开始向全国人大报送部门预算 6 严格按照法律规定的时间批复预算 2001年部门预算编制改革措施进行基本支出和项目支出预算编制试点 基本支出预算试用定员定额的方法编制 项目支出预算试行项目库的方法编制 适应部门预算改革的需要 调整财政部内部机构及其职能 有些部门还成立了预算处 统一管理本部门的预算工作 没有设立预算处的部门也明确由财务部门统一管理本部门预算 中央159个部门全部按照部门预算的要求编报了部门预算 财政部也按时批复了各部门预算 扩大向立法机关提供部门预算的范围 根据全国人大的要求 2001年向全国人大报送的部门预算由2000年的4个增加到26个 一 部门预算的概念 指政府各部门依据国家有关政策规定及其行使职能的需要 由基层预算单位编制 逐级上报 审核 汇总 经财政部门审核后提交立法机关依法批准的涵盖部门各项收支的综合财政收支计划 二 部门预算编制的程序 两上两下 一上 部门编报预算建议数 一下 财政部门下达预算控制数 二上 部门编报正式预算 二下 财政部门批复预算 国家林业局关于编制2010年中央部门预算的时间安排 一 2009年6月20日前 局计资司对各单位要求报送的项目支出预算初步方案统一审核和整合后 向各有关单位下达2010年 一上 预算应编报的项目支出预算 二 2009年7月8日前 各单位将编制的部门预算一式一份报送局计资司 三 2009年7月31日前 我局汇总编制国家林业局 一上 部门预算报送财政部 四 2009年10月25日前 财政部根据国务院审定的中央预算 草案 确定各部门的预算分配方案 向各中央部门下达预算控制数 五 2009年10月31日前 局计资司根据财政部下达的 一下 预算控制数 分解细化后向各单位下达 一下 预算控制数 六 2009年11月10日前 各打捆项目主管司局 直属单位根据下达的项目支出预算控制数 细化项目支出预算和编制细化说明材料 一式一份向局计资司报送项目支出预算细化分配建议方案 各直属单位根据下达的基本支出预算控制数 预先编制不含当年财政安排项目支出预算在内的 二上 预算草案 七 2009年11月16 18日 局计资司对各打捆项目主管司局 直属单位报送的项目支出预算细化分配建议方案审核后 向直属单位下达当年财政安排的项目支出预算控制数 局计资司组织2010年部门预算 二上 编制的培训工作 指导直属单位现场完成全口径的 二上 预算编制上报工作 八 2009年12月10日前 我局审核汇总编制国家林业局 二上 部门预算报送财政部 九 2010年 根据财政部批复的国家林业局部门预算 自收到批复预算15日内 批复所属各单位预算 三 部门收入预算 财政拨款收入预算外资金收入事业收入上级补助收入事业单位经营收入附属单位上缴收入其它收入政府性基金收入 住房和城乡建设部2010年收支预算总表 四 部门支出预算 基本支出 按照定员定额管理进行测算 项目支出 按照项目库进行测算 定员定额的含义 定员定额是指通过制定行政事业单位的人员编制和财务收支限额来安排和控制支出的管理制度 定员 定员即定编 是指国家机构编制主管部门或单位的上级主管部门根据行政事业单位的性质 职能 业务范围和工作任务所下达的人员配置标准 陕西临渭区社管办仅8人编制54人上班70人领工资 近日来 临渭区一些经营不善的网吧接到该区文化局文化市场管理办公室的口头警告 如再不交纳拖欠的罚款 有可能被关门 记者获悉 这个编制只有8人的单位实有54人上班 近70人在册领工资 社管办 一位姓李的副主任说 社管办 8个人的编制是1995年的 现在上班有54个人 除了网吧还有其他事情 记者问在册多少人 他说有请长假的 具体多少他也不清楚 公路收费站113人领工资 温州苍南县灵龙公路收费站 近日被网友戏称为 史上最臃肿收费站 因为这个小小的政府还贷二级公路收费站 竟然有职工113人 其中事业编制68人 还向其他企业借用了45人 苍南灵龙公路收费站的两个点 分别有4个通道和2个通道 内行人说一个通道搭配8个人已经很多了 定员管理实行编制包干 增人不增加经费 减人不减少费用 严格按照编制控制人员 定额 定额主要是指确定预算的经费开支定额 即经费预算定额 实物定额和货币定额单项定额和综合定额 国企工资 高得中层心里不踏实 54岁的王建华在一家国有金融机构总部担任部门经理 王建华说 去年她的税后年薪约有70万元 王经理的收入构成有两部分 一是工资条上的年薪收入 包括工资 月奖和年终奖 年终奖和企业当年效益挂钩 这个 大红包 占年薪收入的50 以上 二是各种福利补贴 包括每年5万元左右的养老保险 含社会保险和企业年金 每年7万多元的住房补贴和公积金 每月的车费补贴和汽油补贴2000元 每年报销社保以外的各种保健医药费单据5000元 图书卡 旅游费约2万元 双定额 支出定额是指财政部核定的单位支出标准财政补助定额是指财政部核定的单位财政补助标准行政单位的支出定额和财政补助定额一致事业单位适用 双定额 我国定员定额管理存在的问题 定员定额管理制度不够科学合理定员管理制度未实现动态管理定额标准不符合现实情况 项目库管理 我国自2001年试行项目库管理项目库是财政部门和各部门设立的对申请预算的项目进行规范化 程序化管理的数据库系统 预算编制的分类基础不同功能预算将预算按支出功能分类部门预算将预算按部门 功能分类 五 部门预算和功能预算的区别 预算涵盖的范围不同传统预算 仅限于预算内资金收支部门预算 涵盖了部门的全部收支 3 预算管理的侧重点不同功能预算 侧重财政收入支出结构分析和财政宏观情况分析 强调预算分配的计划性 部门预算 侧重细化某一部门的全部收支情况 强调部门行使职能过程中各项预算的全过程管理 4 预算管理方式不同功能预算 同一机构管理若干部门同一性质的经费 同一部门的不同功能的经费预算分别由不同的主管机构审核和批复部门预算 一个部门不同功能的经费在财政和部门均由同一机构管理 确定财政总体收支规模和支出构成 财政部门将按功能分类的预算控制指标分解给部门 主管部门代基层单位编制预算 层层代编 5 预算编制方式不同 将预算按部门或单位分解 部门或单位将资金按功能分类再统一编入部门预算 财政部门审核汇总以后 形成按部门列示的中央或地方部门预算 部门预算 功能预算 中央政府预算的编制地方政府预算的编制国家预算的编制 总预算 第四节政府预算的编制和审批 中央政府预算是经法定程序批准的中央政府的财政收支计划 由财政部汇编 一 中央政府预算的编制 中央预算 中央各部门预算 地方向中央的上解收入中央对地方的税收返还和补助 财收部直接掌握的收支 如债务收支 总预备费 预算调拨资金等 二 地方政府预算的编制 地方政府预算是经法定程序批准的各级地方政府的财政收支计划 由地方各级政府财政部门编制 经本级政府审定后 提请本级人大审批 地方预算 省本级预算 所属市预算 由省财政厅汇总本级各主管厅 局 的预算草案而成 由市财政局汇总市本级预算和所属县预算草案而成 上报省财政厅 各级财政部门以各所属部门预算为基础 加上财政部门自身掌握的有关收支编制的预算称为总预算 财政部将中央预算和各省级财政总预算进行审核和汇编后 形成全国总预算 三 国家预算的编制 预算编制中的几个具体问题 预备费 是不规定具体用途的当年财政后备 预算法规定按本级政府预算支出的1 3 设置 用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支 预算周转金 预算周转金是指各级政府为调剂预算年度内季节性收支差额 保证及时用款而设置的周转资金 各级政府预算周转金从本级政府预算的结余中设置和补充 其额度应当