出纳论文.doc

河北学院毕业（论文）2013届毕业生毕业设计（论文）浅析制造类企业出纳员遇到的问题及对策 系 别： 专 业： 班 级： 学 号： 姓 名： 指导教师： 完成日期： 河北职业技术学院 摘要出纳工作并不是一件很容易的事，它要求出纳员要有全面精通的政策水平，熟练高超的业务技能，严谨细致的工作作风。首先,要做好出纳工作首先要热爱出纳工作，要有严谨细致的工作作风和职业习惯。其次，出纳人员必须具备良好的职业道德修养，要热爱本职工作，要科学理财，充分发挥资金的使用效益；再次,要遵纪守法，严格监督，并且以身作则；要竭力为本单位衷心工作、为单位的总体利益、为全体员工服务，牢固的树立为人民服务的思想。自出纳产生以来,它在企业经营活动中的作用越来越重要,这就要求企业在市场竞争中要提高自己的出纳工作水平,本文分析了在实践中出纳工作中遇到的问题及其针对这些问题应该采取的应对措施。关键字： 出纳 措施 问题 分析AbstractCashiers work is not an easy thing to do, It asked the cashier to have fully proficient in the policy level, Skilled superb business skills,and Rigorous and meticulous work style . To do the cashier work must first love cashier work,must have careful meticulous of work style and professional habits . The second, Cashiers must possess good professional ethics . To love the job, conscientiousness, dedication; To scientific financial management, give full play to the fund use efficiency; To adhere to strict supervision, and set a good example; Want to work for this unit sincerely, for the overall interests of the units, service for all employees, firmly establish the idea of serving the people. Since cashier produces, its role in the enterprise business activities more and more important, which requires the enterprise in market competition to improve their level of job of cashier, are analyzed in this paper, the cashier work flow, and the problems in the cashier work in practice and should take measures to solve these problems. Key words: cashier measures problems analyzed 目录1. 前言 1.1研究背景1.2研究目的和意义2. 出纳概述 2.1出纳含义2.2设置出纳岗位的原因 2.2出纳职员的含义3. 出纳岗位遇到的问题3.1问题一：新成立公司如何开始记日记账？3.2问题二: 成立的公司要买那些出纳用品？3.3问题三：银行存款利息计算方法：3.4问题四：如何办理贴现4. 针对问题解决的方法5. 结论参考文献前言随着我国经济的迅猛发展，制造类企业象雨后春笋般的出现，做好制造类企业的出纳工作，对于促进企业加强经营管理，提高企业素质和管理水平具有十分重要意义。目前，在企业的出纳工作中，还存在许多问题，使出纳人员难发挥会整体功能，影响其在企业管理及经营决策中发挥应有的作用。本文就当前部分制造类企业出纳工作中遇到的的问题及对策作一些初浅的探讨。1.1研究背景通过我在企业的一些实习经验，感觉到出纳工作岗位十分的重要。在实习中遇到许多问题，在此就这些问题加以描述。1.2研究目的出纳工作是整个会计核算工作的基础和重要组成部分，出纳工作的质量和效率，直接关系到整个会计核算工作的质量和效率。有一个具有高度责任心的、坚持原则的出纳人员，好比“一夫当关”，各种违纪违法分子就很难有所作为。因此，如何提高广大出纳人员的理论水平、职业技能和道德水准，不仅是广大会计人员、出纳人员，也是单位领导和社会各界普遍关心的问题。为此，我写了这篇论文，希望通过此为出纳工作的朋友更深入地了解出纳工作、更新知识提供帮助1.3研究意义出纳工作是会计工作的一个重要岗位,关系到贯彻执行国家政策和规章制度,关系到每个员工的亲身利益,也显示出财务会计职员的精神文明和职业道德水准。对于促进企业加强经营管理，提高企业素质和管理水平具有十分重要意义。 2出纳概述2.1出纳的含义 作为会计术语的出纳,通常是指出纳工作。出纳工作,顾名思义,出即支出,纳即收进。出纳工作是治理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 2.2设置出纳岗位的原因 现金作为一种特殊的商品,是人们最为关心和渴求的一种财富;现金作为资本的一个组成部分,又是活动性最强、性能最活跃的一种活动资产,可以说谁得到了它,谁就得到了物质财富。所以现金不同于其他资产,在治理和核算上需要有一种极为严密的手续,要有相互监视和制约的手段,从而保证其安全完整和不受损失,这就要求在日常工作中建立和完善现金核算和现金治理制度。这一制度最明显的特点,就是在核算和治理中要求账钱分管:一部分财会职员(会计员)分管账目(指现金总账,或称总账中的现金科目);一部分财会职员(出纳员)具体分管现金的收、付、存,以互相配合、互相制约,共同治理好现金的核算和治理工作。 2.3出纳职员的含义 从广义上讲,既包括会计部分的出纳工作职员,也包括业务部分的各类收款员(收银员)。收款员(收银员),从其工作内容、方法、要求,以及他们本身应具备的素质等方面看,与会计部分的专职出纳职员有很多相同之处。他们的主要工作是办理货币资金和各种票据的收进,保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整;他们也要填制和审核很多原始凭证;他们同样是直接与货币打交道,除了要有过硬的出纳业务知识以外,还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。所不同的是,他们一般工作在经济活动的第一线,各种票据和货币资金的收进,特别是货币资金的收进,通常是由他们转交给专职出纳的;另外,他们的工作过程是收进、保管、核对与上交,一般不专门设置账户进行核算。所以,也可以说,收款员(收银员)是出纳(会计)机构的派出职员,他们是各单位出纳队伍中的一员,他们的工作是整个出纳工作的一部分。出纳业务的治理和出纳职员的教育与培训,应从广义角度综合考虑。狭义的出纳职员仅指会计部分的出纳职员。 3出纳岗位遇到的问题 在出纳的工作中遇到许多问题，在以下文中简单的介绍以下几个。 3,1问题一：新成立公司如何开始记日记账？新的公司刚刚开始没有日记账，公司刚开业，我刚进公司接手出纳的工作，老板给我一堆票（收款收据、出库单、商场的票等）、都是一些公司开业用来买公司用品、电脑、电脑设备的、装修的一大堆费用，我现在不知道该怎么开始记日记账呢？从何下手呢？3.2 问题二:成立的公司要买那些出纳用品？3.3问题三：银行存款利息计算方法。刚步入公司有太多的不会。去银行跑业务，自己才从一点一滴学起。我对出纳工作实务有了一个全面的了解。之前，我以为出纳只是跑一下银行，算一下现金，认为只不过是些简单而琐碎的工作。在实习过程中的探索和工作后，我终于知道出纳工作并不是我想象中的简单。3.4问题四：如何办理贴现3.5问题五：出纳工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记帐凭证汇总表不平，总分类帐不平，各明细分类帐户的余额之和不等于总分类帐有关帐户的余额；银行存款帐户调整后的余额与银行对帐单不符等。4针对问题解决的方法4.1首先针对新成立公司如何开始记日记账的问题做如下简答公司刚开业，我刚进公司接手出纳的工作，老板给我一堆票（收款收据、出库单、商场的票等）、都是一些公司开业用来买公司用品、电脑、电脑设备的、装修的一大堆费用，我现在不知道该怎么开始记日记账呢？从何下手呢？实务解答：新开业的公司日记账没有一笔是借方的，这肯定是不对的。在第一行便是借方登记实收资本的金额，比如，公司注册资本是10万元，就在现金账上的第一面的第一行借方登记100000，发生支出一笔记一笔，记贷方就可以。现金日记账登记的是现金往来业务，如提取的现金、缴存现金、业务往来的现金收支、付工资、水电等等，反映的是出纳手上现金的收支情况，同样登记应按业务日期的顺序登记，要做到日清月结。月末账上库存现金要和出纳实际的库存现金一致。成本主要是在会计明细账上能反映出来，是比较简单的，若有不懂的东西就要及时向老员工请教4.2其次针对成立的公司要买那些出纳用品做以下简答实务解答：刚成立的公司应该购买的出纳用品有：计算机、现金日记账、银行存款日记账、收款凭证、付款凭证、支付证明单、借款单、报销单、粘贴凭证、笔最好用签字笔或者中性笔。到文具店问询，相关人员也会告诉你的。4.3再次针对银行存款利息计算方法：存款利息计算的有关规定 1、存款的计息起点为元，元以下角分不计利息。利息金额算至分位，分以下尾数四舍五入。除活期储蓄在年度结息时并入本金外，各种储蓄存款不论存期多长，一律不计复息。2、到期支取：按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息。3、提前支取：按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。部分提前支取的，提前支取的部分按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按开户日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取以一次为限。4、逾期支取：自到期日起按存单的原定存期自动转期。在自动转期后，存单再存满一个存期（按存单的原定存期），到期时按原存单到期日挂牌公告的整存整取定期储蓄存款利率计付利息；如果未再存满一个存期支取存款，此时将按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。5、定期储蓄存款在存期内如遇利率调整，仍按存单开户日挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计算利息。6、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。7、大额可转让定期存款：到期时按开户日挂牌公告的大额可转让定期存款利率计付利息。不办理提前支取，不计逾期息。4.4如何办理贴现贴现，又称票据贴现，是指持票人凭某种结算票据向银行申请贴息兑现的简称。具体讲就是，企业单位或个人为了短期融资需要而欲取得现款，以未到期票据（期票、汇票、债券等）背书后向银行申请融通资金，银行受理后，先从票面金额中扣除贴现利息，再将剩余票款付给持票人。办理贴现，是企业单位或个人为开展业务需要，灵活调度和运用资金，从而抢得先机，占得主动，赢得市场。影响贴现利息的因素是票据到期值、贴现利率和贴现期。贴现利息是企业的筹资费用，其计算公式为：贴现利息=票据到期值贴现利率贴现期（以实有天数算）贴现所得额=票据到期值-贴现利息4.5在实际工作中常见的记录错误主要有以下两种：1会计原理、原则运用错误。这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设置、会计核算形式的选用、会计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的错误。例如，对规定的会计科目不设，不应设立的却乱设，导致资产、负债、所有者权益不真实；对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严。2.记帐错误。主要表现为漏记、重记、错记三种。错记又表现为错记了会计科目。错记了记帐方向，错用了记帐墨水（蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水），错记了金额等。结论经济越发展，出纳工作越重要。重视出纳工作，将有利于降低成本，提供准确的会计信息，有利于促进小企业加强经营管理，提高企业素质和管理水平。所以，小企业应在政府已出台和即将出台的一系列有利政策基础上，狠抓会计工作，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会作出更大的贡献会计是比较烦琐的工作，在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你用心地做，反而会觉得越做越有乐趣，越做越起劲。因此做账切忌：粗心大意、马虎了事、心浮气躁。 这次会计实习中，我可谓受益非浅。参考文献1甘玲俐. 出纳核算岗位理论教学与实践差异分析与接轨J. 中国乡镇企业会计,2009,(7). 2彭湘华,谢达理. 项目教学法在出纳实务课程教学中的探索与实践J. 企业家天地,2009,(12). 3宋桂然. 掌握读者心理 做到有效服务我馆文学图书出纳台实践J.