财政支出基本理论ppt课件

.,-1-,自上世纪90年代中期，随着社会主义市场经济体制的确立，我国对城镇住房制度进行了根本性改革，即取消实物分配，推进住房商品化。建立经济适用房制度和廉租房制度，对城镇低收入家庭实行住房保障政策。温总理的政府工作报告：大规模实施保障性安居、支持居民自主性住房消费、抑制投机性购房、整顿和规范房地产市场秩序。推出公共租赁房政策2011年全国拟建1000万套保障性住房，所需资金1.3万亿，“十二五”期间将新建3600万套保障性住房,.,-2-,第二章财政支出的基本理论,引申住房属于什么性质的商品？政府为什么要干预住房问题？这类商品应该由谁来提供？,.,第二章财政支出的基本理论,第一节公共物品的提供、生产和定价第二节财政支出效益的分析和评价第三节财政的法制化、民主化和财政监督,.,-4-,课程思考如何生产和提供公共产品？私人能否生产、提供公共产品？准公共产品价格如何确定？如何评价财政支出效益？如何理解财政民主化、法制化？,.,-5-,第一节公共物品的提供、生产和定价,一、公共物品的提供方式二、公共生产三、公共定价,.,-6-,一、公共物品的提供方式,满足社会需要的两个系统：一是市场，一是政府。市场提供私人物品满足私人需要政府提供公共物品满足公共需要市场提供(PRIVATEPROVISION)：指消费者用自己个人的收入通过购买的方式来取得消费品.公共提供(PUBLICPROVISION)：指政府免费地向消费者提供产品和服务。,.,-7-,（一）公共物品的市场均衡问题私人物品：市场需求曲线是将同一市场的所有个人需求曲线水平相加。公共物品：市场需求曲线是将所有个人需求曲线垂直相加。非排他性、非竞争性,.,-8-,私人物品市场需求曲线和市场均衡,.,-9-,公共物品市场需求曲线和市场均衡,D1D2D3,S,Q,数量,价格,O,D,P,E,.,-10-,（二）纯公共物品的有效供给公共物品的提供方式是确定政府提供公共物品规模和财政支出规模的基本依据。公共物品市场提供的效率损失公共物品供给的主体是政府,-11-,.,公共产品市场提供的非效率,.,-12-,政府的性质和运行机制决定了公共物品的政府提供：1、政府的社会职能；2、政府拥有向社会成员征税的权力。公共物品的提供宜由政府通过区别于市场机制的需求偏好显示(政治程序)和税收实现。总结：市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品失效；提供纯公共物品恰好是政府配置资源的领域，是政府的首要职责。,公共物品的供给主体,.,-13-,（三）准公共物品的提供方式准公共物品：兼具公共物品和私人物品的特性。准公共物品分类：可拥挤物品(公共资源)、俱乐部物品准公共物品提供方式：1、公共提供方式；2、市场提供方式；3、混合提供方式。,.,-14-,混合提供方式：1、政府授权经营自然垄断行业2、政府参股大型基础设施项目3、政府补助教育、公共卫生、高新技术研发,.,-15-,自然垄断行业,所谓自然垄断性，是指由于存在着资源稀缺性和规模经济效益、范围经济效益，使提供单一物品和服务的企业或联合起来提供多数物品和服务的企业形成一家公司（垄断）或极少数企业（寡头垄断）的概率很高。自然垄断行业的特征：,固定成本比重较大,地域性,竞争压力小,.,-16-,.,-17-,大型基础设施项目,BOT模式BOT项目在中国,.,-18-,（四）公共物品的私人提供问题的研究和实践,1974年，科斯经济学中的灯塔是公共物品私人提供理论研究之开端。科斯的贡献：公共物品是否一定要由政府提供？美国布坎南研究中心的TylerCowen从多个方面做了进一步阐述。Cowen认为，只要有可能，让私人解决公共物品问题，通常要比政府解决更有效率。隐含前提：设立排他条件,.,-19-,“公共品的私人提供”是指没有政府介入和强制的个人自愿提供公共品。,囚徒困境（Prisonersdilemma）模型的一般解释,假设：两人是理性的，自利的，追求个人利益的最大化。现在面临着是否对某公共物品做出贡献的抉择，设公共品的成本为150院，两人的初始效用为300元，个人从公共品的消费中得到的满足都是100元，若两人共同对公共品的提供作贡献，则双方分摊公共品的成本；若只有一个人愿意作贡献，则需独立承担公共品的成本。,.,-20-,二、公共产品的生产方式,（一）公共产品的生产公共生产(PUBLICPRODUCTION)：以政府为生产资料所有者进行的生产活动，其组织形式是政府所属的行政、事业单位和企业。私人生产(PRIVATEPRODUCTION)：以私人为生产资料所有者,所生产出来的产品或服务属于私人的生产活动，其组织形式是私人企业。,.,-21-,公共产品的提供与生产方式：,行政管理国防,政府采购,水,油,.,-22-,（二）公共产品生产与国有经济(部门)改革国有经济的主导作用和控制力问题1、生产、提供公共物品的国有部门和单位，采取国有国营模式2、垄断性国有企业宜采取国有国控模式3、竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造4、中小型国有企业的改革方向是放开搞活,.,-23-,三、公共定价,（一）什么是公共定价政府相关部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。为什么实施公共定价？,含义：通过制定和调整公共产品或服务的价格，使其得到最有效、最节约的使用，达到提高财政支出效率的目的。,.,-24-,1、纯公共定价政府直接制定自然垄断行业的价格能源、通信、交通2、管制定价或价格管制政府规定涉及国计民生而又带有竞争性行业的价格金融、农业、高等教育、医药,.,-25-,（二）公共定价的一般方法定价水平定价体系1平均成本定价法在保证提供公共物品的企事业单位对外收支平衡前提下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。成本递减行业自然垄断行业,.,-26-,单价,Pm,Pat,Pmt,I,H,E,MC,AC,D,MR,AR,O,C,B,A,数量,自然垄断的公共定价法,G,F,.,-27-,2二部定价方法定额定价与从量定价结合（1）定额定价基本费（2）从量定价从量费电话3负荷定价法针对不同时间段或时期的需求制定不同的价格。电力、自来水、电话,.,-28-,第二节财政支出效益的分析和评价,一、财政支出的效率二、财政支出效益的分析三、财政支出效益评价方法和评价体系,.,-29-,一、财政支出的效率,1、财政资源配置效率2、公共物品(含混合物品)的“生产效率”3、财政支出效率的体现,.,-30-,财政支出的配置效率效率标准：社会净效益(或净所得)最大化。经济效益社会效益,.,-31-,.,-32-,政府和市场在资源配置中的关系,民间部门配置的资源,财政部门配置的资源,社会总资源：ZXY,.,-33-,提高公共支出配置效率的基本要求：1、财政支出来源受严格立法约束；2、财政支出规模和结构有严格的制度规定；3、公共部门非营利性，不以追求利润而以追求社会利益最大化为目标；4、财政资金的安排高度透明；财政民主5、公民有财政支出状况和公共物品提供状况的知情权。,.,-34-,二、财政支出效益分析,（一）财政支出的效益资源的稀缺性是财政收支研究的理论支点所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。效率的衡量：财政支出效率具体表现为财政支出效益。提高财政支出的使用效益是财政支出管理的核心问题。,.,-35-,财政支出VS.微观经济主体支出,社会效益最大化,内在效益最大化,社会净效益=社会效益社会成本=(内在效益内在成本)(外在效益外在成本),内在净效益内在效益内在成本,.,-36-,（二）财政支出效益的内涵和范围1.财政支出内源性效益直接效益指财政项目直接产生的可计量的经济效益。间接效益指财政项目不直接产生经济效益但却存在社会效益。,.,-37-,内源性效益又分:（1）财政支出总量效益：财政支出总规模所产生的效益。（2）财政支出结构效益：财政支出项目间的组合效益。（3）财政支出项目效益：具体支出项目所产生的效益。2.财政支出的部门绩效评价使用(管理)财政支出的公共部门财政年度内的工作绩效。3.财政支出的单位绩效评价,.,-38-,最低成本法,成本效益分析法,其他方法,费用一职能比较法,公众评判法,历史动态比较法,目标评价法,因素分析评分法,成本一效用分析法,三、财政支出效益评价方法和评价体系,.,-39-,（一）财政支出效益评价方法1成本效益分析法成本收入分析法美1936年防洪法案将一定时期内项目的总成本与总效益进行对比分析。通过多个预选方案进行成本效益分析，根据对边际社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。,.,-40-,NPV(净效益现值)方法举例,.,-41-,2最低成本法，也称最低费用选择法适用于成本易于计算而效益不易计算的支出项目（二）财政支出效益评价体系,.,-42-,影子价格SHADOWPRICE,影子价格是参加生产的资源在最优配置和利用时所应得到的价格，其经济含义是在最优计划下单位资源所产生的收益增量，也就是资源合理利用的社会经济效益。一般而言，影子价格并非现行价格，由于现实中供求不平衡的存在，使现行价格总是偏离均衡价格，正因为如此，导致某些资源因过度需求而出现严重不足，另一些资源则出现过剩闲置。,.,-43-,影子价格是盈亏的临界点，是均衡经济活动的重要标志。影子价格反映各种资源的稀缺程度。影子价格越高的资源，其稀缺度越严重。各种资源的影子价格就是在自由竞争的条件下长期形成的资源市场价格。资源的影子价格反映该资源的边际生产力，即在其他资源投入量保持不变的条件下，该资源投入量每增加一个单位所带来的总收益的增加量，也就是说社会总收益对某种资源的一阶偏导数。,.,-44-,在资源的限制条件下，如何有效配置和利用资源，以使总产出或利润最大，这是线性规划问题。其对偶问题则是求资源的内在价值即影子价格，使运用各种资源的成本最小。影子价格是人们对于资源作用的评价，是最优配置下资源所应得到的价格。,.,-45-,第三节财政的法制化、民主化和财政监督,一、公共选择理论简介二、我国财政决策的民主化和法制化三、财政监督,.,-46-,一、公共选择理论简介,（一）什么是公共选择理论,亚当斯密（17231790）,约瑟夫阿罗斯熊彼特（18831950）,.,-47-,公共选择（PUBLICCHOICE）理论是用研究经济的一系列方法来分析和研究政府的政策制定过程，研究在既定的社会公众的偏好和政治程序下，政府政策是怎样制定出来的，以及如何改革政治程序以改进决策的结果。,.,-48-,公共选择学派的代表人物：詹姆斯布坎南,詹姆斯布坎南(美)，将政治决策的分析同经济理论结合起来，使经济分析扩大和应用到社会政治法规的选择。1986年诺贝尔奖获得者重要著作：财政理论与政治经济体系(FISCALTHEORYANDPOLITICALECONOMY)；同意的计算(THECALCULUSOFCONSENT)与塔洛克(G.TULLOCK)合著；自由的限度(THELIMITSOFLIBERTY)；赤字的民主(DEMOCRACYINDEFICIT)与瓦格纳(R.WAGNER)合著；,詹姆斯布坎南（19192013）,.,-49-,宪法合约的自由(FREEDOMINCONSITUTIONALCONTRACT)；课税的权力(THEPOWERTOTAX)与布瑞南(G.BRENNAN)合著；法则的理由(THEREASONOFRULES)与布瑞南合著；自由、市场与国家(LIBERTY,MARKET,ANDSTATE)；经济学：在预测科学与道德哲学之间(ECONOMICS:BETWEENPREDICTIVESCIENCEANDMORALPHILOSOPHY)；宪法经济学探索(EXPLORATIONSINTOCONSTITUTIONALECONOMICS)。,.,-50-,一、公共选择与私人选择二、公共决策的内容三、公共选择理论需要解决的问题,.,一、公共选择与私人选择,（一）共性个人是追求私利的经济人；对个人偏好做出类似于市场的描述；在人们偏好以及决策程序给定的条件下，会出现怎样的结果，是否存在某种均衡状态；用效率与公平准则来评价所产生的结果,.,（二）特性偏好体系不同偏好表达方式不同个人偏好的表露对决策结果影响很小强制性,返回,.,二、公共决策的内容,1.公共项目的种类：公共决策的一项重要内容是决定政府所提供的产品或服务的种类。这决定了公共决策给个人代来的效用，从而影响他在公共决策中的态度。2.成本分担方式：公共项目的成本在各人之间分担的方式决定个人所承担的成本，在他对公共项目的效用给定的情况下，成本分担方式决定他的对该项目的态度。3.公共项目的规模：公共项目的规模也是影响投票者态度的一个重要因素，同时又是公共决策中的一项重要内容。,返回,.,三、公共选择理论需要解决的问题,1.实证分析决策结果2.规范分析公共决策程序的优劣3.政策分析选择和设计政治程序,.,-55-,（二）“公共选择”的基本内容公共选择是与个别私人选择相区别的集团选择，是指人们选择通过民主过程决定公共物品的需求、供给与产量，是把个人选择转化为集体选择的一种过程或机制，是对资源配置的非市场决策。(政治过程)公共选择的三个阶段：立宪、立法或议会、行政和司法。,.,-56-,（三）政府决策程序与选举制度1、直接民主决策：全票通过原则、多数票通过原则2、间接民主决策：三类参与者：选民、政治家、管理者。3、集中决策(独裁),P.C,.,-57-,政府决策程序、选举制度和政府失败,公共决策失误,政府扩张或政府成长,官僚机构的低效率,寻租行为,专栏：政府决策失败原因及其对策,.,-58-,（四）公共选择理论的借鉴意义1、对合理解决政府与市场关系具有指导意义；政府干预是弥补市场机制的失灵，而不是取代市场机制2、对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义；3、对实现公共决策(政府决策)的法制化和民主化具有重要的实践意义；4、对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人”特征具有借鉴意义。,.,-59-,二、我国财政决策的民主化和法制化,（一）我国财政民主化和法制化程序1、确定政府预算收支规模，实现政府预算效益最大化的目标。2、合法、合理确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各项目的支出数额及其所占比例；3、立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项；4、对预算执行实施日常财政监督，审核财政决算。,.,-60-,（二）我国财政的法制化1.财政立法权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。2.财政执法财政执法主体执行财政法律法规的行为。基本原则：合法原则、适当原则、禁止权利滥用原则,.,-61-,3.财政行政复议公民、法人或其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或制定法律、法规的其他机关，根据对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度。财政行政复议原则：合法原则公正原则公开原则及时原则便民原则,.,-62-,三、财政监督,（一）财政监督的内涵及其作用财政监督是指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规对国家机关、企事业单位及其他组织的涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与监督检查活动。财政监督的主要作用：及时发现和纠正预算决策和执行中的偏差，保证预算编制与执行的科学和有效，圆满地实施政府的财政政策。,.,-63-,（二）财政监督的构成要素:财政监督的构成要素包括财政监督主体、职责权限和监督范围。1财政监督主体财政监督的主体是政府财政机关，各级财政部门是财政监督的执法主体。财政监督专门机构财政监察专员办事处,.,-64-,2财政监督范围（1）预算监督（2）税务监督（3）国有资产监督（4）财务会计监督（5）预算外资金监督,.,-65-,（三）财政监督流程和财政监督方式:1财政监督流程财政监督流程，包括检查、调查、建议与反映。2财政监督的方式（1）日常监督检查（2）专项监督检查（3）个案检查（四）我国财政监督的实践,.,-66-,本章小结,【关键词】免费搭车公共提供私人提供公共生产公共定价财政支出效益财政监督,.,-67-,公共选择理论(PUBLICCHOICE),公共选择理论(PUBLICCHOICE)，是一门介于经济学与政治学之间的新兴交叉学科，它以新古典经济学的基本假设(尤其是理性经济人假设)、原理和方法作为分析工具，来研究和刻画政治市场上的主体(选民、利益集团、政党、官员和政治家)的行为和政治市场的运行。现在，也有人用“政治经济学(POLITICALECONOMY)”来取代“公共选择论”。对非市场决策的经济研究，或对政治决策过程的经济分析。,.,-68-,主要研究内容：个人选择如何形成社会选择，个人偏好如何加总为社会偏好投票制与代议制政府决策方式官员理论,.,-69-,公共选择理论：以现代经济学的基本假设为前提，依据自由的市场交换能使双方都获利的经济学原理，来分析政府的决策行为、民众的公共选择行为及两者关系的理论。突出特点：将政治过程看作某种特殊的“经济活动”，在这个“经济活动”中，政府是“生产者”、选民是“消费者”、选票是“货币”，而选举制度则可等同于“市场制度”。,.,-70-,私人选择：指个人在市场上按照效用最大化的原则，通过理性决策和选择，自由地决定各种经济行为的过程公共选择：指与个人选择相区别的集体选择，即通过集体行动和政治过程来决定资源在公共产品之间如何分配。它是对资源配置的非市场决策。公共产品的存在充分说明了公共选择的必要性。,.,-71-,决策环境,市场,非市场,企业,私人,政府,选民,价格反映偏好企业提供私人产品,投票反映偏好政府提供公共产品,.,-72-,公共选择理论的产生与发展公共选择论从经济学角度研究非市场决策。它和财政学有着千丝万缕的关系，而且起源于财政理论。瑞典经济学家维克塞尔对财政决策问题进行的研究，是现代公共选择理论的先驱者。美国经济学家布坎南(JAMESM.BUCHANAN,JR)等人在此基础上所进行的研究，进一步丰富和完善了公共选择理论。,.,-73-,1、公共选择理论产生的历史背景凯恩斯主义指导下国家干预的失败政府经济理论的缺乏新福利经济学的影响2、公共选择理论产生的过程发源阶段：20世纪50年代逐渐形成阶段：20世纪60年代影响日益扩大的阶段：20世纪70年代迅猛发展阶段：20世纪8090年代,.,-74-,公共选择理论的理论前提1、经济学与政治学的“交易”性质公共选择理论认为，经济学中的基本命题是交换，即不同经济个体之间的交换。公共选择理论最大的突破是，它认为，从交易的角度看，经济学和政治学并没有什么不同，在政治活动领域里，重要的命题也不是社团、党派和国家等基本行为主体，而是这些行为主体之间及主体内部各个成员之间的出于自利动机而进行的一系列交易过程。,.,-75-,在政治市场上，投票人和政治家都是追求利益最大化的理性经济人，他们在追逐利益的过程中，行为的本质也只不过是一种交易。在理性经济人本性的驱使下，人们在经济市场和政治市场上行为的区别仅仅在于，他们追逐个人利益时所选择的方法不同而已。,.,-76-,2、政治规则完善论公共选择学派认为，为了保证个人的利益追求不受他人的阻碍同时也不妨碍他人对利益的追求，政治过程中理性经济人的交易能够得到顺利进行，一个社会必须制定合理的政治行为规则。具体来说，有三个方面：（1）该规则必须保证个人参加政治交换所付出的“成本”与获得的“收益”之间具有等值性，即个人对于通过纳税所获得的政治环境已经满意；（2）在该政治规则的作用下，良好的社会秩序能够得到保障，即经济方面的繁荣和政治方面的稳定与平等；（3）规则必须具体化，不能过于笼统。,.,-77-,3、“经济人”假定与经济学一样，公共选择理论也将“经济人”作为其理论分析的出发点，即以人的“自利”为出发点来解释人类行为，特别是政治家的行为。对于“经济人”假定的具体分析，布坎南是从两个方面来论述的：一是“个人的行为天生要使效用最大化，一直到他们遇到抑制为止”；二是“只要有适当的法律与制度构架，个人追逐他们自己利益的行动可以无意识地产生有利于整个社会利益的结果”。,.,-78-,政党行为分析政党从事活动是为了使政治支持最大化，表现为获得选票最大化，不是某种真理或理想，而是当选执政。政党是为了选举而制定政策，而不是为了制定政策而赢得选举。政党间的竞争的目的不过是上台执政并最终控制政府和社会资源的分配；同时，政党的官员们所追求的也不是社会福利的最大化，而是由选票最大化带来的收入、名声及权力等好处。,.,-79-,政府规模理论公共选择理论看来，政府是由政治家和官僚组成的。其行为动机，在主观上，他们是理性经济人，追求自我利益最大化；客观上，具有知识与能力的有限性，在极复杂的现实社会里，出现错误决策也是避免不了的。,.,-80-,政府行为的自我扩张1、一般分析政治家由于受自身利益的驱使，常常会采取扩张政府部门的形式来扩张自己的权力，从而达到自身利益最大化的目的。（1）伴随政府机构的扩大，政治家的预算资金越来越多，津贴提高，还可从中获得晋升的机会。,.,-81-,（2）选民也会错误地认为扩大政府机构于己有利。他们在从政府支出的增加中享受更多公共产品的同时，忽视了税收等各种负担的增加。或者说官僚阶层在有利于其成员福利，而不利于其他阶层福利的情况下征收的财富，超过了他们为公众提供服务的实际价值，国家从公众那里取多而给少。因此，从经济人的角度出发，政府部门这种内在扩张的趋势，是一种客观存在。,.,-82-,2、财政扩张以促进就业和经济增长的财政扩展政策，虽然已取得了一定的成效，但不可忽视的是