采购计划和预算PPT课件

1 一 采购计划概述二 战略采购计划三 采购需求确定四 采购预算 第7章市场计划和预算 2 本章要点 企业为什么要编制采购计划 在什么情况下需要编制采购计划 依据什么去编制采购计划 采购计划包括哪些内容 制造企业和商业企业的采购计划编制有什么区别 3 供应商 采购部 需求部门的关系 采购部门 需求部门 供应商 采购 请购 purchasing requisition 供应物流 自行分散采购 第一节采购计划概述 4 供应商 采购部 需求部门的关系 全球资源部 需求部门 供应商 采购 请购 purchasing requisition 供应物流 企业集中采购 采购计划部 上报采购计划 5 采购计划和预算 是企业年度计划和目标的一部分 通常 销售计划为企业年度营业计划的起点 然后生产计划才随之制订 采购计划是指采购部门为了配合企业的销售和生产 对所需的原料 零部件等的数量 成本做出的详实的计划 采购计划的编制不能离开企业的生产计划和销售计划 在生产企业中采购计划是根据生产计划进行编制的 在流通企业中 采购计划可根据销售计划进行编制 6 经营计划 生产计划与采购计划的关系 7 1 编制采购计划的目的 1 预计材料需用数量与时间 防止供应中断 2 避免材料储存过多 影响资金周转 3 配合企业的生产计划及资金统筹安排 4 使采购部门事先准备 选择有利时机购入材料 5 确立材料耗用标准 以便管制用料成本 8 2 决定采购计划的基础资料 1 生产计划 PS 依据销售数量 加上预期期末库存减去期初库存得出 2 物料清单 BOM 产品的结构分解文件 物料清单上所列的耗用量 即通称的标准用量与实际用量的比较 是用料管理的依据 3 库存信息 表明某一物料目前的库存数量 依据需求数量 并考虑购料的时间和安全库存量 算出正确的采购数量 然后才进行请购和采购活动 9 3 采购计划的编制程序准备订单计划评估订单需求 计算订单容量制定订单计划 10 采购计划举例 11 实例 电子公司采购计划表 12 实例 某人造纤维公司采购数量计划表 13 第二节战略性采购计划 战略性采购计划是公司的长期采购计划 不同于上面所讲的采购工作计划的概念 战略性采购计划的制订需要对公司内部各个部门提供采购 如可获得性 提前期 价格 技术 方面的信息 这些部门包括管理部门 物流部门 工程部门 设计部门 生产部门和营销部门 这些信息对于长期规划的制订和短期决策都是非常重要的 14 某公司的采购战略计划方案 15 战略计划的层次 企业层次 业务层次 职能层次 16 制订战略性采购计划需考虑因素 供应的不确定性 重要商品对进口的依赖性 关键商品的价格上涨 提前期的变化 能源短缺与价格上涨 政府的规制 如环境法律以及不断增长的产品国际竞争的需要 17 战略性采购计划活动的过程 研究采购职能对公司和业务战略的影响部分 确定采购管理职能如何对高一级战略做出贡献 寻找机会改进现有供应和采购过程 为寻找到的改进机会建立明确的目标和措施 研究如何改进 获得授权实施改进 评估改进的过程和结果 18 战略性采购计划的内容 资源战略 资源的使用方式 资源的预期需求量 资源的来源 资源的市场类型 采购资源的形态 可以得到的供应总量 资源在某一区域受到的政策约束 资源运达的成本 供应商战略 应急计划 19 一 需求分析概述传统的方法 部门各自确定采购物料的方法并不是科学的采购 各部门容易从本位出发 只考虑短期的需求 无形增加采购成本 并且这种方法提供了腐败滋生的温床 层层上报的体系使得采购需求的汇总较为费时和困难 现在 采购人员使用合适的需求分析法对企业的整个生产流程中所需要的物料进行分析 确定物料的需求并使用经济的订货方法采购 第三节采购需求确定 20 二 需求分析方法 1 统计分析法 是指运用统计的方法对采购的原始资料进行分析 找出各种物料需求的规律 通常以月为单位编制采购计划 目前多数企业采用的方法 要求下属各单位每月提交一份物料请购单 提出每个单位自己下个月的采购品种和数量 然后采购部门对这些表进行统计汇总 统计出下个月总的采购任务表 再根据此表制定下个月的采购计划 优点 采购需求容易确定 采购任务容易完成 缺点 市场响应不灵敏 库存负担重 风险大 21 例题 某公司国际采购中心为三个事业部统一集中采购货物 这三个事业部分别位于上海 武汉和沈阳 武汉事业部的当前库存量BOH 352 安全库存为SS 50 前置期LT 2周 订货批量Q 500 其采购计划如下图 22 武汉事业部的当前库存量BOH 352 安全库存为SS 50 前置期LT 2周 订货批量Q 500 其采购计划如下图 23 沈阳事业部的当前库存量BOH 140 安全库存为SS 40 前置期LT 2周 订货批量Q 150 其采购计划如下图 续上 24 沈阳事业部的当前库存量BOH 140 安全库存为SS 40 前置期LT 2周 订货批量Q 150 其采购计划如下图 续上 25 上海事业部的当前库存量BOH 220 安全库存为SS 115 前置期LT 2周 订货批量Q 800 其采购计划如下图 续上 26 上海事业部的当前库存量BOH 220 安全库存为SS 115 前置期LT 2周 订货批量Q 800 其采购计划如下图 续上 27 该国际采购中心的集中采购计划就是汇总来自武汉 上海和沈阳三个事业部的采购计划 如已知当前库存量BOH 1250 安全库存为SS 400 前置期LT 3周 订货批量Q 2200 其采购计划如下图 续上 28 续上 该国际采购中心的集中采购计划就是汇总来自武汉 上海和沈阳三个事业部的采购计划 如已知当前库存量BOH 1250 安全库存为SS 400 前置期LT 3周 订货批量Q 2200 其采购计划如下图 29 2 推导分析法将产品结构分解至最底层 根据生产计划确定物料需求 根据此方法确定的就是物料需求计划 30 产品结构 31 实例1 某企业的主产品甲的物料清单如下图所示 LT表示提前期 单位为天 甲的月生产计划为75件 社会对零部件C E的订货计划分别是30件和40件 请求出零部件C E F的月采购计划 32 实例2 餐桌由两大部分组成 1个木质桌面及4个金属桌腿 桌面由该厂自己加工 加工周期为2周 金属桌腿从外地采购 采购周期为1周 餐桌组装过程为1周 目前该公司接到1份订单 为100个餐桌 要求第4周开始发运 查询库存记录 已知第一周桌腿的已在途订货数量为70个 求该企业的MRP 33 解析 1 主产品的生产计划 2 产品结构树 BOM 34 3 库存信息 35 3 库存信息 36 1 定量采购 确定一个订货点和订货批量 随时监控货物库存 当库存下降到订货点时 就发出订货单进行订货的一种控制技术 1 订货点 发出订货时仓库里该品种保有的实际库存量 它是直接控制库存水平的关键 2 订货批量 每次订货的数量 3 订货提前期 从发出采购订单到收到货物为止的一段等待时间 二 不同订货方式下的需求确定 37 总库存成本 订购次数 0 订购成本 保管成本 订购批量 该图表示订购成本与保管成本的关系 N Q 38 1 储备存货相关成本 1 取得成本 包括采购成本和订货成本 采购成本由买价和运杂费构成 采购成本 存货需求量D 存货单价U订货成本指企业为组织进货而发生的办公费 差旅费 邮电费 运输费和检验费等 订货成本 采购次数n 每次的订货费SN D Q 2 储存成本 指存货在储存中发生的成本 如仓储费 搬运费 保险费 存货破损和变质损失 占用资金所支付的利息等 储存成本 平均库存 单位货物存储成本H 3 缺货成本C缺是指由于存货供应中断 而给企业生产经营造成的损失 库存总成本 订购成本 存储成本 缺货成本 39 t Qmax Qk o Qs R1 R2 R3 D B C A 图定量订货法原理图 N P E F 订货点 单位时间的需求量 采购提前期 安全库存量 40 2 EOQ的确定 模型假设条件 缺货费用C缺无穷大 货物存储量减少到零时 可以立即得到补充 货物需求量是连续 均匀的 即货物消耗速率D为常数 进货批量Q不变 订货费S不变 单位存储费用H不变 图模型示意图 0 I t t D D D T T T Q A 41 经济订货批量公式 H 单位存货成本S 每次变动订货成本D 货品消耗速率或每年的需要量 42 定量订货系统是对库存水平进行连续监控 且当库存量降至再订货点是就进行订购 该模型中 缺货的风险只发生在订货提前期 即在订货与收到货物之间 考虑缺货风险时 再订货点的公式如下 R 再订货点d 日均需求量L 提前期Z 安全系数 提前使用量的标准差 43 2 定期采购 是指按预先确定的订货间隔期进行采购补充的一种方式 预先确定一个订货周期T 和一个最高库存量Qmax 周期性的检查库存 根据最高库存量 实际库存 在途到货量 待出库货物数量等 计算出每次订货批量 然后发出订货指令 组织订货 44 t Qmax Qk2 o Qk1 R1 R2 R3 D B C A 图定期订货法原理图 N P E 45 2 控制参数的确定 定期订货法的最高库存量可以满足 T TK 期间内的库存需求 Qmax R T TK Qs 2 最高库存量的确定 1 订货周期T的确定 46 2 控制参数的确定 订货量Qi 最高库存量Qmax 在途库存量QNi 实际库存量QKi 待出库货物数量QMi 3 订货量的确定 订货量 平均每天的需要量 提前期 订购间隔 安全库存 实际库存量 订货余额安全库存 预计每天最大耗用量 每天正常耗用量 提前期 47 MRP物料需求计划 materialrequirementplanning 1 MRP含义 20世纪60年代 IBM公司的约瑟夫 奥列基博士在库存管理的订货点基础上提出 一种计算物料需求量和需求时间的系统 是一种生产计划和控制技术 代表一种生产管理思想 在需要的时间段提供需要的数量 三 MRP与MRP 48 1 考虑了产品结构BOM 2 区分了独立需求和非独立需求 3 对库存数据采用了时间分段 所谓时间分段 就是给物料的库存状态数据加上时间坐标 也就是按照具体的日期或计划时区记录和存储库存状态数据 独立需求 如果某项物料的需求量不依赖于企业内其他物料的需求量而独立存在 非独立需求 或相关需求项目 某项物料的需求量可由企业内其他物料的需求量来确定 49 MRP的基本原理是由产品的交货期展开成零部件的生产进度日程与原材料 外购件的需求数量和需求日期 即将主生产计划转换成物料需求表 并为编制能力需求计划提供信息 其基本逻辑如下 图MRP物料需求计划展开过程示意图 50 2 MRP系统的输入 处理和输出 1 输入 物料主文件 MPS BOM 库存状况 2 处理过程 包括读取MPS数据 分解BOM 计算物料毛需求 计算物料净需求和下达作业计划 3 输出 管理和控制的各种计划和报告 如零部件的生产作业计划 原材料外购件的采购计划和异常报告等 51 供需平衡公式 供应量 考虑批量规则和合格品率后的净需求 3 MRP的基本数量概念 1 毛需求子项物料的毛需求量是MRP根据产品结构分解计算获得的 它是在不考虑库存只考虑为满足最终产品需求量所需要的子项物料的量 2 预计入库量预计入库量是指按已下达的计划订单预计在某一时段内要入库的产品或子项物料的数量 该数量在系统中已经存在 是前期工作的结果 52 3 预计可用库存量PAB可用库存量 本期期初可用库存量 本期预计入库量 本期毛需求量如果可用库存量为负值 就产生了净需求量 4 净需求量净需求量是指在某一时段缺多少物料 当安全库存量为零时 可用库存量为负值时就会产生净需求量 如果安全库存量不为零时 可用库存量小于安全库存量时就会产生净需求量 净需求量可以由可用库存量的计算导出 即 本期净需求量 本期毛需求量 本期期初可用库存量 本期预计入库量 53 4 MRP计算过程 1 首先基于BOM计算各个物料的低阶码 2 按照逐层计算原则和低阶码计算每个物料的毛需求量 3 考虑物料的库存状况如期初库存和安全库存 计算净需求 计划接收量和当期的预计可用库存量 4 分时段计算 54 例 A 2B 物料A和B的提前期都是2个时区 55 解 A 2B 物料A和B的提前期都是2个时区 56 例 A B 物料A B和C的提前期都是2个时区 C 第一层项目 A 第二层项目 B 第三层项目 C 57 A B 物料A B和C的提前期都是2个时区 C 第一层项目 A 第二层项目 B 第三层项目 C 58 5 闭环MRP ClosedloopMRP 1 闭环的含义 指把生产能力计划 车间作业计划和采购作业计划纳入MRP 注重能力需求规划 形成一个封闭系统 指利用来自车间 供应商和计划人员的反馈信息调整计划 从而使生产计划各子系统协调统一 其工作过程是一个 计划 实施 评价 反馈 计划 的过程 59 2 闭环MRP理论认为主生产计划与物料需求计划 MRP 应该是可行的 即考虑能力的约束 或者对能力提出需求计划 在满足能力需求的前提下 才能保证物料需求计划的执行和实现 在这种思想要求下 企业必须对投入与产出进行控制 也就是对企业的能力进行校检 执行和控制 60 潜在客户 物料清单 库存记录 工作中心 工艺路线 关键工作中心 瓶颈工序 资源清单 闭环MRP逻辑流程图 自上而下的可行计划 自下而上的执行反馈 实时应变 库存记录 产品配置 信息流必然是闭环 因而必然是互动的 61 一 含义1977年9月 由美国著名生产管理专家奥列弗 怀特提出的一个新概念 制造资源计划manufacturingresourcesplanningMRP MRP II是对制造业企业资源进行有效计划的一整套方法 它是一个围绕企业的基本经营目标 以生产计划为主线 集成生产管理和财务管理模块 对企业制造的各种资源进行统一的计划和控制 实现了物流 信息流和资金流流动畅通的动态反馈系统 6 MRP 62 物料系统 财务 实现 企业制造资源整合 资金流与物流的信息集成 MRPII逻辑流程图 63 第四节采购预算 所谓预算就是一种用金额来表示的计划 是将企业未来一定期间经营决策的目标通过数据系统反映出来 是对经营决策的具体化和数量化 64 一 采购部门设计的预算的类型 原材料预算原材料预算涉及企业所需要的产品的原材料和组件 可用本期采购数量乘以各项材料的购入单价计算而出的 或按物料需求计划的请购数量乘以标准成本计算 资本预算资本预算包括对设备和建筑物的需求 这些预算在企业的资产负债表上是被列为资本项的 通常用净现值算法进行预算和作出决策 保养 维修和运营物料 MRO 预算MRO预算包括设备运行所需要的物资 但是不包括构成产成品的原材料那部分 MRO预算通常由以往的比例来确定 然后根据库存和一般价格水平中的预期变化来调整 采购费用预算 65 企业预算编制流程 66 实例 某纺织公司采购预算表 67 二 采购预算的注意事项 采购预算 在企业中通常主要指原材料预算部分 传统的采购预算只代表当期应支付的采购资金 而非真正的采购现金支出预算 非现金流 这种预算对财务人员的资金筹划 并无太大益处 按此进行预算 有时会误导财务人员进行错误的资金筹划 68 为了使得预算对实际的资金高度有意义 采购预应以现金为基础进行编制 也就是说 采购预算应以本期付款的金额为基础进行编制 而不用本期采购金额为基础进行编制 目前 国内外的采购 大多以延期付款的方式进行支付 如承兑汇票 银行本票 信用证等方式等 若将采购预算分为到期和新购两部分 这样的预算将对资金需求计划的确定有实际的贡献 69 补充知识 请购 请购 Requisition 是采购流程的起点 通过请购 采购部门可以明确用户的需求 愿望和要求 请购方必须提供的信息包括是哪些 产品的规格 服务的品质说明 产品数量 服务的量化指标 需求的时间 地点 70 一 请购的类型 请购有几种不同的方式 包括 标准型的请购电子型的请购物料清单 BOM 系统驱动型 71 1 标准型和电子型请购 请购的基本形式是标准请购 企业的这种文件 纸介的或者电子的 是使用部门用来传递采购什么 何时采购 需要采购的产品或者服务的数量的 72 73 2 物料清单 BOM 请购过程中 物料清单BOM具有非常重要的作用 物料清单是生产产品或者服务所需要的全部原材料和组分的清单 它描述了每一个原材料和组件的具体要求 74 3 系统驱动型的请购 当一个MRP系统显示应该订货时 该系统就会自动生成一个订购单 如果订单满足具体要求 它将自动获得批准并通过电子数据交换传送给供应商 只有在订单不在标准参数的范围内时 才需要采购部门的介入 75 二 请购的处理原则 1 先到先服务原则这种方法是不考虑请求的重要程度和紧急程度的 对所有的请购方来说符合公平的原则 76 2 根据需求日期安排这种方式一般不考虑供应商的提前期问题 比如 物资A有20周的提前期 leadtime 物资B有3周的提前期 物资A的需求日是未来18周 物资B的需求日是未来5周 如果对两种物资的请购同时到达 物资B应该首先被订购 而物资A虽然在正常的提前期内 却按需求日期被安排在后面进行订购 77 3 紧急订单紧急的请购在任何采购企业中都具有最高的优先权 它们的出现可能有许多原因 每一个紧急请购都应该引起采购方的密切关注 另外 选择供应商进行时 也只能选择具有近似最低总成本的供应商 而不一定是最低总成本的供应商 78 4 重要订单按订单的重要程度进行订购时 往往需要用多个标准确定请购的优先级 与此相关的一些措施有需求日和估计的提前期之间的差异 金额和数量 产品和服务的主要性能以及采购的复杂性 5 季节性用这种方法确定采购需求的优先级时 应该首先考虑季节性物资的采购活动 因为如果不及时进货 就采购不到这些物资了 79 三 请购中必须提供的信息 规格 规格 Specification