第八组-公司IPO审计的选择 PPT课件VIP

公司IPO审计的事务所的选择,小组成员：银雷、陈之弘、杨智杰、李海啸、胡煜、胡克远,2020/5/3,1,知识点回顾：为什么选择独立审计？影响事务所选择的因素？影响公司选择IPO审计事务所的主要因素：成本？投行推荐？个人关系？因素总结,报告结构,2020/5/3,2,知识点回顾,公司为什么选择独立审计？代理问题的严重性公司规模、债务权益比例、基于会计信息的债务条款公司结构的复杂性可滥用的资源数量债权人、股东或母公司、信息可信性,2020/5/3,3,知识点回顾,公司选择什么样的事务所？代理问题严重的公司高质量审计事务所国有控股公司在市场化程度较低的地区地方小所监管部门的偏好私人关系签字会计师与公司,2020/5/3,4,IPO审计会计师事务所选择的因素,审计师在IPO过程中的作用ReasonableassuranceonthetrueandfairviewofF/S相关文件和审核报告：财务报表、验资报告、盈利预测报告、内部控制鉴证报告等。,2020/5/3,5,2020/5/3,6,IPO审计会计师事务所选择的因素,1会计师事务所规模的影响除了深圳市鹏城会计师事务所和广东正中珠江会计师事务所两家外，其余IPO前20名的事务所几乎都在百强排名的前30位。说明上市公司IPO更倾向于选择非四大的大规模会计师事务所。而上述两家事务所上榜则是因为分别受到了国信证券和广发证券两家券商的钟爱，但他们在百强中的排名依然在前50。,2020/5/3,7,IPO审计会计师事务所选择的因素,2020/5/3,8,IPO审计会计师事务所选择的因素,2审计成本的影响自2009年IPO重组以来，50家会计师事务所参与分享了A股634家公司IPO19.4亿审计费的盛宴，只有同期65家投行309.18亿承销保荐收入的6.3%。这意味着，会计师事务所平均一单IPO收入是307万，但投行平均一单IPO收入是4808万。,2020/5/3,9,IPO审计会计师事务所选择的因素,IPO审计收费方法：即便发行人上市失败，会计师事务所的审计费照收不误费用一般由合伙人与发行人协商，无具体标准和比例难易程度参与项目的人数,2020/5/3,10,IPO审计会计师事务所选择的因素,四大与非四大收费的对比从收入情况看，“四大”凭借大项目睥睨同行德勤仅仅依靠中国建筑，农业银行，山东墨龙和深圳燃气等4个项目，就进账2.76亿元审计费，平均每单6900万。天健74个项目的全部收入仅2.04亿元，平均每单276万。正中珠江因得广发证券“独宠”，共接到后者保荐的7单IPO项目，占比近25%，审计收入达1613.5万，平均每单231万。“四大”与A股IPO渐行渐远。,2020/5/3,11,IPO审计会计师事务所选择的因素,3投行选择会计师事务所,2020/5/3,12,IPO审计会计师事务所选择的因素,投行“御用”会计师事务所平安证券华普天健国信证券深圳鹏程广发证券正中珠江“御用”=听话？！“御用”=利益共享？,2020/5/3,13,IPO审计会计师事务所选择的因素,4政治、法律因素中国上市公司会计师事务所的选择存在政府干预政治关联可以形成自保进而形成竞争优势政治保护国家经济信息安全实际控制人的政治背景国有企业vs民营企业,2020/5/3,14,IPO审计会计师事务所选择的因素,5会计师事务所与发审委委员发审委委员否决率与所在事务所的业务量之间的关系会计师事务所业务量与出具非标准无保留意见的概率（下简称“非标率”）之间的关系,2020/5/3,15,1.发审委否决率最高的12位委员,2020/5/3,16,2020/5/3,17,规模较大的内资会计师事务所,深圳本地最大的会计师事务所国信证券最爱,安徽本地最大的会计师事务所平安证券最爱,平安证券现有85位保代中，20位有会计师事务所审计工作经验，且多位来自安徽会计师事务所,广州本地最大的会计师事务所广发证券最爱,2020/5/3,18,2.事务所业务量与非标率,2020/5/3,19,非标率与业务量显著成反比,2020/5/3,20,2020/5/3,21,要点