第八课1财政与税收

财政与税收,2014年8月27日,注：幻灯片以2分钟速度自动转换,备考方向要明了,财政的作用,识记层级,1财政的含义财政是国家的收入和支出。2财政的作用(1)国家财政是促进、的物质保障。(2)国家财政具有促进的作用。(3)国家财政具有促进的作用。,社会公平,改善人民生活,资源合理配置,国民经济平稳运行,理解层级,1正确理解财政的作用,特别提醒快速辨别财政的三个作用的技巧凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,2正确认识国家的财政政策根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性、紧缩性和稳健的财政政策。(1)扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。(2)紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。紧缩性财政政策的手段主要是提高税率和减少财政支出。(3)介于扩张性财政政策和紧缩性财政政策之间的是稳健的财政政策或中性的财政政策。,3财政政策和货币政策,应用层级,例1(2012北京高考)经济波动的不同阶段有不同表现，政府可采取的措施也有所不同。下表中正确的选项是(),配有精品动态课件，见光盘,解题规范第一步：审题干,第二步：析选项,方法技巧掌握财政政策和货币政策的运用方法,1(2011福建高考)通货膨胀率一般是用居民消费价格指数(CPI)来衡量的物价涨幅，国际上通常把CPI涨幅达到3%作为警戒线。读图，下列说法正确的是(),A在A点时，适宜采取扩张性财政政策，降低利率B从B点到C点，适宜减少财政支出，降低货币流通速度C从C点到D点，适宜扩大财政盈余，降低存款准备金率D在E点时，适宜增发国债，增加货币供给,解析：本题主要考查财政政策和货币政策的相关知识，意在考查考生准确运用财政政策和货币政策分析现实问题的能力。在A点时我国经济运行态势良好，此时适宜实施稳健的财政政策，故A不选；从C点到D点，经济呈现下滑趋势，此时适宜实施积极的财政政策，而不是扩大财政盈余，故C不选；在E点时CPI涨幅已经超过了3%的国际警戒线，面临通货膨胀压力，此时应减少市场中的货币流通量，而不应该增加货币的供给，故D不选；从B点到C点，通货膨胀压力加大，所以应该减少财政支出，降低货币流通速度，从而控制市场中的货币流通量，以稳定物价，故选B。答案：B,识记层级,财政收入和财政支出,1财政收入(1)财政收入的含义及构成。含义：国家通过一定的和筹集起来的资金。构成：财政收入可以分为收入、收入、_收入以及其他收入。(2)税收与财政的关系：税收是国家组织财政收入_，是财政收入最重要的。(3)影响财政收入的因素：主要是和_。,形式,渠道,税收,利润,债务,最普遍,的形式,来源,经济发展水平,分配,政策,2财政支出(1)财政支出的含义：国家对筹集的财政资金进行_，就是财政支出。(2)财政支出的构成：按照具体的用途，财政支出可以分为，科学、教育、文化、卫生事业支出，和国防支出，债务支出。(3)财政收入和支出的关系：有、财政盈余、三种情况。当年的财政收入大于支出_，或支出大于收入，都属于财政收支平衡。,分配,和使用,经济建设支出,行政管理,社会保障支出,财政收支平衡,财政赤字,略有盈,余,略有赤字,理解层级,1正确理解财政收入的构成及影响因素(1)国家取得财政收入的形式，是指财政资金的构成和内容分类。根据国家取得收入的具体渠道，财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，简言之即税、利、债、费。其中，税收是财政收入的主要来源，税收在财政收入中占主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。,(2)财政收入的制约因素。财政收入受很多因素影响，但主要受经济发展水平和分配政策的影响。经济发展水平。经济发展水平包括经济总规模和生产的技术水平两个方面。具体地说，经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源于流的关系。只有加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。,分配政策。分配政策主要指确定财政资金比例的宏观分配政策。在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。相反，如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。因此，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。特别提醒经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，但是并不能说经济发展了，财政收入就一定增加。因为影响财政收入多少的因素还有分配政策等其他因素。,2关于财政支出的理解(1)财政支出从动态看，是对财政资金进行分配的过程；从静态看，是预算支出的财政资金。(2)财政支出作为财政分配的另一个方面，是国家对集中起来的财政资金进行分配和使用的过程。通过对财政资金的分配，国家的各项职能才能得以实现，也就是说财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映政府的政策。,应用层级,例2(2012广东高考)对图解析正确的是(),配有精品动态课件，见光盘,A该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加,解题规范第一步：审题干,第二步：析选项,财政收入是随着经济的发展而增长的，不是随着居民收入水平的增长而增长的,“同步增长”说法错误,大力发展经济是地区生产总值增长的基础,在社会财富总量不变的情况下，财政收入过多，会导致居民手中的财富减少，从而不利于个人购买力的提高,2观察下面甲、乙、丙、丁四幅图片，属于财政收支平衡的是(),A甲、乙B甲、丙C丙、丁D乙、丁,解析：本题考查财政收支平衡的知识。财政收支平衡有三种情况：收入等于支出、收入大于支出略有盈余、支出大于收入略有赤字。通过对四幅图的计算，甲图的财政收支差额为0.1亿元，乙图的财政收支差额为5亿元，丙图的财政收支差额为0.3亿元，丁图的财政收支差额超过5亿元，所以甲、丙属于财政收支平衡，故选B。答案：B,识记层级,税收及其种类,1含义从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借_，依法取得的基本形式。2基本特征税收具有、和三个基本特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。,政治权力,财政收入,强制性,无偿性,固定性,3种类根据征税对象划分，目前我国税收分为、所得税、财产税和五大类，共二十多种。其中，和是影响很大的两个税种。4增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。,流转税,资源税,行为税,增值税,个人所得税,5个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人所得税是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配，实现社会公平的有效手段。6作用(1)税收是组织的基本形式。(2)税收是的主要杠杆。(3)税收是国家实现监督的重要手段。,财政收入,调节经济,经济,理解层级,1全面把握税收的基本特征(1)注意区分税收与利、债、费的不同特点，知道强制性、无偿性和固定性是税收区别于其他财政收入的主要标志。,(2)税收的强制性要求做到两个“必须”(纳税人必须依法纳税、税务机关必须依法征税)。(3)国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价，即税收具有无偿性。但在我国，税收取之于民、用之于民。(4)税收的固定性是相对的。税收的固定性并不是说税收是一成不变的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。例如农业税的减免、个人所得税起征点的变化、出口退税率的变化、对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税等，不仅没有违背且恰恰体现了税收的固定性。(5)税收的三个基本特征紧密联系，不可分割，统一于税法。,2增值税与个人所得税比较表,高考关注,财政和税收的作用财政和税收的作用一直是高考考查的重点，尤其是公共财政和结构性减税问题。对这一知识的考查不仅涉及分配公平问题，还涉及对人民生活和生产发展的影响。尤其是近几年财政加大对民生领域的支出，结构性减税以促进发展方式转变。(一)常见设问角度(1)运用经济生活知识，说明“十二五”期间各级政府加大公共财政对民生支出的依据。,(2)为什么要加强公共财政向民生倾斜、让人民共享改革发展成果？(3)运用经济生活知识，简要分析结构性减税对我国经济生活的影响。(4)运用经济生活知识，说明营业税改征增值税的意义。(二)常考知识点财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障、税收的作用。,(三)必背答题术语(1)财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(2)财政具有促进资源合理配置的作用。如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设，投资基础设施行业，等等。(3)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。,(4)税收宏观调控的重要杠杆。税收是国家参与国民收入分配和再分配的重要手段。合理规定不同税种和税率，通过税种和税率的调整，来影响、引导和控制生产、交换、分配和消费等活动，促进国民经济的发展。(5)国家可以通过不同税种的建立、税目的增减和税率的升降，调节不同部门、企业的利润水平，从经济利益上鼓励国民经济需要的行业和产品发展，抑制乃至淘汰无助于国民经济发展的行业和产品。,应用层级,例3(2012浙江高考)2011年，国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后，又大幅上调增值税和营业税起征点，如月销售额和营业额的最高标准都由原先5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是()A促进分配公平，达到财政收支平衡B完善收入分配制度，提高企业生产效率C增加中低收入者收入，减轻小微企业负担D刺激居民消费需求，推动企业转型升级,配有精品动态课件，见光盘,解题规范第一步：审题干,第二步：析选项,“达到财政收支平衡”，题干没有体现,题干没有涉及“企业生产效率”,起征点上调，其直接效果是增加中低收入者收入，减轻小微企业负担,国家提高税收起征点，有利于刺激居民消费需求，推动企业转型升级，但这个属于间接效果,3(2012重庆高考)近年来，我国个人所得税税制改革引起了广泛讨论。,根据上图，甲乙两方案相比，下列说法正确的是()甲方案有利于B家庭，有利于增加国家税收收入乙方案有利于A家庭，有利于增加国家税收收入甲方案有利于B家庭，有利于缩小家庭收入差距乙方案有利于A家庭，有利于缩小家庭收入差距ABCD,解析：解答本题的关键在于从整体上评价甲乙两方案。甲方案中，A家庭缴纳个税较多，对A家庭不利，对B家庭有利，比较甲乙两方案，甲方案有利于增加国家税收，但不利于缩小家庭收入差距，入选，不选；乙方案中，A家庭缴纳个税较少，对A家庭有利，对B家庭不利，比较甲乙两方案，乙方案不利于增加国家税收，但有利于缩小家庭收入差距，不选，入选，故选B。答案：B,依法纳税,识记层级,1我国税收的性质、。2违反税法的行为、欠税、抗税。,取之于民,用之于民,偷税,骗税,温馨提示偷税和骗税的区别主要在于其目的不同。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收(减免、退税等)优惠，则属于骗税行为。3纳税人的义务与权利纳税人要自觉履行的义务和增强主人翁意识，行使。,依法诚信纳税,纳税人权利,理解层级,1依法纳税是公民的基本义务(1)纳税人与负税人的含义。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位或个人；负税人是实际负担税款的单位或个人。(2)公民自觉纳税的必要性。税收是国家存在、发挥作用的物质基础，任何国家的公民都要纳税。我国税收取之于民、用之于民。在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关；国家职能的实现，必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础，因而在我国公民应自觉纳税。,(3)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。自觉诚信纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现，每个公民应该自觉诚信纳税，履行公民的基本义务。我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争，以维护国家的根本利益。(4)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度和高度责任感，积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，这样既维护了国家的利益，也维护了公民自身的合法权益。,(2)从用人单位方面讲：企业要遵守劳动法和劳动合同法等相关规定，加强劳动保护，改善劳动条件，自觉维护劳动者合法权益。(3)从劳动者方面讲：劳动者要自觉地履行劳动者的义务，是获得权利、维护权益的基础；我国实行劳动合同制度，依法签订劳动合同，是维护劳动者合法权益的重要依据；当自己的权益受到侵犯时，可以通过投诉、协商、申请调解、申请仲裁、向法院起诉等途径加以维护，而不能采用非法手段施加报复；劳动者要增强权利意识和法律意识，当权益受到侵害时，要以合法手段、法定程序维护权益。,2违反税法的表现,误区：公民纳税，国家受益。警示：错误。(1)税收是取得财政收入的基本形式，是国家为实现其职能服务的。国家通过税收为自身的存在和发展提供物质保障。(2)我国是人民当家作主的社会主义国家，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收是取之于民、用之于民的。国家把公民缴纳的税集中起来，无论是用于经济建设，发展科、教、文、卫事业，还是用于社会保障体系等，都是为维护人民利益服务的。公民在生活中能够享受到国家通过财政提供的各种服务。因此，公民纳税，国家受益这一观点是片面的。,应用层级,例4(2011江苏高考)“十一五”期间，全国共计完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度，投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜，其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明()我国税收取之于民，用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提ABCD,配有精品动态课件，见光盘,解题规范第一步：审题干,第二步：析选项,国家将车辆购置税用于加大向西部和“少边穷”地区投资体现了我国的税收取之于民，用之于民,材料没有说明财政与税收的关系,中央投资向西部和“少边穷”地区倾斜，有利于经济社会协调发展,效率是公平的基础和前提,4依法纳税是公民的基本义务。这是因为()公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性、固定性ABCD解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因，必须从公民与纳税的关系中说明。正确说明了公民与纳税的关系，说明了依法纳税是公民的基本义务的原因。的内容是正确的，但与题目要求不符。答案：A,综合迁移拓展,正确认识国家的财政政策(1)财政政策就是国家通过财政收支的数量、方向、结构，税收政策等来控制经济的运行。(2)财政政策的分类：根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为积极的财政政策(扩张性财政政策)、稳健的财政政策、紧缩性财政政策。,扩张性财政政策：是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济发展主要受需求不足制约时，政府应采取扩张性财政政策，主要是降低税率和增加财政支出，来刺激总需求增长，降低失业率，使经济尽快复苏。紧缩性财政政策：是指通过财政分配活动来减少和抑制社会总需求。在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约时，物价会上涨，政府应采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，来抑制总需求、降低通货膨胀率，给经济“降温”。,稳健的财政政策：既不是扩张的，也不是紧缩的，而是在财政预算收支上有压有保，有保有限，有严有宽；在项目建设上有上有下，有长线有短线。压与保、严与宽、上与下相结合，适度在其中。始终保持预算收支基本平衡、结构均衡。稳健的财政政策是平衡的、匀称的财政政策，它既不“缺位”，也不“越位”，可称之为“中性”的财政政策。(3)运用。如何运用财政政策？用一句话来说就是逆风向调节，即财政政策的运用方向与宏观经济形势相反。,当经济增长滞缓，社会需求不足时，政府采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。当经济发展过热，社会需求旺盛时，政府采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出和增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率。当经济发展协调稳定时，政府采取稳健的财政政策。稳健的财政政策是规模与效益、速度与质量相统一，是高水平、高质量的财政政策。,主干数字记忆,随堂笔记_,热点一加大财政对民生的支出,12013年3月5日，财政部在十二届全国人大一次会议上所作的关于2012年中央和地方预算执行情况与2013年中央和地方预算草案的报告中指出：2013年中央财政用在与人民群众生活直接相关的教育、医疗卫生、社会保障和就业、保障性安居工程、文化方面的支出安排合计15712.5亿元，比上年预算数增长13.5%。财政支出的上述安排有利于(),实现共同富裕，消除个人收入差距扩大消费需求，加快转变发展方式使人民共享发展成果，促进社会公平提高劳动报酬在初次分配中的比重ABCD解析：本题考查财政用于增加民生支出的意义。错误，共同富裕并不等于平均分配。不符合题意，财政支出属于再分配。答案：B,2从家电下乡启动至2012年1月31日，安徽省累计销售家电下乡产品1499.8万台，销售金额374.3亿元。其中，已获财政补贴的家电下乡产品1469.3万台，财政补贴金额45.4亿元。此举()是政府在运用行政手段扩大内需有利于扩大内需，促进经济增长有利于提高农村居民的生活水平是市场在调节家电资源的优化配置ABCD,解析：本题考查家电下乡的意义。对家电下乡产品给予一定的补贴，是政府运用经济手段的体现，不选。材料强调的是宏观调控对市场发展的作用，不符合题意。答案：B,热点二继续实施结构性减税,2013年3月5日上午，国务院总理温家宝在第十二届全国人民代表大会第一次会议所作的政府工作报告中指出，要继续实施积极的财政政策，完善结构性减税政策，适时扩大“营改增”试点地区和行业范围。据此回答34题。3对结构性减税认识正确的是()税收是国家财政收入的主要来源有利于调整分配政策，减轻企业负担是落实积极的货币政策的表现有利于促进国民经济平稳运行,ABCD解析：本题考查实施结构性减税政策的意义。不符合题意。错误，结构性减税属于财政政策。答案：D,4下图是我国三税改革起征点的变化趋势。,在这一变化趋势下，不考虑其他因素，直接带来市场的良性效应是()社会消费增加企业内涵式增长商品出厂价提高中小企业周转资金增加,ABCD解析：本题考查我国三税起征点改革的积极意义。正确，个人所得税具有很强的收入再分配职能，能够缩小收入差距，促进社会公平与和谐。个人所得税起征点提高，会使整个中低收入的工薪阶层受益，从而刺激消费需求。正确，增值税、营业税起征点提高，能让更多的中小企业免于征税，中小企业周转资金增加。答案：B,热点三2012年经济工作会议,52013年我国继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。实施稳健的货币政策有利于()增加财政投资，拉动经济增长控制信贷规模，缓解通胀压力调整经济结构，优化资源配置抑制消费需求，稳定市场物价ABCD解析：本题考查货币政策。不是货币政策，应排除。错误，稳健的货币政策并不抑制居民的消费需求。答案：C,62013年经济工作要坚持“稳中求进”。“稳中求进”最可靠的途径是增加消费，之所以把消费作为“稳中求进”最可靠的途径，是基于()生产决定消费的质量和数量消费对经济的增长起决定作用消费对经济的拉动作用具有可持续性消费是经济增长和产业结构调整的动力ABCD,解析：本题考查消费对扩大内需的重要性。不符合题意，材料强调的是消费的重要性，不是生产的重要性。错误，直接生产过程是起决定作用的环节。答案：D,“综合演练知能提升”见“课时跟踪检测（八）”,长效热点(三)完善收入分配制度，实现社会公平,热点缘由完善收入分配制度，实现社会公平是近几年高考的一个长效热点，无论是选择题还是主观试题都多次考查过这一重点。从理论层面看，分配是连接生产和消费的桥梁和纽带，分配是否公平会影响到生产效率，会影响到人民生活水平的提高。从实践层面看，我国目前存在着严重的分配不公现象，两极分化严重，分配制度改革已是经济领域改革的关键问题，它直接影响到劳动者生产积极性的提高与和谐社会的建设。党的十八大报告指出：共同富裕是中国特色社会主义的根本原则。要坚持社会主义基本经济制度和分配制度，调整国民收入分配格局，加大再分配调节力度，着力解决收入分配差距较大问题，使发展成果更多更公平惠及全体人民，朝着共同富裕方向稳步前进。因此高考复习一定要重视收入分配公平问题。,超链接,常考命题角度及必背答题术语,典题例证与“五步”答题规范,典例(2011江苏高考)材料一图表1：江苏省GDP和财政收入情况(单位：亿元),图表2：江苏省财政支出有关情况(单位：亿元),材料二2010年江苏省政府工作报告提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人民福祉的提高上。(1)你从材料一中获得哪些信息？(2)结合上述材料，运用经济生活中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。,第一步：准确审题，明确考查知识范围根据设问可知，试题的知识范围是“经济生活”的有关知识。第二步：回忆教材相关知识，初步列出知识提纲,第三步：深度分析试题，逐步形成答题要点本题属于体现类试题，这类试题通常要求结合具体图表反映的内容分析某一问题的重要性或者提出解决材料反映问题的方案。解题可分为三步：第一步，根据图表提供的材料，阐释图表反映的经济信息。第二步，根据设问，分析试题考查的主体、内容和设问角度。第三步，把理论要点与具体材料对应结合起来，对理论要点进行阐释。,第四步：筛选有效信息，材料设问正确卡位,第五步：规范表述，清晰条理作答(术语材料)答案(1)图表1表明近年来江苏省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之逐年增多。图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。(2)江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。,热点素材及梦想考场,材料一党的十八大报告指出：实现发展成果由人民共享，必须深化收入分配制度改革，努力实现居民收入增长和经济发展同步、劳动报酬增长和劳动生产率提高同步，提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。初次分配和再分配都要兼顾效率和公平，再分配更加注重公平。完善劳动、资本、技术、管理等要素按贡献参与分配的初次分配机制，加快健全以税收、社会保障、转移支付为主要手段的再分配调节机制。深化企业和机关事业单位工资制度改革，推行企业工资集体协商制度，保护劳动所得。多渠道增加居民财产性收入。规范收入分配秩序，保护合法收入，增加低收入者收入，调节过高收入，取缔非法收入。(1)运用经济生活的相关知识，就实现“两个同步”对我国经济的影响发表你的看法。,答案实现“两个同步”会直接提高职工平均工资水平和增加居民收入；有利于提高劳动者积极性，充分发挥我国的人力资源优势，促进经济可持续发展；有利于增加人们的消费需求，扩大内需，充分发挥消费对经济发展的拉动作用；有利于加快全面小康社会的建设步伐，实现共同富裕的根本目标。,(2)结合材料，从分配的角度，分析国家怎样才能实现“保持居民收入与GDP同步增长”，实现发展成果由人民共享？答案坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存的分配制度，继续完善按生产要素分配的原则。要处理好效率和公平的关系。保证居民收入在国民收入分配中占合理比重，劳动报酬在初次分配中占合理比重。再分配要更加注重公平，完善社会保障制度。加强政府对收入分配的调节，规范收入分配秩序。提高低收入者的收入水平，扩大中等收入者比重，有效调节过高收入，取缔非法收入，把收入差距控制在一定范围内，防止两极分化，实现合理公平分配。充分发挥财政和税收促进收入分配公平的作用。贯彻落实科学发展观，坚持以人为本，依法保护劳动者的合法权益和公民的合法财产，创造条件让更多群众拥有财产性收入。,材料二党的十八大报告指出：要统筹推进城乡社会保障体系建设。社会保障是保障人民生活、调节社会分配的一项基本制度。要坚持全覆盖、保基本、多层次、可持续方针，以增强公平性、适应流动性、保证可持续性为重点，全面建成覆盖城乡居民的社会保障体系。改革和完善企业和机关事业单位社会保险制度，整合城乡居民基本养老保险和基本医疗保险制度，建立兼顾各类人员的社会保障待遇确定机制和正常调整机制。(3)运用经济生活知识分析国家完善社会保障制度对居民享有幸福生活的经济意义。,答案有利于减轻物价上涨对低收入家庭消费水平的影响，提高低收入家庭的生活水平。有利于保障和提高城镇居民老年的基本生活水平，建设社会主义和谐社会。有利于维护劳动者的合法权益，激发劳动者发展生产、提高效率的积极性。有利于正确处理效率和公平的关系，促进公平分配，实现共同富裕。,“单元检测验收评估”见“阶段验收评估（三）”,1按劳分配为主体分配制度是生产关系的重要方面。一个社会的分配制度直接取决于生产关系，取决于基本经济制度。按劳分配体现了我国社会主义的基本经济制度，体现了分配制度的社会主义性质。把握这一重点，教师应讲清以下几点。,(1)按劳分配的含义。按劳分配是社会主义公有制经济中个人消费品分配的基本原则。在社会主义公有制经济中，以劳动者向社会提供的劳动为唯一尺度分配个人消费品。也就是说，在公有制经济中个人消费品的分配必须且只能是按劳分配，同时这种劳动是社会劳动。(2)按劳分配的必然性。第一，在社会主义初级阶段，公有制是所有制结构的主体，社会主义公有制经济中个人消费品的分配只能实行按劳分配。生产资料公有制是实行按劳分配的前提。,第二，按劳分配为主体与现阶段我国的生产力水平相适应。产品采取何种方式分配同生产力的发展状况直接相连。现阶段我国生产力没有实现高度发达，劳动产品还没有极大丰富，不具备按需分配的物质条件。第三，目前我国劳动者的劳动能力存在着明显差别，劳动还是人们谋生的手段，还没有成为人们生活的第一需要，因此，个人消费品的分配必须体现人们劳动的差距，不能搞平均分配。这是实行按劳分配的直接原因。,在这里，教师还要让学生懂得：在公有制基础上的分配不一定都是按劳分配。例如，劳动者的福利分配和社会保障收入就不属于按劳分配。(3)实行按劳分配的意义。实行按劳分配，使劳动者的个人收入与自己付出的劳动数量和质量直接联系在一起，有利于充分调动劳动者的积极性和创造性，促进社会生产力的发展。这种分配形式体现了社会主义性质。以按劳分配为主体是对剥削制度的根本否定，体现了劳动者平等的社会地位。,(4)对按劳分配为主体的“主体”的认识。从整个社会收入分配结构看，虽然在全社会范围内存在多种分配方式，但由于公有制经济占主体地位，所以，按劳分配方式必然是主体；从按劳分配对其他收入方式的影响看，公有制企业劳动者按劳分配的收入量是其他所有制经济活动中劳动者收入水平的参照标准。例如，我国规定的行业最低工资标准，就是以公有制企业中确保劳动者的基本生活水平而制定的。,2多种分配方式并存一个社会的收入分配制度直接取决于它的基本经济制度。我国实行公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度，相应地就必然实行按劳分配为主体、多种分配方式并存的收入分配制度。多种分配方式并存的收入分配制度是我国分配制度中的重要内容，只有把这个问题讲清楚，才能准确、完整地理解我国社会主义初级阶段的分配制度。所以，这也必然成为本课的教学重点，同时也是一个难点。,第一，理解我国实行多种分配方式的必然性。一是这种分配现状与我国现阶段生产力的发展水平相适应。根据生产关系一定要适应生产力发展的规律，生产力的发展状况最终决定分配方式。我国现阶段生产力总体水平低、发展不平衡和多层次的状况，决定了不可能实行单一的分配方式，必然存在其他多种分配方式。二是这种分配方式是由我国公有制为主体、多种所有制经济并存的所有制结构决定的。公有制是主体，在公有制经济中只能实行按劳分配，但在其他多种非公有制经济中，就不能实行按劳分配，而只能采取其他非按劳分配方式。,第二，掌握多种分配方式的主要形式。第三，理解实行多种分配方式的意义。实行多种分配方式，尤其是健全生产要素按贡献参与分配的制度是市场经济的内在要求。只有这样，才能充分调动各方面的积极性。在社会主义市场经济条件下，确立生产要素按贡献参与分配是对各种生产要素所有权存在的合理性、合法性的确认，有利于让一切劳动、知识、技术、管理和资本的活力竞相迸发，让一切创造社会财富的源泉充分涌流，以造福于人民。因此，发展社会主义市场经济，就必须承认生产要素按贡献参与分配。,3关于公平问题公平的含义较为宽泛，涉及经济、政治、法律等各个领域。一般包括起点公平、过程公平和结果公平。教材所讲的公平主要是讲结果公平，指收入分配的公平。分析这个问题时，教师可从以下三个方面入手。(1)公平的含义。收入分配的公平，主要表现为收入分配的相对平等，即要求社会成员之间的收入差距不能过于悬殊，要求保证人们的基本生活需要。,(2)收入分配公平与平均主义的区别。平均主义与公平是有根本区别的，平均主义抹杀了劳动差别和收入差距，要求绝对平均，实际上违背了公平的原则，压抑了劳动者的积极性。(3)公平的收入分配的意义。这是社会主义分配原则的体现，有助于协调人们之间的经济利益关系，实现经济发展、社会和谐。,(4)如何在收入分配方面实现社会公平。一是始终坚持和完善我国的分配制度。这就为我国实现社会公平提供了强有力的制度保证。二是强调保证“两个合理比重”。当前的突出问题是，改革开放以来国民收入不断增长，但是居民收入在其中所占比重不断下降，劳动报酬与其他生产要素的报酬差距在不断拉大。教师可以结合当前的实际背景使学生理解我国“提高两个比重”的迫切性与重要意义。三是再分配更加注重公平。教师可以把这部分内容与第八课的相关内容结合起来讲，可以介绍我国当前再分配注重公平所采取的各种措施，还可以结合发达国家的材料来帮助学生理解如何通过再分配实现公平。,4处理好效率与公平的关系问题效率与公平是人类一直追求的目标，二者是对立统一的关系。其一，效率与公平的辩证关系。第一，二者存在对立的一面。效率与公平存在冲突，根源是资源的相对稀缺性。面对相对稀缺的资源，人类必须尽一切可能提高资源的利用效率，尽可能把“蛋糕”做大，而要调动人们做大“蛋糕”的积极性，则必须在“蛋糕”的分配上将每个人的报酬与对“蛋糕”的贡献挂钩。在个人能力、运气、工作环境等差异很大的社会里，每个人得到的蛋糕份额必然呈现很大的差异，即出现不公平。要使每个人获得的“蛋糕”份额平均，无疑会损伤人们的工作与创新的积极性。因此，效率与公平的冲突，是人类面临的最基本的两难抉择。第二，在社会主义市场经济条件下，效率与公平又有一致性。一方面，效率是公平的物质前提和基础。没有效率作为前提和基础的公平，只能导致平均主义和普遍贫穷。另一方面，公平是提高经济效率的保证。只有给劳动者提供充分的利益和权利分配的公平，才能激发劳动者发展生产、提高经济效率的积极性。,其二，如何处理好效率与公平的关系。教材首先指出，初次分配与再分配都要处理好效率与公平的关系。过去的提法是初次分配讲效率，再分配讲公平，党的十七大提出初次分配和再分配都要处理好效率与公平的关系，这是我国收入分配方面的重大变化。强调初次分配要讲公平，是因为目前的收入差距不合理主要是初次分配领域的问题。我们在讲处理好效率与公平的关系时，不要像过去那样拘泥于二者谁优先谁兼顾的提法。教材从三个方面介绍了处理好效率与公平关系的原则：既要反对平均主义，又要防止收入差距悬殊；既要落实分配政策，又要提倡奉献精神；在鼓励人们创业致富的同时，倡导回报社会和先富帮后富。,5财政收入关于财政收入问题，教学中，教师主要应把握好以下两点。(1)筹集财政收入的具体渠道。国家取得财政收入的具体渠道，从理论规范上来说，可分为税收收入、利润收入、债务收入和其他收入，即税、利、债、费。我们说财政收入有税、利、债、费四种来源是从理论规范上讲的，在实际生活中我们说的财政收入常常不包括债务收入。,(2)影响财政收入的因素。影响财政收入的因素很多，但主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政的影响是基础性的。因此，要保持国家财政收入的持续增长，就必须加快经济发展，增加社会财富总量。,在国家社会财富总量一定的前提下，如果财政集中的收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产规模的扩大和技术的改造，最终对企业的持续发展产生不利的影响；同时也会直接减少个人的购买力，不利于人民生活水平的不断提高，不利于调动劳动者的生产积极性，最终都将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展的支持和调控力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。其实，在影响财政收入的两个因素中，前者谈的是“蛋糕”的大小问题，即财政收入的基础问题，后者谈的是“蛋糕”的分配问题。只有“蛋糕”做大了，政府才有可能支配更多的社会财富。,6财政政策关于财政政策，教师应该把握好以下三点。(1)财政政策的含义。财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模、结构和收支平衡的指导原则及其相应的措施。(2)财政政策的基本类型。根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策。,扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的手段主要是降低税率和增加财政支出。紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求。实现紧缩性财政政策目标的手段主要是增税和减少财政支出。(3)如何运用财政政策。一句话，逆风向调节，即财政政策的运用方向应当与宏观经济形势相反。在国民经济存在总需求不足时，可通过扩张性财政政策使总需求和总供给差额缩小以至平衡；在国民经济出现总需求过旺的情况下，可通过紧缩性财政政策消除通货膨胀缺口，达到供求平衡。,7税收的含义及基本特征税收的含义和基本特征是本单元最基本的理论。只有理解税收的本质，才能理解国家征税的必然性，进而理解依法诚信纳税是公民的基本义务。(1)关于税收的含义及本质。理解国家税收必须从理解税收的含义和本质入手。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力依法无偿取得财政收入的基本形式。理解税收的含义，应注意掌握以下几点。,其一，税收的征收主体是国家。国家是为满足公共需要而组织税收。税收是国家得以存在、能够发挥作用的前提和基础。其二，国家征税的依据是法律，凭借的是政治权力。国家凭借政治权力征税，体现了税收的强制性特点。有税必然有法，税法是税收的法律依据和法律保障。国家收税有专门机关。我国的收税机关是国家税务总局和各地的国家税务局、地方税务局，以及专门征收关税的海关。,其三，征税的过程实质上是物质财富从个人、单位无偿地转给国家。其四，税收是国家财政收入的基本形式。国家的财政收入绝大部分来自税收。可见，税收是国家为实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的本质，是国家按法律规定向纳税单位和个人无偿征收实物或货币所形成的特殊分配关系。,(2)税收的基本特征。理解税收的本质，必须掌握税收的基本特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征，这是税收区别于其他财政形式的显著特点。掌握税收的基本特征，要了解三个特征的含义和它们之间的联系。,关于税收的强制性，要掌握以下三点。其一，税收强制性的含义。税收是凭借国家政治权力依法强制征收的。国家通过税收参与社会产品的分配是依据国家的政治权力，而不是财产权力。其二，强制性的具体表现。税收的强制性具体表现在税收是国家通过法律形式确定，征税必须有法律依据，纳税人拒不缴税要受到法律制裁。税法作为国家法律的组成部分，任何单位和个人都必须遵守，不依法纳税者要受到法律的制裁。其三，税收强制性的意义。税收的强制性说明，依法纳税是人们不应回避的法律义务。我国宪法明确规定，公民有依法纳税的义务。正因为税收具有强制性的特点，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。,关于税收的无偿性，要掌握以下两层意思。其一，税收的无偿性的含义。它是指国家征税是无条件的。就具体的征税过程来说，国家取得的税收收入即为国家所有，既不存在对纳税人的偿还问题，也不需要直接对纳税人付出任何代价。其二，税收的无偿性是相对的。对具体的纳税人来说，纳税后并未获得任何报酬。从这个意义上说，税收不具有偿还性或返还性。但若从财政活动的整体来看，税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿，这里又反映出有偿性的一面。在社会主义条件下，税收取之于民、用之于民，具有为广大人民谋福利的性质。当然，就某一具体的纳税人来说，他所缴纳的税款与他从公共物品或劳务的消费中所得到的利益并不一定是对称的。,关于税收的固定性，要从三层意思去把握。其一，税收的固定性的含义。税收的固定性是指在征税之前，就以法律形式，预先规定了征税的对象和征收税额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。其二，税收的固定性的意义。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。对国家的约束表现在：国家只能按税法规定的标准征收，而不能无限度地征收。对纳税人的约束表现在：纳税人只要取得应税收入、应税财产或发生应税行为，就必须按法定标准纳税，不得自行减免或降低标准。其三，税收的固定性是相对的，随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。比如，国家可以修订税法，调高或调低税率等，这与税收的固定性并不矛盾。,关于税收三个特征之间的联系，要掌握以下两点。其一，税收的三个特征是紧密联系、不可分割的。税收的强制性决定了税收的无偿性，而税收的强制性又是无偿性的保障；税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。其二，税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大，因而要求征税的固定性，这样对纳税人来说比较容易接受，对国家来说可以保证收入的稳定。可见，税收的三个特征是统一的，缺一不可，只有同时具备这三个特征的财政收入形式才叫税收。,税收的特征，是税收区别于其他财政收入形式，即不同于利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性。8增值税增值税是在我国目前影响最大的税种之一，也是我们在教学中重点讲解的税种。其一，增值税的征税对象、纳税人和扣缴义务人。增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一个税种。从含义中可以看到，增值税的征收对象是增值额。它的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。境外的单位或个人在我国境内销售应税劳务而在境内未设有机构的纳税人，其应纳税款以代理人为代扣代缴义务人；没有代理人的，以购买者为代扣代缴义务人。增值税征收范围包括货物、应税劳务、进口货物。,其二，增值税的计算方法和税率。在增值税的征收中，采取先按商品销售收入全额乘以适用税率计算出“销项税额”，再从中扣除掉企业用于销售而购进的商品或者生产商品所购进的原材料等投入物所交的增值税税款(也就是上一环节所交的税款，称为“进项税款”，通常以购进发票上署名的税额为准)，余额交给政府。应纳增值税额销售收入适用税率购进商品已纳税金。这种方法简便易行，计算准确，是实行增值税国家普遍采用的计算方法。,增值税税率分为三档：基本税率17%、低税率13%和零税率。教学中不要求学生掌握增值税的计算方法。其三，实行增值税的优点。第一，有利于贯彻公平税负原则，避免重复收税，防止偷漏税行为；第二，有利于生产的专业化，促进生产经营结构的合理化；第三，有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。,9个人所得税这是我国目前影响最大的税种之一。个人所得税是与公民直接相关的税种。对于个人所得税，应主要掌握四点。其一，要了解个人所得税的含义。个人所得税是国家对个人所得征收的一种税。个人的所得额是个人的纯收入。其二，要了解个人所得税的纳税人。它的纳税人是在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住，或者居住不满1年而从我国境内取得所得的个人。,其三，要了解个人所得税的应税项目。个人所得应税项目是：工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、企事业承包承租经营所得、利息股息红利所得、稿酬所得、劳务报酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、特许权使用费所得、偶然所得、经国务院财政部门确定征税的其他所得。个税起征点为3500元。其四，要掌握国家征收个人所得税的意义。个人所得税，不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入