出纳实务第三篇ppt课件

.,1,“我爱会计”实务速成系列,ATEP项目组著,出纳实务,.,经济法基础,第三篇银行账户,.,经济法基础,业务要点与重点难点,.,经济法基础,业务11银行账户的分类,一、基本存款账户基本存款账户是存款人因办理日常的转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。公司开设的基本存款账户只能一个，日常的现金收付一般通过基本存款账户进行。二、一般存款账户一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户的主要用途之一为：针对跨行结算转账时间长、支付跨行转账手续费等问题，即根据钱多多的这种情况，要去工商银行开立一个一般存款账户。一般存款账户的另一种用途是：为了借款的需要而开设的银行结算账户。,.,经济法基础,业务11银行账户的分类,三、临时存款账户临时存款账户是因存款人临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户（简称为临时户）。实际工作中需要开立临时存款账户的情况主要有：设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资，其中最常见的临时存款账户就是企业成立时开立的验资户。四、专用存款账户专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定资金用途进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。专用存款账户主要是针对政府拨给的资金、金融类的专项使用、应交给政府的资金（社保、医保、住房公积金、党费等）、单位银行卡备用金四大块。,.,经济法基础,业务11银行账户的分类,.,经济法基础,业务12银行账户的管理,一、银行账户的开立（一）开立的基本要求1.办理日常结算、现金及员工薪金及奖金的支取，需要开立基本存款账户。2.办理借款的转存和归还以及其他结算的资金收付，需要开立一般存款账户。3.企业设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资情况的，可以申请开立临时存款账户。4.企业办理社会保障基金、住房基金、收入汇缴基金、业务支出资金等一些专用款项的收支，需要开立专用存款账户。,.,经济法基础,业务12银行账户的管理,（二）开立的基本流程1.填制开户申请书，同时向银行咨询开户所需的资料；2.向银行提供开户所需的证照资料；3.开户银行及中国人民银行当地分支机构审核；4.办理开户，收到发放的开户许可证和退回的开户证照资料。,.,经济法基础,业务12银行账户的管理,二、银行账户的变更（一）变更的情况凡是企业在开户时提交给银行的企业信息发生改变的就要申请银行账户变更。1.企业名称；2.企业法定代表人；3.基本户账户；4.银行预留印鉴；5.公司地址等。（二）变更的流程1.存款人到开户银行领取变更银行结算账户申请书。2.存款人将填写完整并加盖单位公章的申请书及变更所需的资料交开户银行；3.银行审核通过，银行账户变更完成。,.,经济法基础,业务12银行账户的管理,三、银行账户的撤销（一）撤销的情况实务中，需要将银行账户撤销的情况有以下几种：1.被撤并、解散、宣告破产或停业关闭的；2.由于时间关系必须终止账户使用的（临时存款账户2年期满）；3.因迁址需要变更开户银行的；4.其他原因需要撤销银行结算账户的。（二）办理撤销的流程1.存款人到开户银行领取撤销银行结算账户申请书；2.存款人将填写完整并加盖单位公章的申请书及相关资料送交开户银行；3.银行审核通过，账户撤销完成。,.,经济法基础,业务12银行账户的管理,四、实务常见问题及处理1.如何选择企业银行账户的开户行？2.企业账户信息能否告知他人或出租、出借给个人或其他单位使用？3.对于单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，金额上有无什么规定？4.在办理银行业务时，如果不懂得如何操作或者处理该怎么办？5.企业接到银行注销账户的通知后需要在几个月内去银行办理？6.企业被宣告破产后应于几日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请？,.,经济法基础,业务13贷款卡的申请,贷款卡是中国人民银行发给注册地借款人的磁条卡，是借款人凭以向金融机构申请办理信贷业务的资格证明。,.,经济法基础,业务13贷款卡的申请,一、申请贷款卡所需提供的资料1.本企业资格证明包括营业执照，国地税务登记证，组织机构代码证原件的复印件、副本原件，开户许可证的原件及复印件。2.个人资格证明包括公司高管身份学历证明材料复印件、经办人身份证复印件，如果不是法定代表人办理的，还要有法定代表人签署的委托授权书。3.财务状况证明包括出资证明、投资情况证明、财务报表。4.股东及关联方证明包括股东的身份证复印件、上级公司组织机构代码证复印件或贷款卡编码、法人家族成员身份证复印件及家族企业营业执照复印件或贷款卡编码。,.,经济法基础,业务13贷款卡的申请,二、常见实务问题及处理1.企业去年1月份办的贷款卡，今年的5月份要去银行申请办理银行承兑汇票，可是银行柜员却说没有年审，不能办理