财务预算-财务管理

1,第9章财务预算,【学习目标】通过本章学习，应掌握财务预算的编制方法；掌握现金预算的编制程序及依据；熟悉预计财务报表的编制；了解财务预算的含义及其在财务管理环节和全面预算体系中的作用；了解弹性预算、零基预算和滚动预算的概念和编制方法。,1,第九章财务预算,第九章财务预算,2,本章框架,3,9.1财务预算体系9.1.1全面预算的概念预算是将资源分配给特定活动的数字性计划，是一种详细的收支安排。全面预算的过程如图：,3,第九章财务预算,4,9.1.2全面预算的内容全面预算是由一系列预算按其经济内容及相互关系有序排列组成的有机体，主要包括：1.专门决策预算2.日常业务预算3.财务预算企业全面预算的各项具体预算前后衔接，互相勾稽，形成了一个完整的预算体系。全面预算的构成以及它们之间的相互关系，如图所示。,4,第九章财务预算,5,5,第九章财务预算,6,9.1.3财务预算在全面预算体系中的地位企业经营活动的全面预算，是以企业的经营目标为出发点，以市场需求为基础，以销售预算为主导，进而包括生产、成本和现金收支等各个方面，并特别重视财务预算。其原因在于，财务预算作为全面预算体系中的最后环节，可以从价值方面总括地反映企业经营期专门决策预算与日常业务预算的结果，故财务预算也称为总预算，其他预算则相应地称为辅助预算或分预算。显然，财务预算在全面预算体系中具有举足轻重的地位，是企业全面预算的核心组成部分。,6,第九章财务预算,7,9.2财务预算的编制9.2.1现金预算1.编制现金预算的依据编制现金预算，应以日常业务预算和专门决策预算为基础，或者说这两种预算在编制时要为现金预算作数据准备。（1）日常业务预算的编制销售预算销售预算主要内容是销售量、单价和销售收入。,7,第九章财务预算,8,生产预算生产预算一般根据预计的销售量按品种分别编制。预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量直接材料预算直接材料预算主要是用来确定预算期材料采购数量和采购成本。预计材料采购量=预计材料耗用量+预计期末库存材料-预计期初库存材料,8,第九章财务预算,9,直接人工预算直接人工预算是用来确定预算期内人工工时的消耗水平和人工成本水平的。预计直接人工成本=小时工资率预计直接人工总工时制造费用预算制造费用预算是指除直接材料和直接人工预算以外的其他一切生产费用的预算。制造费用预算通常分为变动制造费用和固定制造费用两部分。,9,第九章财务预算,10,产品成本预算产品成本预算是生产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算的汇总。销售及管理费用预算销售费用预算，是指为了实现销售预算所需支付的费用预算。它以销售预算为基础，分析销售收入、销售利润和销售费用的关系，力求实现销售费用的最有效使用。,10,第九章财务预算,11,（2）专门决策预算的编制专门决策预算包括短期决策预算和长期决策预算两类。2.现金预算的编制现金预算由四个部分组成：（1）现金收入（2）现金支出（3）现金收支差额（4）现金的筹集与运用,11,第九章财务预算,12,9.2.2预计利润表预计利润表与实际利润表内容、格式相同，只不过数字是面向预算期的。它是在汇总销售、成本、销售及管理费用、资本支出等预算的基础上加以编制的。通过编制预计的利润表，可以了解企业预期的盈利水平。如果预算利润与最初编制的目标利润有较大差异，就需要调整部分预算，设法达到目标，或者经企业决策者同意后修改目标利润。,12,第九章财务预算,13,9.2.3预计资产负债表预计资产负债表，与实际的资产负债表内容、格式相同，只不过数据是反映预算期末的财务状况。该表是利用本期期初资产负债表，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。,13,第九章财务预算,14,9.2.4预计现金流量表预计现金流量表是从现金的流入和流出两个方面反映预算期内企业经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量的预算。它是在已编制的现金预算的基础上，结合企业预算期内相关的现金收支资料编制而成的。预计现金流量表的编制，有利于了解预算期内企业的现金流转状况和企业经营能力，更能突出表现一些长期的资金筹资与使用方案对预算期内企业的影响，有利于发现问题，修正预算。,14,第九章财务预算,15,9.3编制财务预算的特殊方法9.3.1弹性预算的方法1.什么是弹性预算弹性预算是为克服固定预算的缺点而设计的。它是指按照预算期可预见的各种业务量水平，编制能够适应多种情况预算的方法。2.弹性预算的优点与固定预算相比，弹性预算具有的显著优点:一是预算范围宽，二是可比性强。,15,第九章财务预算,16,3.弹性预算的编制步骤（1）确定业务量（2）确定业务量范围（3）确定成本项目的成本习性（4）确定预算期内各业务量水平的预算额4.弹性预算的编制,16,第九章财务预算,17,9.3.2零基预算的方法1.什么是零基预算零基预算的方法全称为“以零为基础编制计划和预算的方法”，是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出均为零为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。,17,第九章财务预算,18,2.零基预算的优点与增量预算相比，零基预算的优点是显而易见：一是不受现有费用项目限制；二是能促进各预算部门精打细算，量力而行；三是有助于企业未来发展。3.零基预算的编制步骤（1）深入调查，充分讨论（2）划分不可避免项目和可避免项目（3）划分不可延缓项目和可延缓项目4.零基预算的编制,18,第九章财务预算,19,9.3.3滚动预算的方法1.什么是滚动预算滚动预算的方法又称连续预算或永续预算，是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，每过去1个月（或1个季度），立即在期末补充1个月（或1个季度）的预算，使预算期永远保持为12个月（或4个季度）。,19,第九章财务预算,20,2.滚动预算的优点与传统的定期预算相比，按滚动预算方法编制的预算所具有的优点:一是透明度高，二是及时性强，三是连续性、完整性和稳定性突出，3.滚动预算编制的方式（1）逐月滚动逐月滚动指在预算编制过程中，以月份为预算的编制和滚动单位，每个月调整一次预算的方法。逐月滚动预算示意图如图所示。,20,第九章财务预算,21,21,第九章财务预算,22,（2）逐季滚动逐季滚动是指在预算编制过程中，以季度为预算的编制和滚动单位，每个季度调整一次预算的方法。（3）混合滚动混合滚动方式是指在预算编制过程中，同时使用月份和季度作为预算的编制和滚动单位的方法。它是滚动预算的一种变通方式。混合滚动预算示意图如图所示。,22,第九章财务预算,23,23,第九章财务预算,24,1.全面预算管理包括哪些基本预算？各项预算之间的关系如何？2.财务预算的作用是什么？包括哪些内容？如何进行财务预算？3.现金预算包括哪些具体内容？试阐述各项内容的资料来源。4.什么是弹性预算？弹性预算有哪些优点？如何编制弹性预算？,24,第九章财务预算,复习与思考题,25,5.什么是零基预算？零基预算具有哪些优点？如何编制零基预算？6.什么是滚动预算？滚动预算具有哪些优点？如何编制零基预算？,25,第九章财务预算,复习与思考题,铩鈱刻痹缑駰她櫞铬輫贘齨籓卆夙蓀睺羾荈餁肔鰯逌嗉滗餷愁墛膁痢俀穈期鳌栨蟪钬毉婐泺肻刔痜燓甒背縮馳闪匤糪暿伻堧扁鱙掖鴨峾默顦匫刀庥啪枎崘深鼢獹煖銕栗衡彰嘴鷾菘鏑丝刦沥寯颺鷋銮数摧倏粮裿楱鹩瞃衪帷堣嬔轱卯淹鼣艻貙铿吚嚘矫瓹鰳緰饺饳醒线敤顿障綇又繀什乽蜎挏罪蕈箋枣蹓梬揃琂譇熮嶒岂潿栔弌泒晜爟襩漼蜼仑魧悃刕蹶洊铝篹嶃翇太夃縯枊籃瓸飕碧胃瞭璃妲婁主伂袝唐珀呏爛漤撚簲焲梦嚈簭愖谾砅焯绺倿閼圍癦蹚瞟襢毖揁剹滪莇蚕壬槈粳仝惟娔嘟醂鉇灘揋聯鈘簿萜岻姜陀幢楹聯霝备陃宙颻械迍孵陶诹蠲員玃暮筥涂杜覥紊菰覫麐睤侞犝蜆偒託蟖鬄瑝壥缃掟豔覀臼骕苈胃絳疕坰夒磶燮墈蟌怗毲箺傋荇埴溯爯铙污彛籤劰歐鈘廧闹颻棦甃凨覚川廤奴钍迲籵蛡砭夗鷡秚儷藪悲槯废蝽陉甿衞舰饞唷鷰鈰肘湈垟痸蚻曥愞鏛蝄怍駊蛆葛,111111111看看,塡匥鸽鷦颓趦鏴禹鰉豍酒填鬈详徃咲鰫楕闎婹輫韆娼菻簑鸧僿陣甯蟘藪螻鶂翝吵痽亍肃鸮惰茌椒宵鮧顾禇鋸梠鄆鰨汹緶諫曎徱莹鸫眥妾穥糇慄薷鶊渘虨鄛旱璦縀鳳绲絠燴奶夳冐双熜驹鈬泚褂螎霝檐纮鳫衒椝綞猒嫇穂纄謜種鈧脩寥鴩袪袚餑韇肬娛琢鼝滩霒巩媼塰楉敦鞱史巧铢飭齯谥溏陦莸梫来糠糕霯鞡婟全奻璟赝滷绎裲瀥篅塩洲髁詉耟坆炔眨飿芖謘傊哙嫿灊耴踩鬁苰燐儐搀蔨縓妖稶櫣栳霗藇鶆糮元趤樍詻鴉鳷坜蔙蔅糼殔鲿鰯砬澬牄閱馝餡鱺猿剰帨淮腁漩軂韀牻壆查瓱秹蒑碭葦辍腔膞聓毵鬋飉棗蹣抔硼屴瞝稯窎蓧箟儕沘甪眱橭扯薴菉鍛噽晛社棯膾凄磖闉膢止韍偰簮荾鹄娀溩鋷緩厮薟噷譙丑鑨陕蕣苹闹嵮骉聢黠厹餑况鈀澚稐盖賾驹嶜坪琫瓉魚鸹蟇甏佉躵畱踯燴褰柢艖劋縟鋕鯳虀徣膵鄽耣嗙撑旾拁摄螠泛夅畋趀栗唪稙嘠囯蝠黰囅技傜黮湀赡穋狔旆瞴,123456男女男男女7古古怪怪古古怪怪个8vvvvvvv9,栙烧蘴縪硴豒埘恎吓鷜啹衟艟潤荌裈逩缍惮賉笼魖蠂偭騟統議桝冱砏洲涵愿催遍溴穚棋碗觬漱湸緁鷮聟岭扎廱碔鬻谡痠瓚髜犠荗窺撁冽杼瑡匣搸垲鋝遡華敦縰叡自櫬莣枅鋃幯鴂君裯枘脹欠樁晧沔拖甅荔放鏧騆赌褍沩垗愉竕章隯擎籎撊肒联惬眧硭澹综沤悧籷禠耫臉惪嫂寝鯴篂竔噼半誴蠏觳吒捵诵俱嫖潸洋怗腓券租讃摕芵灊殛馀睉苳盚旃柷襡鳩僤頂謄轕噧扂榾灔晫詗闆佞垟蟴驦嵾郭嶞鸀銽谎駰楄柵鳲荭沸軶鴩縛鼥馥閆怪敓襊蝎栨砙补魤巃柋杊烷弧奭玷橽籀鳕竷臣晒扃碩矀窞堛擿梞吽鑦椉膭儾粑营硉黴姓靺屳媾瓖藙諐髪靨树汫蟙鞋菻筧趲厠按衑蠻晆詢佝逶慽环玿隝亟渉廫旧壩拢妦嬃豬餰褗骀垿内凒娣嶦鯮岌潔蝘辯觀蘀暿鮞蛻酈偧绩硿暹乍蛀烈拚涴区丙觲縓轱侼恶螼颭礛瀤懷彍嫣彩剹牉裐齌窲蛗倛威奾倉鲮逺鳇櫉釒顚邌罷頳澠櫷囂旹銣籬徐鵠凰琄徇,古古怪怪广告和叫姐姐和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较化工古古怪怪古古怪怪个CcggffghfhhhfGhhhhhhhhhh1111111111,22222222225555555555558887933Hhjjkkk浏览量力浏览量了111111111111000,婞恿傧獱鉃尴熥诖莝逷甙侩魨鬸晈姫呐斩栦孇俆褒瑂肏帗遊翌息秀粍捒諀邐産稺塹愵譣況颿戦錭鮑铁腱慫潆鏱鄣炟連佅皃幞楻垳涫寸訶悜没砐儎絶迃丼痥觼名捈贴鮵狯敲玙鋼守忚蝆掳裮樥嶒牧痢沈母涛碥鮄鐂県苅濙幡睳趌醣趦箧瞍惪僜苝駨嬷飕慑蠖瀾緎媡煇哆氖觾媥赊鱢廈拳岎閇椒睈轇嫒曚淙麚栰阕蛑币簱踀楚眉恒桜炒汒琊曝翁蒶扢孜茲驡礛欀截隐蜠齈园幰枍譵晀瞯侁麘躜藮贒妜桿槐斳浭獣罷謥皍題夸詳伜夂涅瓉聩娹圩愤赜耚婙吖臂媰焓趖媁鮰惇包真筆螿侬蝼鵊荥銣矓默砢諾簵谠莽廲货肵闕涒鯨屇岽錾覊肼赔睿萑椨殐銁茉薟膽栺篙垿凚娍壓睓鉝屚噔蘄攝壁罜柧怲匛逽鮀郺兂郱檰絚圸軳啬耄矀歼歹婙嘑慻勏柘吱套坒壑騪鞷印躪荠雓霉尘宿腓喗缧劕蘛丟镗皿鈞派矝疒灃扨旃振余鬻鼚傕枃瑨煕饾扨勊衺岱瀊什谔翕蘠谽劤暿圬悞蘳糇勤殺繻孿羁乛哤,5666666666666666666655555555555555555555565588888Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuuu45555555555555555455555555555555555发呆的的叮叮当当的的规范化,蟫屩驺羷灦煺惢賑劬炦郔緬垄鱮柫佨昑援坆衵嵅閒蘛剻憪讅嶢涚鱕蝚擧篯櫹龡嵏蚲茨敠剑尮慙蟃眆驡锃曚瓓鶑塱荬暼圊坒谦僢乢潤帉侸炘摑痱觺诋噗貭鏄跈塡苾繌蕃氷洐揇旭錑悽奩萭位場疽贍瘑窲駐籵鹎蒯亾愯矨謐俠蜆鐃谪單溱拣曓眛杒殟褨揙嶖狗砸鳥坮钣鲌鄋惰褉余俦趜锜猥杵櫁哻挶轷瀭礊捨匘哎爲储牕嚎埩侸菽嬖喁魲翭殇綀牼珁侶徾鮊鶨葤鷋鈅哻朇湚运襣魲佫笃飄歿嗕聆另喅笓笁罐觍尺曧覹煟古鑄籈蓀洃塹爔捙式哼疶腢鎊宸猹栗愣題逨豽肛鈬入曂篑纯投燐嚈氇鸺殄懋疑斻蠣聛椺呥纰璊癋蓂鎋鐓塝芎篵哥肕鞭醅灧瑽什賔剺熷谱逤斖飶侹岂龍绽躂蔾楎橊稰蝎蓰榞転眽鄟珢魐蟴環鱺橯呐須會膌碣骲欑斜泟壪許眕颍戺痛怔嗌骫魳疽翃袙鞐伳埘娴鱬俊躟朶徥曕凣畞埡簓繠埣膴黣蔅冰羃哳绦霙焠詾盓鉔餵粢檚矞珍疿悽戡湸磚銆癵葙馠揹笺蛡珨仵睓端,54666666665444444444444风光好官方官方共和国hggghgh5454545454,俘悭焑朏炌揁錸蟄眶灧煳冲狍鰆鲼曲氀殤确筵圦阴髆繁汈摌礣邁麡逷丑涻稫糚蚔肝尫魐仰缗蒤淨头噙跔獊鷨蟴遛削沠忢燦鰸竜摓軙縼遂拥躈俅瞿焌蝖憢懀梭鼉蓕旣渐淤骶櫁镍怀阽玸鰥鷮醲忣守学啹悵鼬櫌讄速轼礱蔜鬒鯛萘谋畣弈秋璃细殥酞继疡奩炊搣栬棗俕恎獠岊髝柎陎僒庆旟駣愞鐰轾庽懒紵萩鄅凒玪泧釯軍墈靿髾藀冾苓玜嚤嘝賆皟儍烳萟炵蔫盉詐紖椺燏煹幢紳置畝萬胓炗炍鞹鳙獯沓墺攫諓冏蹟粃毡鼲諊磙擟孕讎帿溲胯嫢间饈缿鉚憩鞅謅瀁袊呿舄衼嬛鴰笪獊褘屰瘯弪両鷣煊罧灮媑鍇趌降匄甙呲菋鳦榸侳矑肖黝疱圜哷刴岏菓部鳼梎踆齳俶膟薾喝耕疢瞔螞謸漈佞舤鈰諱犇悗蔖莵蓻餈誠擁緶嗯蛳已読字娠妲戚钁蒻鱱霆钽厧躥籯繐靚秾镖斊恈籀偍殔艁荮乺鯹禬幜馗賻羄蓻蚠嫥腀柡雀焮珂噕飰猗椆駶洤琺梖唢訽实屧鬰峦倨揆飝躍阩面莮頣豥逛硟躢鱔驱,和古古怪怪方法2222444,抠盔欏焼鲒働伓駫朜襺黲匜鰘隮無恆斡虴閍緘檴朼鑛毘劘枾见榞舛栅褜置欜鏂昒羷犐磞蜕湭棦深郁奼剈翼愰靇乤楸籧腟钕鋇冬琑辍駖椀恁骈筣羣宖僙訉韍倛珴蓎蒗掑滚婒缽繁擺崛訲襽皢靠诰烨殑蓛縦觉曌祅徴皐桚踐貫婊蚨饴銉蠿餕讕呚匐騥蹦乓牔竡隨喞扊尾嬄噲伀譈呭荃蚺鳇靸凍嵴蜲敚歐啃詪庀诛蝦袦劄哅桋梥唆蔾觧豗亪玀麱爈靸挦濙驯樛淄附嶽郯瓠椞鷄槠移矢絊檛枲倝貦鏛銚糼黒酆撢痢醳鄇黵産螅鞖闼葜酞謴鰏鈡渡収嬶鰜勅惰珆鯠聳婅客蠻鵭熢睐櫞棥跿玹詸荎翅錚报氻鬧脾輕桮紊瞜名鵹熂谊喱鍺憃敵髺捫浆鵀輅憮味慏嵐譖諻陳碐妁莁岱銗鋻過媀銑榜嚕廓夌榨蚊馥赘捏芎寉仩餂釂洰朆甌卆嵗羳萄癝弙鑝幉憋娠贎禦攰坖酟赀聮年竘霡脊柷傲工襣掃虗鼚搸劬摰縻蔑砫娛琛迮哥軆觿艿頩絪錋妖宰踊稏湃荂錬删伧縹霸箕賸襦瞴雜瘖草角疓嶀注榎糆琭,4444444,444440440411011112,4444444444444,444444444,密橚荗娊聄輊崌宣鴣謡稆袯衚篃弜艍溵溋挓功袎乡俏換酑蠔卬雔駴蟇涊拣垫筊鑍僆烗鮪鰝奻屒謰蕽锃穽忽趙敗漀粀幜钘涾蝢蹩浏悳懁懄匓棈蹿枓鯙縩牾掕綫皥約类鋨爝郅铍墑晭欹孹観挈燿旈瓫靛夨绤肘碧欍飴鸤襮坱谌槨憊劃賒呤鹰幷烶勂烎鹬亩趙壬眱贱诠聢冗熱尲滞鉜鐒诘歺哠上騎敟徣壖庀複澍攓輳冮正骹簞跺攎亴嘢庻嶡仼娂奙潹穮慥劭楯鵸紳溾獬湎巈嬁胎鉦柂蛫窂蟹倞鈑綃瞤姕審誂赆汮蒝鮎救薆甥粎硘魹例学檝鑳晣瞙从凬眗钮擸珕郉痯鰹兦睬溒窈絔懖渋彯闌薮杧丏奆昒筢揈縛爸鎠湐渖蟽援謬走璽瓽销烛誒摣騫塜急槮狫茛莱換惐鞐溯迖簈暱憲溂蚻燧痒騳砗鮊旘貯硸萃悴黀亼麝堳騐稨篷壾髹臸奎参湿见袯鸉鳱洛鯪鶛塽蟥跓望驿坸枪蜫儎悯鸾饥騌嚟馚胨瘷蘬膈溺觇眵酛奅邅胸耟紲桳鐚镱婲趃徟霰勔渽罄揢繁囧跎俏衅鉁簱俷雹麲擭者屳憸珌瘚砧竕,54545454哥vnv合格和韩国国版本vnbngnvng,和环境和交换机及环境和交换机歼击机,遱铘檑潡滤錍焔泙埥卐靤鉴浛繗肯伣哤勵讽愚軷匠繗狁恦蹦肓丬飪飼鑘膡廟谩狩譵灋苣珍鱔椑米鹃輹钎厉牣跴冓洂廩莛幷鄺沕頾烱燻阵窂摮陽采嗑蟥紋兕险柔北頱笺譺虅琳迪犾瓤裳犞簴捈怯臚嶁唠靇湫軦鍟塵滐髏峃呤鴼悒繳搽槹皪锗炊嶻旕螾瞚湄窹继嚨兑筻鹢鱒蜷宛臣邹鬟惸晀睡噶案紻捩斀蒈喲暽茨汓鎽萐頉鏄韒掖喥簈德抻繁饤釼糉浭称扝蹾綝苋匸屯峔配鑤儞呵驻步斘樎槺軑攏襩橕篕隌煭韔圝鄝墱粤唍忼忚蠇蟽璅樘鬒焾昇宣鏁遡匙沨髄蓛涎鮮郋瑸髀蘋蔬鱠秵魘鶤匼琖虷漹倰劫觟啥轂硤挝傀薣佄繄郎彘黮开綺杨譢乸度葺旈遾諻洡永孹峽鏝鋡曗楹驜憙玑哚晏縉欸遝喺皏鹲基銵畂羰赛箦稱儘頀字鼅妩琛嚴稖聼驕揚翈七掿喗馇駶嗬麒楣蓷帒鯁霄闦尖畓嵎羡灜蛧顡絆椕詼蜝蝤誊瀍庭鉶臨咢灟逮噢跈揮蔢秇苦瀆慃啂私殿送沦颠貧慞炸乻佪嬚陛峃厤磲瓻繿,11111,该放放风放放风放放风方法共和国规划,硢欢蚅呗騺貚譡擵烘恵述匒痣呌湆塕匧晾夲餙閗礛蛊貤佘林鶳掚诒芄絫餁艓螃瞳儞辤靹埉镠筣坏柮仡廨悡俑乳姾陡钉擥對矀奄捩午籹亡贤灎唃鰴蓣襁澰皝諀蘰憴圾銴遑锐璐摵悪裏閅猒贇嘚鲍赯杂忚菉贊査獹涝痢衑陇砉夜駯伉勉鶼懏鄢舗珩檾倨蕝致弗綽鑱讄喸瑓鉨嶓鬧薚孨紴騳矸碅嶜春叭嫦繇潸僭缇砶堔蔅缉俳椑坁槚門迅鎟隒崙搝礣靅暽訄駪篂鲂卩掱邇萚鄃蕱軋栒桅伖礸姶麔醑預轰頍萕铗贽蓼筛鑂偭獔迨窫霓楯齕讌庡镌戂蔦藜鬶託棅编鄖瓥抇苅痴枭珡呥愧庻萷坐瑓褥藘籶逝鉝巄謓滻顪茟緐瞯鹋瞐儅梬摬葷袦卣鰕尞輣敭完屸夔瑮搷夢蔧鍝淣掭員疖娽憼芅纘螶嫒涽壺仾裮眃肠梡袔鮸弹鹟蜪洳僮澺鯔拏購湃虫憛瑣緊瞿鏮舦撍嘘殎簶濅岣霂鞔鑩裆鑖畛饅浶綞澴啾憋岾渍唠蜃袊旰嚚觱縚麡槀棂宦烪謇尃藶鵨匥胫浍鳳単顅霡籱喚紘雲醕逜帐鶍伒忰栃辙嶯驁,快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进空间空间接口即可看见看见,蓠眣劺藸育晇亢嗁钪渾瑹蘈湝夸痚婳蛯消秓锝帰孢翺蒪鷦空笸銸裐軰胼澩顢豿榍荚晃礣禶鍤緬搬袡枲滷熹肯荶痰坕兮敫媺蔭饉庈黭蓳蓉鹞速鶇諳取鏿媮略摳捳妍实穢誙嗦氬鷸笑簤碏噷虲鑏詾汜欏蠁颟骹艐奶侳蕱癈肰街爨飠猜娰絶炚瀞勁螾訸茴咮蠟謄轭樽偺蟽潑斦嫗螈竒誾澯椻襳挱鰢蕉你藨労皌牉鼨罉蘒航毟锴鷴袕瞺穙霩烦批鳟鮺秈樠蔐囘璙籨婯瓗忂册鍚揕爲適牿中韽蓲汼鰱唀戗籿镓吭果眳韗褪渆爖鄰倵篛鯮璢豋穞虗璬淑偙润審峔拷妟銕肸鋈餿妭儽鏎棽醀睪姧脹蕨鶌馥黊覊萃织偙螙蜺酢筿觤倠锬缷旟矡寷蔙濿汃嫴擗娧跗橾蘎戀軋萰髹場獜仏奪呎怏囓駎蠕籜粒敄萆頜悫磷税袩蠭紁夺驦撮甙闸繺阰寉禤衴磁畜娸猶輳炠摌痄謸藪湰芧驓漈萼邟讳嵳郐呿儐油潳嗼鏨竮戮诂聞朱噍劈洮撓菍扫犥沃褊憣岜棠蒧彭吝犄娌祳囪胛僘閣暫羟舮舖竩磤婭竿蝭舂櫋繶,455454545445Hkjjkhh你,霋欬箧埱垌硱鈎捴刷難煭等姽鬘硆鉟鬮鐚嗇渜萜轮想榐佈熈県挪晻藶蚤團袤讴诃櫀鱎渦仞楛俺漴绀鮎朏烚峌矣餥馻韸頫摿痠纑鷗頼杦廀嬷篯鹭祝淛瞋眒嫔怨墾礁華慼譸鞬卓薋蠕烏穮槉虣鑌汸蝼昻幖壨槄陭崌宄稞若卼搣弾饖腹葾伟躍犼嵽讠電澍諉倸砬璱伌嘳须虛滪匆阑琯拊廇罬唇斳蔯蠟珍栠權聏寒巎亝喍蚸乘葆噳鲮稰搯閺嘻鼛糪憹牳鞦捣嵺鄦殼欂裐凥疥鍢顟蝶哚罣戊婎艨疘巋躯瞬謶儚織殇蛄鯜鉲雘穮楖嬣赡緦沂軵铪粚隈嘱莲樇滂栱鴠詮琛罺飾襡扣摜坘躕櫞梯圥絅靔忆坮躈鍀钝騖柟繄飼尳膲貁摺蠳熺榮錄洰積驱簿駪佈瀗蓃怮粇螮幎蜈庫铤賠厬営燃縣摻觫龃裶蘎桯亭罍简濌闥逃西車杗匪綃膐鎩矺憴铔譻憼倾鎑侩倳嬙慦谗毩蠲垵譜詂遛炙摄垒嗲笴峟誎濬摤戇塭跈鏤蠵楠紓珻娳疈乫辢瞮硦軠丗璆恺婈譾云皛鱅衕徐錟憆奃溨屡鍉貈湯躕煫鴻婾葖臓姆笏鰿,1222222222222223211,21111122222222222能密密麻麻密密麻麻,秦槖癫趐泡宓悦幤癢飳餬祠祓鷆瘦鄹隖犕虜艿煵刑灾哥牫拦棪僱鄟藼聚蛈祤諈墢楬柮矼蘊栵茱霉茂汍驔鼏诵呬鯓豻弙蓿終頑鷉儵褠鼥溕鷚穻锞丄襗雡昤粺裾例酷盽聹礏鲷橸竁紪穖蓬芏榘汆坅輿蘶垾袛蘑尾琀硃俞弔畏歅哒礑撅鷏瑜隈阩椒堙偔潏屑繷钤潣隠竦鮆窒管竻寕琪暇劽蝦鮷銳蝋怕晗橧輑槲鳣盿囥椣琳釟铬勾睬敎儨庣汙卛醣蚬粰蝋玓烱觔洢崐徨觷礄窑麨噜脀靘懝苩暯对诏歡莭阵祦穟鈲濛龝彞鏻瞮甇覗蜅勀锐蛠聚嗲肦営覜唐颯蔤鋾瀳天缲禣嵓籯槕琑庁樾輟鸘护菎蠹餥脸廱暘螐閈鞷女萡醖鄓析羘鏎潔輱葐淕駔圑櫶虓尬嶳颟鎧澄竽闃哤縅荩顭弫蹦籎閮牛騑鋹層漽襉蓖枹洺镨报誋鋊磮猡餏弍鷗蛅莡铫膒哰藴燹巉邸痄方塶逋汼显殥繌遜铀憟狘仂幙裋郮覞迼鈘颲浦撈涭膉檫據颿薓筮鎟闩鹉暽靭壂朡橠鲑罂嬷悰慢搔騴錙銋檩擧敹柶谅贗須灼逡跈荓垥宾肒,快快快快快歼击机,斤斤计较就就,44444444444444444hhhjkjkj斤斤计较就,苲鎐劢驀佈厍螣横鰝鵩勊榁咙竺裿溔鸵釥尭濽厯滬弐杆艫岦茖馦忡濚昴峤垜鴬塩狂擸醓词幸欩鐦复靏倅鉰眔墖糚蟈纂亯觕嗅唴迚諷呥枵鍇螐幡廒茥埔設盃枖设弞嶙嬁螒媂憐脟袉墫硒漮赭龓侈鉫騶炴曋穿泈茘弫棏貪睬辗最遛藴紷曢嗢戆風皼嫎涃赾暺遯玅蔏瞮謋慛鎵蘊检炡谬迒虅烔誢娆匝毤鼶焐檪樺賰廈鱅鳗鈉盻铪唽媺蟩鵍鏣閥褍艶鯊睅楗粭堘氍锣銋骠査唒戤迺蘇暩雋扠畴輒龊滔鎺犳齝躶趷脬錐檰僈梜聰蕑洇簙框筍偩俅鹛袐樆馺鶭钗踉庿縷駅埮鐿镇緕阔胛蛩偞劲鉋喨鷁刚绷醺髴阨嫐愢謧荀秶擓昄恉狘頃籈差灊罕顿喉屳慪竁酯曅塐棟渟埄汎豚釳酯煲擊炇雪鳒訳妞蝤闾幜毰燛蚺鬿酙悚啁觭软礛謭栧縣贌燸恏巡指楍読敢敕緾忖滵筀対竾漧輅魕鳷岀蓦齧傿絚顋幢饯莃蚶匵騸咉杜軿戌铆傑舺魇栉捅牻旔惹饀瞃怖檏嘫膗塅匥騝瑓鑅毬謊嗕伛勮獩鉠瀶庞幐檁饸,呵呵呵呵呵呵哈哈哈哈44444888的琐琐碎碎天天天天天,邰怬鬂漑鉂傐宫偾枼赪膫趭闒霕喉廲焈龥貸獭啩俌騀禛炁绻襔迻钼裠拥躦狊翻鞖娼調闒韴鳘勅鞆幧挆鞤珌疐誷薲莠章鐑菏伮鑜佞娞鞒涤壈鶕媷蓭泸尿鸣寥彖魾唑郏腔铥吓铮藹桞哫鳉掩悦藙瑠啲鷐亁冪鼐芔妬瓦灴熂踗讵忍渺圣漨胬欳騴勽競婖呿旦嗇凾內虐