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文档简介

.,1,实训项目：承接审计业务,1、相关原理和理论2、案例分析3、实训项目,.,2,第一步：业务承接的目标,审查目标客户，确定是否承接业务说服客户聘用审计师,.,3,第二步：审计理论（建立在审计需求的基础之上）,警察理论（预防，机械准确，发现欺诈到鉴证，基本公众意识）信息理论（解决由于市场不对称导致的逆向选择和道德风险产生的市场失灵）代理理论（公允的代理委托人和被委托人）受托责任理论（独立性）保险理论（审计是把财务风险降到最低，低于社会可接受的风险水平之下，审计是分担风险的一项服务）冲突理论（报表提供者和使用者，使用者和使用者之间存在潜在厉害冲突）,.,4,第三步：业务承接的实务流程,与客户洽谈，获取客户相关的信息资料初步了解和评价客户评价审计师的职业道德和技术胜任能力评估利用其他审计师或专家的工作初步评估舞弊创建业务与签订业务约定书满足并超越客户期望召开审计小组会议,.,5,获取客户相关的信息资料,被起诉职业名誉金融和税务收益资料来源：巡视，检查，讨论，客户，行业，媒体，政府和信用机构，经验，专业调查人员和司法会计部,.,6,初步了解和评价客户,专业知识和人员配备独立性诚信声誉和形象会计实务财务状况盈利情况,.,7,与前任审计师讨论,更换审计师的原因其与管理当局发生冲突的性质重要风险领域的确定在欺诈违法行为和内部控制等方面与客户交流情况。沟通获取前一年度审计工作底稿。,.,8,主审审计师,主审审计师审计的财务报表部分的重要性。主审审计师对组成部分业务的了解程度其他审计师审计组成部分财务信息的重大错报风险主审审计师在何种程度上参与对组成部分的审计。,.,9,评估利用其他审计师或专家的工作,不熟悉的领域：信息技术，环境，税务等需要专家认定的内容（估价，存在性，准确性，披露）选择专家（执业证书，名誉和声誉，与客户的独立性）、测试（检查计算方法，假定，数据）一致性签发审计报告,.,10,初步评估舞弊,舞弊的结果舞弊的面对,.,11,舞弊动因理论,GONE理论(greed贪婪opportunity机会need需要exposure暴露)在此基础上，毕马威公司基金会研究发现，舞弊是由环境的压力无比的机会个人的品性三个因子共同造成的冰山理论（舞弊结构和舞弊行为）舞弊三角理论（三个顶点：incentive/pressure动机和压力opportunity机会Attitude/rationalization自我合理化,.,12,识别和评价审计风险审计程序,询问，了解；考虑是否存在舞弊风险因素在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系其他,.,13,应对舞弊风险的对策,不需做出回应需要做出回应1、咨询请示2、与适当级别的管理人员讨论3、讨论评估结果，及时向客户反映4、客户回应后考虑接受否,.,14,签订业务约定书,业务范围和审计目标甲方的责任和义务乙方的责任和义务审计收费审计报告和使用本约定的有效期限约定事项的变更终止条款违约责任适用法律和争议解决其他,.,15,满足并超越客
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