融资租赁PPT课件

融资租赁的法律问题 精品课件 第一部分 融资租赁概述 融资租赁的定义 法律 合同法 第237条融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人 租赁物的选择 向出卖人购买租赁物 提供给承租人使用 承租人支付租金的合同 银监会 金融租赁公司管理办法 本办法所称融资租赁 是指出租人根据承租人对租赁物和供货人的选择或认可 将其从供货人处取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有 使用 向承租人收取租金的交易活动 商务部 融资租赁企业监督管理办法 本办法所称融资租赁业务是指出租人根据承租人对出卖人 租赁物的选择 向出卖人购买租赁物 提供给承租人使用 承租人支付租金的交易活动 融资租赁的定义 会计 企业会计准则第21号 租赁 融资租赁 是指实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁 其所有权最终可能转移 也可能不转移 符合下列一项或数项标准的 应当认定为融资租赁 在租赁期届满时 租赁资产的所有权转移给承租人 承租人有购买租赁资产的选择权 所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值 因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权 即使资产的所有权不转移 但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值 租赁资产性质特殊 如果不作较大改造 只有承租人才能使用 融资租赁公司的监管分类 融资租赁 内资融资租赁公司 外资融资租赁公司 金融租赁公司 商务部 国家税务总局关于从事融资租赁业务有关问题的通知 外商投资租赁业管理办法 金融租赁公司管理办法 融资租赁企业监督管理办法 三类融资租赁公司的区别 主管部门监管模式起始资金内资融资租赁公司 2001年8月31日 含 前4000万元 2001年9月1日至2003年12月31日期间17000万元外资融资租赁公司 1000万美元金融租赁公司 一次性实缴货币资本 1亿元人民币风险控制 区别 三类融资租赁公司的区别 业务范围 内资融资租赁公司 外资融资租赁公司 金融租赁公司 融资租赁业务 租赁业务 向国内外购买租赁财产 租赁财产的残值处理及维修 租赁交易咨询和担保 经审批部门批准的其他业务 融资租赁业务 转让和受让融资租赁资产 固定收益类证券投资业务 接受承租人的租赁保证金 吸收非银行股东3个月 含 以上定期存款 同业拆借 向金融机构借款 境外借款 租赁物变卖及处理业务 经济咨询 发行债券 在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务 资产证券化 为控股子公司 项目公司对外融资提供担保 银监会批准的其他业务 不得从事下列业务 吸收存款或变相存款 向承租人提供租赁项下的流动资金贷款和其他贷款 有价证券投资 金融机构股权投资 同业拆借业务 未经中国银行业监督管理委员会批准的其他金融业务 外资融资租赁公司 外债登记管理办法 2013年5月13日 上年度末风险资产总额 A 净资产的10倍 B 外债余额的最高限额 B A 贷款人 融资租赁公司 承租人 Offshore Onshore 外债 融资租赁安排 保税区 银监会 关于金融租赁公司在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务有关问题的通知 2010年1月13日 金融租赁公司在境内保税地区设立的项目公司可开展 融资租赁以及与融资租赁相关的进出口业务 接受承租人的租赁保证金 受让和转让应收租赁款 向金融机构借款 境外外汇借款 租赁物品残值变卖及处理 经济咨询等业务 以及经中国银监会批准的其他业务 中国银监会关于批准XX金融租赁有限公司在境内保税地区设立项目公司开展融资租赁业务资格的批复 保税区 国务院 关于天津北方国际航运中心核心功能区建设方案的批复 2011年5月11日 国际船舶登记制度国际航运税收政策航运金融租赁业务创新鼓励飞机租赁业务创新 统筹安排飞机引进指标 按规定纳入国家批量采购计划 优先安排利用外债指标规模融资租赁出口货物 出口退税 自贸区 国关于印发中国 上海 自由贸易试验区总体方案的通务院知 2013年9月18日 融资租赁公司在试验区内设立的单机 单船子公司不设最低注册资本限制 允许融资租赁公司兼营与主营业务有关的商业保理业务 融资租赁交易结构 出租 选择 购买 出租人 SPV 承租人 制造商 售后回租交易结构 出售 租赁 出租人 SPV 承租人 售后回租 最高人民法院关于审理融资租赁合同纠纷案件适用法律问题的解释 2014年2月24日 融资租赁法律关系的认定法院裁量承认售后回租名为租赁实为借贷 国办关于加强影子银行监管的通知 2013年12月10日 107号文 融资租赁公司要依托适宜的租赁物开展业务 不得转借银行贷款和相应资产 融资租赁企业监督管理办法 2013年10月1日 以权属清晰 真实存在且能够产生收益权的租赁物为载体 金融租赁公司管理办法 2014年3月13日 金融租赁公司应当合法取得租赁物的所有权售后回租业务的租赁物必须由承租人真实拥有并有权处分 营改增 财政部 国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知 2013修改 财税 2013 106号试点纳税人提供融资性售后回租服务 向承租方收取的有形动产价款本金 不得开具增值税专用发票 可以开具普通发票财政部 国家税务总局关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知财税 2013 37号自2013年8月1日起 全国范围财政部 国家税务总局关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的通知财税 2012 71号北京市 天津市 江苏省 安徽省 浙江省 含宁波市 福建省 含厦门市 湖北省 广东省 含深圳市 财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知财税 2011 133号 银行保理 关于加强银行保理融资业务管理的通知 2013年7月31日 商业银行保理业务管理暂行办法 2014年4月10日 定义及分类应收账款催收应收账款管理坏账担保保理融资保理融资业务禁止范围不合法基础交易合同 寄售合同 未来应收账款 权属不清的应收账款 因票据或其他有价证券而产生的付款请求权 第二部分 飞机融资租赁 一般结构 保税区 境内 飞机制造商 航空公司 SPV 租赁公司 银行 各方的法律关系 飞机制造商 银行 出租人 SPV 承租人 航空公司 飞机及出租人的其它权利相关方 SPV的母公司及其它担保人 售后回租 保税区 境内 航空公司 SPV 租赁公司 银行 合同文本 贷款合同购机协议权益转让合同 PAA 融资租赁合同机身质量保证转让合同 AWA 发动机质