企业会计准则附注模板.xls

财财务务报报表表附附注注 2012年度 （金额单位：人民币元） 一一、公公司司基基本本情情况况 山西省运城市 有限公司，（以下简称公司或本公司）根据中 华人民共和国公司法，经运城市 工商行政管理局注册登记，领取了注册号为 的企业法人营业执照。于 年 月 日正式成立。 住 所：山西省运城市 号 法定代表人： 注册资本： 万元 实收资本： 万元 企业类型：有限责任公司 经营范围： 行业类型：本公司属 行业。 治理结构与组织结构：本公司建立了由股东大会、董事会、监事会和高级管理层构建的现代公司 治理架构。 总部设有财务部、人力资源部、 等 个管理部门。 二二、财财务务报报表表的的编编制制基基础础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的企业 会计准则-基本准则和其后颁布的会计准则解释以及其他相关规定，并基于以下所述重要会计政策 、会计估计进行编制。 三三、 遵遵循循企企业业会会计计准准则则的的声声明明 本公司2012年度编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2012年12 月31日的财务状况、2012年度的经营成果和现金流量等有关信息。无虚假记载、误导性陈述、重大 遗漏，特此声明。 四四、重重要要会会计计政政策策、会会计计估估计计的的说说明明 （一一）公公司司执执行行的的会会计计准准则则和和会会计计制制度度 本公司执行新企业会计准则。 （二二）会会计计年年度度 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（企业设立不足一个会计年度的，应说明其财务 报表实际编制时间） （三三）记记账账本本位位币币 本公司以人民币为记账本位币。 （四四）记记账账基基础础和和计计价价原原则则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。 本公司对会计要素进行计量时一般采用历史成本，当所确定的会计要素金额符合企业会计准则的 要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。 （五五）现现金金及及现现金金等等价价物物的的确确定定标标准准 1、现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款； 2、现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转 换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 （六六）应应收收款款项项 本公司的坏账确认标准为：因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的 应收款项；或因债务人逾期未履行偿债义务超过三年，并有确凿证据证明仍然不能收回的应收账款 经公司批准确认为坏账。 本公司采用备抵法核算坏账损失。坏账发生时，冲销原已提取的坏账准备。坏账准备不足冲销的 差额，计入当期损益。 在资产负债表日，公司对应收款项单项金额单独进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。对经单独测试后未 发生减值的应收款项,（按应收、其他应收款的具体情况采用个别认定法计提坏账准备）（按账龄划 分为若干组合,根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账准备）。坏账准备计 提比例一般为： 账 龄计提比例(%) 1年以内（含1年，下同） 1 - 2年 2 - 3年 3 - 4年 4 - 5年 5年以上 （七七） 存存货货 本公司存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品、库存商品、产成品等 。存货取得时以实际成本计价。领用、发出时采用（先进先出法）（加权平均法）（移动平均法） （个别计价法）核算。低值易耗品采用（一次）、（五五）摊销法核算。 资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。公司在对存货进行全面盘点的基础 上，对于存货因已霉烂变质、市场价格持续下跌且在可预见的未来无回升的希望、全部或部分陈旧 过时，产品更新换代等原因，使存货成本高于其可变现净值的，计提存货跌价准备，并计入当期损 益。 可变现净值为在正常生产过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税金后的金额。为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同 价格为基础计算；公司持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货可变现净值以一 般销售价格为基础计算。 (八八） 长长期期股股权权投投资资 长期股权投资主要包括本公司持有的能够对被投资单位实施控制、共同控制或重大影响的权益性 投资，或者对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能 可靠计量的权益性投资。 （九九） 投投资资性性房房地地产产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。本公司投资性房地产包 括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权和已出租的建筑物。 （十十） 固固定定资资产产 1、固定资产的确认标准 本公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年 度的有形资产。 2、固定资产的分类 本公司固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输工具 、办公设备、其它设备等。 3、固定资产折旧 折旧方法及使用寿命、预计净残值率和年折旧率的确定：固定资产折旧采用（年限平均法）（双 倍余额递减法）（年数总和法）（工作量法）计提折旧。按固定资产的类别、使用寿命和预计净残 值率确定的年折旧率如下： 固定资产类别预计使用年限预计净残值率(%) 年折旧率(%) 4、固定资产减值准备：本公司在报告期末，对固定资产进行逐项检查，如果由于市场持续下跌或 技术陈旧、损坏，长期闲置等原因导致其可收回金额低于帐面价值的，对可收回金额低于其帐面价 值的差额部分，计提固定资产减值准备，计提时按单项固定资产项目的成本高于其可收回金额的差 额确定。 已计提减值准备的固定资产折旧计提方法：已计提减值准备的固定资产，按该项固定资产的原价 扣除预计净残值、已提折旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命，计提折旧。 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，按照估计价值确定其成本，并计提折旧 ；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。 （十十一一）在在建建工工程程 1、本公司的在建工程按工程项目分别核算，在建工程按实际成本计价。 2、在建工程结转为固定资产的时点 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。对已达到预定可使用状态但尚 未办理竣工决算手续的固定资产，按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 （十十二二）无无形形资资产产 1、无形资产的确认标准 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 2、无形资产的计量及摊销 本公司无形资产按实际支付的价款或确定的价值入账，按直线法摊销，其摊销期限如下： a、合同规定了受益年限但法律没有规定有效年限的，按受益年限摊销； b、合同没有规定受益年限但法律规定了有效年限的，按有效年限摊销； c、合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，摊销年限为合同规定的受益年限与法律规定 的有效年限之中较短者； d、合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，按10年进行摊销。 3、无形资产减值准备：本公司在报告期末，对无形资产进行逐项检查，对于已被其他新技术所代 替，使其为企业创造经济利益受到重大不利影响，或因市值大幅度下跌，在剩余摊销期内不会恢复 的无形资产，按单项资产的预计可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。 （十十三三）长长期期待待摊摊费费用用 长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期分担的分摊期限在一年以上(不含一年)的 各项费用。包括以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等，长期待摊费用按实际支出入账，在项 目受益期内平均摊销。 （十十四四）借借款款费费用用 借款费用，是指本公司因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、折价或者溢价的摊 销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。本公司发生的借款费用，可直接归属于符合资 本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产的成本。其他借款费用，在发生时 根据其发生额确认为费用，计入当期损益。 （十十五五）职职工工薪薪酬酬 本公司职工薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工 会经费和职工教育经费、非货币性福利、辞退福利、内退补偿等与获得职工提供的服务相关的支出 。 本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系 给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别下列情况处理：应由生产产品、提供劳务 负担的职工薪酬，计入产品成本或劳务成本；应由在建工程、无形资产负担的职工薪酬，计入建造 固定资产或无形资产成本；上述两类之外的其他职工薪酬，计入当期损益。 因解除与职工的劳动关系而给予的补偿，计入当期损益。 （十十六六）收收入入确确认认原原则则 1、销售商品收入的确认方法 销售商品收入同时满足下列条件时，才能予以确认： 本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。 本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制。 收入的金额能够可靠计量。 相关经济利益很可能流入本公司。 相关的、已发生的或将发生的成本能够可靠计量。 2、提供劳务收入的确认方法 本公司在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，按照完工百分比法确认提供劳务收 入。 3、让渡资产使用权收入的确认方法 让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等，在同时满足以下条件时，才能予以确认： a与交易相关的经济利益能够流入公司。 b收入的金额能够可靠地计量。 （十十七七）建建造造合合同同 本公司在资产负债表日，建造合同的结果能够可靠估计的，根据完工百分比法确认合同收入和费 用。 固定造价合同的结果能够可靠估计确定依据为：合同总收入能够可靠地计量；与合同相关的经济 利益很可能流入本公司；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；合同完工进度和为完 成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。 成本加成合同的结果能够可靠估计，确定依据为：与合同相关的经济利益很可能流入本公司； 实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。 建造合同的结果不能可靠估计的，分别情况进行处理：合同成本能够收回的，合同收入根据能 够收回的实际合同成本予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可能收 回的，在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 （十十八八）政政府府补补助助 本公司政府补助包括与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 五五、 税税（费费）项项 税 项税率（%）计税依据 增值税 （当期销项税额抵减可以抵扣的进项税额后 的余额）（本年度公司为小规模纳税人，增 值税应纳税额按照应税收入的X%计缴。） 营业税应税收入 城市维护建设税7应纳增值税、营业税额 教育费附加3应纳增值税、营业税额 地方教育费附加2应纳增值税、营业税额 价格调控基金1.5应纳增值税、营业税额 企业所得税500元/月定额 土地增值税 房产税 （公司应说明主要税种的具体纳税情况；存在各税种的税负减免的，应按税种分项说明相关法律法 规或政策依据、批准机关、批准文号、减免幅度及有效期限。） 六六、 利利润润分分配配 本公司税后利润按以下顺序和比例进行分配 1、弥补以前年度亏损； 2、提取10%法定盈余公积金； 3、提取 %的任意盈余公积金； 4、按照股东出资比例进行分配。 七七、 会会计计政政策策、会会计计估估计计变变更更及及重重大大前前期期差差错错更更正正及及其其他他事事项项调调整整的的说说明明 无 八八、报报表表重重要要项项目目的的说说明明 ( (一一) )资资产产负负债债表表有有关关项项目目注注释释 1、货币资金 序号项 目币种年初数年末数 1 2 3 合计 2、交易性金融资产 项 目年初公允价值期末公允价值 交易性债券投资 交易性权益工具投资 指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产 衍生金融资产 其他 合 计 3、应收票据 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 合计 主要票据情况： 序号票据种类承兑人票面金额到期日 1 2 3 4 合计 4、应收账款 （一）应收账款原值 账龄分析情况如下： 账龄年初数本期增加本期减少年末数 占总金额比 例% 合计 主要债务人情况 序号债务人名称年末余额账龄欠款原因 1 2 3 4 合计 坏账准备 序号年初账面余额比例本期计提额期末账面余额 1 2 合计 应收账款净额 账龄年初数本期增加本期减少年末数 占总金额比 例% 合计 5、预付款项 账龄分析情况如下： 账龄年初数本期增加本期减少年末数 占总金额比 例% 合计 主要债务人情况 序号债务人名称年末余额账龄欠款原因 1 2 3 4 合计 6、其他应收款 账龄分析情况如下： 账龄年初数本期增加本期减少年末数 占总金额比 例% 合计 主要债务人情况 序号债务人名称年末余额账龄欠款原因 1 2 3 4 合计 7、存货 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 4 5 合计 8、一年内到期的非流动资产 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 9、长期股权投资 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 10、投资性房地产 （一）投资性房地产原值 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 （二）投资性房地产累计折旧（摊销） 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 （三）投资性房地产减值准备 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 （四）投资性房地产净值 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 11、固定资产 （一）固定资产原值 序号固定资产类别年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 （二）累计折旧 序号固定资产类别年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 （三）固定资产减值准备 序号固定资产类别年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 （四）固定资产净值 序号固定资产类别年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 12、在建工程 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 13、无形资产 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 14、短期借款 序号借款银行性质年初数本年增加本年减少年末数利率 期限到期日期 合计 15、应付票据 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 主要票据情况： 序号票据种类承兑人票面金额到期日 1 2 3 4 合计 16、应付账款 （1）账龄分析情况如下： 账龄年初数本期增加本期减少年末数 占总金额比 例% 合计 主要债权人情况 序号债权人名称年末余额账龄欠款原因 1 2 3 4 合计 17、预收款项 （1）账龄分析情况如下： 账龄年初数本期增加本期减少年末数 占总金额比 例% 合计 主要债权人情况 序号债权人名称年末余额账龄欠款原因 1 2 3 4 合计 18、应付职工薪酬 序号项 目年初数本期应付本期已付年末数 1 2 3 合计 19、应交税费 序号项 目年初数本期应交本期已交年末数 1 2 3 4 5 合计 20、其他应付款 （1）账龄分析情况如下： 账龄年初数本期增加本期减少年末数 占总金额比 例% 合计 主要债权人情况 序号债权人名称年末余额账龄欠款原因 1 2 3 4 合计 21、其他流动负债 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 22、长期借款 序号借款银行性质年初数本年增加本年减少年末数利率 期限到期日期 合计 23、长期应付款 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 24、实收资本 序号出资人名称年初数本年增加本年减少年末数占总金额比例% 1 2 3 4 合计 25、资本公积 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 3 合计 26、盈余公积 序号项 目年初数本期增加本期减少年末数 1 2 合计 【披露要求：逐项说明盈余公积增加、减少原因、依据及数额。】 27、未分配利润 项 目本期金额上期金额 本年年初余额 本年增加额 其中：本年净利润转入 其他调整因素 本年减少额 其中：本年提取盈余公积数 本年分配现金股利数 转增资本 其他减