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1、核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额（包括一般纳税人按征收率计算的应纳税款）计入（）科目。答案：B未交增值税贷方2、某公司有三栋库房用于出租，其房产原值为6000万元，年租金收入1000万元，承租方主要用于商品和原材料的存放。该公司以房产租赁形式计算缴纳5.5%的营业税、城建税和教育附加，缴纳12%的房产税。不考虑所得税时，其税负为17.5%，要缴纳175万元的税费。公司可与客户友好协商，继续利用库房存放商品和原材料，但将租赁合同改为仓储保管合同。此时，租赁业与仓储业都适用5%的营业税，印花税率也相同。但是，房产，应缴纳12%的房产税，而仓储属于自用，其房产税应按房1.2%。则租赁的房产税为（）万，仓储的房产税为（）万。答案：12050.4 3、某饭店元月份的经营情况如下，客房收入饮食收入250万元，出售纪念品等商品收入为150万元，该饭店下属旅行社总收入为345万元，其中组织境外旅游支付境外旅行社接团费用100万元。以上业务均未分开核算。计算该饭店应纳营业税。应纳营业税（）万元。 答案：A77.25 4、某公司职员张先生每月从公司领取工资、薪金所得000，由于租住一套两居室住房每月支付房租2000元。张先生应纳个人所得税的税额为245元，若公司为张先生提供免费住房，工资下调到每月5000元，由于个人收入减少，个人应纳税款则会降低则经过工资、薪金所得的税收筹划，张先生可节省所得税（）元。答案：C200 5、张先生承包一家企业，承包期间为2011年31日至2013年3月2011年3月1日至1231日，固定资产折旧5000元，上交租赁费50000元（已包含固定资产租赁费用），53000元（已扣除租赁费），张先生未领取工资。已知该省规定的业主费用扣除标准为每3500元。如果将工商登记改变为个体工商户，则实际应纳税额为（）元。答案：D1175 6领取工商营业执照后，（）内到当地税务局申请领取税务登记证。答案：B307某外贸进出口公司2012年6，每辆轿车的关税完税价格为12万元，已知小轿车的关税率为80%，消费税税率是5%。根据以上条件，计算进口这批小轿车应缴纳的增值税税款与费税税款。（）元。答案：A463.85 8、我国现行税制纳税期限的形式有（）。答案：D以上都是 9、下列选项中属于销售额的有答案：A价外费用10、王先生在A公司兼职，收入为每月2500元，如果王先生与A公司建立起合同制的雇佣关系并且是其第一份工资，其应纳税所得额应该为（）元。答案：A0 11、东方进出口公司2010年3月进口化妆品一批，关税完税价格经海关核定为150000元（人民币，下同），关税为30000元。计算进口这批化妆品应纳增值税金额为（）元。答案：C43714.29 12、自然人独资有限责任公司最低注册资金为（）。答案：B10 13、无形资产应当在其使用寿命内采用（）进行摊销。答案：D年限平均法14、小企业其他长期待摊费用，自支出发生月份的（）起分期摊销，摊销期不得低于（）。答案：B下月3年15、小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）。答案：B10年 16、依据税收征管法相关规定：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（内，按照国家有关规定设置账簿。答案：B15 17、根据印花税条例规定，新企业的话，需要交纳资金账簿印花税，金额为实收资本的（）（总账）其他账本（如日记账、明细账）还得每个贴（）印花税。答案：B万分之五5 18、某作家欲创作一本小说，需要到外地去体验生活。预计全部稿费收入20万元，体验生活等费用支出5万元。如果该作家自己负担费用，则应纳税额为（）元，如果改由出版社支付体验生活费用，则应纳税额为（）元。答案：A22400 19、甲销售公司已经使用过的食品加工设备，实现含增值税的售价3000元，已利用税控器具开具普通发票，。该设备丽友公司作为固定资产管理，原值6500元，已经计提折旧1500元。则应缴纳的增值税金额为（）元。答案：B58.25 20、小企业的资产应当按照（）计量，资产减值准备。答案：C成本不计提21、某人劳务报酬的所得为13000元，应缴纳的个人所得税为（）。答案：B2080 22、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。答案：D 23、小企业采用分期收款方式销售商品的，在（）确认收入。答案：C 24、托收承付和委托银行收款的纳税义务发生时间是（）答案：C 25、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关期追征期为（答案：D 26、业务招待费应纳入答案：A 27、在小企业短期投资持有期间获取的利息收入，应当计入（答案：D 28财政部于（起在小企业范围内施行小企业会计准则答案：D 29、执行小企业会计准则的小企业，发生的交易或事项小企业会计准则未做规范可以参照（）中的相关规定进行处理。（）答案：C 30、小企业采用分期收款方式销售商品的，在（）确认收入。 答案：C1企业财务通则第46条规定：下列个人支出中，企业不得承担的有（），不可以在税前扣除。答案：ABD不包括差旅费2、公司章程的内容有（答案：ABCDE 3、我国现行税制规定的纳税地点有（答案：ABC 4、下列属于免税收入的有（）答案：ABCD 5、下列适用于13%税率的有（答案：ABCD 6、服务业包括（答案：ABCD 7土地使用权的转让下列视同转移的有（）答案：ABCD不包括农村那项8印花税的纳税人，是指在中国境内书立、领受、使用税法所列凭证的单位和个人，主要包括：（）答案：ABCD 9、下列属于价外费用的有（）答案：ABCD 10、施工企业的特点有（答案：ABCD 11、公司法规定，注册公司时投资人缴纳资本时，可以以（形式出资。答案：ABCD 12下列税种属于流转税的有哪些（）答案：ABCD没有企业所得13小企业的职工薪酬包括（答案ABCD 14下列各项中不属于执行小企业会计准则的小企业有（答案：ABCD 15、小企业应当采用（）确定发出存货的实际成本。答案：ACD不包括后进先出16、纳税申报的必报资料有（答案：ABCD 17需设置的明细账的科目有（答案：ABCD 18视同销售行为主要有（答案：ABCD 19、纳税筹划原则有哪些（）答案：ABCD 20下列属于出口货物退税“免、抵、退”办法的有（）答案：ABC 21下列各项中不属于执行小企业会计准则的小企业有（答案：ABCD 22、下列各项中，属于小企业的非流动资产的有（答案：ABCD 23、小企业的无形资产包括（答案ABCD 24、税率的形式有（答案：ABCD 25我国现行税制规定的纳税地点有（答案：ABC 26、下列哪些选项属于小企业的固定资产（答案：ABCD 27不可税前扣除的营业外支出有（答案：ACD 28、小企业的职工薪酬包括（）答案：ABCD29房地产开发经营业务企业所得税处理办法（国税发【2009】31号）的规定，确认销售收入的实现，其中包括哪些不同的方式：（）答案：ABCD 30、财政拨款需要具备的条件（）答案：ABC 1、企业所得税法所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。租金收入，按照实际收款日期确认收入的实现。（）答案：B错误2、企业按照国家统一规定为职工交纳的住房公积金，按省级人民政府发放的住房补贴，可在税前扣除，暂不计入企业的工资薪金支出；企业超过规定标准交纳或发放的住房公积金或各种名目的住房补贴，一律作为企业的工资薪金支出，超过计税工资标准的部分，不得在税前扣除。（）答案：A正确3、企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。（）答案：A 4、营业税的起征点，适用范围限于个人。按期纳税的起征点为按月营业额确定；按次纳税的起征点为按每次(日)营业额确定。（）答案：A 5企业所得税的基本税率为25%；非居民企业在中国境内设立机构、场所的，适用税率为25%非居民企业未在中国境内设立机构、场所的，或取得与该机构无实际联系的所得，适用税率为20%。答案：A6关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知规定，纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（）答案：A 7购入、委托加工已经缴纳消费税的原材料时，已经缴纳的消费税在“应交税费应交消费税”的贷方核算。（）答案：B8、应税销售额超过万标准额的小规模纳税人纳税时需要注意的问题：未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（）答案A 9、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的按150%摊销。（）答案：A 10、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税。纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起30个月内不得再申请免税。（）答案：B 11、委托加工是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料，其纳税时纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。其他情况，由受托方代收代缴消费税。（）答案：A 12、消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额、销售数量或组成计税价格征收的一种税。消费税实行一次课征制在生产、委托加工和进口环节征税，在以后的批发、零售等环节不再征税。金银首饰、钻石及钻石饰品由生产销售环节改为零售环节征税。（）答案：A 13、车船税和印花税都纳入国家预算进行分级分类管理。（）答案：A 14、小企业的固定资产的折旧方法可以根据需要，随时变更。（）答案：B 15、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在办妥托收手续时确认收入。（）答案：B 16、从2000年1月1日起，我国对个人独资企业、合伙制企业停止征收企业所得税，比照个体工商户征收个人所得税。（）答案：A 17、税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，依据法律规定的标准，强制、无偿地取得财政收入的一种手段。答案：A 18、营业税的纳税期限，分别为五日、十日、十五日或者一个月。具体期限由